15 de febrero de 2011

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1 Reforma Contributiva Cámara de Comercio de Puerto Rico 15 de febrero de 2011 G O B I E R N O D E P U E R T O R I C O

2 INTRODUCCION 1

3 Hemos transformado el modelo del Gobierno dando soluciones a los retos principales que limitan el desarrollo económico 1 Capacidad de Inversión?Limitada Autoridad Alianzas Publico Privadas 2 Sector Privado Limitado Reforma de Permisos 3 Altos Costos de Energía Reforma Energética 4 5 Sistema de Seguro de Salud Limitado Carga Contributiva Excesiva Reforma de Salud Reforma Contributiva 2

4 Puerto Rico necesitaba una Reforma cuyo impacto cambie el rumbo de nuestra economía 3

5 La Reforma Contributiva cumple con unos compromisos programáticos claros: 1 Alivio 2 Fomentar Alivio contributivo para individuos y corporaciones el desarrollo económico y la creación de empleos 3 Simplificar el sistema contributivo de Puerto Rico 4 Reducir d la evasión contributiva 4

6 Las tasas contributivas de individuos son muy altas Ingreso Bruto Ajustado Tasa contributiva efectiva promedio Menos de $10, % $10,001 $20, % $20,001 $30, % $30,000 $40, % $40,000 $50, % $50,000 $75, % $75,000 $100, % $100,000 $200, % En exceso de $200, % Promedio 8.95% Fuente: Departamento de Hacienda 5

7 Un alivio promedio al bolsillo de los contribuyentes de $1,200 millones anuales en los próximos 6 años --- el mayor alivio concedido por una Reforma Contributiva en la historia de Puerto Rico (tres veces la Reforma del 1995) Reforma Contributiva 1995: $400 millones anuales en alivios Reforma Contributiva 2006: ($180) millones anuales en carga contributiva adicional 6

8 INDIVIDUOS 7

9 Primera Fase Año Contributivo 2010 Ley 171 de

10 Con un nuevo crédito contributivo habrá un alivio a TODOS los Individuos en este año 2010 REFORMA Ingresos Crédito Contributivo $0 - $40,000 15% $40,001 - $100,000 ($150,000 casados) 10% Sobre $100,000 7% Esta iniciativa representará alivios totales de $240 millones para los contribuyentes $240 millones para los contribuyentes Un alivio promedio de $309 por contribuyente en el

11 Para hacerle justicia a aquellos que cumplen con su deber contributivo, se enmendó el Código para ayudar a combatir la evasión 2010 Se impuso un límite a las deducciones por concepto de pago de intereses hipotecarios de 30% del ingreso bruto ajustado* (incluyendo ingreso exento) Ejemplo: Contribuyente Ingreso bruto reportado: $50,000 Valor de Propiedad: $750,000 Actual Reforma Deducción de intereses: $44,000 $15,000 Esto ayudará a combatir la evasión de aquellos que no reportan todos sus ingresos * No aplica a contribuyentes de 65 años ó más, y el cómputo del ingreso bruto ajustado (incluyendo ingresos exentos) se puede hacer utilizando cualesquiera de los últimos 3 años contributivos 10

12 Segunda Fase Años Contributivos Ley Núm. 1 de

13 Ampliaremos las escalas contributivas y reduciremos tasas gradualmente hasta cumplir el compromiso programático Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales - $5,000 0% - $6,500 0% - $9,000 0% 5,001 22,000 7% 6,501 23,000 7% 9,001 25,000 7% 22,001 40,000 14% 23,001 41,300 14% 25,001 41,500 14% 40,001 60,000 25% 41,301 61,300 25% 41,501 61,500 25% 60,001-33% 61,301-33% 61,501-33% Exención Personal $3,500 Exención Personal $3,500 Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $100,000 Ajuste gradual sobre $200,000 Ajuste gradual sobre $300, Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales - $12,000 0% - $16,500 0% - $16,500 0% 12,001 26,000 7% 16,501 26,500 7% 16,501 26,500 7% 26,001 42,750 14% 26,501 47,250 14% 26,501 66,500 14% 42,751 62,750 25% 47,251 67,250 25% 66, ,500 25% 62,751-33% 67,251-33% 121,501-30% Exención Personal $3,500 Exención Personal $3,500 Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $500,000 No ajuste gradual - No ajuste gradual - 12

14 Eliminaremos el Ajuste Gradual a partir del año 2015 y se aumentará el ingreso sujeto al ajuste gradual del 2011 al 2014 Bajo la ley vigente se están impactando 40,500 personas Actualmente toda persona con ingresos netos sujetos a contribución de más de $75,000 paga el ajuste gradual Reforma Contributiva Ajuste Gradual Ingresos netos sujeto a contribución $100,000 $200,000 $300,000 $500,000 Eliminado Eliminado Personas Impactadas 25,729 7,195 3,590 1,

15 Se reduce la Contribución Básica Alterna Antes de Reforma CON REFORMA Ingreso Sujeto a Contribución Básica Alterna Ingreso Sujeto a Contribución Básica Alterna Tasa Contributiva $75,000 - $125,000 $150, $250, % $125,001 - $175,000 $250,001 - $500,000 15% Sobre $175,000 Sobre $500,000 20% 14

16 445,000 personas ó el 46% de los contribuyentes tienen ingresos menores a $20,000, quienes verán su responsabilidad d contributiva ti reducirse a cero Contribuyentes por Escala (2008) # de contribuyentes 15

17 Para el 2011 habremos reducido la carga contributiva en un 25% y para el 2016 en un 49% La tabla presenta el porciento de ahorro promedio comparado con lo pagado en el año 2008: Ahorro Contributivo Promedio para TODOS. Ingreso Bruto $0 - $10,000 No pagan contribuciones y reciben un reintegro por el crédito por trabajo $10,000 - $20,000 24% 166% 179% 191% 201% 215% 229% $20,000 - $30,000 14% 71% 72% 74% 80% 106% 114% $30,000 - $40,000 14% 36% 33% 36% 45% 69% 74% $40,000 - $50,000 10% 26% 27% 32% 38% 54% 55% $50,000 - $75,000 10% 24% 25% 28% 31% 42% 46% $75,000 - $100,000 9% 19% 21% 22% 25% 32% 42% $100,000 - $200,000 7% 12% 17% 18% 20% 24% 35% $200, % 2% 5% 7% 8% 11% 22% Ahorro Promedio 11% 25% 27% 29% 32% 40% 49% Reciben crédito por trabajo 16

18 La tasa efectiva promedio se reduce por 49% en el 2016 Tasa Efectiva Promedio - Individuos Más Dinero en tu Bolsillo 17

19 Incentivar el trabajo mediante un crédito contributivo, duplicando el crédito de $300 a $600 y aumentando el límite de ingresos de $20 mil a $35 mil Actualmente t 330 mil personas reciben el crédito por trabajo Actual Rango Crédito por Trabajo Crédito $0 - $10, % $0 - $300 $10,001 - $20,000 Se reduce $2 por cada $10 sobre $10 mil $299 - $100 Reforma Contributiva Crédito por Trabajo 3.5% 4.0% 4.5% 5.0% 5.5% 6.0% Máximo $350 $400 $450 $500 $550 $600 Límite de Ingresos $22,500 $25,000 $27,500 $30, $32,500 $35,000 Personas adicionales que se benefician 48 mil 90 mil 128 mil 160 mil 190 mil 217 mil 18

20 Para estimular el ahorro Planes 401(k) Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a Planes 401(k) por las aportaciones a IRA. Los límites por aportaciones a 401(k) se aumentan a: Año 401(k) IRA Total 2011 $10,000 $5,000 $15, $13,000 $5,000 $18, $15,000 $5,000 $20,000 Efecto multiplicador combinado por matrimonio 2011 $30, $36, $40,000 19

21 Otros cambios notables Se eliminaría la sobretasa de 5% Se elimina la contribución especial sobre la propiedad inmueble para el año fiscal Se permitiría a todos los contribuyentes la opción de computar su contribución y rendir su planilla correspondiente al año contributivo 2011 y durante los 4 años contributivos siguientes a base de las disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994, según enmendado. El contribuyente haría la elección en la planilla para el año contributivo 2011; una vez hecha, la misma será efectiva para los 5 años y sería irrevocable 20

22 Estas iniciativas proveen un alivio promedio anual total de $1,000 millones en los próximos 6 años --- verdaderamente Más Dinero en el Bolsillo de los Puertorriqueños 21

23 CORPORACIONES 22

24 Primera Fase Año Contributivo 2010 Ley

25 Se legisló un crédito contributivo para TODAS las corporaciones no-exentas en el año 2010 Crédito contributivo de 7% sobre la responsabilidad contributiva p Sujeto a que paguen el bono de navidad 24

26 Aumentamos el periodo de arrastre por pérdidas operacionales Aumento en el período de arrastre para deducir las pérdidas operacionales incurridas entre el a 10 años La ley actual provee para un periodo de 7 años De esta forma se podrán beneficiar las corporaciones afectadas por la recesión económica, que se ha reflejado en una merma en sus ingresos Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva mediante una deducción de sus pérdidas operacionales por 10 años 25

27 Segunda Fase Años Contributivos Ley 1 de

28 Reduciremos la tasa máxima corporativa a 30% para promover la inversión y creación de empleos ACTUAL Tasa máxima: Reforma Contributiva Tasa máxima: 30% 41% %

29 La tasa efectiva promedio se reduce por 24% en el 2011 Tasa Efectiva Promedio - Corporaciones Más Dinero en tu Bolsillo 28

30 Esta reforma mejora sustancialmente la competitividad de Puerto Rico cuando nos comparamos con otros países Escalafón Tasa Máxima Escalafón Tasa Máxima 1 Irlanda % 12.5% Irlanda 3 Chile 17.0% 3 Chile 17.0 % % Finlandia Puerto Rico 25.0% 15 Inglaterra 11 Finlandia 28.0% 26.0% 18 México 30.0% 18 México 30.0% % España Australia 30.0% Puerto Rico Japón 41.0% 39.5% 29

31 Programa de Declaración Voluntaria Ley Núm. 172 de 15 de noviembre de 2010 Reglamento 7960 de 29 de diciembre de

32 Programa de declaración voluntaria 1 Aplica a Contribución sobre Ingresos y Patente Municipal Divulgación voluntaria de ingresos no informados o declarados Contribución sobre ingresos -- años contributivos a partir del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo Inmunidad de penalidades civiles y criminales Las divulgaciones son confidenciales 31

33 Programa de declaración voluntaria La divulgación es final y concluyente, excepto por fraude, engaño, etc. Contribución sobre ingresos La divulgación debe hacerse antes del 15 de abril de 2011 El pago debe hacerse antes del 30 de junio de Contribución sobre ingresos Tasa especial de 20% sobre el ingreso declarado. Contribución sobre ingresos No intereses, penalidades o recargos. 32

34 Condiciones 1 2 Que la declaración voluntaria sea veraz, correcta, completa. Pago total de todas las contribuciones correspondientes a la divulgación. 3 No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria, hayan sido notificados de una investigación, estén bajo investigación criminal o litigio, hayan sido notificados de una deficiencia. 4 5 No aplica a compañías con decretos bajo las leyes de incentivos industriales o de turismo. Otros requisitos que el Secretario establezca por reglamento. 33

35 Penalidades El contribuyente que pudiendo participar en el programa no solicite estará sujeto a: Interés de 200% de la cantidad que de otro modo sería impuesta. Penalidad de 200% de la cantidad que de otro modo sería impuesta. Ver Reglamento 7960 de 29 de diciembre de

36 La Reforma más abarcadora en la historia de Puerto Rico, proveyendo un alivio al bolsillo de TODOS 35

37 Reforma Contributiva Cámara de Comercio de Puerto Rico 15 de febrero de 2011 G O B I E R N O D E P U E R T O R I C O

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