Despacho Lara Eduarte, s.c. Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Estados financieros y opinión de los auditores

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1 Despacho Lara Eduarte, s.c. Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Estados financieros y opinión de los auditores al 31 de diciembre del 2005 y 2004

2 Despacho Lara Eduarte, s.c. Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Indice de contenido Cuadro Página Dictamen de los auditores Balance de situación A 2 Estado de resultados B 3 Estado de cambios en el patrimonio C 4 Estado de flujos de efectivo D 5 Notas a los estados financieros 6 Informe del auditor independiente sobre el control interno 22 Informe del auditor independiente sobre el cumplimiento de leyes, reglamentos y normativa 25 Cédula resumen de asientos de ajustes y reclasificaciones Anexo 1 27

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8 Despacho Lara Eduarte, s.c 6 Nota 1 Constitución y operaciones Mutual Sociedad de Fondos de Inversión. S.A. Notas a los estados financieros al 31 de diciembre 2005 y 2004 (en colones sin céntimos)

9 Despacho Lara Eduarte, s.c 7 El monto inicial de inversión es de ,00, los aportes subsecuentes no tienen un mínimo establecido, ni existe un monto mínimo de permanencia. Este Fondo no ha iniciado operaciones. Nota 2 Bases de presentación y políticas contabilidad a. Bases de presentación

10 Despacho Lara Eduarte, s.c 8 Las transacciones en monedas extranjeras son registradas al tipo de cambio de compra de referencia del Banco Central de Costa Rica (BCCR) vigente a la fecha de las transacciones y los saldos pendientes a la fecha del balance son ajustados al tipo de cambio en vigor a esa fecha; la diferencia de cambio resultante es liquidada por resultados de operación. b.2. Uso de estimaciones La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEVAL requiere que la administración de la Sociedad registre estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones. b.3. Equivalentes de efectivo Se consideran equivalentes de efectivo el efectivo y las inversiones con vencimiento a menos de 60 días. b.4. Valores negociables La normativa actual permite registrar las inversiones en valores disponibles para la venta, que se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por la Bolsa Nacional de Valores, S.A (BNV). El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial. La compra o venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a un fondo o por parte de él. Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluyendo los costos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones. Un activo financiero es dado de baja cuando la Sociedad no tenga control sobre los derechos contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden a terceros. Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sido pagada, cancelada o haya expirado. Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.

11 Despacho Lara Eduarte, s.c 9 b.5. Amortización de primas y descuentos Las primas y descuentos de las inversiones en valores se amortizan por el método de interés de efectivo. b.6. Custodia de valores Los valores de las inversiones de la Sociedad y de los fondos administrados se encuentran custodiados en la Central de Valores (CEVAL) y a través de la cuenta de custodia a nombre del fondo respectivo en Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A.(el Puesto). b.7. Mobiliario, equipo y mejoras a propiedades arrendadas El mobiliario, el equipo y las mejoras a propiedades arrendadas se registran al costo. Las reparaciones que no extienden la vida útil se cargan a los resultados del periodo. b.8. Depreciación y amortización El mobiliario y el equipo se deprecian por el método de línea recta para efectos financieros e impositivos, con base en la vida útil estimada de los activos respectivos. b.9. Deterioro en el valor de los activos Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista una indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe tratarse como un cargo al estado de resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de las cuentas de superávit por reevaluación si el activo se contabiliza por su valor revaluado. El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos o grupos de activos.

12 Despacho Lara Eduarte, s.c 10 b.10. Comisión de administración La Sociedad recibe una comisión por la administración de los fondos sobre el valor neto de los activos de cada fondo, neta de cualquier impuesto o retención, sobre la base de devengado. Los porcentajes anuales de comisión por administración vigentes al 31 de diciembre del 2005 y 2004 eran los siguientes: Corto Plazo Colones 2.00% 2,00% Corto Plazo Dólares 0.75% 0,50% b.11. Prestaciones sociales La legislación vigente requiere el pago de auxilio de cesantía al personal despedido sin justa causa, por muerte o pensión, igual a 20 días de sueldo por cada año de servicio continuo con un límite de ocho años. Es política de la Sociedad traspasar 5,33% de los salarios devengados a la Asociación Solidarista de Empleados como adelanto para esta contingencia, y 3% es trasladado a los fondos de pensiones seleccionados por los empleados. b.12. Vacaciones Las vacaciones se acumulan y registran cuando son devengadas por los empleados. b.13. Reserva legal De acuerdo con la legislación vigente la Sociedad debe registrar una reserva equivalente a 5% de las utilidades netas de cada período hasta alcanzar 20% del capital social. b.14. Reconocimiento de ingresos y gastos Se aplica en general el principio contable devengado para el registro de los ingresos y los gastos en el estado de resultados. b.15. Cuentas de orden Los activos netos de los fondos de inversión se registran en cuentas de orden. Los activos netos en colones se representan en esa moneda y los activos netos en US$ dólares se convierten al tipo de cambio de compra de referencia del BCCR.

13 Despacho Lara Eduarte, s.c 11 b.16. Operaciones de mercado de liquidez Corresponde a operaciones de muy corto plazo en las cuales se controla la liquidez a través de la BNV. Cuando se obtiene un financiamiento se registra el pasivo correspondiente. b.17. Operaciones a plazo

14 Despacho Lara Eduarte, s.c 12 Pasivos Cuentas por pagar, Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A Ingresos Intereses y descuentos, Mutual Alajuela de Ahorro y Préstamo Gastos

15 Despacho Lara Eduarte, s.c 13 Nota 6 Caja y bancos Al 31 de diciembre el saldo de la cuenta de Caja y Bancos se detalla como sigue: Cuentas corrientes y ahorros Cheques emitidos pendientes de entregar Nota 7 Inversiones en valores negociables disponibles para la venta Las inversiones en valores negociables se mantienen disponibles para la venta y se detalla en la siguiente forma: Al 31 de diciembre del 2005 Instrumento Certificados de Inversión Hipotecaria e Inmobiliaria Emisor Tasa anual Vencimiento Costo Mutual Alajuela de Ahorro y Préstamo 13.75% y 15.25% Enero y Febrero % y Enero y Abril BEM0 BCCR 13.36% CDP Banco Popular y de Desarrollo Comunal 14.10% y 14.65% Febrero y Abril BEM BCCR 16.25% Enero Títulos de Propiedad Tasa Básica Gobierno 19.49% Junio Certificado de Participación Hipotecaria Mutual Alajuela de Ahorro y Préstamo 15.25% Enero % y Enero, Marzo Banco de Costa Rica 16.65% y Abril CDP Certificado de Participación Hipotecaria Mutual Cartago 16.15% Febrero Primas y descuentos amortizados ( ) Ganancia en valuación Total

16 Despacho Lara Eduarte, s.c 14 Al 31 de diciembre del 2004 Instrumento BEM Emisor BCCR Tasa anual Vencimiento Costo 0%(cero cupón) Enero %(cero Enero y Abril cupón) Títulos de Propiedad Gobierno Títulos de Propiedad Tasa Básica Gobierno 17,55% Junio Certificados de Inversión Hipotecaria e Inmobiliaria Mutual Alajuela de Ahorro y Préstamo 15,75% Enero Banco Popular y de Desarrollo Comunal 3,92% Enero CDP Bono de Deuda Externa Gobierno 8,11% Febrero Primas y descuentos amortizados ( ) Ganancias en valuación Total Nota 8 Comisiones a cobrar Al 31 de diciembre las comisiones a cobrar corresponden a las comisiones por administración de los fondos de inversión, detalladas de la siguiente manera: Fondo corto plazo colones Fondo corto plazo dólares Nota 9 Capital social Al 31 de diciembre el capital social de la Sociedad es constituido por acciones comunes y nominativas con valor nominal de cada una totalmente suscritas y pagadas propiedad 68% de Mutual Alajuela de Ahorro y Préstamo y 32% de Mutual Cartago de Ahorro y Préstamo.

17 Despacho Lara Eduarte, s.c 15 Nota 10 Ingresos brutos En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los ingresos brutos se detallan como sigue: Comisiones de administración

18 Despacho Lara Eduarte, s.c 16 Nota 14 Gastos de personal El detalle de los gastos de personal es el siguiente en los períodos de un año terminados el 31 de diciembre: Salarios Aguinaldo Capacitación Prestaciones legales Cuotas patronales Dietas de junta directiva Fondo vacacional Bonificaciones Nota 15 Gastos generales y administrativos El detalle de los gastos generales y administrativos en los períodos terminados al 31 de diciembre es como sigue: Depreciaciones y amortizaciones Honorarios profesionales Gastos de auditoría Publicidad y propaganda Servicio de vector de precios BNV Mantenimiento de software Apoyo logístico, Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A Otros gastos operativos Nota 16 Impuesto sobre la renta De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta la Sociedad debe presentar su declaración del impuesto sobre la renta por el período de un año que termina el 31 de diciembre de cada año. Al 31 de diciembre del 2005 y 2004 la diferencia entre el impuesto sobre la renta y el monto que resultaría de aplicar la tasa (30%) correspondiente de impuesto a las utilidades antes del impuesto sobre la renta se concilia como sigue:

19 Despacho Lara Eduarte, s.c Utilidad antes del impuesto Menos : Ingreso por valores negociables gravados en la fuente ( ) ( ) Gastos no deducibles Base imponible ( ) Impuesto sobre la renta del período (30%) ( ) 0 Utilidad después de impuesto Los registros contables de la Sociedad pueden ser revisados por la Dirección General de Tributación por los años 2005, 2004 y 2003, por lo cual existe una posible contingencia por la aplicación de conceptos fiscales que pueden diferir de los que ha utilizado la Sociedad para liquidar sus impuestos. Nota 17 Pasivos contingentes Operaciones de Recompra. En estas operaciones la Sociedad es contingentemente responsable por el saldo al descubierto que se presente al liquidar títulos de una operación, cuyo monto sea inferior al monto por pagar al respectivo comprador. De conformidad con lo establecido en el Reglamento para operaciones de recompra, todas las operaciones cuentan con garantías para cubrir dichas contingencias. Cesantía. Existe un pasivo contingente por el pago de auxilio de cesantía al personal según el tiempo de servicio y de acuerdo con lo que dispone el Código de Trabajo, el cual podría ser pagado a los empleados en casos de despido sin justa causa, por muerte o pensión. Bajo condiciones normales los pagos por el concepto indicado no han de ser importantes. Nota 18 Constitución de grupo financiero La Sociedad forma parte del Conglomerado Mutual Alajuela que está constituido por: Mutual Valores Puesto de Bolsa, S.A. Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Mutual Alajuela de Ahorro y Préstamo Mutual Seguros, S.A. Nota 19 Vencimiento de activos y pasivos A continuación se presenta el detalle de los plazos de vencimiento de activos y pasivos:

20 Despacho Lara Eduarte, s.c 18 Al 31 de diciembre del 2005 Hasta 1 mes Al 31 de diciembre del 2004 De 1 a 3 meses De 3 meses hasta 1 año De 1 a 5 años Más de 5 años Activos Caja y bancos Valores negociables Cuentas e intereses por cobrar Gastos pagados por anticipado Total Pasivos Obligaciones por pactos de recompra Cuentas por pagar y gastos acumulados Total Posición neta Hasta 1 mes De 1 a 3 meses De 3 meses hasta 1 año De 1 a 5 años Más de 5 años Activos Caja y bancos Inversiones en valores e intereses por cobrar Cuentas por cobrar Gastos pagados por anticipado Total Pasivos Cuentas por pagar y Gastos acumulados Total Posición neta ( ) Total Total Nota 20 Activos sujetos a restricciones Al 31 de diciembre del 2005 y 2004 la Sociedad no mantiene restricción en ninguno de sus activos.

21 Despacho Lara Eduarte, s.c 19 Nota 21 Exposición y control a los riesgos Las NIIF requieren revelaciones relacionadas con los riesgos que afectan los instrumentos financieros, riesgos que se relacionan con la capacidad de recibir o pagar flujos de efectivo en el futuro.

22 Despacho Lara Eduarte, s.c 20 Riesgo de liquidez: El grado de liquidez del mercado es un factor que influye en los rendimientos a obtener por parte del inversionista. Las políticas adoptadas por la administración para enfrentar este tipo de riesgos son varias: a) Programar venc76 0 Tiesgun decorto plr

23 Despacho Lara Eduarte, s.c 21 Nota 25 Hechos significativos y subsecuentes Entre la fecha de cierre al 31 de diciembre del 2005 y la preparación de los estados financieros no tuvimos conocimiento de hechos que puedan tener en el futuro una influencia o aspecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones de la Sociedad o en sus estados financieros que deban ser revelados. Nota 26 Autorización para emisión de estados financieros Los estados financieros fueron autorizados para emisión en sesión de Junta Directiva de Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. el 13 de enero del La SUGEVAL tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financieros luego de su fecha de autorización para emisión.

24 22 Mutual Sociedad de Fondos de Inversión. S.A. Informe del auditor independiente sobre el control interno al 31 de diciembre del 2005

25 23 informe del auditor independiente sobre la estructura de control interno Señores Junta Directiva de Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. y la Superintendencia General de Valores Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros de Mutual Sociedad de Fondos de

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27 Despacho Lara Eduarte, s.c. 25 Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Informe del auditor independiente sobre el cumplimiento de leyes, s6024ie to s y nrmetiova

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