Manual Transaccional de Información Financiera de los Grupos Financieros

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1 Manual Transaccional de Información Financiera de los Grupos Financieros Intendencia de Bancos Dirección de Autorizaciones y Supervisión Consolidada Dirección de Riesgos y Dirección de Tecnología de la Información Marzo 2012 Versión Managua, Nicaragua

2 Tabla de Contenido 1 MANUAL TRANSACCIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS GRUPOS FINANCIEROS INTRODUCCIÓN PLAZOS Y HORARIO DE ENTREGA DE LA INFORMACIÓN CORRECCIÓN DE ERRORES Y PLAZOS ASPECTOS CONCEPTUALES (FLUJO DE DATOS) Flujo de Datos del envío en archivo de texto (ASCII) Flujo de Datos de la Alternativa de envío en archivo de Excel TIPOS DE ENVÍOS Envíos de los Coordinadores Responsables a la SIBOIF Formato de los archivos Formato de Envío del Archivo Plano Envíos de la SIBOIF a las Instituciones Financieras CONTACTOS ANEXOS ANEXO A: FORMATOS DE ARCHIVOS SEGÚN TIPO DE ENVÍO Anexo A.1: Saldos Contables Grupos Financieros Anexo A.2: Inversiones Permanentes en Sociedades ANEXO B: ARCHIVOS DE RESPUESTAS DE LA SIBOIF Anexo B.1: Incidencias ANEXO C: CATÁLOGOS ANEXOS Anexo C.1: Grupos Financieros Anexo C.2: Catálogo de tipos de transacción de información contable en grupos financieros Anexo C.3: Catálogo de Tipo de Inversiones Permanentes Anexo C.4: Tipo de Inversión en Instrumentos de Capital Anexo C.5: Catálogo Contable de Grupos Financieros Anexo C.6: Catálogo de las Instituciones Anexo D.1: Catálogos de Validaciones Anexo D.1.1: Validación para el Anexo Saldos Contables Grupos Financieros Anexo D.1.2: Validación para el Anexo Inversiones Permanentes en Sociedades ANEXO E: MANUAL DE USUARIO PARA LA CARGA DE INFORMACIÓN DE LOS GRUPOS FINANCIEROS Introducción Descripción General del Sistema Estructuración del Sistema Inicio de Sesión Gestión de Archivos Envíos Consulta de Envíos Seguridad Cambio de Clave ANEXO F: FORMATOS CON SUS INSTRUCTIVOS Anexo F.1: Intercambio de llaves públicas de GNUPG Anexo F.1.1: Solicitud de intercambio de llaves públicas GNUPG Anexo F.1.1.1: Formato de Solicitud de intercambio de llaves públicas GNUPG Anexo F.1.1.2: Instructivo de Solicitud de intercambio de llaves públicas GNUPG Anexo F.1.2: Acta de aceptación de intercambio de llaves públicas GNUPG Anexo F.1.2.1: Formato del Acta de aceptación de intercambio de llaves públicas GNUPG Anexo F.1.2.2: Instructivo del Acta de aceptación de intercambio de llaves públicas GNUPG Anexo F.2 Solicitud de altas, bajas y cambios de cuentas de acceso

3 Anexo F.2.1: Solicitud de altas, bajas y cambio a las cuentas de acceso para usuario externo Anexo F.2.1.1: Formato de la Solicitud de altas, bajas y cambio a las cuentas de acceso para usuario externo Anexo F.2.1.2: Instructivo de la Solicitud de altas, bajas y cambio a las cuentas de acceso para usuario externo ANEXO G: MANUAL DEL GNUPG Introducción Generación de las claves Cifrar ficheros Descifrar ficheros Generar la llave pública Importando una llave pública a su llavero Automatización desatendida Compresión y Cifrado de archivos y Generación del Sha Descifrar ficheros Generación del Sha Obtener todos los archivos del servidor de FTP a través de SSH Lista de figuras FIGURA 1 PROCESO GENERAL DE ENVÍO Y RECEPCIÓN DE DATOS (ARCHIVOS PLANOS, COMPRIMIDOS Y CIFRADOS) 5 FIGURA 2 PROCESO GENERAL DE ENVÍO Y RECEPCIÓN DE DATOS EN EXCEL... 7 FIGURA 3 SERVIDOR FTP... 9 FIGURA 4 PANTALLA DE INICIO DE SESIÓN FIGURA 5 OPCIONES DEL MENÚ FIGURA 6 PANTALLA DE ENVÍO DE INFORMACIÓN FIGURA 7 VENTANA ELEGIR ARCHIVO FIGURA 8 PANTALLA CONSULTA DE ENVÍO FIGURA 9 CONSULTA DE ENVÍO - CALENDARIO FIGURA 10 CONSULTA DE ENVÍO DETALLE FIGURA 11 OPCIÓN DE CAMBIO DE CLAVE FIGURA 12 PANTALLA DE CAMBIO DE CLAVE FIGURA 13 PROCESO DE INTERCAMBIO DE LLAVES PÚBLICAS ENTRE LA SIBOIF E INSTITUCIONES FINANCIERAS.. 48 FIGURA 14 FORMATO DE SOLICITUD DE INTERCAMBIO DE LLAVES PÚBLICAS FIGURA 15 FORMATO DEL ACTA DE ACEPTACIÓN DE INTERCAMBIO DE LLAVES PÚBLICAS FIGURA 16 PROCESO DE SOLICITUD DE ALTAS, BAJAS Y CAMBIO A LAS CUENTAS DE ACCESO FIGURA 17 FORMATO DE LA SOLICITUD DE ALTAS, BAJAS Y CAMBIO A LAS CUENTAS DE ACCESO Lista de tablas TABLA 1 TIPOS DE ENVÍOS DE LOS GRUPOS FINANCIEROS A LA SIBOIF... 7 TABLA 2 NOMENCLATURA DE LOS NOMBRES DE LOS ARCHIVOS A SER ENVIADOS POR LA SIBOIF TABLA 3 CONTACTOS TABLA 4 INSTRUCTIVO DE SOLICITUD DE INTERCAMBIO DE LLAVES PUBLICAS TABLA 5 INSTRUCTIVO DE ACTA DE ACEPTACIÓN DE INTERCAMBIO DE LLAVES PUBLICAS TABLA 6 INSTRUCTIVO DE SOLICITUD DE ALTAS, BAJAS Y CAMBIO A LAS CUENTAS DE ACCESO... 59

4 1 Manual Transaccional de Información Financiera de los Grupos Financieros 1.1 Introducción Este documento es un manual de usuario, cuyo propósito fundamental es implementar un sistema uniforme para el envío de los Anexos conforme a la Norma de los Grupos Financieros. El presente manual contiene las instrucciones generales que debe cumplir el Coordinador Responsables del Grupo Financiero para la preparación y envío de los Anexos requeridos conforme la Norma de los Grupos Financieros. El manual contiene la descripción de los archivos a enviar y el formato de cada uno, es decir, los atributos de cada archivo, el orden en que van, el tipo de dato y la longitud de cada campo. Además, contiene una sección con las tablas de apoyo que utilizan los sistemas de información, así como, otras informaciones de interés general para las entidades financieras a fin de que se comprenda mejor el contenido del manual. Por otra parte, esta Superintendencia de Bancos, pretende facilitar el envío de datos a través de un medio en línea, del cual sea posible reportar la información con un alto nivel de confiabilidad y estandarización. Al mismo tiempo, se espera que con la implementación de este manual y el uso de procedimientos de validación automáticos, se reduzcan al mínimo los problemas que actualmente se presentan en el envío de los datos impresos; así como, eliminar la tardanza en la entrega de la información. 1.2 Plazos y Horario de Entrega de la Información Plazos y Horario Los plazos y horarios de entrega de la información que se define en este Manual será de acuerdo al definido en el Calendario Oficial de fechas de corte y fechas de entrega de la información requerida por esta SIBOIF. 1.3 Corrección de Errores y Plazos Los archivos que sean remitidos por las instituciones financieras y que no cumplan con los requisitos de validación serán rechazados por el sistema SISBANF, el cual presentará la entidad con estatus de envío con errores, hasta tanto no se remita la información de manera correcta, por lo que la entidad deberá verificar y corregir los mismos. La fecha de recepción definitiva de la información es la que el sistema SISBANF registre como envío satisfactorio. En los casos de que la entidad realice una retransmisión de los archivos, de 4

5 forma voluntaria o por exigencia de la Superintendencia de Bancos, en fecha posterior al límite de envío, se considerará esta fecha como la del envío definitivo. 1.4 Aspectos conceptuales (Flujo de datos) Flujo de Datos del envío en archivo de texto (ASCII) Figura 1 Proceso general de envío y recepción de datos (Archivos planos, comprimidos y cifrados) El flujo principal de envío de datos es mostrado en la Figura 1: Proceso general de envió y recepción de datos. : 1. El Coordinador Responsable del Grupo Financiero deberá de generar los archivos pertinentes de sus sistemas propietarios. 2. Los archivos generados deberán de ser comprimidos (formato Zip, rar, etc.). 3. Una vez que el archivo se encuentre comprimido, deberá ser cifrado (encriptado) utilizando la llave pública de la SIBOIF. 5

6 4. Una vez que el archivo este cifrado deberá de calculársele el código generado por la función criptográfica Sha-1. Este código tiene como fin garantizar que el archivo remitido no ha sido alterado durante la transmisión. 5. Posteriormente, la persona designada por el Coordinador Responsable del Grupo deberá conectarse a la página principal de la SIBOIF donde deberá autenticarse con su usuario y clave. 6. Una vez conectado deberá cargar el archivo cifrado. 7. La primera validación consiste en verificar los archivos enviados. Se verifica que la cantidad de archivos y el formato estén acordes con el tipo de envío. De no estar acordes con el estándar establecido, se notificará de forma automática vía Si el formato se encuentra bien, se procederá a validar el contenido de los archivos. Si se encontrase alguna inconsistencia, se generará un archivo el que posteriormente es comprimido (zip) y cifrado (GNUPG). Se enviará un automático de notificación para que la institución financiera a través de FTP descargue dicho archivo. 9. Si no existiesen problemas relevantes en la validación, se procederá a unificar los datos en el histórico Flujo de Datos de la Alternativa de envío en archivo de Excel Para el caso en que los archivos estén en formato de MS Excel (.xls), la Dirección de Tecnología de la Información de la SIBOIF proporcionará una aplicación que tiene como objetivo convertir el archivo de Excel en un archivo de texto plano cuyas columnas están separadas por la barra vertical y convertirlo luego a un archivo dat que cumpla con los estándares establecidos por la SIBOIF (comprimido, cifrado) y agregarle al nombre del archivo, la fecha a la cual pertenecen los datos, así como la fecha y la hora en que se generó el archivo y el código generado con la función criptográfica Sha-1. Luego se tiene que proseguir la carga del mismo según el tipo de envío a como se indica en el punto 1.4.1, a partir de el paso 5. Para que el proceso se genere correctamente, es necesario que la cantidad de archivos y el formato estén acordes con el tipo de envío (Ver Tabla 1). A continuación se presenta el diagrama de flujo para el envío y recepción de datos en Excel: 6

7 Figura 2 Proceso general de envío y recepción de datos en Excel 1.5 Tipos de envíos Envíos de los Coordinadores Responsables a la SIBOIF En el siguiente cuadro se especifican los nombres de todos los archivos de texto (ASCII) que vendrán dentro del archivo comprimido: Archivos Descripción Periodicidad Envío de información contenida en los Anexos conforme a la Norma de los Grupos Financieros 1- Saldos de Consolidación y/o Combinación (ANXGF_Saldos_Contables) 2- Inversiones Permanentes en Acciones (ANXGF_Inversiones_Permanentes) Consignar los saldos requeridos según Anexo 6 6 de la Norma de los Grupos Financieros. Consignar los saldos requeridos de las Inversiones Permanentes en Sociedades según Anexo 6 6 de la Norma de los Grupos Financieros. Trimestral Trimestral Tabla 1 Tipos de envíos de los Grupos Financieros a la SIBOIF 7

8 1.5.2 Formato de los archivos Formato de Envío del Archivo Plano Con esta alternativa, el formato de los archivos a ser utilizados para el envío de datos a la SIBOIF es un archivo de texto (ASCII). Los campos deberán estar separados por el carácter " " (barra vertical) y las columnas cuyo contenido es texto deben estar delimitados por comillas dobles " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " Los nombres de los archivos a ser remitidos deberán tener el nombre que se encuentra entre paréntesis de la Tabla 1 Tipos de envíos de las Instituciones Financieras a la SIBOIF con la extensión.txt y con el formato antes expuesto. Los envíos deberán estar comprimidos con el formato Zip. Luego deberán ser cifrados con GNUPG con la extensión.dat El nombre del archivo cifrado deberá contener el nombre de la Institución, seguido de la fecha de proceso y al final del mismo el símbolo de raya (underscore _ ) seguido del código generado por la función criptográfica Sha-1. Este código tiene como fin garantizar que el archivo remitido no ha sido alterado durante la transmisión. Por ejemplo: ACME200510_c477cd741fe913af75dc92ffd27ece78a dat Envíos de la SIBOIF a las Instituciones Financieras La SIBOIF pondrá a la disposición de las Instituciones Financieras una carpeta propia en un servidor FTP (File Transfer Protocol) para ubicar los archivos de incidencias, referencias crediticias, los consolidados, entre otros. A este sitio se accederá a través de SSH (Secure Shell). Cada institución financiera tendrá acceso único y exclusivamente a su carpeta. Adicionalmente, los archivos ubicados en dichas carpetas estarán cifrados única y exclusivamente para la institución financiera respectiva. La figura 4 muestra un ejemplo de la estructura del sitio. 8

9 Servidor FTP Instituciones B 1 B n F 1 F n Figura 3 Servidor FTP La SIBOIF tiene un tipo de envío a las Instituciones Financieras, en este caso el Coordinador Responsable del Grupo Financiero: Incidencias (Errores): Cuando se identifique una incidencia (Error de validación) en los archivos remitidos en los correspondientes lotes, se creará un archivo con el mismo nombre conteniendo los registros con problemas. Al final del registro se agregará el número del registro; así como, un campo conteniendo todos los errores de validación. Los errores estarán codificados conforme el Catálogo de Validaciones (Anexo D.1: Catálogo de Validaciones para los Anexos de la Intendencia de Bancos). De igual forma, se generará un archivo general de incidencias el cual contendrá todas las incidencias encontradas en la validación de cada uno de los archivos enviados. El formato de dichos archivos será de texto (ASCII) según lo expuesto en el acápite (1.5.2 Formato de los archivos). Los nombres de los archivos se encontrarán comprimidos (Zip) y a su vez cifrados (GNUPG): 9

10 Nombre del archivo Incidencias (errores) yyyymmdd_hh_mi_ss_mmm_[id_carga]_siglasinstfin_ SCGF_Errores_SHA1.dat Ejemplo: _16_41_14_030_[635]_ACME _ ANXGF_Saldos_Contables_Errores_4a578ecd09a2d0c8431bdd 8cf3d5c5f3ddcddfc9.dat Nomenclatura yyyy Año mm Mes dd Día hh Hora mm Minutos ss Segundos mmm Milisegundos id_carga Id de Carga SiglasInstFin Siglas Institución Financiera ANXGF Corresponderá al nombre del archivo de texto plano del anexo de la Intendencia de Bancos (Tabla 1) SHA1 Código generado por la función criptográfica Sha-1 Tabla 2 Nomenclatura de los nombres de los archivos a ser enviados por la SIBOIF 1.6 Contactos Central telefónica de la SIBOIF al 57 Área Nombre Extensión Dirección de Autorizaciones y Supervisión Consolidada. Tania Elizabeth Orozco Sirias Evil Gidaltty Delgado Ruz César Augusto Mendoza González Suyén María Guido Rodríguez Leónidas Martín Jiménez Tecnología David Marenco Raquel Norori Carmen Isabel Prado Carlos Flores Tabla 3 Contactos 10

11 2 Anexos 2.1 Anexo A: Formatos de archivos según tipo de envío Anexo A.1: Saldos Contables Grupos Financieros Orden Campo Tipo de dato Descripción Requerido Tabla Relacionada 1. Id_grupo_financiero int Código que Identifica al grupo Si Id_grupo_financiero financiero. Anexo C.1 2. Id_institución int Identifica la Institución con base a Catalogo de Instituciones Anexo C.6. Aplica para saldos sin ajustes, para los demás esta columna vendrá vacía. 3. Id_tipo_transaccion int Código que identifica los tipos de saldos y/o ajustes. 4. id_cuenta varchar(11) Corresponde al código de la cuenta del catálogo de Grupos Financieros para registros contables. 5. Saldo numeric(20, 2) Saldos consolidados y/o combinados requeridos según Anexo 6 6 de la Norma de los Grupos Financieros. 6. Id_orden int Orden en que se muestran las entidades a consolidar y/o combinar integrantes del grupo financiero. No Id_Institucion (Ver Anexo C6. Catálogo de Instituciones) Si Id_Tipo_Transacción - Anexo C2 Si Id_Cuenta Anexo C.5 Si Si Anexo A.2: Inversiones Permanentes en Sociedades Orden Campo Tipo de dato Descripción Requerido Tabla Relacionada 1. Id_grupo_financiero int Identifica al grupo financiero Si Id_grupo_financiero Anexo C.1 2. Id_institucion int Identifica la Institución a la cual pertenecen los datos con base a Catalogo de Instituciones Anexo C.6. Aplica para saldos sin ajustes, para los demás esta columna vendrá vacía. 3. Id_institución_inversion int Identifica la Institución con la que tiene inversión permanente en sociedades. Basados en Catalogo de Instituciones No Si Id_Institucion (Ver Anexo C6. Catálogo de Instituciones) Id_Institucion (Ver Anexo C6. Catálogo de Instituciones) 11

12 Orden Campo Tipo de dato Descripción Requerido Tabla Relacionada Anexo C.6 4. Id_tipo_transacion int Código que identifica los tipos de saldos y/o ajustes. 5. Id_Tipo_Inversión int Código que identifica los tipos de inversión permanente. 6. Id_Instrumento_Capital int Código que identifica la clasificación del instrumento en la inversión. 7. Monto numeric(20, 2) Saldos de las inversiones permanentes en Sociedades según Anexo 6 6. Si Id_Tipo_Transacción - Anexo C2 si Id_Tipo_Transacción - Anexo C3. Catálogo de Tipo de Inversiones Permanentes Si Id_Tipo_Inversión - Anexo C4. Catálogo de Tipo de Inversiones en Instrumento si 2.2 Anexo B: Archivos de respuestas de la SIBOIF Anexo B.1: Incidencias Orden Campo Tipo de dato Descripción Requerido Tabla Relacionada 1. Id_grupo_financiero int Código que Identifica al grupo Si Id_grupo_financiero financiero. Anexo C.1 2. Id_institución int Identifica la Institución con base a Catalogo de Instituciones Anexo C.6 3. Id_tipo_transaccion int Código que identifica los tipos de saldos y/o ajustes. 4. id_cuenta varchar(11) Corresponde al código de la cuenta del catálogo de Grupos Financieros para registros contables. 5. Saldo numeric(20, 2) Saldos consolidados y/o combinados requeridos según Anexo 6 6 de la Norma de los Grupos Financieros. 6. Id_orden int Orden en que se muestran las entidades a consolidar y/o combinar integrantes del grupo financiero. No Id_Institucion (Ver Anexo C6. Catálogo de Instituciones) Si Id_Tipo_Transacción - Anexo C2 Si Id_Cuenta Anexo C.5 Si Si 12

13 2.3 Anexo C: Catálogos anexos Anexo C.1: Grupos Financieros Id_Grupo_Financiero Descripción 101 Grupo Lafise 102 Grupo Bac 103 Grupo Banpro 104 Grupo Bdf 105 Grupo Citi Anexo C.2: Catálogo de tipos de transacción de información contable en grupos financieros Id_Tipo_Transacción Descripción 1 Saldos sin ajustes 2 Ajustes de Eliminación por Consolidación 3 Ajustes de Eliminación por Combinación 4 Saldos Finales Combinados Anexo C.3: Catálogo de Tipo de Inversiones Permanentes Id_Tipo_Inversión Descripción 1 Inversiones Permanentes en Acciones de Subsidiarias 2 Inversiones Permanentes en Acciones de Asociadas Anexo C.4: Tipo de Inversión en Instrumentos de Capital Id_Tipo_Inversión Descripción 1 En acciones 2 Método de Participación Anexo C.5: Catálogo Contable de Grupos Financieros Nota: Donde se muestre un 1 se validan contablemente según saldos del muc de la institución supervisada que se está reportando. 13

14 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes TOTAL ACTIVOS Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Otras disponibilidades Intereses por cobrar sobre disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Depósitos en instituciones financieras del exterior Otras disponibilidades Intereses por cobrar sobre disponibilidades Inversiones en valores, neto Inversiones al valor razonable con cambios en resultados Inversiones al valor razonable con cambios en resultados Incremento por valuación de inversiones al valor razonable con cambios en resultados Rendimientos por cobrar sobre inversiones al valor razonable con cambios en resultados (-) Provisiones por decremento de inversión al valor razonable con cambios en resultados Inversiones disponibles para la venta Inversiones disponibles para la venta Incremento por valuación de inversiones disponibles para la venta Rendimientos por cobrar sobre inversiones disponibles para la venta (-) Provisión por decremento de inversiones disponibles para la venta Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Rendimientos por cobrar sobre inversiones mantenidas hasta el vencimiento (-) Provisión por deterioro de inv. mantenidas hasta el vencimiento Operaciones con reportos y valores y derivados Operaciones con valores Deudores por operaciones de reporto Títulos entregados/ a recibir, en operaciones de reporto Operaciones de valores con opción de recompra / reporto opcional Títulos entregados/ a recibir, en operaciones de opción de recompra Prestamos de Valores Rendimientos por operaciones con valores Operaciones con instrumentos financieros derivados Operaciones con instrumentos financieros derivados Rendimientos por operaciones con instrumentos financieros derivados Provisión para operaciones con instrumentos financieros derivados Cartera de créditos, neto

15 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes Crédito con garantía de pólizas Créditos vigentes Créditos comerciales Créditos de consumo Créditos hipotecarios Créditos por arrendamiento financiero Microcréditos Créditos prorrogados Créditos comerciales Créditos de consumo Créditos hipotecarios Créditos por arrendamiento financiero Microcréditos Créditos reestructurados Créditos comerciales Créditos de consumo Créditos hipotecarios Créditos por arrendamiento financiero Microcréditos Créditos vencidos Créditos comerciales Créditos de consumo Créditos hipotecarios Créditos por arrendamiento financiero Microcréditos Créditos en cobro judicial Créditos comerciales Créditos de consumo Créditos hipotecarios Créditos por arrendamiento financiero Microcréditos Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos Garantías de pólizas y créditos vigentes Intereses y comisiones por cobrar de créditos vigentes Intereses y comisiones por cobrar de créditos prorrogados Intereses y comisiones por cobrar de créditos reestructurados Intereses y comisiones por cobrar de créditos vencidos y en cobro judicial (-) Provisiones por incobrabilidad de la cartera de créditos Provisiones individuales por incobrabilidad de la cartera de créditos Provisiones genéricas por incobrabilidad de la cartera de créditos Cuentas por cobrar, neto Cuentas por cobrar Derechos por cobrar por operaciones a futuro con divisas Otras comisiones por cobrar Deudores por compras de órdenes de pago Otras cuentas por cobrar diversas Productos por cobrar para otras cuentas por cobrar (-) Provisión para otras cuentas por cobrar Deudores por primas y otros, neto Primas por cobrar (-) Provisión para Primas por Cobrar Instituciones reaseguradoras y reafianzadoras,

16 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes neto Instituciones reaseguradoras y reafianzadoras (-) Provisión para Instituciones reaseguradoras y reafianzadoras Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto Bienes recibidos en recuperación de créditos (-) Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos Inversiones Permanentes en Sociedades, neto Inversiones Permanentes en Acciones de Subsidiarias Inversiones Permanentes en Acciones de Asociadas Bienes de uso, neto Terrenos, edificios e instalaciones, neto Terrenos Edificios e instalaciones (-) Depreciación acumulada de edificios e instalaciones Actualización de la depreciación acumulada de bienes de uso Equipos y mobiliario, neto Equipos y mobiliario (-) Depreciación acumulada de equipos y mobiliarios Maquinaria y Equipo Industrial, Neto Maquinaria y Equipo Industrial (-) Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo Industrial Equipos de computación, neto Equipos de computación (-) Depreciación acumulada de equipos de computación Equipos de Operación, Neto Equipos de Operación (-) Depreciación acumulada de Equipos de Operación Bienes tomados en arrendamiento financiero, (Neto) Bienes tomados en arrendamiento financiero (-) Depreciación de bienes tomados en arrendamiento financiero Otros bienes de uso, neto Vehículos Biblioteca y obras de arte Construcciones en curso Adiciones y mejoras (-) Depreciación acumulada de vehículos Otros activos Gastos pagados por anticipados Crédito Mercantil Impuesto al valor agregado (iva) Cargos diferidos Bienes diversos Operaciones pendientes de imputación Inversiones de obligaciones laborales al retiro Impuestos diferidos Otros Activos (-) Amortizaciones acumuladas (-) Provisiones Para Otros Activos TOTAL PASIVOS

17 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes Obligaciones con el publico Depósitos Moneda nacional Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Otros depósitos del público Cargos financieros por pagar por obligaciones con el público Moneda extranjera Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Otros depósitos del público Cargos financieros por pagar por obligaciones con el público Otras obligaciones con el publico Obligaciones por aceptaciones Otras Obligaciones Obligaciones diversas con el público Cargos financieros por pagar por obligaciones con el público Operaciones con valores y derivados Operaciones con valores Acreedores por operaciones de reporto Obligaciones por recompra de títulos para obligaciones con operaciones de reporto Acreedores por operaciones de valores con opción de recompra Obligaciones por recompra de títulos para obligaciones con opción de recompra Prestamos de Valores Cargos por pagar por operaciones con valores Operaciones con instrumentos financieros derivados Operaciones con instrumentos financieros derivados Cargos (intereses) por pagar por operaciones con instrumentos financieros derivados Valores en circulación Obligaciones por bonos emitidos Cargos financieros por pagar por obligaciones con el público Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Préstamos de la financiera nicaragüense de inversiones Préstamos del banco centroamericano de integración económica Préstamos de otras instituciones financieras del exterior Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a la vista Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a plazo hasta un año Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a plazo mayor a un año Cargos (intereses) por pagar sobre obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos

18 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Obligaciones con el BCN a la vista Obligaciones con el BCN a plazo hasta un año Obligaciones con el BCN a plazo mayor a una año Obligaciones por bonos vendidos al BCN Intereses por pagar sobre obligaciones con el BCN Reservas técnicas Acreedores contractuales Instituciones reaseguradoras y reafianzadoras Otras cuentas por pagar (Acreedores por contratos de arrendamiento financiero) Acreedores por contratos de arrendamiento financiero Acreedores por contratos de arrendamiento financiero Intereses y Comisiones por pagar por contrato de arrendamiento financiero Otras cuentas por pagar Otras cuentas por pagar (Acreedores Diversos) Impuestos por pagar causados Impuestos retenidos por pagar Intereses por pagar sobre otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Provisiones Provisiones para obligaciones Otros pasivos Provisión para créditos contingentes Operaciones pendientes de imputación Oficina central y sucursales Ingresos diferidos Impuestos diferidos Reservas para obligaciones laborales al retiro Otros pasivos Obligaciones subordinadas y convertibles en capital Obligaciones subordinadas Intereses por pagar sobre obligaciones subordinadas Obligaciones convertibles en capital Intereses por pagar sobre obligaciones convertibles en capital TOTAL PATRIMONIO Atribuible a los propietarios de la Controladora Capital social pagado Capital donado Aportes patrimoniales no capitalizables Obligaciones convertibles en capital Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales Resultados acumulados de ejercicios anteriores Resultados del período Interés Minoritario Cuentas contingentes Cuentas de orden

19 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes Ingresos Totales Ingresos Financieros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos por inversiones en valores Ingresos financieros por inversiones al valor razonable con cambios en resultados Ingresos financieros por inversiones disponibles para la venta Ingresos financieros por inversiones mantenidas hasta el vencimiento Ingresos financieros por operaciones de valores y derivados Ingresos financieros por cartera de créditos Ingresos financieros por créditos vigentes Ingresos financieros por créditos prorrogados Ingresos financieros por créditos reestructurados Ingresos financieros por créditos vencidos Ingresos financieros por créditos en cobro judicial Primas emitidas Primas emitidas Primas del seguro directo Primas de coaseguro Primas de afianzamiento Primas de coafianzamiento Primas del reaseguro tomado Primas de reafianzamiento tomado Devoluciones y cancelaciones Primas devueltas y canceladas del seguro directo Primas devueltas y canceladas del coaseguro Primas devueltas y canceladas del afianzamiento directo Primas devueltas y canceladas del coafianzamiento Primas devueltas y canceladas del reaseguro tomado Primas devueltas y canceladas del reafianzamiento tomado Primas cedidas Primas cedidas del seguro directo Primas cedidas del afianzamiento directo Primas retrocedidas del reaseguro tomado Primas retrocedidas de reafianzamiento Comisiones por reaseguro tomado Participación de utilidades del reaseguro tomado Comisiones por reafianzamiento tomado Participación de utilidades del reafianzamiento tomado Liberación de Reservas Recuperación del Costo de Adquisición Recuperación de Siniestros y Gastos de Ajustes Productos Financieros Otros Productos Comisiones por reaseguro y reafianzamiento cedido, netos Comisiones por reaseguro cedido

20 id_cuenta Descripción de Cuentas Validación de saldos contables Bancos Valores Seguros Almacenes Participación de utilidades por reaseguro cedido Comisiones por reafianzamiento cedido Participación de utilidades por reafianzamiento cedido Comisiones por reaseguro retrocedido Participación de utilidades por reaseguro retrocedido Comisiones por reafianzamiento retrocedido Participación de utilidades por reafianzamiento retrocedido Ingresos por Liberación de Reservas y Sinistralidad recuperada Liberación de Reserva Matemática (ingreso) Liberación de la Reserva de Seguros de Vida con Cuenta Única de Inversión (ingresos) Liberación de las Reservas de Riesgos en Cursos (ingreso) Liberación de la Reserva de Contingencia (Ingreso) Liberación de la Reserva Catastrófica (Ingresos) Siniestralidad recuperada del reaseg. y reaf Cedido (Ingresos) Siniestralidad recuperada del reaseguro no proporcional (Ingreso) Ingresos técnicos de periodos anteriores Otros ingresos financieros Ingresos financieros por otras cuentas por cobrar Ingresos financieros con oficinas central y sucursales Otros ingresos financieros Gastos Totales Gastos Financieros Gastos financieros por obligaciones con el público Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Gastos financieros por operaciones de valores y derivados Gastos financieros por operaciones de reporto Gastos financieros por Valores en Circulación Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a la vista Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a plazo hasta un año Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a plazo mayor a un año Gastos financieros por obligaciones con el BCN Gastos financieros por otras cuentas por pagar Gastos financieros con oficina central, sucursales y agencias Gastos financieros por obligaciones

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