I N D I C E. 2. EVOLUCIÓN DE PRINCIPALES INDICADORES MACROECONÓMICOS Sector Real Sector Petrolero Sector Externo

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1 I N D I C E 1. CONTEXTO LEGAL, POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN 2. EVOLUCIÓN DE PRINCIPALES INDICADORES MACROECONÓMICOS Sector Real Sector Petrolero Sector Externo 3. METODOLOGÍA APLICADA 4. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO FISCAL RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 4.2 ANÁLISIS DETALLADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ANALISIS DE LOS INGRESOS Y FINANCIAMIENTO TRIBUTARIOS Impuesto a la renta Impuesto a los ingresos extraordinarios Impuesto a la matriculación vehicular Impuesto a los consumos especiales Impuesto al valor agregado Arancelarios a las importaciones Otros impuestos Otros ingresos No especificados PETROLEROS Producción y exportación, precios y costos unitarios de EP PETROECUADOR Ejecución de ingresos petroleros Año Precios efectivos de crudo y derivados Ingresos por exportaciones de derivados Ingresos petroleros que financian el Presupuesto General del Estado INGRESOS DE ENTIDADES INGRESOS DE ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 1

2 CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS (CFDD) ANALISIS DE EGRESOS EJECUCION A NIVEL GLOBAL EJECUCION POR NATURALEZA DEL GASTO EJECUCION POR GRUPO DE GASTO EJECUCION POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Fuente de Financiamiento 998 Anticipos de Ejercicios Anteriores EJECUCION POR MINISTERIOS COORDINADORES EJECUCION INVERSION PÚBLICA Ejecución Inversión por Sectorial Ejecución Inversión por Fuente de Financiamiento Ejecución Inversión por Grupo de Gasto ANTICIPOS DE RECURSOS EJECUCION POR SECTORIALES 5. ADJUNTOS ESPECIFICOS 5.1 Sector Social 5.2 Recursos dirigidos a la Equidad de Género 5.3 Reformas a la Normativa Presupuestaria 5.4 Situación Servidores Públicos 5.5 Transferencias a los Gobiernos Autónomos Descentralizados GAD s 5.6 Ejecución del Presupuesto General del Estado por sectores Sectorial Comercio Exterior Sectorial Jurisdiccional Sectorial Ambiente Sectorial Electoral Sectorial Agropecuario Sectorial Salud Recursos Naturales Educación Desarrollo Urbano y Vivienda Finanzas Asuntos del Exterior Comunicaciones Legislativo 2

3 Administrativo Defensa Nacional Asuntos Internos Trabajo Bienestar Social Transparencia y Control Social Turismo Tesoro Nacional 6. ANEXOS 3

4 1. CONTEXTO LEGAL, POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN El presente documento tiene por objeto informar al Señor Presidente de la República, a la Asamblea Nacional y a la ciudadanía en general, los resultados de la ejecución del Presupuesto General del Estado, en cumplimiento del mandato del Artículo 296 de la Constitución de la República del Ecuador que establece que la Función Ejecutiva presentará cada semestre a la Asamblea Nacional el informe sobre la ejecución presupuestaria. El Artículo 294 de la Constitución de la República del Ecuador señala que la Función Ejecutiva elaborará cada año la Proforma Presupuestaria Anual y la Programación Presupuestaria Cuatrianual. La Asamblea Nacional controlará que proforma anual y la programación cuatrianual se adecuen a la Constitución, a la ley y al Plan Nacional de Desarrollo y en consecuencia, las aprobará u observará. El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas publicado en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 306 de 22 de octubre de 2010, en el Libro II, Título I, Artículo 74 referente a los deberes y atribuciones del ente rector del Sistema Nacional de Finanzas Públicas SINFIP, establece en el numeral 28 la atribución de efectuar el seguimiento y evaluación de la gestión fiscal del Estado; de igual manera la Sección V, Artículo 119 determina que el Ministro a cargo de las finanzas públicas efectuará la evaluación financiera global semestral del Presupuesto General del Estado y la pondrá a conocimiento del Presidente o Presidenta de la República y de la Asamblea Nacional en el plazo de 90 días de terminado cada semestre. Adicionalmente, el Estatuto Orgánico del Ministerio de Finanzas, reformado mediante acuerdo ministerial No. 110 de 19 de mayo de 2010, en lo relacionado a la organización y administración de la Subsecretaría de Presupuestos, numeral , incluye entre las atribuciones y responsabilidades de la Dirección de Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria, la de dirigir la elaboración de informes de seguimiento a la ejecución presupuestaria para el cumplimiento de las reglas fiscales constitucionales. El Ministro de Finanzas en esta fase tiene la facultad de establecer Normas Técnicas relativas a las modificaciones presupuestarias, de conformidad con las cuales tiene la atribución de aprobar modificaciones (incrementos, reducciones o traspasos de créditos presupuestarios) a nivel de grupos de gasto, relativas a traspasos entre distintos sectores e instituciones, entre unidades ejecutoras dentro de un sector, las que cambian los montos de los grupos de ingresos o gastos, las que modifican la estructura de financiamiento, reprogramaciones al Programa Anual de Inversiones e incorporación de actividades y proyectos no contemplados inicialmente, traspasos entre proyectos del referido Programa. También le compete definir los créditos presupuestarios mediante la aprobación de la Programación Indicativa Anual y Programación Cuatrimestral del Compromiso y Mensual del Devengado de cada institución y disponer las transferencias de recursos fiscales con cargo a la Cuenta Única del Tesoro Nacional 4

5 Las instituciones que perciben recursos presupuestarios tienen la posibilidad de realizar modificaciones menores en sus presupuestos; la responsabilidad de proponer los programas anuales y mensuales de ejecución; recaudar y administrar los recursos de autogestión; establecer compromisos, con cargo a las asignaciones presupuestadas y dentro de los límites de créditos autorizados, contraer obligaciones, solicitar los pagos. 2. EVOLUCION DE PRINCIPALES INDICADORES MACROECONÓMICOS Durante el ejercicio fiscal 2010, los principales indicadores económicos muestran el siguiente desempeño: Sector Real: Los indicadores que se pueden analizar para el año 2010 son los siguientes: Inflación. Para el 2010, la inflación anual alcanzó 3.33% y la promedio anual a 3.55%. En diciembre 2010, la inflación anual de los bienes transables del Ecuador (3.59%) fue menor a la Internacional (4.56%). La contribución a la inflación anual de bienes transables (2.09%) finalizó el 2010 con el mayor aporte inflacionario, representando más del 60% del total general. La inflación anual del Ecuador terminó el 2010 como la quinta menor de América Latina y Estados Unidos, por debajo de la mediana (5.61%) y la media (6.55%). Crecimiento real del PIB. Para el 2010, el Banco Central del Ecuador estima un crecimiento del PIB del orden de 3.58%. Por su parte, el crecimiento del PIB t/t-1 y t/t-4 del cuarto trimestre de 2010 es del orden de 2.64% y 6.98% respectivamente. Desempleo. La tasa de desocupación total en diciembre de 2010 fue de 6.1%; esta cifra evidencia el menor desempleo de los últimos años. Sector Petrolero: En este sector, es importante considerar los siguientes conceptos: Producción fiscalizada de petróleo. Para finales del 2010, la producción fiscalizada alcanzó 178,4 millones de barriles, superior al año 2009 en 3,5 millones de barriles de acuerdo a información de Petroecuador. Exportaciones de crudo. Para el 2010, dichas exportaciones han llegado a 121,6 millones de barriles, superior en 5 millones de barriles, al 2009 que fue de 116,6 millones de barriles. Volumen de importaciones de derivados. Para el 2010, dichas importaciones llegaron a 41,0 millones de barriles, superando en 6,5 millones de barriles al Sector Externo: Los principales conceptos de en este sector son los siguientes: 5

6 En el 2010, el saldo de la balanza comercial fue de USD-2.053,5 millones, valor que al ser comparado con el resultado comercial de 2009 (USD -233,9 millones), representó un aumento en el déficit. La Balanza Comercial Petrolera mostró un saldo favorable de USD 5.630,3 millones, 21.7% superior al saldo registrado en el 2009 (USD 4.626,3 millones). Al contrario, la Balanza Comercial No Petrolera contabilizó saldos comerciales negativos al pasar de USD ,2 en el 2009 a USD -7,683,8 millones en el 2010, lo que significó un crecimiento del déficit comercial en 58.1%. Este déficit se debe principalmente al incremento del valor de la importación de combustibles y lubricantes (47,10%), resultado de un aumento en los precios con relación del año anterior de 26,80%, al pasar de USD 71,4 por barril importado en el 2009 a USD 87,8 por barril importado en el 2010; y, un incremento en el volumen importado de 18,8%, al pasar de 34,5 millones de barriles importadas en el año 2009 a 41 millones de barriles en el En cuanto al precio y al volumen de Bienes de Consumo, registra un incremento un 33% al pasar de USD 3.094,0 millones en el 2009 a USD 4.116,4 millones en el 2010; así como de Materias Primas que registraron un incremento un 26,7% al pasar de USD 4.669,8 millones en el 2009 a USD 5.914,7 millones en el Cuadro 1 INDICADORES MACROECONOMICOS Indicadores Macroeconómicos Sector Real Diferencia Inflación anual ,31 3,33 0,98 Crecimiento Real PIB 0,36 3,58 3,22 Desempleo 7,9 6,1-1,8 Sector Petrolero (millones de barriles) Producción fiscalizada ,4 3.5 Exportación de crudo 116,6 121,6 5 Importación de derivados 34,5 41,0 6.5 Sector Externo (USD miles) Balanza Comercial -233, , ,6 Petrolera 4.626, , ,0 No Petrolera , , ,6 Fuentes: Banco Central del Ecuador y Petroecuador 6

7 3. METODOLOGIA APLICADA Para la elaboración del Informe de Ejecución Presupuestaria correspondiente al ejercicio fiscal 2010 se considera información a nivel consolidado registrada al 31 de diciembre de 2010 obtenida a través de los reportes del Sistema de Administración Financiera (herramienta e-sigef). En el orden conceptual, se debe tener en cuenta que el presupuesto consolidado es la sumatoria de los presupuestos institucionales de cada ámbito de Gobierno, deducidos los dobles registros ocasionados por concepto de transferencias entre entidades otorgantes y receptoras. La consolidación constituye un proceso que se realiza durante la ejecución presupuestaria y al finalizar el ejercicio económico, recalcando que la consolidación abarca a todas las Instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado PGE. Conforme lo establecido en el artículo 292 de la Constitución de la República, el Presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado, con excepción de los pertenecientes a la seguridad social, la banca pública, las empresas públicas y los gobiernos autónomos descentralizados. Para establecer el nivel de ejecución presupuestaria, se considera la relación del presupuesto devengado y el codificado en el caso de gastos; y, en ingresos el presupuesto recaudado y el codificado. El presupuesto codificado constituye el presupuesto inicial más las reformas realizadas a una fecha de corte durante la ejecución, en este caso al 31 de diciembre y resulta de una serie de modificaciones realizadas al Presupuesto Inicial como son los aumentos en los ingresos, identificación de recursos para gastos adicionales, las disminuciones, etc. El presupuesto devengado es el monto de las obras, bienes o servicios tramitados por cada entidad, cuyo valor constituye es una obligación de pago por la prestación efectiva realizada, independientemente de si este pago se realizó o no. El devengado es el acto administrativo por el cual la autoridad competente reconoce una obligación a un tercero como consecuencia de la recepción de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados. En el análisis de los ingresos se considera la evolución de los ingresos tributarios, no tributarios, petroleros y financiamiento. En lo correspondiente a los gastos, en primera instancia se analizó el comportamiento de la ejecución a nivel global del PGE, por Ministerio Coordinador, Sectorial, Institución, naturaleza y grupo de gasto, fuente de financiamiento, inversiones y anticipos. 7

8 En una segunda fase se procedió a determinar la ejecución de los gastos por cada uno de los 21 sectoriales que conforman el PGE a esa fecha, considerando los siguientes parámetros: 1. Monto inicial, codificado y devengado, estableciendo el nivel de ejecución mediante la relación del devengado frente al codificado. 2. Como dato comparativo se menciona la ejecución excluyendo la fuente 998 (Anticipos de ejercicios anteriores), conforme se explica en el Análisis por Fuente de Financiamiento. 3. Ejecución por Unidad de Administración Financiera UDAF- 4. Ejecución por naturaleza y grupo de gasto. 5. Ejecución por fuente de financiamiento. 6. Reformas Presupuestarias por fuente de financiamiento y UDAF. 7. Dato comparativo del nivel de ejecución del ejercicio fiscal 2009 con el alcanzado en el Monto registrado por concepto de anticipos entregados en el transcurso del ejercicio fiscal Ejecución contemplando los anticipos y el monto devengado frente al monto codificado, a efectos de reflejar la utilización real de los recursos, por cuanto los anticipos no se registran presupuestariamente sino contablemente, aspecto que es considerado por la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo SENPLADES para presentar los informes de ejecución de inversión pública. 10. Análisis del comportamiento de ejecución del Programa Anual de Inversiones a nivel de UDAF, programa, proyecto, grupo y fuente de financiamiento. El informe de ejecución correspondiente al segundo semestre, contiene información consolidada acumulada al 31 de diciembre de 2010, provista de la herramienta informática e-sigef. El propósito de utilizar información acumulada del año 2010, es determinar la ejecución presupuestaria global y establecer comparativos con los resultados alcanzados en el ejercicio EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA La ejecución del Presupuesto en el transcurso del ejercicio fiscal 2010 ha tenido presentes los objetivos y políticas definidos por el Gobierno Nacional, dentro del marco macroeconómico establecido como referente para la elaboración de la Proforma presupuestaria del presente año. El Presupuesto General del Estado (PGE) para el año 2010, aprobado por la Asamblea Nacional y publicado en el Registro Oficial Edición Especial No. 28 de 28 de enero de 2010, suma USD millones, que equivale al 33.4% del PIB estimado para este año y registró 8

9 un déficit de USD millones, para el cual se prevé un financiamiento equivalente al monto del déficit. Estos resultados incluyen los valores correspondientes a la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios (CFDD). Los ingresos del PGE (Ingresos más Financiamiento) al finalizar el año de análisis registraron un total de USD ,0 millones y los egresos devengados (gastos devengados más cuentas de financiamiento) ascendieron a USD ,5 millones, con lo cual se registra una brecha de financiamiento de USD 420,52 millones, que equivale a alrededor de 0.7% del PIB, y un déficit global de USD millones (2,4% del PIB, aproximadamente). Estos resultados incluyen los valores correspondientes a la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios (CFDD). La diferencia entre el total de Ingresos y Financiamiento frente a los Egresos es del orden de USD millones y por cuanto algunas instituciones transfieren recursos de conformidad a convenios suscritos y las entidades receptoras no registran el comprobante respectivo en los ingresos, permaneciendo reformas en tránsito. Las transferencias de varias instituciones que se encuentran en estado de tránsito y no se hizo el registro de la recaudación respectiva. En las cuentas de Financiamiento al 31 de diciembre se registran desembolsos, recuperación de inversiones y saldos, que en su conjunto son del orden de por USD 4.769,85 millones, mientras la suma de amortizaciones, inversiones financieras y pasivo circulante ascendieron a USD 4.974,37 millones. Cabe destacar que el presente informe se fundamenta en los datos sobre reformas presupuestarias y autorizaciones por grupos de gasto registrados en el Sistema de Administración Financiera a través de la herramienta informática esigef; informes internos sobre la evolución de las recaudaciones de ingresos provenientes de los hidrocarburos y de los corrientes no petroleros; memorandos de sustento de las Resoluciones Presupuestarias; complementados con información de las Subsecretarías de Tesorería de la Nación y Crédito Público, el Servicio de Rentas Internas, Banco Central del Ecuador y otras instituciones del sector público. En este contexto, el siguiente cuadro presenta un resumen de las operaciones del Presupuesto General del Estado: 9

10 Cuadro 2 RESUMEN DE OPERACIONES DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO USD millones Av. 10 de Agosto y J. Washington CONCEPTO INICIAL CODIFICADO DEVENGADO EJECUCIÓN a b c d=c/b I. INGRESOS 13, , , % II. CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 4, , , % Saldos de años anteriores % Cuentas por cobrar de años anteriores % Financiamiento 3, , , % III. CFDD 3, , , % IV=I+II+III TOTAL INGRESOS, FINANCIAMIENTO Y CFDD 21, , , % INICIAL CODIFICADO DEVENGADO EJECUCIÓN a b c d=c/b I. GASTOS 16, , , % Corrientes 9, , , % Inversión 3, , , % Capital 3, , , % II. APLICACIÓN DE FINANCIAMIENTO 1, , , % III. CFDD 3, , , % IV=I+II+III TOTAL EGRESOS 21, , , % Notas: En Financiamiento se incluye la CFDD y las Inversiones Financieras Incluye Saldo Inicial (USD 472 millones), mismo que no es registrado por el e-sigef Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaboración: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria El déficit registrado en el 2010 evidencia que las cuentas fiscales presentaron necesidad de financiamiento -vía endeudamiento público, básicamente- durante este período, para permitir la normal ejecución de proyectos de inversión prioritarios. 4.2 ANALISIS DETALLADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ANALISIS DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO En este capítulo se analizarán: i) los ingresos del Presupuesto General del Estado, como los petroleros, tributarios y no tributarios; y, ii) los recursos que provienen de las operaciones de financiamiento, mismos que provienen del endeudamiento público y de los saldos de períodos anteriores. Previo al análisis de los ingresos y el financiamiento, es fundamental destacar la diferencia entre el concepto de devengado con el de recaudado, la misma que radica en la fuente 002 (recursos generados por las instituciones por la venta de bienes y servicios) dado que en el devengado se registran las obligaciones de cobros que no necesariamente implican ingresos reales y en el recaudado los ingresos efectivos que se acreditan en la Cuenta 10

11 DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR RECAUDAR DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR RECAUDAR 17,487,817 17,224,351 20,001,766 19,964,684 Av. 10 de Agosto y J. Washington Corriente Única del Tesoro Nacional. En el 2009, además de la explicación anterior, hay que mencionar que se modificó el registro en las partidas con fuente 003 (recursos preasignados). Los valores pendientes se registran en cuentas por cobrar, en el 2010 el monto por este concepto se reduce de manera significativa con relación al del 2009 al pasar de US$ a US$ Cuadro 2 RESUMEN DE INGRESOS EFECTIVOS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2009 Y 2010 USD MILES 25,000,000 20,000,000 15,000,000 10,000,000 5,000, ,466 37, Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Dirección de Ingresos En 2010, la recaudación total de los ingresos del Presupuesto General del Estado, sin considerar el saldo inicial alcanzó un valor de USD millones, que equivale a una ejecución de 85%, al comparar con el total codificado. Por su parte, en el 2009 se recaudaron USD millones, que equivalían al 84,7% de ejecución, por lo que los ingresos totales de 2010 presentan un incremento en 0,3 puntos porcentuales en el cumplimiento de la meta estimada, respecto del año anterior. En el ejercicio fiscal de 2010, las colocaciones externas presentan el mayor nivel de ejecución, con 100%, seguido por préstamos externos (99,1%), los recursos provenientes de preasignaciones (90,7%), luego, anticipos de ejercicios anteriores (89,5%) como resultado del registro contable de anticipos entregados en años anteriores por requerimiento de las entidades, recursos fiscales (86,3%), recursos fiscales generados por las instituciones (87,5%), préstamos internos (77,7%), colocaciones internas (61,9%) y, con el menor porcentaje de ejecución, los recursos provenientes de asistencias técnicas y donaciones (44%). 11

12 Cuadro 3 INGRESOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO AÑO 2010 Y 2009 USD MILES FUENTE DE FINANCIAMIENTO % CODIFICADO DEVENGADO EJECUCIÓN CODIFICADO DEVENGADO % VARIACIÓN EJECUCIÓN 2010/ Recursos Fiscales 15,567,477 12,690, % 15,997,618 13,805, % 8.8% 002 Recursos Fiscales Generados por las Instituciones 1,505,787 1,197, % 1,614,667 1,413, % 18.0% 003 Recursos Provenientes de Preasignaciones 1,153,639 1,264, % 726, , % -47.9% 201 Colocaciones Externas 5,371 5, % 5,371 5, % 0.0% 202 Préstamos Externos 813, , % 1,475,433 1,462, % 79.9% 301 Colocaciones Internas 576, , % 2,251,025 1,392, % 141.7% 302 Préstamos Internos 56,185 49, % 36,322 28, % -43.0% 701 Asistencia Técnica y Donaciones 96,750 41, % 68,706 30, % -26.3% 998 Anticipos de Ejercicios Anteriores 870, , % 1,347,498 1,206, % 41.8% TOTAL 20,645,562 17,487, % 23,523,027 20,001, % 14.4% NOTA: Estas cifras no incluyen US$ 472 millones correspondientes a saldos de años anteriores. Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Dirección de Ingresos Las colocaciones internas registraron el mayor incremento al pasar de USD 576 millones en 2009 a USD millones en 2010, como resultado de los recursos obtenidos a través de la colocación de bonos por medio del mercado de valores, se ha permitido la ejecución de varios proyectos de inversión prioritarios para el desarrollo nacional. Otra variación importante durante los dos ejercicios fiscales constituye el aumento de préstamos externos, los mismos que en 2009 alcanzaron USD 813 millones, con el 100% de ejecución, en tanto que en 2010 llegaron a USD millones, con una ejecución de 99,1%. Cabe mencionar que el destino de estos recursos también constituye el financiamiento de la inversión pública. Por su parte, los recursos provenientes de preasignaciones presentaron la mayor disminución tras pasar de USD millones en 2009 a USD 659 millones en 2010, en razón de que en este último año, las transferencias por todos los conceptos a los gobiernos autónomos descentralizados se registraron con fuente 001 recursos fiscales y no con la fuente 003 recursos preasignados por cambio en el registro de las partidas presupuestarias. En cuanto a los préstamos internos otorgados por el Banco del Estado, éstos registran una caída de USD 21 millones que equivale al 43%. Excluyendo la fuente 998 (anticipos de ejercicios anteriores), el monto codificado sería USD millones y el recaudado de USD millones, con lo cual la ejecución alcanza el 84,8%, inferior al alcanzado en recursos fiscales, en razón de la baja en Crédito interno y Asistencia Técnica. 12

13 Cuadro 4 INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO INICIAL Y CODIFICADO DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 USD MILES FUENTE DE FINANCIAMIENTO INICIAL CODIFICADO VARIACIÓN MONTO % 001 Recursos Fiscales 15,222,703 15,997, , % 002 Recursos Fiscales Generados por las Instituciones 1,460,738 1,614, , % 003 Recursos Provenientes de Preasignaciones 644, ,388 82, % 201 Colocaciones Externas 0 5,371 5, % 202 Préstamos Externos 2,178,941 1,475, , % 301 Colocaciones Internas 1,673,804 2,251, , % 302 Préstamos Internos 20,950 36,322 15, % 701 Asistencia Técnica y Donaciones 80,901 68,706-12, % 998 Anticipos de Ejercicios Anteriores 0 1,347,498 1,347, % TOTAL 21,282,062 23,523,027 2,240, % Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Dirección de Ingresos En el 2010, el presupuesto inicial registró un valor total de USD millones, tras las respectivas modificaciones (USD millones), el valor codificado consolidó un total de USD millones. La diferencia se origina por la incorporación de los siguientes registros: Anticipos de ejercicios anteriores (USD 1.347,5 millones), correspondientes a reformas de la fuente 998 por la necesidad de efectuar el registro contable de los anticipos entregados por las instituciones en años anteriores y devengados en el ejercicio fiscal de Recursos fiscales (USD 774,9 millones), explicado por las reformas en materia de impuestos, principalmente en los tributos a los ingresos extraordinarios de los contratos de exploración y explotación de petróleo, a los débitos del período por impuesto al valor agregado y la tarifa de salvaguardia. Colocaciones internas (USD 577,2 millones), resultado de la colocación de bonos al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS). Recursos fiscales generados por las instituciones (USD 153,9 millones), para el registro de saldos de las universidades y escuelas politécnicas. Otras fuentes de ingresos (USD 103,1 millones), entre las principales el financiamiento público de gobiernos y organismos gubernamentales, saldos disponibles de fondos preasignados y trasferencias y donaciones de capital e inversión de organismos multilaterales. De acuerdo al ingreso devengado, el Presupuesto General del Estado de 2010 se financió con recursos fiscales (69%), seguido por anticipos de ejercicios anteriores (7,3%), colocaciones internas (7,1%), recursos provenientes de preasignaciones (7,0%), colocaciones externas (6%), recursos fiscales generados por las instituciones (3,3%), préstamos internos (0,2%) y por asistencia técnica y donaciones (0,1%), conforme muestra el siguiente gráfico: 13

14 Gráfico 1 APORTE PORCENTUAL DE INGRESOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Recursos Provenientes de Preasignaciones; 7.0% Anticipos de Ejercicios Anteriores; 7.3% Asistencia Técnica y Donaciones; 0.1% Préstamos Internos; 0.2% Colocaciones Externas; 6.0% Recursos Fiscales Generados por las Instituciones; 3.3% Colocaciones Internas; 7.1% Recursos Fiscales; 69.0% Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Dirección de Ingresos A continuación se presenta un cuadro que contiene una desagregación de los conceptos correspondientes a ingresos y financiamiento del Presupuesto General del Estado 2010: Cuadro 5 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2010 USD MILES INGRESOS 1 TOTAL SIN CFDD 16,299,122 15,235, % 93.5% TRADICIONALES 8,738,311 8,635, % 98.8% DEL PETROLEO Y DERIVADOS 3,653,482 3,732, % 102.2% DE ENTIDADES 1,880,885 1,501, % 79.8% Autogestión 1,614,660 1,413, % 87.5% Asistencia Técnica 68,705 30, % 44.0% Otros 197,520 58, % 29.7% VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 300, % 0.0% RENDIMIENTOS DE LOS SISTEMAS CONTABLES DEL BANCO CENTRAL 125, , % 115.8% DE EMPRESAS PUBLICAS 12,000 12, % 100.0% DE CUENTAS O FONDOS ESPECIALES 0 2, % 0.0% SALDOS DE AÑOS ANTERIORES 240, % 0.0% CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES % 100.0% ANTICIPOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (1) 1,347,490 1,206, % 89.5% 2 CUENTA DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS (2) 3,455,750 1,876, % 54.3% 3 FINANCIAMIENTO (DEUDA) 3,768,150 2,888, % 76.6% 4=1+2+3 TOTAL 23,523,022 20,000, % 85.0% (1): Incluye US$ 538 millones por venta anticipada de petróleo (1): Incluye US$ millones que corresponde al registro de anticipos entregados en años anteriores (2): El ingreso recaudado, no incluye los valores correspondientes a convenios de trueque crudo / derivados con PDVESA; ANCAP Y ENAP Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Dirección de Ingresos 14 CODIFICADO ANUAL DICIEMBRE (A) DEVENGADO DICIEMBRE (B) APORTE % EJECUCIÓN % (B/A)

15 Como se puede apreciar, los ingresos del Presupuesto General del Estado provienen del cobro de tributos, explotación y producción del crudo y derivados del petróleo, de la gestión que realizan las entidades descentralizadas y autónomas, asistencia técnica y donaciones, de las transferencias que recibe de las utilidades del Banco Central del Ecuador. Por su parte, el financiamiento incluye los saldos de ejercicios anteriores, las cuentas por cobrar y el financiamiento público proveniente del endeudamiento interno y externo. Los ingresos consolidados del Presupuesto General del Estado, sin financiamiento ni la CFDD, codificados a diciembre de 2010 suman USD ,1 millones. En este capítulo se excluye lo correspondiente a la CFDD de la cual se efectuará el análisis conjunto de ingresos y gastos; igualmente el financiamiento se explica en otro capítulo. Los ingresos recaudados registrados en el Sistema de Gestión Financiera e-sigef de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2010 alcanzaron USD ,9 millones, cifra que comparada con la meta estimada refleja una efectividad del 93.5% TRIBUTARIOS 1 En el ejercicio fiscal de 2010, los ingresos tradicionales devengados ascendieron a USD 8.635,1 millones, valor que financió el 43,2% del total del PGE y representa el 15,3% del Producto Interno Bruto 2 (PIB). El siguiente cuadro muestra la recaudación de ingresos tradicionales de 2010 frente a El análisis de los ingresos tributarios se basa en las siguientes fuentes: Reportes del esigef y de la Cuenta Corriente Única del Tesoro de los períodos 2010 y Estadísticas del Servicio de Rentas Internas, la Corporación Aduanera Ecuatoriana y Banco Central. Informe de recaudación tributaria del Servicio de Rentas Internas, correspondiente al período Banco Central del Ecuador, previsión estimada en USD millones, Información Estadística, Previsiones Macroeconómicas 2010, Oferta y Utilización de Bienes y Servicios Finales (A3). 15

16 Cuadro 6 INGRESOS TRIBUTARIOS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2009 Y 2010 USD MILES Concepto AÑO 2009 AÑO 2010 Devengado Aporte % Codificado Diferencia Variación Devengado Diferencia Aporte% / 2009 (a) (b) (b-a) TOTAL ,0% ,0% ,8% Impuesto a la Renta ,5% ,1% ,2% Impuesto a las Tierras Rurales 0 0,0% ,0% ,0% Impuesto a los Ingresos Extraordinarios 0 0,0% ,9% ,0% Matriculación Vehicular ,4% ,6% ,4% A los Consumos Especiales ,5% ,1% ,5% Al Valor Agregado ,3% ,7% ,3% Arancelarios a las Importaciones ,9% ,9% ,8% Tarifa de Salvaguardia ,8% ,3% ,8% A la Salida de Divisas ,5% ,2% ,7% RISE ,0% ,1% ,0% A los Activos en el Exterior ,4% ,4% ,6% A los Constratos de Construcción 576 0,0% ,0% ,2% A los Vehículos Usados ,1% ,2% ,1% Regalías Minera ,0% ,1% ,5% Especies Fiscales ,1% ,1% ,6% Interes por Mora Tributaria ,5% ,5% ,3% Multas Tributarias ,5% ,4% ,8% Otros no Especificados ,5% ,5% ,7% Fuente: Ministerio de Finanzas En 2010, la recaudación de ingresos tradicionales superó en USD millones respecto del valor registrado el año anterior, debido al incremento en los tributos: Al Valor Agregado (IVA) (USD 431,9 millones), a los arancelarios a las importaciones (USD 278,3 millones), a los ingresos extraordinarios (USD 246,2 millones), a la Salida de Divisas (ISD) (USD 178,6 millones) y al a los Consumo Especiales (ICE) (USD 113,3 millones), que además de compensar la caída en el Impuesto a la Renta (IR) (USD 103,6 millones), consolidaron un incremento total de 14,8%. En este sentido, las principales causas que incidieron en el rendimiento de los tributos fueron las siguientes: La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas que se incrementó del 1% al 2%, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Reforma Tributaria publicada en el Suplemento del R.O. 94 de La política de comercio exterior que introdujo la tarifa de salvaguardia con el fin de precautelar de la balanza de pagos y la liquidez del sistema, y que adicionalmente estimuló la producción y el consumo de bienes de producción nacional. La gestión desarrollada por las administraciones tributarias constituye un factor determinante en el rendimiento de los impuestos que controlan y recaudan entre ellos: a la renta, IVA, ICE, y arancelarios a las importaciones que representan el 90,1% de los ingresos tradicionales. El Servicio de Rentas Internas implementó proyectos para el mejoramiento del sistema nacional de gestión tributaria y proceso de devoluciones, control de declaraciones de valores menores, sistemas de cruce de información, 16

17 automatización de los procesos de cobranza, optimización de los procesos de RUC y asistencia a los contribuyentes 3. Por su parte, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador 4 (SENAE), desarrolló proyectos para el mejoramiento de los procesos operativos y de control aduanero, fortalecimiento de la normativa y modernización de la infraestructura aduanera, difusión del rol de la Aduana en el comercio exterior. En el análisis detallado de cada impuesto administrado por el SRI que se presenta a continuación se observan diferencias entre los valores registrados en el e-sigef respecto a los que publica el SRI, debido, entre otros a los siguientes aspectos: i. El Ministerio de Finanzas cumple con la obligación de provisionar recursos para destinarlos a la devolución de impuestos, los cuales forman parte de las cuentas de terceros. ii. Las estadísticas reportadas por la aplicación del Sistema de Administración Financiera (esigef) corresponden a las fechas de depósitos ingresados efectivamente en la Cuenta Corriente Única (CCU), en tanto que las estadísticas del SRI registran cifras de acuerdo a la fecha de recaudación (en el marco del convenio suscrito entre el SRI y los bancos privados, el mismo que permite que la recaudación de los tributos efectuada a través de los bancos sea depositada por éstos después de 6 días de efectuada la recaudación) IMPUESTO A LA RENTA La recaudación del impuesto a la renta presenta una caída de 2,5%, al pasar de USD 2.489,5 millones en 2009 a USD 2.428,0 millones en Esta disminución se explica por la reducción en las declaraciones de las sociedades jurídicas (30,8%) y de los anticipos (20,8%). En cambio, exhibieron incrementos en la recaudación efectiva las herencias, legados y donaciones (75,4%) y las retenciones en la fuente (16,9%). La información del e-sigef refleja que la recaudación por concepto de impuesto a la renta en 2010 fue USD millones que representa el 95% del valor codificado (USD millones). 3 SRI (2009). Plan Estratégico Institucional Ex Corporación Aduanera Ecuatoriana 17

18 Cuadro 7 IMPUESTO A LA RENTA GLOBAL USD MILES Concepto Variación 2010/2009 Recaudado Aporte Recaudado Aporte Monto % Total Retenciones en la Fuente ,7 54,0% ,4 64,7% ,7 16,9% - Retenciones por otras actividades ,9 53,5% ,4 64,3% ,5 17,0% - Empresas Petroleras ,8 0,4% ,9 0,5% 130,2 1,2% Declaraciones ,4 30,9% ,2 23,0% ,2-27,4% - Sociedades Jurídicas ,1 27,5% ,6 19,5% ,5-30,8% - Personas Naturales ,3 3,4% ,5 3,5% 206,2 0,2% - Declaración anual ,6 3,3% ,5 3,3% ,1-2,3% - Por Herencias Legados y Donaciones 2.798,7 0,1% 4.909,1 0,2% 2.110,4 75,4% Anticipos ,4 15,1% ,7 12,3% ,8-20,8% TOTAL ,5 100,0% ,2 100,0% ,3-2,5% Fuente: SRI y Ministerio de Finanzas Retenciones en la fuente Las retenciones en la fuente explican la dinámica de una economía en el año que se efectúa la retención, en el 2010 el PIB creció 3,58% y las actividades más importantes en la estructura de la producción interna, crecieron: otros servicios (5,4%), comercio al por mayor y menor (6,3%), industria manufacturera (6,7%) y la explotación de minas y canteras (0,2%), lo cual explica la recaudación por retenciones en la fuente que incremento su aporte a 64,7% del total del impuesto a la renta, en comparación al 55,1% observado el año anterior. Por lo tanto, el crecimiento de 16,9% en retenciones en la fuente en 2010 se da por el mejor desempeño de la económica de dicho año con relación a la del Ramas de Actividad Cuadro 8 PRODUCTO INTERNO BRUTO 2010 USD MILES PIB nominal PIB 2000 Año 2010 Participación PIB Variación real PIB Agricultura, ganadería, caza y silvicultura 3,295,719 2,062, % -0.7% Pesca 375, , % 1.9% Explotación de minas y canteras 7,745,028 2,968, % 0.2% Industrias manufacturas (excluye refinación de petróleo) 5,137,794 3,511, % 6.7% Fabricación de productos de la refinación de petróleo 1,094, , % -19.7% Suministro de electricidad y agua 586, , % 1.4% Construcción 5,916,853 2,386, % 6.7% Comercio al por mayor y al por menor 6,444,343 3,724, % 6.3% Transporte y almacenamiento 3,694,516 1,837, % 2.5% Intermediación financiera 1,440, , % 17.3% Otros servicios 15,997,162 4,082, % 5.4% Administración pública y defensa 3,256,923 1,233, % 0.5% Hogares privados con servicio doméstico 69,641 31, % 4.7% Servicios de intermediación financiera medidos indirectamente -1,437, , % 15.8% Otros elementos del PIB 3,379,741 2,302, % 5.6% PRODUCTO INTERNO BRUTO 56,998,219 24,983, % 3.6% Fuente: BCE En el total de retenciones, USD 836 millones se recolectaron en la provincia de Pichincha (53,58%), USD 485 millones en Guayas (31,11%) y USD 50 millones en Azuay (3,2%), alcanzando entre las tres provincias un total de USD millones que significan (87,9%). 18

19 Adicional al desempeño económico de 2010, el crecimiento de las retenciones en la fuente respecto a 2009 se debe al cambio en la normativa de este tributo dispuesto por el SRI mediante: Resolución No. 16 (R.O. 123; ), el SRI dispuso que sean agentes de retención del impuesto a la renta, las instituciones financieras que participen como instituciones cobradoras en el sistema de cobros interbancarios administrados por el Banco Central del Ecuador (BCE). Resolución No. 147 (R.O. 196; ), el SRI dispuso cambiar los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta. Así, se determinó la retención del 10% a los pagos o acreditaciones en las cuentas de honorarios, comisiones, y demás realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeros residentes en el país por más de seis meses. Resolución No. 280 (R.O. 233; ), el SRI establece que las personas naturales o sociedades que promuevan un espectáculo público ocasional, deberán declarar y pagar el anticipo conforme lo determina la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, utilizando para el efecto el código de impuesto 1075 (Anticipo de Impuesto a la Renta por Espectáculos Públicos). Esta decisión permitió que se registre un valor de USD 98,4 millones en el ejercicio fiscal. Resolución No. 479 (R.O. 650; ), el SRI dispuso que la retención en la fuente por compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático y forestal, se aplique desde el 1 de enero del 2010, para los sujetos pasivos beneficiarios del Mandato Constituyente No. 16. Declaraciones y anticipos Las declaraciones de sociedades jurídicas constituyen el segundo rubro más importante en la recaudación de impuesto a la renta, alcanzando un total de USD 474,2 millones en 2010, inferior a los USD millones recaudados en el 2009, lo que significó una reducción de 30,8%. El monto de las declaraciones del 2010 está determinado por el comportamiento de la económica en el año anterior, que en sus actividades más representativas se registran contracciones, entre ellas explotación de minas y canteras (2,44%), industria manufacturera (1,52%) el comercio al por mayor y menor (2,32%), cuyo decrecimiento incidió en la rentabilidad del 2009 originando la contracción de la economía. Otros parámetros que muestran la baja en la producción son las exportaciones que según estadísticas del Banco Central: el 77% de los principales productos de exportación se redujeron en aproximadamente 34%, lo que determinó la caída del impuesto a la renta con declaraciones. Por su parte, las declaraciones de personas naturales alcanzaron USD 85 millones, lo que significó un aumento de 0,2% respecto al año anterior en razón del incremento en herencias, legados y donaciones. 19

20 Cuadro 9 PRODUCTO INTERNO BRUTO 2009 USD MILES Año 2009 Ramas de Actividad PIB nominal PIB 2000 Participación PIB Variación real PIB Agricultura, ganadería, caza y silvicultura , ,1 10,41% 1,48% Explotación de minas y canteras , ,5 14,26% -2,44% Industrias manufactureras , ,0 13,64% -1,52% Suministro de electricidad y agua , ,6 0,87% -12,15% Construcción y obras públicas , ,0 9,28% 5,37% Comercio al por mayor y al por menor , ,3 14,52% -2,32% Trasporte y almacenamiento , ,7 7,43% 3,69% Servicios de Intermediación financiera , ,7 2,24% 1,68% Otros servicios , ,5 16,06% 1,71% Servicios gubernamentales , ,7 5,09% 5,40% Servicio doméstico , ,0 0,13% 0,49% SIFMI* , ,5-2,98% -3,20% Otros elementos del PIB , ,5 9,05% 0,33% PRODUCTO INTERNO BRUTO , ,2 100,00% 0,36% *Servicios de intermediación financiera medidos indirectamente Fuente: BCE En el ámbito provincial, el impuesto a la renta de las sociedades en Pichincha representó el 52,76% del total nacional, la misma que registró una disminución de 40,2%, al pasar de USD 418 millones en 2009 a USD 250 millones en Por su parte, la recaudación del impuesto a la renta de Guayas constituyó el 36,16%, mostrando una caída de 5,57% en comparación al año anterior. Finalmente, en Azuay se registró USD 22 millones por concepto de declaraciones de compañías, reflejando un decrecimiento de 51,06% frente al año Las reducciones de las declaraciones del impuesto a la renta en las provincias de mayor recaudación son un reflejo de la menor actividad económica registrada en el país en De igual manera, el anticipo del impuesto a la renta depende de los ingresos y gastos de las transacciones efectuadas en el 2009 y el estado de situación de las empresas; por esta razón el valor del anticipo se reduce en 20,8%, al bajar la recaudación de USD 376,2 millones a USD 297,8 millones. Con Resolución No. 280 (R.O. 233; ), el SRI establece que las personas naturales o sociedades que promuevan un espectáculo público ocasional, deberán declarar y pagar el anticipo conforme lo determina la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, utilizando para el efecto el código de impuesto 1075 (Anticipo de Impuesto a la Renta por Espectáculos Públicos). Esta decisión permitió que se registre un valor adicional de USD 98,4 millones en el ejercicio fiscal. 20

21 IMPUESTO A LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS Este tributo fue creado en la Ley No. 1 (S.R.O. 497; ), y grava a los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas que han suscrito contratos con el Estado para la explotación y exploración de recursos no renovables, generados por ventas a precios superiores en comparación a los pactados o previstos en los respectivos contratos. De acuerdo a la información del SRI, por este concepto en 2010 se registró un ingreso de USD 289 millones IMPUESTO A LA MATRICULACIÓN VEHICULAR En 2010, el impuesto a los vehículos motorizados aumentó en 31,8%, al pasar de USD 118,1 en 2009 a USD 155,6 millones en Al respecto, se debe considerar básicamente el incremento del parque automotor de vehículos nuevos. De acuerdo a cifras de la Comisión Nacional del Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad Vial (CNTTTSV), el número de vehículos matriculados a nivel nacional creció el 59,6% entre 2009 y 2010, al pasar de a vehículos 5. Cuadro 10 IMPUESTO A LA MATRICULACIÓN VEHICULAR USD MILES Concepto Recaudado Año ,6 Año ,0 Variación Monto ,5 Variación % 31,8% Fuente: SRI Un aspecto importante que se registró en 2010 constituye el cambio de la forma de cobro del impuesto a la matriculación vehicular, que se basó en el último digito de las placas de los vehículos, con lo cual se elimina el efecto estacional que presentaba la recaudación IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE) La recaudación total del ICE fue de USD 530,2 millones en 2010, superando en 18,3% la recaudación del año anterior. El tributo cobrado en las operaciones internas suma USD 392,1 millones, lo que representa el 74% del total y un incremento en la recaudación del 11,7%. Los cobros a las importaciones crecen en importancia al representar el 26.1% del total, superior al 21.7% del año anterior. Esta situación es determinada por el incremento de 42,1% en la recaudación del ICE aplicado a las importaciones, en el cual incide el levantamiento de las medidas de restricción a las importaciones por la aplicación de 5 Valores proporcionados por la CNTTTSV en el Compendio Estadístico 2009 y

22 salvaguardias en el 2009 (Resolución COMEXI 533, R.O. 109; y Resolución COMEXI 549; R.O. 128, ). Cuadro 11 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES AÑOS USD MILES Variación 2010/2009 Concepto Recaudado Recaudado Monto % ICE de Operaciones Internas , , ,0 11,7% Cigarrillos , , ,6-1,5% Cerveza , , ,5 18,8% Bebidas Gaseosas , , ,0 14,5% Alcohol y Productos Alcohólicos , , ,6 9,2% Vehículos , , ,4 39,5% Telecomunicaciones 6.379,2 6, ,0-99,9% Otros Bienes y Servicios , , ,2 26,1% ICE de Importaciones , , ,7 42,1% IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES , , ,8 18,3% Fuente: SRI En el siguiente gráfico se puede apreciar la composición del ICE: Gráfico 2 EVOLUCIÓN IMPUESTOS A LOS CONSUMOS ESPECIALES AÑOS USD MILES Y VARIACIONES % % 42% 18% ICE de Operaciones Internas ICE de Importaciones IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Fuente: SRI En el mercado interno se registran incrementos respecto al año anterior en la mayoría de productos, siendo el más representativo el 39.5% correspondiente a los vehículos. En valores nominales, los montos más significativos corresponden a cigarrillos y cervezas, de los cuales, el primero decrece en 1.5% y el segundo aumenta en 18.8%, con respecto a la 22

23 Av. 10 de Agosto y J. Washington recaudación de La reducción del 99,9% del ICE a las telecomunicaciones es motivada por la excepción establecida en la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (3er S.R.O. 242; ), disposición que incidió desde febrero de En el siguiente gráfico se observa una desagregación del ICE, tanto en valores nominales como en tasas de crecimiento: Gráfico 3 EVOLUCIÓN ICE OPERACIONES INTERNAS AÑOS USD MILES Y VARIACIONES % , ,0-2% 19% , ,0 40% 9% 15% 26% ,0-99% ,0 0,0 Fuente: SRI El ICE interno aplicado a la demanda de otros bienes y servicios creció en 26% y obedece principalmente al incremento de las acciones de control en casinos y embotelladoras de perfume, lo que causó un aumento en la recaudación del 42,9% y del 35%, respectivamente. También, en este rubro es significativo el incremento de 11% en el ICE cobrado a la televisión prepagada. 23

24 Cuadro 12 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES OTROS BIENES Y SERVICIOS AÑOS USD MILES Variación 2010/2009 Concepto Recaudado Recaudado Monto % Aguas Minerales y Purificadas 0,0 1,3 1,3 - Aviones, tricares,etc. y otros NEP 106,7 120,1 13,4 12,6% Armas de Fuego 230,3 218,3-12,0-5,2% Cuotas Membresías Clubes 324,3 412,6 88,3 27,2% Perfumes, Aguas de Tocador , , ,4 35,0% Servicios Casino - Juegos Azar 5.327, , ,7 42,9% Focos Incandescentes 2,8 0,9-1,9-67,1% Videojuegos 2,2 0,1-2,1-97,3% Servicios Televisión Prepagada , , ,0 11,0% Total Otros Bienes y Servicios , , ,2 26,1% Fuente: SRI Para la estimación del ingreso del ICE se consideraron las recaudaciones efectivas de años anteriores y las variaciones en los ingresos, en los niveles de consumo y en las importaciones. Por este tributo, en el 2010, se estimó el ingreso codificado de USD 512,9 millones, cifra inferior en 18,3% a la efectivamente recaudada. El incremento fue causado por la mayor eficiencia en la recaudación del impuesto, como en el caso de los casinos y perfumes; y, por el aumento del consumo de bienes gravados, en especial, la cerveza. Gráfico 4 Gráfico 5 ICE - CODIFICADO VS. RECAUDADO AÑO 2010 USD MILES ,4% Codicado 2010 Recaudado Fuente: Estadísticas del SRI y Dirección de Ingresos Subsecretaria de Presupuestos MEF 24

25 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Según información del SRI, la recaudación por concepto de IVA fue de USD 4.174,9 millones para 2010, lo que significa un aumento en el cobro de este tributo de 21,7% respecto de El IVA es el tributo más importante y su peso dentro de los ingresos permanentes es de 42,73%. El IVA de mercado interno representa un 60% del total del impuesto, mientras que el 40% corresponde al mercado exterior. La estructura del IVA es similar a la observada en El IVA del mercado interno para el 2010 superó en el 19% al año anterior, variación causada por la aplicación de la Ley Orgánica de Empresas Públicas (Suplemento R.O. 48; ), que grava nuevamente con el 12% a las adquisiciones de bienes y servicios por parte de las instituciones del Estado y empresas públicas, reforma que repercutió en las recaudaciones y devoluciones del IVA a partir de diciembre de Además, el rendimiento de este impuesto recoge el efecto de la actividad económica y de la inflación. En el 2010, las devoluciones representaron el 10% del total del IVA y frente al año anterior se incrementaron en 243,6%, lo que se explica por las devoluciones al sector público, y por la aplicación del procedimiento para la devolución a proveedores directos de bienes o servicios de instituciones del Estado, dispuesto con resolución del SRI No. 168 (R.O ). Cuadro 13 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AÑOS USD MILES Concepto Variación 2010/2009 Recaudado Aporte Recaudado Aporte Monto % Mercado Interno ,3 61,4% ,0 60% ,8 19,0% Mercado Externo ,0 38,6% ,1 40% ,0 25,9% TOTAL ,3 100,0% ,1 100% ,8 21,7% Devoluciones , , ,2 243,6% Fuente: SRI 25

26 Gráfico 6 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AÑOS USD MILES Y VARIACIONES % % 19% % 244% TOTAL Mercado Interno Mercado Externo Devoluciones Fuente: SRI Las importaciones totales CIF incrementaron en 31,9% en 2010, variación superior al 25,9% registrado en el IVA al comercio exterior, puesto que la base que no tributa aumentó de 31,2% al 34%. El aumento de las importaciones fue motivado por el retiro de las salvaguardias por balanza de pagos (Resolución COMEXI 466, suplemento R.O. 512; ), según un cronograma progresivo de reducciones cuya aplicación empezó en enero de 2010 (Resolución COMEXI 533, R.O. 109; y Resolución COMEXI 549; R.O. 128, ). Por su parte, el aumento de la base que no tributa responde a las exoneraciones tributarias a favor de las importaciones de las empresas públicas, según lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, regulado con resolución del SRI No.046 (R.O. 136; ). 26

27 Cuadro 14 IMPORTACIONES BASE QUE NO TRIBUTA AÑOS USD MILES CONCEPTO Variación 2010/2009 Monto % Importaciones Totales CIF ,9% Carga Arancelaria y Otros (1) ,2% Base Potencial Importaciones ,3% IVA recaudado ,9% Base Efectiva ,9% Base que no tributa ,2% % que no tributa 31,2% 34,0% (1) Valores de CCU Fuente: SRI - BCE La variación en los porcentajes que no tributan mostró un cambio en la estructura de importaciones; los combustibles y lubricantes, las materias primas industriales y los bienes de capital industriales son los conceptos más significativos, y tienen crecimientos superiores al 30% respecto de Otras variaciones significativas son las de bienes de consumo duraderos y bienes de capital correspondientes a equipos de transporte que crecen 59,27% y 37,73% respectivamente; la primera promovida por una recuperación de la capacidad adquisitiva de la población y la segunda por las importaciones de capital necesarias para la Refinería de Esmeraldas. Por el contrario, las importaciones de bienes de capital agrícola decrecieron en 4,89%. Período TOTAL Total BIENES DE CONSUMO No duraderos Duraderos Combustibles y lubricantes Total Agrícolas MATERIAS PRIMAS Industriales Materiales de construcción Total Agrícolas BIENES DE CAPITAL Industriales Equipos de transporte Diversos Fuente: BCE Cuadro 15 TOTAL IMPORTACIONES AÑOS USD MILES Variación , ,7 32,25% , ,7 34,90% , ,4 19,49% , ,3 59,27% , ,5 40,52% , ,7 27,49% , ,5 25,43% , ,6 30,80% , ,5 7,05% , ,8 30,95% , ,5-4,89% , ,1 29,02% , ,2 37,73% , ,1 16,14% 27

28 Av. 10 de Agosto y J. Washington Gráfico 7 EVOLUCIÓN IMPORTACIONES AÑOS USD MILES Y VARIACIONES % % 59% 41% 25% 31% 7% -5% 29% 38% 16% Fuente: BCE En el 2010, la recaudación del IVA superó en 3,2% al valor codificado, resultado que se refleja en los incrementos de los valores efectivos de la recaudación de los mercados interno y externo. Por otro lado, la devolución efectiva superó en 1,6% al valor codificado. Cuadro 16 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CIFRAS CODIFICADAS Y EFECTIVAS AÑO 2010 USD MILES Concepto Variación Codificado Aporte Recaudado Aporte Monto % Mercado Interno % % ,4% Mercado Externo % % ,0% TOTAL % % ,2% Devoluciones ,6% Fuente: Ministerio de Finanzas y SRI El IVA del mercado externo fue superior en 17,5% respecto al valor codificado, mientras que la recaudación del total de importaciones CIF creció 18,8% en relación a la proyección inicial. Las variaciones de las estimaciones de importaciones totales e IVA externo se explican por el incremento de la base que no tributa en 25,7% en relación al valor codificado, situación causada por las exoneraciones arancelarias a las empresas públicas y por el crecimiento de importaciones de productos no gravados como bienes no duraderos y materias primas industriales. 28

29 Cuadro 17 IVA MERCADO EXTERNO CIFRAS CODIFICADAS Y EFECTIVAS AÑO 2010 USD MILES CONCEPTO Codificado Recaudado Variación Monto % Importaciones Totales CIF ,8% Carga Arancelaria y Otros ,3% Base Potencial Importaciones ,2% IVA recaudado ,5% Base Efectiva ,5% Base que no tributa ,7% % que no tributa 32,5% 34,0% Fuente: Ministerio de Finanzas y SRI ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES El Arancel Nacional de Importaciones constituye un instrumento de política comercial que debe promover el desarrollo de las actividades productivas del país, de conformidad con la política gubernamental de incremento de la competitividad y protección de la producción nacional. Al respecto, una de las preocupaciones del Plan Nacional de Desarrollo es el mejoramiento de la productividad y competitividad de los sectores productivos del país. Por su parte, el Consejo de Comercio Exterior aprobó el diferimiento arancelario a varias partidas, dentro del marco legal vigente. En 2010, este tributo alcanzó un valor de efectivo USD 942 millones frente a un valor presupuestado de USD 836 millones es superior en 12,68%. Esta variación responde al incremento de las importaciones en 33%, además de un incremento promedio de 0,2% en el peso arancelario, frente al

30 Cuadro 18 PESO ARANCELARIO MENSUAL USD MILES MES IMPORTACIONES CIF ARANCELARIOS PESO ARANCELARIO Enero ,7% 4,1% Febrero ,5% 4,6% Marzo ,7% 4,3% Abril ,1% 4,0% Mayo ,8% 4,3% Junio ,1% 4,6% Julio ,4% 4,4% Agosto ,1% 4,2% Septiembre ,0% 5,6% Octubre ,1% 5,6% Noviembre ,1% 4,8% Diciembre ,5% 5,9% TOTAL ,5% 4,7% Variación 2010/ ,3% 38,8% 0,2% Fuente: BCE y Aduana del Ecuador A finales de diciembre de 2009, el COMEXI (Resolución COMEXI No. 530; R.O. 93 de ) resolvió excluir los bienes no duraderos de las salvaguardias, fomentado un incremento de sus importaciones. Adicionalmente, con la resolución No. 508 el COMEXI ha mantenido en 0% al arancel Ad Valorem a las importaciones de trigo, harina de trigo y sémola de trigo (R.O. 37; ), política renovada para todo 2010 (Resolución COMEXI 570, R.O. 234; ), fomentando el aumento de su importación. Durante 2010 se estableció arancel tarifa 0% mediante sendos decretos ejecutivos para fungicidas y herbicidas, pilas recargables, residuos de pescado, licencias de software, llantas destinas a las federaciones nacionales del transporte; y, los chasis y vehículos destinados al transporte público y escolar, como se muestra en el cuadro siguiente: 30

31 Cuadro 19 DECRETOS EXPEDIDOS EN EL AÑO 2010 QUE ESTABLECEN TARIFA 0% AL ARANCEL A VARIAS PARTIDAS DECRETOS PRODUCTOS Cupos de importación de llantas otorgados a las Federaciones Nacionales: de Cooperativas de D.E. 264, R.O.149; 12/03/2010 Transporte Público, FENACOTIP; de Transporte Pesado del Ecuador, FENATRAPE; y de Transporte Urbano, FENATU; con vigencia de 1 año. D.E. 286, R.O.163; 01/04/2010 Monofásicos y los demás, por un año a partir del 1 de abril del D.E. 340, R.O.189; 10/05/2010 Chasis de bus/microbus, busetas escolares, y buses; para transporte escolar. D.E. 368, R.O. 203; 31/05/2010 Maquinaria y aparatos para la industria azucarera D.E. 398, R.O. 229; 06/07/2010 Partidas de títulos y licencias de adquisición de sofware D.E. 404, R.O. 235; 14/07/2010 Incluye los desperdicios de pescado entre las partidas con diferimiento arancelario D.E. 424, R.O. 245; 28/07/2010 Trigo, harina de trigo, grañones y sémola de trigo, por el plazo de 12 meses a partir del 27/07/2010. D.E. 439, R.O. 256; 12/08/2010 Pilas recargables y lámparas (T5, T8 y rango A). D.E. 445, R.O. 258; 17/08/2010 Vehículos terminados, chasis y carrocerías para transporte público sin plazo de vigencia, para la renovación del parque automotor D.E. 479, R.O. 291; 01/10/2010 Fungicidas y hervicidas Fuente: Registros Oficiales Mediante decretos ejecutivos se modificó el arancel de importaciones, según los cuales: las llantas de automóviles, los autobuses y los camiones pasan a tener un arancel especifico, mientras los soportes ópticos pasan a tener un arancel ad valorem. Sobre los vehículos híbridos se estable un escala de ad valorem de acuerdo a los centímetros cúbicos (cm 3 ), teniendo tarifa 0% los vehículos híbridos de hasta 2000 cm 3. Cuadro 20 DECRETOS EXPEDIDOS EN EL AÑO 2010 QUE MODIFICAN LAS TARIFAS DEL ARANCEL A VARIAS PARTIDAS DECRETOS PRODUCTOS D.E. 375, R.O.S. 206; 03/06/2010 Grava los vehículos híbridos con 0% los de hasta 2000 cm3; 10% de 2001 a 3000 cm3; 20% de D.E. 497, R.O.S. 302; 18/10/ a 4000 cm3 y 35% mayores a 4000 cm3 D.E. 398, R.O. 229; 06/07/2010 Establece un arancel de 25% para soportes ópticos Reemplaza el arancel ad-valorem del 15% aplicado a llantas de automóviles, autobus y D.E. 438, R.O. 255; 11/08/2010 camiones, por arancel específico de US$ 0.90 y 1,90 por Kg. Neto. Fuente: Registros Oficiales Se establecen aranceles mixtos: el calzado, los monitores y protectores, las mercaderías de algodón, lana y fibra sintética y el equipaje viajero. Destacan en estos cambios, los realizados a las mercaderías de algodón, lana y fibra y a los equipaje viajeros a las cuales se les grava con un arancel ad valorem de 10% y con un arancel especifico del US$ 5,5 por kg, lo cual contribuye a mejorar los mecanismos de control aduanero y reducir los niveles de evasión. 31

32 Cuadro 21 DECRETOS EXPEDIDOS EN EL AÑO 2010 QUE ESTABLECEN ARANCEL MIXTO A VARIAS PARTIDAS DECRETOS PRODUCTOS D.E. 367, R.O. 203; 31/05/2010 Calzado, arancel específico de US$ 6 por cada par y ad-valorem del 10%. D.E. 372, R.O. 203; 31/05/2010 Mercaderías de algodón, lana y fibras sintéticas, arancel específico de US$ 5.5 por Kg. Neto y advalorem del 10%. D.E. 447, R.O. 257; 16/08/2010 Monitores y protectores, arancel específico por unidad según las pulgadas que fluctúa entre US$ 39,97 y y ad-valorem del 5%. D.E. 468, R.O. 280; 16/09/2010 Equipaje de viajero, ad-valorem del 10% y arancel específico de US$ 5.5 por Kg neto de prendas de vestir y US$ 6 por 2 unidades de calzado. Fuente: Registros Oficiales OTROS IMPUESTOS Se consideran varios impuestos entre ellos: A las Tierras Rurales, Activos en el Exterior, Tarifa de Salvaguardia, a los Contratos de Construcción, Vehículos Usados, A la Salida de Divisas (ISD), Régimen Impositivo Simplificado y Regalías Mineras. Entre estos tributos destacan por su monto de recaudación, la tarifa de salvaguardia y el ISD. CONCEPTO Cuadro 22 OTROS IMPUESTOS AÑOS USD MILES Variación 2010/2009 Recaudado Recaudado Monto % Impuesto a las Tierras Rurales , ,7 - Impuesto a los Activos en el Exterior , , ,9 15,6% Tarifa de Salvaguardia , , ,9-29,8% A los Contratos de Construcción 576,0 957,4 381,5 66,2% 1% a la Compra de Vehículos Usados , , ,5 28,8% Impuesto a la Salida de Divisas , , ,2 95,7% Régimen Impositivo Simplificado 3.616, , ,4 56,4% Regalías Mineras 2.128, , ,2 202,5% Fuente: Ministerio de Finanzas - 32

33 Av. 10 de Agosto y J. Washington Gráfico 8 OTROS IMPUESTOS AÑOS USD MILES Y VARIACIONES % ,0 96% , ,0-30% , , , , ,0 16% 66% 29% 56% 203% Fuente: Ministerio de Finanzas Impuesto a la Salida de Divisas.- La recaudación de 2010 es de USD 365,2 millones, lo que significa un crecimiento de 95,7% respecto a 2009, originado principalmente por el aumento de la tarifa del 1% al 2%, y por la inclusión de varias transacciones que estaban exentas de este impuesto, mediante Ley Reformatoria a la Ley para la Equidad Tributaria del Ecuador (S.R.O. 94; ). Tarifa de Salvaguardia.- Con resolución No. 466 del COMEXI (S.R.O. 512; ) se adoptó una salvaguardia por balanza de pagos, de aplicación general y no discriminatoria a las importaciones provenientes de todos los países, incluyendo aquellos con los cuales el Ecuador tiene acuerdos comerciales vigentes que reconocen preferencias arancelarias, con carácter temporal. Dicha Resolución fue modificada con resoluciones 533, 549, 566 y 580 por medio de las cuales se estableció un cronograma de desgravación de todos los recargos por salvaguardia hasta el 31 de julio de este año, razón por la cual, en 2010 se recaudaron USD 85,3 millones menos, es decir decreció en 29,8%. El detalle de las Resoluciones del COMEXI se presenta a continuación: 33

34 Cuadro 23 RESOLUCIONES DE COMEXI DEL AÑO 2010 QUE ESTABLECEN MODIFICACIONES A LA TARIFA DE SALVAGUARDIA RESOLUCIONES COMEXI No. 533 R.O. 109; 15/01/2010 No. 549 R.O. 128; 11/02/2010 No. 566 R.O. 210; 09/06/2010 No. 580 R.O. 243; 26/07/2010 MOFICIACIONES A LA TARIFA DE SALVAGUARDIA A partir del 23 de enero del 2010 reduce en 10% el porcentaje de todas las salvaguardias Establece un cronograma para la desgravación de todos los recargos establecidos por concepto de salvaguardia por Balanza de Pagos e incrementa la reducción en 30% adicional a partir del 23 de marzo del 2010 A partir del 28 de mayo del 2010 reduce un 30% adicional a las salvaguardias A partir del 23 de julio del 2010 concluye el cronograma de desgravación y reduce un 30% adicional a los recargos arancelarios Impuesto a los Activos en el Exterior.- Tributo creado con Ley No. 1 (S.R.O. 497; ). En 2010 tiene un incremento de USD 4,7 millones, lo que significa un crecimiento de 15,6% respecto de Sobre la base estadística que publica el BCE, el promedio de los activos externos privados netos se incrementó en 15,20% en el periodo analizado. Vehículos Usados.- La Ley No. 92 sustitutiva de la Ley de Creación del Fondo de Vialidad para la Provincia de Loja, FONDVIAL (R.O. No. 335; ), creó el impuesto de uno por ciento (1%) sobre el valor de la compra de vehículos usados en el país, el mismo que registró un incremento de 28,8% respecto de 2009, al recaudarse USD 14,2 millones en 2010, situación motivada en el incremento de las transacciones de dichos bienes. Régimen Impositivo Simplificado.- Comprende las declaraciones del impuesto a la renta e IVA e inició su fase de inscripción a partir del primer trimestre del Cabe debe destacar que constituye un sistema al cual cada año se acoge un mayor número de contribuyentes, lo que explica el incremento registrado en 2010 en el orden del 56,4%, frente a A las Tierras Rurales.- El artículo 173 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador (S.R.O. 242; ) establece el impuesto anual sobre la propiedad o posesión de inmuebles rurales, mismo que se exoneró para los ejercicios económicos 2008 y 2009, según lo dispuesto mediante el Mandato No. 16 (S.R.O. 393; ). Para 2010 por este concepto se recaudó USD 2,4 millones. Regalías Mineras.- El artículo 92 de la Ley de Minería (S.R.O. 517; ) dispone el pago de regalías por actividades mineras, en concordancia con lo establecido en el artículo 408 de la Constitución de la República (R.O. 449; ). Por este concepto ingresaron USD 6,4 millones en 2010, lo que significa un incremento del 202,5% respecto al año anterior. Para 2010, el impuesto a las tierras rurales es superior en 97,4% frente al codificado, en razón de que su rendimiento se estimó por primera vez, lo cual dificultaba una proyección más precisa. Los demás valores recaudados de los impuestos se mantienen muy cercanos a los valores considerados en las proyecciones. 34

35 CONCEPTO Cuadro 24 OTROS IMPUESTOS AÑO 2010 USD MILES Codificado Recaudado Variación Impuesto a las Tierras Rurales 1.227, ,7 97,4% Impuesto a los Activos en el Exterior , ,3-0,3% Tarifa de Salvaguardia , ,7-0,4% A los Contratos de Construcción 600,0 957,4 59,6% 1% a la Compra de Vehículos Usados , ,5-8,9% Impuesto a la Salida de Divisas , ,2 4,1% Régimen Impositivo Simplificado 5.819, ,1-2,8% Regalías Mineras 6.399, ,1 0,6% Fuente: Ministerio de Finanzas OTROS INGRESOS Comprenden ingresos de menor cuantía como: especies fiscales, interés por mora tributaria y multas tributarias, rubros por los cuales en 2010 se recaudó USD 9,7 millones, USD 39,1 millones y USD 38,5 millones respectivamente. Todos los conceptos muestran recaudaciones superiores al 10% respecto al El rendimiento de estos ingresos frente a las metas esperadas refleja una efectividad superior al 105%. Cuadro 25 OTROS INGRESOS AÑOS USD MILES CONCEPTO Variación 2010/2009 Recaudado Recaudado Monto % Especies Fiscales 8.788, ,5 935,6 10,6% Interes por Mora Tributaria , , ,1 10,5% Multas Tributarias , , ,6 12,1% Fuente: Ministerio de Finanzas NO ESPECIFICADOS Incluyen rentas fiscales que no pueden ser clasificadas en rubros específicos, como multas e intereses no tributarios, ejecución de garantías, remanentes de impuestos derogados y otros ingresos. Estos ingresos muestran un crecimiento de 5,7% en su recaudación al pasar de USD 38,1 millones en 2009 a USD 40,3 millones en Es importante señalar que su rendimiento frente a la meta estimada es superior en 97,5%. 35

36 INGRESOS PETROLEROS PRODUCCIÓN Y EXPORTACIÓN, PRECIOS Y COSTOS UNITARIOS DE EP PETROECUADOR PRODUCCIÓN Y EXPORTACIONES DE CRUDO El Ministerio de Minas y Petróleo con Oficio No. DM-106 DNH-LE de 31 de julio del 2009, remitió las estimaciones de producción de crudo y derivados solicitadas por el Ministerio de Finanzas para la elaboración de la proforma presupuestaria del año 2010 y la programación cuatrianual de los años 2011 al Por su parte, el Banco Central del Ecuador, con Oficio No. SE de 26 de octubre de 2009, remitió los supuestos macroeconómicos para el periodo , señalando que los supuestos son consistentes con la información proporcionada por la Dirección Nacional de Hidrocarburos y la información de inversiones enviada por la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (SENPLADES). Cuadro 26 ESTIMACIONES, PRODUCCIONES Y EXPORTACIONES DE CRUDO AÑO 2010(1) Miles de Barriles CONCEPTOS PRODUCCIÓN AÑO 2010 BARRILES A PRODUCCIÓN NACIONAL CRUDO ,00 1. EXPORTACIONES DE CRUDO ,00 Petroecuador + Contratos Part. + Contratos Camp. Marg ,00 Regalias ,00 Venta Directa ,00 Venta Directa Empresas Privadas (Cont. Particip. +Part. Cap. Marg) , MERCADO INTERNO ,00 Venta Directa Crudo Reducido Refinería Amazonas ,00 (1)La producción real del 2010 se obtiene cuando la secretaria de Hidrocarburos envía el balance de movimiento de crudo. Fuente: Dirección Nacional de Hidrocarburos 6 El análisis de los ingresos petroleros se basa en las siguientes fuentes: Arts. 294 y 295 de la Constitución de la República del Ecuador. Resolución No. 070-DIR , mediante la cual el Directorio de PETROECUADOR aprobó la Proforma Presupuestaria y el Plan Operativo del Sistema PETROECUADOR para el año Oficio No. MF-SP-CACP-GI de 13 de mayo de Oficio No. MF-SP-CACP-GI de 9 de julio de Oficio No. DM-106 DNH-LE de 31 de julio del 2009, remitido por el Ministerio de Minas y Petróleo. Oficio No. SE de 26 de octubre de 2009 del Banco Central del Ecuador. Acuerdo No de 11 de Octubre del

37 Cuadro 27 ESTIMACIONES, PRODUCCIONES Y EXPORTACIONES DE CRUDO AÑO Miles de Barriles CONCEPTOS PRODUCCIÓN AÑO 2009 PRODUCCIÓN AÑO 2010 DIFERENCIA A B C=B-A PRODUCCIÓN NACIONAL CRUDO EXPORTACIONES DE CRUDO Petroecuador + Contratos Part. + Contratos Camp. Marg Regalias Venta Directa Venta Directa Empresas Privadas (Cont. Particip. +Part. Cap. Marg) MERCADO INTERNO Venta Directa Crudo Reducido Refinería Amazonas Fuente: Dirección Nacional de Hidrocarburos La producción nacional de crudo para el año 2010 muestra un incremento de miles de barriles respecto al 2009; de la misma manera en la exportación de crudo existió un aumento de miles de barriles pero en el mercado interno hubo una reducción en miles de barriles de crudo. PRECIOS DE CRUDO Y DERIVADOS A continuación se presenta los precios de exportación de crudo y derivados para el año 2010 proporcionados por el Banco Central de Ecuador. Cuadro 28 PRECIOS DE CRUDO Y DERIVADOS AÑO 2010 USD/BL CONCEPTOS ESTIMADOS AÑO 2010 USD/BL EFECTIVO AÑO 2010 USD/BL PRECIO EXPORTACION DE CRUDO 65,90 70,92 PRECIOS EXPORTACION DERIVADOS: FUEL OIL 53,90 70,98 NAFTAS 72,40 78,24 CONSUMO NAVES INTERNACIONALES: 31,14 63,40 SLOP 0,00 14,50 Fuente: Estimaciones mensuales del Presupuesto General del Estado 37

38 90,00 Gráfico 9 PRECIOS DE CRUDO Y DERIVADOS AÑO 2010 USD/BL 80,00 70,00 65,90 70,92 70,98 72,40 78,24 63,40 60,00 53,90 50,00 40,00 30,00 31,14 20,00 14,50 10,00 0,00 EXPORTACION DE CRUDO EXPORTACION DERIVADOS (FUEL OIL) EXPORTACION DERIVADOS (NAFTAS) CONSUMO NAVES INTERNACIONALES 0,00 SLOP PRECIOS ESTIMADOS PROMEDIO EFECTIVO Fuente: Estimaciones mensuales del Presupuesto General del Estado Cuadro 29 PRECIOS DE CRUDO Y DERIVADOS AÑO USD/BL CONCEPTOS EFECTIVO AÑO 2009 USD/BL EFECTIVO AÑO 2010 USD/BL DIFERENCIA A B C=B-A PRECIO EXPORTACION DE CRUDO 50,80 70,92 20,12 PRECIOS EXPORTACION DERIVADOS: FUEL OIL 52,00 70,98 18,98 NAFTAS 57,80 78,24 20,44 CONSUMO NAVES INTERNACIONALES: 79,60 63,40-16,20 SLOP 0,00 14,50 14,50 Fuente: Estimaciones mensuales del Presupuesto General del Estado En comparación con el año 2009 en el año 2010 el precio de exportación de crudo subió USD/BL 20,12, pero el precio de consumo de naves internacionales tuvo una reducción de USD/BL 16,20. 38

39 COSTOS UNITARIOS DE EP PETROECUADOR Los costos unitarios de EP PETROECUADOR para la formulación del presupuesto 2010 corresponden a los aprobados en el presupuesto del año 2009, los mismos que se detallan a continuación: Cuadro 30 COSTOS UNITARIOS DE EP PETROECUADOR AÑO 2010 USD/BL COSTOS USD/BL PRODUCCIÓN DE CRUDO 11,0000 IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN DE CRUDO (LEY ) 1,0000 IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA TRANSPORTE LEY 40 0,0500 COMERCIALIZACIÓN EXTERNA DE CRUDO 0,1432 TRANSPORTE DEL CRUDO POR EL SOTE 1,0177 REFINACIÓN DE DERIVADOS 17,4416 COMERCIALIZACIÓN INTERNA DE DERIVADOS 4,2952 COMERCIALIZACIÓN EXTERNA DE DERIVADOS 3,8273 IMPORTACIÓN DE DERIVADOS 92,5000 Fuente: Estimaciones mensuales del Presupuesto General del Estado ESTIMACIÓN DE INGRESOS PETROLEROS 2010 Bajo los parámetros mencionados anteriormente, se estimaron los ingresos petroleros que financian el Presupuesto General del Estado para el año 2010 y que fueron remitidos y aprobados por la Asamblea Nacional. Un resumen de las estimaciones se presenta a continuación: Cuadro 31 INGRESOS PETROLEROS ESTIMADOS AÑO 2010 USD Miles CONCEPTOS INICIAL AÑO 2010 A INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO ,06 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS (CFDD) 0,00 IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE ,34 CRUDO VENTA Y DE FACTURACION BIENES Y SERVICIOS A PETROEC. - POR OTROS CONCEPTOS ,73 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC ,78 TOTAL INGRESOS PETROLEROS ,90 Fuente: Estimaciones mensuales del Presupuesto General del Estado 39

40 Cuadro 32 INGRESOS PETROLEROS ESTIMADOS AÑO USD Miles CONCEPTOS ESTIMADO AÑO 2009 ESTIMADO AÑO 2010 INCREMENTO A B C=B-A INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO , , ,13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS (CFDD) 0,00 0,00 0,00 IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE , , ,66 CRUDO VENTA Y DE FACTURACION BIENES Y SERVICIOS A PETROEC. - POR OTROS CONCEPTOS , , ,37 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC , , ,35 TOTAL INGRESOS PETROLEROS , ,90 Fuente: Estimaciones mensuales del Presupuesto General del Estado ,81 En los ingresos petroleros estimados se observa un incremento para el 2010 de USD ,81 miles versus al año 2009, esto respondería al incremento en miles de barriles en la producción y al aumento en los precios. Según Acuerdo No. 265 con fecha 11 de octubre del 2010 se aprobaron aumentos de créditos de los ingresos petroleros, considerando el precio promedio ponderado del primer semestre de USD 70,2527. Cuadro 33 RESTIMACIÓN INGRESOS PETROLEROS AÑO 2010 USD Miles CONCEPTOS CODIFICADO AÑO 2010 B INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO ,29 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS (CFDD) 0,00 IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE ,27 CRUDO VENTA Y DE FACTURACION BIENES Y SERVICIOS A PETROEC. - POR OTROS CONCEPTOS ,73 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC ,81 TOTAL INGRESOS PETROLEROS 2010 Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada ,09 Los ingresos petroleros codificados en el PGE para el año 2010 fueron de USD 4.192,1 millones con lo cual se obtuvo un incremento de USD 979 millones, como se muestra a continuación: 40

41 INGRESOS Cuadro 34 INGRESOS PETROLEROS AÑO 2010 USD Miles CODIFICADO ANUAL DICIEMBRE (A) 1 TOTAL SIN CFDD ,2% 93,5% TRADICIONALES ,2% 98,8% DEL PETROLEO Y DERIVADOS ,7% 102,2% DE ENTIDADES ,5% 79,8% Autogestión ,1% 87,5% Asistencia Técnica ,2% 44,0% Otros ,3% 29,7% VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS ,0% 0,0% - RENDIMIENTOS DE LOS SISTEMAS CONTABLES 1.5 DEL BANCO CENTRAL ,7% 115,8% DE EMPRESAS PUBLICAS ,1% 100,0% DE CUENTAS O FONDOS ESPECIALES ,0% 0,0% SALDOS DE AÑOS ANTERIORES ,0% 0,0% CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES ,0% 100,0% 1.1 -ANTICIPOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (1) ,0% 89,5% 2 CUENTA DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS (2) ,4% 54,3% 3 FINANCIAMIENTO (DEUDA) ,4% 76,6% 4=1+2+3 TOTAL ,0% 85,0% (1): Incluye US$ 538 millones por venta anticipada de petróleo (2): Incluye US$ millones que corresponde al registro de anticipos entregados en años anteriores DEVENGADO DICIEMBRE (B) (3): El ingreso recaudado, no incluye los valores correspondientes a convenios de trueque crudo / derivados con PDVESA; ANCAP Y ENAP Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada APORTE % EJECUCIÓN % (B/A) Cuadro 35 MODIFICACIONES INGRESOS PETROLEROS 2010 USD Miles CONCEPTOS INICIAL AÑO 2010 CODIFICADO AÑO 2010 INCREMENTO A B C=B-A INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO , , ,23 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS (CFDD) (1) 0,00 0,00 0,00 IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE , , ,93 CRUDO VENTA Y DE FACTURACION BIENES Y SERVICIOS A PETROEC. - POR OTROS CONCEPTOS , ,73 0,00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC , , ,03 TOTAL INGRESOS PETROLEROS , ,09 1) Los ingresos totales menos los costos de Petroecuador financian parte de la importación de derivados ,20 Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada 41

42 Gráfico 10 INGRESOS PETROLEROS AÑO 2010 USD Miles ,378 INGRESOS DE CAPITAL 2,969 0,0 50, , IMPUESTOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION TOTAL INGRESO 2010 INICIAL RESTIMADO Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada DIFERENCIA EJECUCIÓN EJERCICIO FISCAL 2010 EXPORTACIONES DE CRUDO Para el año 2010, el Banco Central del Ecuador liquidó un volumen de crudo de 90,9 millones de barriles, que frente al estimado de 87,1 millones de barriles, reflejó un incremento por volumen exportado de 3,8 millones de barriles y un porcentaje de ejecución del 104,4%. 42

43 Cuadro 36 VOLÚMENES CONPARATIVOS DE EXPORTACIONES DE CRUDO AÑO 2010 PETROECUADOR Barriles PETROECUADOR EXPORTACION EXPORTACION CONCEPTO ESTIMADA EFECTIVA (1) TRUEQUE(2) TOTAL DIFERENCIA A B C D=B+C E=D-A Enero , , , , ,77 Febrero , , , , ,40 Marzo , , , , ,44 Abril , , , , ,24 Mayo , , , , ,49 Junio , , , , ,90 Julio , , , , ,15 Agosto , , , , ,40 Septiembre , , , , ,68 Octubre , , , , ,14 Noviembre , ,31 0, , ,69 Diciembre , , , , ,86 TOTAL , , , , ,56 Fuente: Liquidaciones del Banco Central de Ecuador Cuadro 37 VOLÚMENES CONPARATIVOS DE EXPORTACIONES DE CRUDO AÑO 2010 CRUDO BLOQUE 15 Barriles CRUDO BLOQUE 15 EXPORTACION EXPORTACION CONCEPTO ESTIMADA EFECTIVA (1) TRUEQUE(2) TOTAL DIFERENCIA A B C D=B+C E=D-A Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Fuente: Liquidaciones del Banco Central de Ecuador Elaborad por: Dirección de Ingresos 43

44 Cuadro 38 VOLÚMENES CONPARATIVOS DE EXPORTACIONES DE CRUDO AÑO 2010 PETROECUADOR + BLOQUE 15 Barriles TOTAL PETROECUADOR + BLOQUE 15 EXPORTACION EXPORTACION CONCEPTO ESTIMADA EFECTIVA (1) TRUEQUE(2) TOTAL DIFERENCIA A B D C=B-A E=C+D Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL (1) Volumen efectivo con los cuales liquidó el Banco Central 104,41% (2) El Volumen efectivo de exportación trueque bloque 15 y 16, anticipo petrochina y crudo Napo (Perenco) Fuente: Liquidaciones del Banco Central del Ecuador Los volúmenes efectivos de exportaciones de crudo de 90,9 millones de barriles comprendieron 68,8 millones de barriles correspondientes a los efectivamente exportados por EP PETROECUADOR y liquidados por el BCE; y, los 22,1 millones de barriles al crudo exportado para el trueque con derivados. EXPORTACIONES DE DERIVADOS Durante el 2010 se exportó un volumen de derivados de 9,9 millones de barriles, que frente al estimado del mismo periodo de 16,4 millones de barriles, registró una caída del volumen exportado de 6,5 millones de barriles, con un porcentaje de ejecución del 60,4 %. Los volúmenes efectivos de exportaciones de derivados de 6,1 millones de barriles liquidados por el BCE incluyen 4,2 millones de fuel oil, 1,7 millones de consumo naves y 0,2 de slop; no se realizaron exportaciones de naftas. De los 3,7 millones de barriles de derivados destinados al trueque, 3,2 millones corresponden a fuel oil y 0,5 de naftas. El total de exportaciones efectivas de derivados de 9,9 millones de barriles comprenden 7,4 millones de fuel oil, 0,6 millones de nafta, 1,7 millones de consumo naves y 0,2 millones de slop. 44

45 Cuadro 39 VOLUMENES COMPARATIVOS DE EXPORTACIÓN DE DERIVADOS VOLUMENES COMPARATIVOS DE EXPORTACIONES DE DERIVADOS AÑO 2010 PERIODO: AÑO 2010 Barriles Av. 10 de Agosto y J. Washington EXPORTACION EXPORTACION CONCEPTO ESTIMADA EFECTIVA(1) TRUEQUE(2) TOTAL DIFERENCIA (Barriles) (Barriles) (Barriles) (Barriles) (Barriles) A B C D=B+C E=D-A FUEL OIL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre NAFTAS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre CO0NSUMO NAVES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre SLOP Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL ANUAL Fuente: (1) Volumen Ejecución efectivo con de los Ingresos-Reportes-Información cuales liquida el Banco Central Consolidada Elaborado (2) Volumen por: efectivo Dirección de trueque de es Ingresos provisional Fuente: Estimación Presupuesto año 2010 Liquidaciones del Banco Central del Ecuador Elaboración: Subsecretaría de Presupuestos - CACP/MLESCANO Fecha: Enero PRECIOS EFECTIVOS DE CRUDO Y DERIVADOS 60,36% 45

46 Precios de exportaciones de crudo El precio promedio ponderado de exportación del crudo liquidado por el BCE en el año 2010, sin incluir el crudo destinado al trueque con derivados, se ubicó en USD 63,43 por barril. El precio promedio ponderado del crudo exportado para el trueque con derivados alcanzó los USD 69,83 por barril. Los valores por devengamiento del préstamo de PETROCHINA en el año 2010 alcanzaron los USD 538,6 millones. Los ingresos totales por la venta anticipada de crudo a PETROCHINA se registran de la siguiente manera: Los valores que retiene PETROCHINA por la venta anticipada de crudo cubren las amortizaciones de la venta anticipada. Los intereses son registrados como gasto corriente. La diferencia ingresa al Presupuesto General del Estado. Si se incluye los volúmenes y valores de exportación de crudo destinados al trueque y los valores retenidos por PETROCHINA por devengamiento del préstamo, el precio promedio ponderado total por exportaciones de crudo en el año 2010 alcanza los USD 70,92 por barril, lo que significa un cumplimiento del 107,6% frente al precio estimado de USD 65,9 por barril, como se demuestra a continuación: Cuadro 40 PRECIO PROMEDIO PONDERADO TOTAL DE EXPORTACIONES DE CRUDO AÑO 2010 CONCEPTO VOLUMEN PRECIO INGRESO BARRILES USD$/BL USD$ LIQUIDACIONES BANCO CENTRAL , ,32 EXPORTACIONES TRUEQUE BLOQ , ,16 EXPORTACIONES TRUEQUE BLOQ , ,79 EXPORTACIONES TRUEQUE CRUDO NAPO , ,44 SUBTOTAL EXPORTACIONES TRUQUE , ,39 SUBTOTAL AMORTIZACION PETROCHINA ,17 TOTAL AÑO , ,88 PRECIO ESTIMADO ,900 CUMPLIMIENTO 107,6% Fuente: Liquidaciones del Banco Central de Ecuador INGRESOS POR EXPORTACIONES DE DERIVADOS El precio promedio ponderado de exportación de derivados liquidados por el Banco Central en el año 2010, sin incluir los destinados al trueque con otros derivados, se ubicó en USD 67,04 por barril, como se puede observar en el siguiente cuadro: 46

47 Cuadro 41 PRECIOS PROMEDIO PONDERADO DE EXPORTACIONES DE DERIVADOS LIQUIDADOS POR EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR AÑO 2010 VOLUMEN PRECIO PROM. INGRESO CONCEPTO EXPORT. Y LIQ. PONDERADO BRUTO (Barriles) (USD / Bl) (USD) FUEL OIL , ,18 Enero 0 0,0000 0,00 Febrero 0 0,0000 0,00 Marzo , ,12 Abril , ,60 Mayo 0 0,0000 0,00 Junio 0 0,0000 0,00 Julio 0 0,0000 0,00 Agosto 0 0,0000 0,00 Septiembre , ,95 Octubre , ,89 Noviembre , ,50 Diciembre , ,12 NAFTAS 0 0,0000 0,00 Enero 0 0,0000 0,00 Febrero 0 0,0000 0,00 Marzo 0 0,0000 0,00 Abril 0 0,0000 0,00 Mayo 0 0,0000 0,00 Junio 0 0,0000 0,00 Julio 0 0,0000 0,00 Agosto 0 0,0000 0,00 Septiembre 0 0,0000 0,00 Octubre 0 0,0000 0,00 Noviembre 0 0,0000 0,00 Diciembre 0 0,0000 0,00 CONSUMO NAVES , ,46 Enero , ,12 Febrero , ,92 Marzo , ,75 Abril , ,28 Mayo , ,04 Junio , ,34 Julio , ,63 Agosto , ,43 Septiembre , ,29 Octubre , ,26 Noviembre , ,53 Diciembre , ,87 SLOP , ,00 Enero 0 0,0000 0,00 Febrero 0 0,0000 0,00 Marzo 0 0,0000 0,00 Abril , ,00 Mayo 0 0,0000 0,00 Junio 0 0,0000 0,00 Julio 0 0,0000 0,00 Agosto 0 0,0000 0,00 Septiembre 0 0,0000 0,00 Octubre 0 0,0000 0,00 Noviembre 0 0,0000 0,00 Diciembre 0 0,0000 0,00 TOTAL , ,64 Fuente: Liquidaciones del Banco Central de Ecuador A continuación se presenta un gráfico que muestra el comportamiento del volumen de exportación, precio promedio ponderado e ingreso bruto. 47

48 Gráfico 11 PRECIOS PROMEDIO PONDERADO DE EXPORTACIONES DE DERIVADOS LIQUIDADOS POR EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR AÑO 2010 Fuente: Liquidaciones del Banco Central de Ecuador El precio promedio ponderado de los derivados destinados al trueque con otros derivados alcanzó los USD 73,57 por barril. Si se incluye los volúmenes de exportación de derivados que se destinaron al trueque, el precio promedio ponderado total por exportaciones de derivados alcanza los USD 68,17 por barril, según lo que se muestra en el cuadro a continuación: 48

49 Cuadro 42 PRECIOS PROMEDIOS PONDERADOS EFECTIVOS DE EXPORTACIÓN DE DERIVADOS AÑOS 2010 VOLUMEN PRECIO PROM. INGRESO CONCEPTO EXPORT. Y LIQ. PONDERADO BRUTO (Barriles) (USD / Bl) (USD) 1) LIQUIDACION BANCO CENTRAL FUEL OIL No , ,18 NAFTAS BAJO OCTANO 0 0,0000 0,00 CONSUMO NAVES , ,46 SLOP , ,00 TOTAL , ,64 2) EXPORTACIONES TRUEQUE FUEL OIL No , ,03 NAFTAS BAJO OCTANO , ,54 CONSUMO NAVES 0 0,0000 0,00 SLOP 0 0,0000 0,00 TOTAL TRUEQUE , ,57 TOTAL EXP. DERIVADOS(1+2) , ,21 FUEL OIL No , NAFTAS BAJO OCTANO , CONSUMO NAVES , SLOP , ESTIMACIONES: CUMPLIMIENTO FUEL OIL No.6 53, ,7% NAFTAS BAJO OCTANO 72, ,1% CONSUMO NAVES 31, ,6% SLOP 0, ,0% PROMEDIO ESTIMADO 39,3600 Fuente: Liquidaciones mensuales del Banco Central del Ecuador-Ep Petroecuador Los siguientes gráficos muestran el comportamiento del volumen de exportación, precios y el ingreso bruto de los derivados. Gráfico 12 VOLUMEN DE EXPORTACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE DERIVADOS AÑO 2010 Miles de barriles 8.000, , , , , , , , , , , ,00 0,00 898,29 FUEL OIL No.6 374,17 374,17 0,00 NAFTAS BAJO OCTANO 1.731, ,35 184,32 184,32 0,00 0, ,47 CONSUMO NAVES SLOP TOTAL 1) LIQUIDACION BANCO CENTRAL 2) EXPORTACIONES TRUEQUE 3) TOTAL EXP. DERIVADOS(1+2) Fuente: Liquidaciones mensuales del Banco Central del Ecuador-Ep Petroecuador 49

50 Gráfico 13 PRECIO PROMEDIO PONDERADO AÑO 2010 USD 80,00 70,00 70,84 71,63 70,98 78,24 78,24 63,40 63,40 67,05 73,58 68,17 60,00 50,00 40,00 30,00 20,00 14,50 14,50 10,00 0,00 FUEL OIL No.6 0,00 NAFTAS BAJO OCTANO 0,00 0,00 CONSUMO NAVES SLOP TOTAL 1) LIQUIDACION BANCO CENTRAL 2) EXPORTACIONES TRUEQUE 3) TOTAL EXP. DERIVADOS(1+2) Fuente: Liquidaciones mensuales del Banco Central del Ecuador-Ep Petroecuador Gráfico 14 INGRESO BRUTO AÑO 2010 USD Miles , , , , , , , , , ,00 0, ,64 FUEL OIL No , ,24 0,00 NAFTAS BAJO OCTANO , , , ,67 0,00 0,00 CONSUMO NAVES SLOP ,88 TOTAL 1) LIQUIDACION BANCO CENTRAL 2) EXPORTACIONES TRUEQUE 3) TOTAL EXP. DERIVADOS(1+2) Fuente: Liquidaciones mensuales del Banco Central del Ecuador-Ep Petroecuador 50

51 INGRESOS PETROLEROS QUE FINANCIAN EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO Los ingresos petroleros efectivos que forman parte del PGE por el año 2010 y que fueron liquidados por el BCE, alcanzaron los USD millones, que frente a los proyectados inicialmente de USD 4.192,1 millones, representa una efectividad de recaudación del 101,9%, y en términos monetarios USD 78.9 millones, como se puede observar a continuación: Cuadro 43 INGRESOS PETROLEROS AÑO 2010 USD Miles C O N C E P T O S CODIFICADO EFECTIVO DIFERENCIAS CUMPLIMIENTO A B B - A B/A INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO , , ,17 95,80% VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS 0,00 0,00 0,00 0,00% IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE CRUDO Y FACTURACION A PETROEC. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR OTROS CONCEPTOS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC , , ,23 60,22% , , ,57 528,27% , , ,42 103,38% TOTAL INGRESOS PETROLEROS , , ,59 101,9% VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO , ,00 GRAN TOTAL INGRESOS PETROLEROS , , ,59 102,2% Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada Gráfico 15 NGRESOS PETROLEROS AÑO 2010 USD Miles , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,59 0,0 INGRESOS DE CAPITAL IMPUESTOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION TOTAL GRAN TOTAL CODIFICADO EFECTIVO DIFERENCIA Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada 51

52 El incremento neto de la recaudación de USD 78.9 millones se obtiene de la diferencia entre el ingreso efectivo y codificado del año, siendo las variaciones más importantes las siguientes: Se incluye USD 538,6 millones de la venta anticipada de Petrochina (codificado y en efectivo), que no constituyen ingresos adicionales (conforme se explicó en el registro de venta anticipada de recursos en Precios efectivos de crudo y derivados), sino solo de registro; por lo tanto, el incremento del efectivo frente al codificado es de USD 78,9 millones. El incremento en el volumen de exportaciones de crudo, que se refleja principalmente en los ingresos por exportación de regalías; por exportaciones directas del crudo de participación del Estado, Bloque 15, y por la venta anticipada de petróleo. Los ingresos provenientes de los embargos de las exportaciones de crudo de PERENCO que no se presupuestaron en 2010; y, El incremento en la recaudación generada por la aplicación de los excedentes de precio del crudo establecido en la Ley y sus reglamentos. Las rebajas de ingresos obedecen a que las exportaciones no alcanzaron los niveles proyectados para exportaciones al año 2010 como se aprecia en el siguiente cuadro: 52

53 53 Av. 10 de Agosto y J. Washington Cuadro 44 INGRESOS CODIFICADOS Y EFECTIVOS AÑO 2010 USD Miles PARTIDA CODIFICADO EFECTIVO DIFERENCIA PRESUPUEST. C O N C E P T O S A B B-A A LA RENTA DE EMPRESAS PERTROLERAS DE PRESTACION DE SERVICIOS , , ,39 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE CONTRATOS SERV. ESP , , , CON ENAP 1.834, ,86-72, CON YPF - TIVACUNO 479,58 521,59 42,01 11,06,11 -RIO NAPO. SACHA 3.674,02 0, , IMPUESTO ADICIONAL POR BARRIL DE CRUDO EXPORTADO-EMPRESAS PRIVADAS 6,82 6,31-0, IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE POR EL SOTE LEY , ,79 509, IMPUESTO A LA FACTURACIÓN QUE COBRAREN LAS EMPRESAS NAC. Y EXTR. LEY , , ,14 EXPORTACIONES DE CRUDO DE REGALIAS: , , , REGALIAS DE PETROECUADOR , , , REGALIAS DE PARTICIPACION ESTADO , , , REGALIAS DE CAMPOS MARGINALES , , , REGALIAS DE ALIANZAS OPERATIVAS , , , REGALIAS PETROAMAZONAS Bloq , , , REGALIAS PETROAMAZONAS Bloq ,15 0, , EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETROECUADOR EX-CONSORCIO , , , EXPORTACIONES DIRECTAS PETROECUADOR NORORIENTE 1.963,16 0, ,16 EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION ESTADO: , , , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION ANDES PETROLEUM BLQ. 18B , , , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON CITY ORIENTE Blq. 27 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON YPF Blq. 16+ B. Capirón , , , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON CANADA GRANDE Bloq. 1 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON PERENCO C. Payamino+ Blq. 7+Blq ,92 0, , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACIONCON PETRORIENTAL (EX-ENCANA) Blq Blq ,02 0, , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON ECUADOR TLC Blq Palo Azul , , , EXPORTACIONES DE CRUDO CON CNPC Blq. 11 Cristal Rubi 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO BLOQ. 15 Y UNIFICADOS , , ,88 28,07,32 -EXPORTACIONES DE CRUDO BLQ ,97 0, , EXPORTACIONES DE CAMPOS MARGINALES , , , EXPORTACIONES ALIANZAS OPERATIVAS ,68 0, , EXPORTACIONES DIFERENCIAL DE CALIDAD ,13 0, , EXPORTACIONES DIRECTAS DE CIAS. DE PRESTACION DE SERVICIOS-AGIP , , ,03 SOBRE PRODUCCION DE CONTRATOS DE SERVIVIOS ESPECIFICOS: 0, , , EXPORTACIONES DIRECTAS DE COMPAÑIASDE PREST. DE SERV. ESPEC.- ENAP , , , EXPORTACIONES DIRECTAS DE COMPAÑIASDE PREST. DE SERV. ESPEC.- TIVACUNO , , ,24 28,07,33 -EXPORTACIONES DIRECTAS DE SERV. ESPEC.- RIO NAPO - SACHA ,27 0, , PARTICIPACION ESTADO EXPLOTACION DE GAS NATURAL , , , DE LA VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO ,03 0, , EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP Bloque ,67 0, , EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP Bloque , , , EXPORTACIONES DE DERIVADOS DEL PETROLEO , , , VENTA INTERNA DE DERIVADOS DEL PETROLEO 0,00 0,00 0, TARIFA DE OLEODUCTO DE EMPRESAS PRIVADAS , , ,31 FONDO DE INVERSION PETROLERA: 0,00 0,00 0, FONDO DE INVERSION PETROLERA 10% DE EXPORT. DIR. DE CRUDO Y DERIVADOS Y DE TARIFA DE TRANSP.SOTE 0,00 0,00 0, FONDO DE INVERSION PETROLERA 10% DE LA VENTA INTERNA DERIVADOS 0,00 0,00 0,00 INGRESOS PETROLEROS , , ,48 70%TRANSFERENCIA DE PARTICIPACION EMPRESAS LEY , , , PARTICIPACION DE EXEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS DE ANDES PETROLEUM - TARAPOA , , , PARTICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS PERENCO Blqs 7 Y , , , PARTICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS PETRORIENTAL Bloq. 14 Y , , , PARTRICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS REPSOL YPF Bloq. 16 -PARTRICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS REPSOL YPF Bloq. 16 0, , , , ,52 0, PARTICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS CONTRATOS PETROLEROS ECUADOR TLC S.A. Bloq. 18 y Pal.Azul ,16 0, , PARTICIPACION DE EXCEDENTE DE PRECIOS DECONTRATOS PETROLEROS CANADA GRANDE LIMITED Bloq, 1 0,00 0,00 0, PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LOS INGRESOS PETROLEROS (PERENCO) 0, , ,73 TOTAL INGRESOS PETROLEROS + EXEDENTES DE PRECIOS=PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO , , ,59 DISTRIBUCION POR PARTIDAS , , ,59 INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO , , ,17 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS 0,00 0,00 0,00 IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE CRUDO Y , , ,23 FACTURACION A PETROEC. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR OTROS CONCEPTOS , , ,57 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC , , ,42 Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada

54 A pesar de que se había estimado un ingreso en el cual se incluye ingresos de capital por exportaciones de petróleo, este no alcanzó a lo que al principio se había establecido debido a una disminución en USD ,17 miles en exportación, siendo las más representativas las siguientes reducciones: Exportaciones de crudo del Campo Sacha operado por la empresa Río Napo. Exportaciones de crudo del bloque 27. Exportaciones de crudo de Ep Petroecuador Nororiente. Exportaciones de crudo de participación Estado en los bloques 14 y 17 operados por PETRORIENTAL. Exportaciones directas de crudo de PETROAMAZONAS EP bloque 7. Exportaciones Alianzas Operativas. Exportación de crudo participación con PERENCO en Payamino, bloques 7 y 21. Regalías Petroamazonas. Participación de excedentes de precios contratos petroleros ECUADOR TLC S.A. bloque 18 y Palo Azul. 54

55 Av. 10 de Agosto y J. Washington Cuadro 45 INGRESOS EFECTIVOS AÑO USD Miles PARTIDA EFECTIVO EFECTIVO PRESUPUEST. C O N C E P T O S A B C=B-A A LA RENTA DE EMPRESAS PERTROLERAS DE PRESTACION DE SERVICIOS , , ,18 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE CONTRATOS SERV. ESP , ,46-53, CON ENAP 1.969, ,86-208, CON YPF - TIVACUNO 367,10 521,59 154,49 11,06,11 -RIO NAPO. SACHA 0,00 0,00 0, IMPUESTO ADICIONAL POR BARRIL DE CRUDO EXPORTADO-EMPRESAS PRIVADAS 49,21 6,31-42, IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE POR EL SOTE LEY , ,79-516, IMPUESTO A LA FACTURACIÓN QUE COBRAREN LAS EMPRESAS NAC. Y EXTR. LEY , , ,76 EXPORTACIONES DE CRUDO DE REGALIAS: , , , REGALIAS DE PETROECUADOR , , , REGALIAS DE PARTICIPACION ESTADO , , , REGALIAS DE CAMPOS MARGINALES , , , REGALIAS DE ALIANZAS OPERATIVAS , , , REGALIAS PETROAMAZONAS Bloq , , , REGALIAS PETROAMAZONAS Bloq. 27 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETROECUADOR EX-CONSORCIO , , , EXPORTACIONES DIRECTAS PETROECUADOR NORORIENTE 0,00 0,00 0,00 EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION ESTADO: , , , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION ANDES PETROLEUM BLQ. 18B , , , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON CITY ORIENTE Blq. 27 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON YPF Blq. 16+ B. Capirón , , , EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON CANADA GRANDE Bloq. 1 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON PERENCO C. Payamino+ Blq. 7+Blq. 21 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACIONCON PETRORIENTAL (EX-ENCANA) Blq Blq. 17 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO PARTICIPACION CON ECUADOR TLC Blq Palo Azul , , , EXPORTACIONES DE CRUDO CON CNPC Blq. 11 Cristal Rubi 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CRUDO BLOQ. 15 Y UNIFICADOS , , ,69 28,07,32 -EXPORTACIONES DE CRUDO BLQ. 27 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DE CAMPOS MARGINALES 0, , , EXPORTACIONES ALIANZAS OPERATIVAS 9.292,78 0, , EXPORTACIONES DIFERENCIAL DE CALIDAD 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DIRECTAS DE CIAS. DE PRESTACION DE SERVICIOS-AGIP , , ,40 SOBRE PRODUCCION DE CONTRATOS DE SERVIVIOS ESPECIFICOS: , , , EXPORTACIONES DIRECTAS DE COMPAÑIASDE PREST. DE SERV. ESPEC.- ENAP , ,30-214, EXPORTACIONES DIRECTAS DE COMPAÑIASDE PREST. DE SERV. ESPEC.- TIVACUNO , , ,39 28,07,33 -EXPORTACIONES DIRECTAS DE SERV. ESPEC.- RIO NAPO - SACHA 0,00 0,00 0, PARTICIPACION ESTADO EXPLOTACION DE GAS NATURAL 2.957, , , DE LA VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP Bloque 7 0,00 0,00 0, EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP Bloque 21 0, , , EXPORTACIONES DE DERIVADOS DEL PETROLEO , , , VENTA INTERNA DE DERIVADOS DEL PETROLEO 0,00 0,00 0, TARIFA DE OLEODUCTO DE EMPRESAS PRIVADAS , , ,69 FONDO DE INVERSION PETROLERA: 0,00 0,00 0, FONDO DE INVERSION PETROLERA 10% DE EXPORT. DIR. DE CRUDO Y DERIVADOS Y DE TARIFA DE TRANSP.SOTE 0,00 0,00 0, FONDO DE INVERSION PETROLERA 10% DE LA VENTA INTERNA DERIVADOS 0,00 0,00 0,00 INGRESOS PETROLEROS , , ,11 70%TRANSFERENCIA DE PARTICIPACION EMPRESAS LEY , , , PARTICIPACION DE EXEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS DE ANDES PETROLEUM - TARAPOA , , , PARTICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS PERENCO Blqs 7 Y , , , PARTICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS PETRORIENTAL Bloq. 14 Y , , , PARTRICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS REPSOL YPF Bloq. 16 -PARTRICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS DE CONTRATOS PETROLEROS REPSOL YPF Bloq , , , , , , PARTICIPACION DE EXCEDENTES DE PRECIOS CONTRATOS PETROLEROS ECUADOR TLC S.A. Bloq. 18 y Pal.Azul 2.118,12 0, , PARTICIPACION DE EXCEDENTE DE PRECIOS DECONTRATOS PETROLEROS CANADA GRANDE LIMITED Bloq, 1 0,00 0,00 0, PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LOS INGRESOS PETROLEROS (PERENCO) , , ,39 TOTAL INGRESOS PETROLEROS + EXEDENTES DE PRECIOS=PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO , , ,18 DISTRIBUCION POR PARTIDAS , , ,18 INGRESOS DE CAPITAL - POR EXPORTACIONES DE PETROLEO , , ,38 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS 0,00 0,00 0,00 IMPUESTOS - A LA RENTA, AL TRANSPORTE, A LA EXPORTACION DE CRUDO Y , , ,69 FACTURACION A PETROEC. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - POR OTROS CONCEPTOS , , ,96 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION - LEY 42 R. HIDROC , , ,53 Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada DIFERENCIA 55

56 Al comparar los ingresos efectivos del año 2009 versus los del año 2010 por este concepto, se puede observar que el resultado total del incremento recaudado para el 2010 fue USD ,18 miles, siendo los más representativos los ingresos de capital con un incremento en USD ,38 miles y los generados por la venta de bienes y servicios por USD ,96 miles INGRESOS DE ENTIDADES Los ingresos de las entidades que conforman el PGE, para el año 2010 suman un total de USD ,03 millones, de los cuales, USD 1.614,67 millones corresponden a autogestión (venta de bienes y servicios); USD 68,7 millones a asistencia técnica y donaciones, y USD millones son transferencias de otros organismos que no forman parte del PGE. De los cuales, USD 125,53 constituyen a transferencias del BCE por concepto de utilidades. Ingresos generados por las instituciones Los ingresos recaudados por las instituciones durante el año 2010 reflejaron una efectividad del 85,9%, según el siguiente detalle: Cuadro 46 RECURSOS FISCALES GENERADOS POR LAS INSTITUCIONES AÑO 2010 USD Miles SECTOR CODIFICADO RECAUDADO AÑO 2010 %Participación en el total % CUMPLIMIENTO COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD , ,61 0,7% 97,9% ELECTORAL 8.748, ,00 0,8% 126,3% SECTORIAL AMBIENTE , ,73 2,0% 98,1% SECTORIAL COMUNICACIONES , ,08 5,7% 88,1% SECTORIAL ADMINISTRATIVO , ,37 9,5% 90,5% SECTORIAL AGROPECUARIO , ,22 2,0% 82,5% SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR , ,81 2,1% 85,7% SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS , ,34 20,9% 94,8% SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 1.308,82 943,47 0,1% 72,1% SECTORIAL DEFENSA NACIONAL , ,65 18,6% 89,2% SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 300, ,30 0,4% 1651,1% SECTORIAL EDUCACION , ,60 15,5% 71,6% SECTORIAL FINANZAS , ,05 1,1% 52,0% SECTORIAL JURISDICCIONAL 1.657, ,61 0,1% 85,7% SECTORIAL LEGISLATIVO. 5,00 5,00 0,0% 100,0% SECTORIAL RECURSOS NATURALES , ,41 2,8% 86,9% SECTORIAL SALUD , ,32 2,5% 93,0% SECTORIAL TRABAJO , ,71 3,8% 99,3% SECTORIAL TURISMO 227,50 258,22 0,0% 113,5% TESORO NACIONAL 5.489,18 0,00 0,0% 0,0% TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL , ,42 11,5% 80,9% TOTAL , ,9 100,0% 85,9% Fuente: esigef 56

57 Del total de ingresos, los más representativos provienen de: Asuntos Internos 20,9 %, Defensa Nacional 18,6% y Educación 15,5%, que en su conjunto llegan a 64%. Cuadro 47 RECURSOS FISCALES GENERADOS POR LAS 30 PRINCIPALES INSTITUCIONES AÑO 2010 USD Miles SECTOR CODIFICADO RECAUDADO AÑO 2010 %Participación en el total % CUMPLIMIENTO AUTORIDAD PORTUARIA DE GUAYAQUIL , ,74 2,4% 82,1% AUTORIDAD PORTUARIA DE MANTA , ,03 1,0% 85,9% COMISION DE TRANSITO DEL GUAYAS , ,95 3,5% 82,9% COMISION NACIONAL DE TRANSPORTE TERRESTRE, TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL , ,89 8,7% 97,6% CONSEJO NACIONAL DE CAPACITACION Y FORMACION PROFESIONAL -CNCF , ,22 2,8% 97,3% CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA NACIONAL DE COMUNICACIONES , ,09 6,3% 92,1% CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO , ,84 3,6% 98,1% CORPORACION ADUANERA ECUATORIANA -CAE , ,04 1,0% 51,2% AUTORIDAD PORTUARIA DE PUERTO BOLIVAR , ,57 0,7% 71,3% DIRECCION GENERAL DE AVIACION CIVIL , ,06 3,7% 89,3% DIRECCION GENERAL DE REGISTRO CIVIL, IDENTIFICACION Y CEDULACION , ,00 1,2% 93,6% DIRECCION NACIONAL DE SALUD DE LA POLICIA NACIONAL , ,22 3,7% 107,4% ESCUELA POLITECNICA DEL EJERCITO , ,74 1,4% 63,6% ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL , ,47 3,9% 88,4% HOSPITAL GENERAL DE LAS FUERZAS ARMADAS NO , ,14 1,3% 88,3% MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO E INTEGRACION , ,81 2,1% 85,7% MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL , ,73 12,1% 94,5% MINISTERIO DE EDUCACION , ,93 1,1% 80,7% MINISTERIO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES , ,15 1,9% 89,5% MINISTERIO DE SALUD PUBLICA , ,32 2,5% 92,9% MINISTERIO DE TELECOMUNICACIONES Y DE LA SOCIEDAD 1,3% 73,9% DE LA INFORMACION , ,01 PARQUE NACIONAL GALAPAGOS , ,85 0,9% 84,6% POLICIA NACIONAL , ,27 2,0% 89,9% SECRETARIA NACIONAL DE GESTION DE RIESGOS , ,12 2,0% 85,5% SUPERINTENDENCIA DE BANCOS , ,55 4,3% 75,8% SUPERINTENDENCIA DE COMPANIAS , ,56 3,6% 90,3% SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES ,75 924,07 0,1% 7,0% UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR , ,26 1,3% 55,9% UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL , ,66 2,8% 78,2% UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO , ,60 0,2% 16,3% TOTAL , ,9 83,4% 86,1% Fuente: esigef La mayor recaudación corresponde al Ministerio de Defensa Nacional con un monto de USD ,7 miles. La segunda mayor recaudación corresponde a la Comisión Nacional de Transporte Terrestre, Transito y Seguridad vial con una recaudación de USD miles cuyos ingresos provienen de la tarifa por matriculación vehicular; a continuación se tienen los ingresos de autogestión del Consejo y Secretaría Nacional de Telecomunicaciones con USD miles que provienen del cobro por la utilización de servicios de telecomunicaciones y sus relacionados, Superintendencia de Bancos que obtuvo USD miles y la Escuela Superior Politécnica del Litoral con USD ,5 miles generados por Convenio suscrito entre Petroproducción y la universidad, en donde se 57

58 fijan los términos de referencia para el contrato de producción petrolera de los campos de la Península de Santa Elena INGRESOS DE ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES Los ingresos de las entidades provenientes de asistencia técnica y donaciones durante el año 2010 reflejaron una efectividad del 44%, según el siguiente detalle: Cuadro 48 ASISTENCIA TÉCNICA Y DONACIONES AÑO 2010 USD Miles AÑO 2010 SECTOR CODIFICADO RECAUDADO %Participación en el total % CUMPLIMIENTO COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD 987, ,60 3,6% 111,5% SECTORIAL AMBIENTE 3.581, ,25 6,4% 53,8% SECTORIAL COMUNICACIONES 1.213,65 0,00 0,0% 0,0% SECTORIAL ADMINISTRATIVO , ,87 29,3% 59,2% SECTORIAL AGROPECUARIO 6.085,11 82,73 0,3% 1,4% SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 300,00 300,00 1,0% 100,0% SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 941,04 473,91 1,6% 50,4% SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 1.610, ,83 4,4% 82,1% SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 1.336, ,08 3,5% 79,8% SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 632,81 0,00 0,0% 0,0% SECTORIAL EDUCACION , ,97 41,4% 39,3% SECTORIAL FINANZAS 177,00 0,00 0,0% 0,0% SECTORIAL JURISDICCIONAL 741,23 0,00 0,0% 0,0% SECTORIAL RECURSOS NATURALES 492,50 180,17 0,6% 36,6% SECTORIAL SALUD 2.751, ,27 4,4% 48,0% TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL 1.056, ,45 3,6% 104,4% TOTAL , ,13 100,0% 44,0% Fuente: esigef Del total de ingresos los sectores más representativas son: Educación con 41,4%, Sector Administrativo 29,3% y Sector Ambiente con 6,4%. 58

59 Cuadro 49 ASISTENCIA TÉCNICA Y DONACIONES POR LAS 30 PRINCIPALES INSTITUCIONES AÑO 2010 USD Miles SECTOR CODIFICADO RECAUDADO AÑO 2010 %Participación en el total % CUMPLIMIENTO COMISION DE TRANSICIÓN PARA LA DEFINICION DE LA INSTITUCIONALIDAD QUE GARANTICE LA IGUALDAD CONSEJO DE DESARROLLO DE LAS NACIONALIDADES Y PUEBLOS INDIGENAS DEL ECUADOR 604,12 604,12 2,0% 100,0% 409,47 409,47 1,4% 100,0% CORTE CONSTITUCIONAL 741,23 0,00 0,0% 0,0% DIRECCION GENERAL DE REGISTRO CIVIL, IDENTIFICACION Y CEDULACION 591,55 252,90 0,8% 42,8% ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL CHIMBORAZO 455,59 0,75 0,0% 0,2% INSTITUTO DE ALTOS ESTUDIOS NACIONALES (IAEN) 869,54 869,54 2,9% 100,0% INSTITUTO NACIONAL AUTONOMO DE INVESTIGACIONES AGROPECUARIAS - I.N.I.A.P. 465,85 69,11 0,2% 14,8% INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS Y CENSOS 547,05 528,10 1,7% 96,5% INSTITUTO NACIONAL DE PREINVERSION 500,00 500,00 1,7% 100,0% MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO E INTEGRACION 300,00 300,00 1,0% 100,0% MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD 987, ,60 3,6% 111,5% MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERIA, ACUACULTURA Y PESCA ,00 13,61 0,0% 0,3% MINISTERIO DE COORDINACION DE DESARROLLO SOCIAL 1.742,00 927,26 3,1% 53,2% MINISTERIO DE COORDINACION DE LA PRODUCCION EMPLEO Y COMPETITIVIDAD 1.281,52 35,90 0,1% 2,8% MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 1.336, ,08 3,5% 79,8% MINISTERIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 632,81 0,00 0,0% 0,0% MINISTERIO DE EDUCACION , ,87 38,1% 38,4% MINISTERIO DE ELECTRICIDAD Y ENERGIA RENOVABLE 492,50 180,17 0,6% 36,6% MINISTERIO DE INCLUSION ECONOMICA Y SOCIAL 354,75 112,88 0,4% 31,8% MINISTERIO DE JUSTICIA, DERECHOS HUMANOS Y CULTOS 301,36 201,36 0,7% 66,8% MINISTERIO DE SALUD PUBLICA 2.751, ,27 4,4% 48,0% MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PUBLICAS 1.213,65 0,00 0,0% 0,0% MINISTERIO DEL AMBIENTE 3.581, ,25 6,4% 53,8% PRESIDENCIA Y SECRETARIA GENERAL DE LA ADMINISTRACION PUBLICA 2.327,26 634,27 2,1% 27,3% PROGRAMA NACIONAL DE FINANZAS POPULARES, EMPRENDIMIENTO Y ECONOMIA SOLIDARIA 764,93 516,63 1,7% 67,5% SECRETARIA NACIONAL DE PLANIFICACION Y DESARROLLO, SENPLADES 3.969, ,27 10,1% 77,1% SECRETARIA NACIONAL DEL AGUA 312,79 0,00 0,0% 0,0% SECRETARIA NACIONAL DEL MIGRANTE, SENAMI , ,93 5,6% 97,8% SECRETARIA TECNICA DE COOPERACION INTERNACIONAL 1.406,86 751,51 2,5% 53,4% SUPERINTENDENCIA DE BANCOS 1.056, ,45 3,6% 104,4% TOTAL , ,31 98,1% 44,2% Fuente: esigef Fuente: Dirección de Ingresos Las instituciones 7 que recibieron mayores ingresos fueron: Ministerio de la Educación USD 11,5 millones provenientes de la Comunidad Económica Europea para el Plan Decenal de Educación , Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo, SENPLADES con USD 3,1 millones para varios programas entre otros para el apoyo al Sistema Económico Solidario y Sostenible y para el Ministerio de Ambiente con USD 1,9 millones para varios programas y proyectos ambientales. 7 Las Instituciones presentadas son las que generaron mayores ingresos y representan un 98%. 59

60 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO Los ingresos de financiamiento provienen de: créditos internos, externos, venta de títulos y valores emitidos por las Entidades del Sector Público, saldos y cuentas por cobrar. En su conjunto, los ingresos de financiamiento codificados a diciembre suman USD 5.357,1 millones, de los cuales USD millones corresponden a financiamiento público, USD 240,9 millones provienen de saldos del ejercicio anterior, USD 0.5 millones son cuentas por cobrar, USD 538,6 millones de laventa anticipada de petróleo y US$ 808,9 millones por registro de anticipos entregados en años anteriores. DEUDA PÚBLICA En esta sección se analizan los resultados del movimiento de la deuda interna y externa del conjunto de instituciones que conforman el PGE. En este año se presupuestó el desembolso de recursos provenientes de deuda pública por USD 3.873,7 millones, se codificó USD 3.751,5 millones y se recibió efectivamente un total de USD 2.880,6 millones es decir, con una efectividad de 76.79% Así mismo, de los USD 2.880,6 millones provenientes del endeudamiento público, el 51% corresponden a deuda externa (USD millones) y el restante 49% a deuda interna (USD 1.418,6 millones). La mayor ejecución corresponde a la deuda externa, debido a la ejecución de 99.9% de los préstamos proporcionados por gobiernos (USD 801 millones), básicamente China (USD 800 millones); y, la ejecución de 98.1% de los préstamos proporcionados por los organismos internacionales (USD 659 millones), conforme muestra el siguiente cuadro: Cuadro 50 DESEMBOLSOS DE DEUDA PÚBLICA 2010 USD MILES Ingresos Inicial Códificado Ejecutado % Ejec Deuda Externa 2,178, ,475, ,462, % BID 971, , , % CAF 583, , , % FIDA 4, , , % Gobiernos 619, , , % Bancos , , % Deuda Interna 1,694, ,276, ,418, % Bonos 1,655, ,235, ,379, % Banco del Estado 20, , , % Costos Financieros 17, , , % TOTAL INGRESOS 3,873, ,751, ,880, Fuente: Ministerio de Finanzas 76.79% En cuanto a la deuda interna, la ejecución alcanza el 62.3%, asociada básicamente a: i) la emisión de bonos del Estado por USD 1.379,8 millones, de los cuales, destaca la emisión de mayo por USD 578 millones; y, ii) en menor proporción, a los créditos del Banco del Estado, que al finalizar el 2010 alcanzaron a USD 20,8 millones. 60

61 2,178,941 1,475,433 1,462,012 1,694,753 2,276,086 1,418,617 3,873,694 3,751,519 2,880,629 Av. 10 de Agosto y J. Washington La ejecución de la deuda externa fue de 99%, mientras de la deuda interna fue solo de 62%, lo que incidió en que la ejecución total sea de 76%. La diferencia de las expectativas en la deuda interna se da por la reducción en la ejecución correspondiente a Bonos del Estado. Gráfico 16 DESEMBOLSOS DE DEUDA PÚBLICA USD MILES 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 99% 62% 77% 1,000, ,000 - Deuda Externa Deuda Interna Total Ingresos Deuda Fuente: Subsecretaría de Crédito Público Inicial Codif icado Ejecutado El gráfico anterior evidencia un cambio en la composición de los recursos del endeudamiento codificado frente al inicial. Así, los préstamos externos en el presupuesto inicial representaron el 56% y los internos el 44%; en cambio, en los valores codificados, el endeudamiento externo representó el 39% y el interno el 61%, esta variación se produjo dado que los préstamos externos previstos inicialmente no se concretaron de manera que fueron sustituidos por colocaciones internas. El efecto combinado de los aumentos de deuda interna y disminuciones de la externa, generó un cumplimiento cercano a 77% de la ejecución de los desembolsos codificados. De acuerdo con la información proporcionada por la Subsecretaría de Crédito Público, el saldo de la deuda pública del PGE al 31 de diciembre de 2010 (excluye deuda garantizada y deuda flotante) ascendió a USD ,2 millones, de los cuales USD 7.754,1 millones (62.4%) corresponden a deuda pública externa y USD millones (37.6%) a deuda pública interna. Comparativamente con el saldo de la deuda pública al 31 de diciembre del 2009, ésta creció en 32,2% en

62 Cuadro 51 SALDOS DE LA DEUDA PÚBLICA POR TIPO USD MILES Y PORCENTAJES Saldo Saldo Tasa de Concepto 31/12/2009 % 31/12/2010 % crecimiento DEUDA EXTERNA 6,550, % 7,754, % 18.38% DEUDA INTERNA 2,842, % 4,665, % 64.14% TOTAL 9,392, % 12,419, % 32.22% Nota: Excluye intereses atrasado del periodo Fuente: Subsecretaría de Crédito Público Al 31 de diciembre de 2010, el saldo de la deuda pública externa con los organismos internacionales representa el 59,6%, siendo en la actualidad los mayores acreedores del PGE. El restante 40,4% se distribuye entre gobiernos (deuda bilateral), bancos comerciales, bonos y proveedores. En lo que respecta a la deuda interna, el 79,3% está focalizada en títulos de mediano y largo plazos colocados en el mercado nacional. Cuadro 52 SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 USD MILES Y PORCENTAJE Porcentajes Concepto Saldo Por tipo de Del Total deuda TOTAL DEUDA PÚBLICA (I + II) 12,419,200 TOTAL DEUDA EXTRENA (I) 7,754, % 100% Organismos Internacionales 4,624, % 59.64% Gobierno 2,241, % 28.91% Bancos y Bonos 883, % 11.40% Proveedores 4, % 0.05% TOTAL DEUDA INTERNA(II) 4,665, % 100% Titulo y Certificados 3,698, % 79.28% Entidades del Estado 966, % 20.72% Nota: Excluye intereses atrasados del período Fuente: Subsecretaría de Crédito Público MOVIMIENTO DE LA DEUDA PÚBLICA En 2010, el servicio de deuda pública comprendió un total de USD 1.625,3 millones, de este monto USD 938,5 millones (57,74%) correspondió al pago de obligaciones externas, para el cumplimiento del pago de la deuda interna un monto de USD 686,9 millones (42,26%). Sin embargo debido a las modificaciones que se realizaron a lo largo del año en este rubro, se redujo en un 5%, manteniendo al final un monto de USD 1.544,2 millones, ejecutándose hasta el 31 de diciembre del 2010 el 96,36% (USD millones) de este valor. 62

63 La ejecución del servicio de la deuda externa alcanzó un monto de USD 810,9 millones. Se destinaron USD 529,6 millones (65,31%) para el pago de amortizaciones de capital, siendo los rubros más importantes por este concepto los destinados a organismos multilaterales, USD 330 millones (62,37%), y el pago a los gobiernos y organismos multilaterales por USD 171 millones (32,27%). El pago de intereses se presupuestó en USD 385,3 millones; sin embargo, debido a las modificaciones que se presentaron en el año, este valor se redujo en 26,49%, por lo que se codificó en USD 283,2 millones y se ejecutó el 99,32%, es decir, USD 281,3 millones. Del monto ejecutado, el 50,28% se destinó a organismos multilaterales, el 25,55% a los gobiernos y organismos multilaterales, el 24,04% al sector privado financiero y 0,14% al sector privado no financiero. Las modificaciones que se realizaron a lo largo del año en cuanto al valor presupuestado, se debieron a cambios en las partidas de Préstamos en Trámite de Contratación, ya que algunas negociaciones para la contratación de deuda finalizaron después del tiempo previsto, obligando al cambio de fechas en la ejecución de los pagos respectivos, y otras no fueron realizadas. Otro motivo para estos cambios es el no pago de los interés de los bonos 2012 y 2030, que se encuentran en proceso de solución. Cuadro 53 SERVICIOS DE LA DEUDA 2010 USD MILES Inicial Codificado (e) Ejecutado (f) DEUDA EXTERNA (a) 938, , , Amortización 553, , , Organismos Multilaterales 336, , , Gobierno y organismos gubernamentales 137, , , Sector Privado Financiero 76, , , Sector Privado No Financiero 2, , , Intereses 385, , , Organismos Multilaterales 248, , , Gobierno y organismos gubernamentales 35, , , Sector Privado Financiero 100, , , Sector Privado No Financiero DEUDA INTERNA (b) 686, , , Amortización 437, , , Emisión de bonos 418, , , Banco del Estado 18, , , Intereses 249, , , Emisión de bonos 212, , , Banco del Estado 9, , , Comisiones 27, , , TOTAL DEUDA PÚBLICA (a+b) 1,625, ,544, ,488, Fuente: Subsecretaría de Crédito Público 63

64 Gráfico 17 SERVICIO DE LA DEUDA 2010 USD MILES 1,544,214 1,488,034 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000, , ,820 94% 810, % 677, ,152 96% 600, , ,000 0 DEUDA EXTERNA (a) DEUDA INTERNA (b) TOTAL DEUDA PÚBLICA (a+b) Codificado Ejecutado Fuente: Subsecretaría de Crédito Público Del monto presupuestado para el pago de la deuda interna, para la amortización se destinó un valor de USD 437,1 millones (63,64%), el cual se codificó en USD 435 millones, y se ejecutó en su totalidad. Dentro del pago de las amortizaciones a la emisión de bonos, se destaca el pago de USD 320 millones de las emisiones de bonos al IESS para el Proyecto de Capital, vía amortización de la deuda pública, reingeniería de deuda y sostenibilidad social, periodo Para el pago de interés de la deuda pública se presupuestó USD 249,7 millones, pero con la reducción del 2,92% por modificaciones, se ubicó en un monto de USD 242,4 millones, del cual se ejecutó 99,90%, correspondiente a un valor de USD 242,2 millones CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD En febrero del año 2008 se creó la Cuenta de Financiamiento de Importación de Derivados CFDID- que en febrero de 2010, mediante Decreto No. 253, cambió el nombre a Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios CFDD- 8, con el propósito de que el Ministerio de Finanzas asuma el financiamiento que complemente al saldo de los ingresos por las ventas de derivados que deposita PETROECUADOR, garantizando así el abastecimiento de combustibles en el mercado interno, de manera que no se afecte el flujo de caja de 8 El cambio de nombre, obedece a la firma de un convenio entre PETROECUADOR y FLOPEC para el aprovisionamiento de GLP (gas licuado de petróleo). 64

65 PETROECUADOR y pueda desarrollar sus actividades operativas y administrativas con agilidad y eficiencia. La CFDD se financia con los siguientes recursos: Transferencias de PETROECUADOR, que corresponden a los saldos de los ingresos por ventas de derivados, producto de deducir de las ventas brutas, los costos de producción de crudo, industrialización de derivados de producción nacional, transporte de crudo y cabotaje, comercialización interna y externa de derivados, impuestos y gastos administrativos, aplicados al volumen de derivados comercializados en el mercado interno y externo. En 2010, las mencionadas transferencias fueron del orden de USD 1727,57 millones. Asignaciones o transferencias presupuestarias del Ministerio de Finanzas que permitan cubrir los valores necesarios que demande la importación de los volúmenes de derivados y la provisión local de GLP requeridos por el país para suplir el déficit de la demanda de derivados para el mercado doméstico. En 2010, las transferencias recibidas del Ministerio de Finanzas alcanzaron a USD 149,30 millones. Transferencias provenientes de la liquidación de los ingresos por exportaciones de crudo y derivados, conforme las instrucciones emitidas por el Ministerio de Finanzas. Por este concepto, en 2010 se no se registró ningún ingreso. El presupuesto anual de la CFDD contaba con un monto estimado de USD 3.322,2 millones. En el mes de septiembre se realizó un incremento de la cuenta por un total de USD 133,5 millones, con lo cual se obtuvo un codificado de USD 3.455,7 millones. En el año 2010, los costos efectivos de importación de derivados fueron USD 3.290,2 millones, lo que da como resultado un porcentaje de ejecución de 95,21% del monto presupuestado, como se muestra a continuación en el cuadro. Cuadro 54 CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS DEFICITARIOS USD Miles AÑO 2010 ASIGNADO RESTIMADO CODIFICADO COSTO REAL EJECUCIÓN % , , , ,88 95,21% Fuente: Ejecución de Ingresos-Reportes-Información Consolidada El gasto de la Cuenta de Financiamiento de Importación de Derivados, se registra en el grupo de gasto 53 que corresponde a bienes y servicios de consumo ANALISIS DE EGRESOS EJECUCION A NIVEL GLOBAL 65

66 Los gastos del Presupuesto General del Estado Consolidado inicialmente alcanzaban USD ,1 millones (considerando la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios), el codificado al 31 de diciembre de 2010 fue de USD ,0 millones, de los cuales se devengaron USD ,5 millones, que equivalen a una ejecución del 88.83% Del valor devengado, se pagaron efectivamente USD ,67 millones. Al efectuar un análisis comparativo con el desempeño registrado en el año 2009, en el cual se registró una ejecución del 91,22%, se establece que en el ejercicio 2010 se redujo la ejecución en 2,4 puntos porcentuales EJECUCION POR LA NATURALEZA DEL GASTO El Presupuesto codificado al 31 de diciembre del 2010 de acuerdo a la naturaleza del gasto, demuestra que el 57% está destinado a financiar gastos corrientes, 19% gastos de inversión, 16% para gastos de capital y 7% aplicación de financiamiento. Cuadro 55 EJECUCION PGE 2010 POR NATURALEZA DEL GASTO (USD miles) NATURALEZA INICIAL CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % PART CODIF. CORRIENTE 13,174,464 13,443,503 12,820,282 11,314,553 57% INVERSION 3,814,458 4,487,411 3,310,709 3,226,209 19% CAPITAL 3,189,931 3,879,180 3,115,283 2,943,790 16% APLIC.FINANCIAMIENTO 1,103,209 1,712,933 1,648,194 1,642,116 7% TOTAL 21,282,062 23,523,027 20,894,468 19,126, % Nota: En gasto corriente se incluye el valor correspondiente a la CFDD (Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios) Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria En el siguiente gráfico se puede apreciar la ejecución según esta clasificación: 66

67 Gráfico 18 EJECUCION PGE EJERCICIO FISCAL 2010 POR NATURALEZA DEL GASTO 95% 96% 74% 80% GASTO CORRIENTE GASTO DE INVERSION GASTO DE CAPITAL APLIC.FINANCIAMIENTO Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Se aprecia que la aplicación del financiamiento se ejecutó en 96%, los gastos corrientes en 95%, de capital en 80% e inversión en 74%. En relación con la ejecución registrada en el 2009, la tendencia se mantiene para el caso del gasto corriente que en el 2010 se reduce en 1 punto porcentual (alcanzó 97% en el 2009). En cuanto a la aplicación del financiamiento (100% ejecución en el 2009) y gastos de capital (84% de ejecución en el 2009), se reducen en 4 puntos porcentuales cada uno, y los gastos de inversión evidencian una reducción de 3% en el período analizado (pasan de 77% en el 2009 al 74% en el 2010), como consecuencia de la dificultad de ejecutar programas y proyectos de inversión que se encontraban financiados con recursos provenientes de préstamos externos y emisión de bonos. Esta dificultad se presenta a pesar de la facilidad generada mediante la unificación de las fuentes de financiamiento 202 (préstamos externos) y 301 (colocaciones internas) 9 a partir de octubre del 2010, lo cual reflejaría, entre otros aspectos, las dificultades institucionales de las entidades que conforman el PGE, para ejecutar los presupuestos asignados, las mismas que serían superadas con la aplicación de las nuevas disposiciones contenidas en el Código de Planificación y Finanzas Públicas. 9 Acuerdo Ministerial No. 262 de 4 de octubre de

68 EJECUCION POR GRUPO DE GASTO Por grupo de gasto, se observa que el 26% del presupuesto codificado está destinado a cubrir gastos en personal (grupo 51), 20% a bienes y servicios de consumo (grupo 53), 11% a donaciones y transferencias de capital (grupo 78), 8% a obras públicas (grupo 75) y transferencias y donaciones corrientes (grupo 58) cada uno, mientras que otros grupos participan en menores porcentajes, como se puede observar en el siguiente cuadro: Cuadro 56 EJECUCION PGE 2010 POR GRUPO DE GASTO (USD miles) GRUPO DESCRIPCION GRUPO INICIAL CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % PART CODIF. 51 GASTOS EN PERSONAL 5,834,398 6,171,805 6,019,793 6,016,340 26% 53 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 4,478,409 4,823,380 4,385,171 2,969,778 21% 56 GASTOS FINANCIEROS 638, , , ,304 2% 57 OTROS GASTOS CORRIENTES 71,835 79,444 69,800 69, % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 58 CORRIENTES 2,027,352 1,795,641 1,777,215 1,690,418 8% 59 PREVISIONES PARA REASIGNACION 123,596 1, % 71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 120, , , ,601 1% 73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 1,440,240 1,158, , ,000 5% 75 OBRAS PUBLICAS 1,782,008 1,869,758 1,244,705 1,219,698 8% 77 OTROS GASTOS DE INVERSION 84,504 3,833 1,399 1, % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA 78 INVERSION 387,381 1,216,798 1,133,959 1,110,533 5% 84 BIENES DE LARGA DURACION 814,117 1,152, , ,753 5% 87 INVERSIONES FINANCIERAS 8,139 36,732 35,934 35, % TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE 88 CAPITAL 2,367,675 2,690,006 2,480,564 2,347,103 11% 96 AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA 996,739 1,026, , ,717 4% 97 PASIVO CIRCULANTE % OBLIGACIONES POR VENTAS 98 ANTICIPADAS DE PETRÓLEO 0 495, , ,784 2% 99 OTROS PASIVOS 106, , , , % TOTAL 21,282,062 23,523,027 20,894,468 19,126, % Nota: En el grupo 53 se incluyen USD 3.322,2 millones de la CFDD Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria En cuanto a la ejecución por el destino de los recursos, ésta se aprecia en el siguiente gráfico: 68

69 Gráfico 19 EJECUCION PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 GRUPO DE GASTO (Porcentajes) EJECUCION PGE 2010 POR GRUPO DE GASTO 98% 91% 99% 88% 99% 87% 93% 98% 92% 95% 86% 100% 95% 62% 67% 52% 37% 0% Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria La mayor parte de los grupos de gasto presentan un nivel de ejecución que oscila entre el 90% y 100%, especialmente el grupo 98 (Obligaciones por ventas anticipadas de petróleo) utilizado para el registro contable de los anticipos entregados por las instituciones en ejercicios anteriores y el grupo 56 (Gastos Financieros), en donde se registran las amortizaciones de la deuda pública, mismas que representan el 92% del total del grupo). Otros gastos de inversión registra el nivel más bajo el grupo 77 con 37%, lo que refleja que no se generaron todas las obligaciones previstas por varias instituciones por concepto de impuestos, tasas, contribuciones, seguros, comisiones y otros originados en las actividades operacionales del Estado, con un ahorro para el Estado de USD 2.4 millones. En segundo lugar se ubica la adquisición de Bienes de larga duración, grupo 84, con 52%, como resultado del tratamiento otorgado como grupo de gasto controlado que necesita la aprobación del Ministerio de Finanzas para su ejecución. Al comparar la tendencia con la registrada en el 2009, se establece que fue muy similar en la mayor parte de los casos, excepto la situación del grupo 84 correspondiente a la adquisición de bienes de larga duración, que se ejecutó en 49% (menor en 3 puntos porcentuales) como resultado de la política de restricción para adquisición de edificios y vehículos aplicada en ese ejercicio fiscal, y el grupo 73 (bienes de uso y consumo para inversión) con 72% (mayor en 10 puntos porcentuales), que obedece al cambio en la composición del financiamiento del grupo que pasó del 5% con préstamos externos en el 2009 al 29% con préstamos externos y colocación de bonos en el

70 EJECUCION POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO De acuerdo a la fuente de financiamiento, el presupuesto codificado a diciembre se encuentra financiado en 68% por recursos fiscales (fuente 001), 10% colocaciones internas (fuente 301), 7% recursos fiscales generados por las instituciones (fuente 002), 6% con préstamos externos (fuente 202) y anticipos de ejercicios anteriores (fuente 998) cada uno, 3% recursos provenientes de preasignaciones (fuente 003) y en porcentajes inferiores al 1% con préstamos internos (fuente 302) y asistencias técnicas (fuente 701), como se aprecia en el siguiente cuadro: Cuadro 57 EJECUCION PGE 2010 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO (USD miles) FUENTE DESCRIPCION FTE. INICIAL CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % PART CODIF. 1 Recursos Fiscales 15,223,074 15,997,617 15,153,419 13,499,818 68% 2 Recursos Fiscales generados por las Instituciones 1,460,367 1,614,667 1,048,061 1,026,717 7% 3 Recursos Provenientes de Preasignaciones 644, , , ,082 3% 201 Colocaciones Externas 0 5, % 202 Préstamos Externos 2,178,941 1,475, , ,108 6% 301 Colocaciones Internas 1,673,803 2,251,025 1,848,545 1,831,108 10% 302 Préstamos Internos 20,950 36,322 3,133 3, % 701 Asistencia Técnica y Donaciones 80,901 68,706 31,075 29, % 998 Anticipos de Ejercicios Anteriores - 1,347,498 1,200,136 1,182,922 6% TOTAL Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria 21,282,062 23,523,027 20,894,468 19,126, % La ejecución registrada a este nivel se observa a continuación: 70

71 Gráfico 20 EJECUCION PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 FUENTE DE FINANCIAMIENTO (Porcentajes) EJECUCION PGE 2010 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 95% 91% 82% 89% 65% 64% 45% 9% Recursos Fiscales (001) Recursos Fiscales generados Instituciones (002) Recursos Provenientes Preasignaciones (003) Préstamos Externos (202) Colocaciones Internas (301) Préstamos Internos (302) Asistencia Técnica y Donaciones (701) Anticipos Ejercicios Anteriores (998) Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Los recursos fiscales (fuente 001) presentan el nivel de ejecución más elevado, 95%, en cuanto constituyen la principal fuente de financiamiento del Presupuesto General del Estado; así, permitieron financiar las remuneraciones del sector público y diversos proyectos de inversión de manera oportuna. Luego aparecen los recursos provenientes de preasignaciones con 91%; y, en tercer lugar se encuentran los anticipos de ejercicios anteriores (fuente 998) debido a que las instituciones van incorporándola conforme se devengan los anticipos de años anteriores. Los recursos provenientes de préstamos internos (fuente 302) que reflejan los créditos que contrata el Gobierno con el Banco del Estado y se destinan a financiar programas y proyectos de varias instituciones, municipios y consejos provinciales, registran un nivel nivel de ejecución de 9%, pese a que se gestionaron desembolsos por USD 20.8 millones, lo cual obedece a que gran parte de los proyectos registrados con esta fuente finalizaron en el 2009, y en otros casos por dificultades institucionales para la ejecución de proyectos de inversión. En el ejercicio fiscal 2009, los recursos fiscales (001) y los provenientes de colocaciones internas (301) presentaron el nivel más alto con 97% cada uno, la fuente 998 alcanzó el 91%, los recursos preasignados el 89%, y el nivel más bajo con 27% registran los recursos de préstamos internos y asistencias técnicas y donaciones. 71

72 Los principales cambios en el comportamiento de las fuentes de financiamiento se observa en la fuente 301 (colaciones internas) que se reduce en 15 puntos porcentuales al pasar de una ejecución del 97% en el 2009 al 82% en el 2010; mientras que sucede lo contrario en el caso de los recursos provenientes de préstamos externos que son superiores en 24 puntos porcentuales, al pasar de 40% a 64% en los períodos analizados, lo cual se explica por las condiciones del mercado bursátil interno. Por su parte, la fuente 302 (préstamos internos) se reduce en 18 puntos porcentuales debido a que la mayor parte de las instituciones que registraban esta fuente utilizaron recursos fiscales para ejecutar varios proyectos considerados prioritarios, y en el caso del Ministerio de Transporte y Obras Públicas varios de los proyectos contemplados con esa fuente concluyeron en el año La fuente 701 (asistencia técnica y donaciones) se incrementa en 18 puntos porcentuales como consecuencia del mayor porcentaje de recursos destinados a pagar gastos en personal para inversión que pasan del 17% al 39% en los años analizados. Fuente de Financiamiento 998 Anticipos de Ejercicios Anteriores Considerando que varias Instituciones del Estado Central, así como Entidades Descentralizadas y Autónomas solicitan al Ministerio de Finanzas la convalidación de anticipos entregados en años anteriores que no fueron devengados en el respectivo ejercicio fiscal en virtud que en su mayoría se otorgaron durante el mes de diciembre resultando imposible el registro del devengamiento, se procedió a efectuar la incorporación de la fuente de financiamiento 998, Anticipos de Ejercicios Anteriores, de acuerdo a la siguiente base legal: Decreto Ejecutivo No 1728 de 15 de mayo de 2009, publicado en el Registro Oficial No 602 del lunes 1 de junio de 2009, mediante el cual se agrega a continuación del artículo 68 del Reglamento a la Ley de Presupuestos del Sector Público la CONVALIDACION DE COMPROMISOS. Acuerdo Ministerial No. 232 de 30 de junio de 2009, por el cual se agrega al Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Público, el ítem De Anticipos por Devengar de Ejercicios Anteriores y al Catálogo General de Cuentas del Sector Público vigente los códigos: Anticipos a Contratos por devengar de ejercicios anteriores, Anticipos a Contratos de Años Anteriores por Regular, Anticipos de Fondos por pagos al SRI y Depósitos y Fondos para el SRI. Acuerdo Ministerial No. 233 de 30 de junio de 2009, a través del cual la Ministra de Finanzas incorpora a la Normativa del Sistema de Administración Financiera los numerales: Convalidación de compromisos por entrega de anticipos y Convalidación de compromisos. Acuerdo Ministerial No. 439, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 533 de 20 de febrero de 2009 y sus reformas, mediante el cual la Ministra de Finanzas sustituyó el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catálogo General de 72

73 Cuentas del Sector Público, de aplicación obligatoria en todas las entidades, organismos, fondos y proyectos que integran el Sector Público no Financiero. Una vez efectuadas las reformas legales y de acuerdo con la normativa vigente, los anticipos otorgados que no se hayan devengado durante el ejercicio fiscal en el que fueron concedidos, los convalidará el Ministerio de Finanzas en el presupuesto vigente a la fecha de devengamiento, y el compromiso que se convalida será imputable a los techos legalmente definidos y se ceñirá a las disposiciones establecidas para el trámite de modificaciones presupuestarias, siempre y cuando cumpla con los siguientes requisitos: Que se originen en contratos celebrados con las solemnidades y formalidades legalmente establecidas. Que tratándose de proyectos de inversión, las asignaciones presupuestarias hayan sido aprobadas por el Ministerio de Finanzas previa aprobación de la Secretaría Nacional de Planificación o del organismo que haga sus veces. Que a la fecha de otorgamiento del anticipo se haya emitido la certificación de disponibilidad presupuestaria y la existencia de recursos suficientes por el monto de la respectiva asignación codificada que constó en el presupuesto vigente a la fecha de certificación. Que exista el reconocimiento institucional del devengo de los anticipos otorgados en ejercicios anteriores. Que los anticipos se hayan registrado contablemente. Que hayan sido solicitadas por la respectiva entidad. El devengamiento de anticipos de contratos de ejercicios anteriores en ningún caso implican erogación de recursos del ejercicio vigente, únicamente tendrán afectación contable al pago en el ejercicio en el que se convalida, y para evitar erogaciones de recursos, con fines exclusivos de registro, se aplicarán a la fuente 998 Anticipos de Ejercicios Anteriores que deberán constar en las respectivas modificaciones presupuestarias que realicen las Instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado. En el presupuesto codificado al 31 de diciembre del 2010, el valor registrado en la fuente 998 asciende a USD 1.347,5 millones que equivalen al 6% del monto total del codificado; se devengaron USD 1.200,1 millones, reflejando una ejecución del 89%. Al excluir esta fuente que no implica erogación de recursos del vigente ejercicio económico, el nivel de ejecución del presupuesto durante el ejercicio fiscal 2010 es de 88.81%, existiendo una diferencia de 2 centésimas, que no representan incidencia alguna en el análisis global EJECUCION POR MINISTERIOS COORDINADORES 73

74 Mediante Decreto Ejecutivo No. 117-A de 15 de febrero de 2007, se crearon los Ministerios de Coordinación con la finalidad de concertar las políticas y acciones que adopten las diferentes instituciones que integran sus áreas de trabajo, de tal manera que las políticas y acciones que ejecuten las instituciones de sus respectivas áreas de trabajo, no sean tomadas prescindiendo de otras instituciones que deban intervenir según el ámbito de las políticas o acciones que se adopten; además pueden concertar políticas y acciones con cualquier otra institución pública según lo requiera el cumplimiento de sus funciones. En la actualidad funcionan siete Ministerios Coordinadores, y como aproximadamente 125 Instituciones no pertenecen a los mismos, se agrupan en Otros (dentro de los cuales está incluido el Tesoro Nacional que contiene los gastos de personal y transferencias efectuadas a diversas instituciones del sector público, Deuda Pública y Recursos Pre asignados), como se puede observar en el Anexo No. 1. Cuadro 58 EJECUCION PGE 2010 POR MINISTERIO COORDINADOR (USD miles) MINISTERIO COORDINADOR INICIAL CODIFICADO DEVENGADO PAGADO DE DESARROLLO SOCIAL 4,593,324 4,839,786 4,468,168 4,421,360 21% % PART CODIF. DE LA POLITICA ECONOMICA 173, , , ,422 1% DE LA POLITICA Y GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS 8,266 19,590 16,533 16, % DE LA PRODUCCION EMPLEO Y COMPETITIVIDAD 2,021,131 2,354,340 1,720,256 1,701,794 10% DE PATRIMONIO 263, , , ,911 2% DE SECTORES ESTRATEGICOS 1,094,011 1,438,501 1,181,872 1,155,311 6% DE SEGURIDAD 2,913,512 3,474,641 3,034,101 2,988,142 15% OTROS 10,215,297 10,853,123 10,018,336 8,390,378 46% TOTAL 21,282,062 23,523,027 20,894,468 19,126, % Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Analizando la participación en el Presupuesto se observa que el grupo Otros concentra el 46% del monto codificado, seguido por el Ministerio Coordinador de Desarrollo Social 21%, Ministerio Coordinador de Seguridad 15%, Ministerio Coordinador de la Producción 10% y los restantes en menores porcentajes. En lo concerniente al nivel de ejecución, registran un nivel que fluctúa entre 82% y 92%, siendo el más relevante Desarrollo Social con 92% como resultado de la prioridad asignada a la ampliación de cobertura de servicios de salud a nivel nacional y gratuidad de la educación fiscal. En segundo lugar, con 87% se ubica Seguridad, por el énfasis dado por el Gobierno al mejoramiento de las remuneraciones del personal de Fuerzas Armadas y Policía Nacional, así como a obras de infraestructura en centros de rehabilitación en el área de justicia. El Ministerio Coordinador de la Producción, Empleo y Competitividad presenta el nivel más bajo, en cuyo contexto, el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca alcanzó un nivel de 73%, debido a dificultades registradas en los procesos de contratación de varios proyectos de inversión del sector. 74

75 Gráfico 21 EJECUCION PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 MINSITERIO COORDINADOR (Porcentajes) EJECUCION PGE 2010 POR MINISTERIO COORDINADOR 92% 82% 84% 85% 82% 87% 92% 73% DE DESARROLLO SOCIAL DE LA POLITICA ECONOMICA DE LA POLITICA Y GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS DE LA PRODUCCION EMPLEO Y COMPETITIVIDAD DE PATRIMONIO DE SECTORES ESTRATEGICOS DE SEGURIDAD OTROS Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria De acuerdo con la naturaleza del gasto se aprecia que las entidades que conforman los Ministerios Coordinadores destinan la mayor parte de su presupuesto para gasto corriente Política Económica (80%), Seguridad y Desarrollo Social (73% cada uno); en tanto que aquellos que direccionan mayores recursos para inversión son: Producción (70%), Sectores Estratégicos (59%) y Patrimonio Natural y Cultural (41%), considerando que difiere la naturaleza de las funciones de cada uno Analizando la fuente de financiamiento, se puede establecer que los recursos fiscales (fuente 001) financian 99% del presupuesto del Ministerio Coordinador de la Política, 85% del Ministerio Coordinador de Desarrollo Social y 79% del Ministerio Coordinador de la Política Económica, entre los más representativos; en tanto que el 33% del presupuesto del Ministerio Coordinador de los Sectores Estratégicos se financia con recursos provenientes de colocaciones internas destinados casi en su totalidad al Ministerio de Electricidad y Energía Renovable. Se aprecia que la fuente fiscal (001) presentó los mejores niveles de ejecución en Desarrollo Social con 97% y Seguridad con 94%, resultante del presupuesto destinado a cubrir el pago de remuneraciones de los sectores Educación, Salud y Fuerzas Armadas Durante el ejercicio fiscal 2010, la fuente 002 se ejecutó en su totalidad en el Ministerio Coordinador de la Política, 80% en Patrimonio y en los otros varía entre 44% y 80%. Los recursos provenientes de preasignaciones (fuente 003) registran su mayor ejecución en el 75

76 grupo Otros con 92%, puesto que incluyen a las Universidades y Casas de la Cultura que se financian en gran parte con estos fondos. Los recursos de colocaciones internas (fuente 301) se ejecutaron en 89% en el Ministerio Coordinador de Patrimonio como resultado del énfasis otorgado al proyecto de Modernización de la Empresa de Ferrocarriles, principalmente, así como al proyecto Desarrollo del Turismo Sostenible en áreas de Patrimonio Cultural ejecutado por el Ministerio del Ambiente, y en 86% en Sectores Estratégicos con proyectos hidroeléctricos considerados prioritarios. Los recursos que provienen de préstamos externos (fuente 202) se ejecutaron en 97% en el Ministerio Coordinador de Patrimonio, como consecuencia del nivel alcanzado por el Ministerio del Ambiente especialmente; y, en un grado de 75% en Sectores Estratégicos, por ser la fuente de financiamiento de los principales proyectos hidroeléctricos. La fuente 701 registra la mayor ejecución en el Ministerio Coordinador de Política Económica (91%) por un monto de USD ; mientras que la fuente 998 en la mayor parte de los Ministerios Coordinadores, presenta una ejecución del 56% al 91%. 76

77 Cuadro 59 EJECUCION INVERSION PUBLICA 2010 MINISTERIO COORDINADOR - FUENTE DE FINANCIAMIENTO (USD) MINISTERIO COORDINADOR FUENTE INICIAL CODIFICADO DEVENGADO % EJEC MINISTERIO COORDINADOR DE DESARROLLO SOCIAL 001 3,825,639,183 4,103,749,870 3,967,136,731 97% ,105,723 59,681,060 41,812,379 70% , , ,048 46% ,340, ,626, ,572,220 71% ,940, ,838, ,224,240 63% ,333,041 39,239,791 18,065,008 46% ,685,688 52,909,102 84% TOTAL MINISTERIO COORDINADOR DE DESARROLLO SOCIAL 4,593,323,800 4,839,786,574 4,468,167,728 92% MINISTERIO COORDINADOR DE LA POLITICA ECONOMICA ,232, ,017, ,036,347 92% ,793,657 28,051,706 12,378,904 44% 003-3,094,279-0% , ,698 91% 998-4,488,283 3,753,229 84% TOTAL MINISTERIO COORDINADOR DE LA POLITICA ECONOMICA 173,025, ,028, ,511,178 82% MINISTERIO COORDINADOR DE LA POLITICA Y GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS 1 8,265,829 19,489,465 16,450,271 84% 2-58,883 58, % ,211 23,891 57% TOTAL MINISTERIO COORDINADOR DE LA POLITICA Y GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS 8,265,829 19,590,559 16,532,837 84% MINISTERIO COORDINADOR DE LA PRODUCCION EMPLEO Y COMPETITIVIDAD ,116, ,460, ,645,597 83% ,384, ,738, ,141,480 57% ,629, ,942, ,850,959 56% ,629, ,982, ,545,337 75% ,798,332 15,357, ,700 2% 701 7,573,167 9,498,267 1,475,516 16% ,360, ,361,201 91% MINISTERIO COORDINADOR DE LA PRODUCCION EMPLEO Y COMPETITIVIDAD 2,021,131,181 2,354,340,017 1,720,255,791 73% MINISTERIO COORDINADOR DE PATRIMONIO ,564, ,597, ,229,299 88% ,098,240 32,819,098 26,291,223 80% ,753,129 17,325,129 11,859,125 68% ,924,167 37,081,950 36,118,848 97% 301 9,230,089 40,280,678 35,978,930 89% ,886 1,886, ,286 26% 701 6,635,615 3,581,490 2,041,774 57% ,444,114 13,689,441 56% MINISTERIO COORDINADOR DE PATRIMONIO 263,494, ,017, ,690,926 85% MINISTERIO COORDINADOR DE SECTORES ESTRATEGICOS ,739, ,426, ,544,407 85% ,348, ,703,830 96,119,266 76% ,553, ,937, ,300,287 75% ,057, ,771, ,360,183 86% ,790 1,466, ,157 25% ,193,765 29,182,494 57% TOTAL MINISTERIO COORDINADOR DE SECTORES ESTRATEGICOS 1,094,010,843 1,438,500,654 1,181,872,795 82% MINISTERIO COORDINADOR DE SEGURIDAD 001 2,287,825,267 2,560,203,526 2,413,952,591 94% ,123, ,432, ,197,392 77% ,285,919 42,680,670 23,958,819 56% ,843, ,020, ,048,849 50% 701 1,434,000 2,185,522 1,606,292 73% ,118, ,337,505 75% TOTAL MINISTERIO COORDINADOR DE SEGURIDAD 2,913,512,188 3,474,640,660 3,034,101,447 87% OTROS 001 7,850,690,988 7,661,671,944 7,307,773,105 95% ,513, ,181, ,061,837 60% ,307, ,003, ,811,069 92% 201-5,370,771-0% ,207, ,164, ,179,481 60% ,103, ,130, ,388,088 98% 302 1,862,655 19,077,774 2,415,224 13% ,612,831 12,357,084 7,177,606 58% ,164, ,879,306 99% TOTAL OTROS 10,215,297,731 10,853,122,604 9,979,685,716 92% TOTAL GENERAL 21,282,062,279 23,523,027,228 20,855,818,417 89% Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria 77

78 EJECUCION INVERSION PÚBLICA El monto inicial del Plan Anual de Inversiones (PAI) 2010 fue de USD 4.098,3 millones, el monto codificado al 31 de diciembre alcanzó USD 5.343,9, reflejando un incremento de USD 1.245,6 millones (30.4%), de los cuales el 62% corresponden a la fuente 998 Anticipos de ejercicios anteriores utilizada únicamente para el registro contable de anticipos entregados en años anteriores (no implica erogación monetaria), 29% a recursos fiscales y 22% a recursos provenientes de colocaciones internas, necesarios para la normal ejecución de programas y proyectos de inversión considerados prioritarios. Por su parte, el monto devengado ascendió a USD 3.788,5 millones y el nivel de ejecución alcanzó el 71%. En el ejercicio fiscal 2009 se presentó un nivel de ejecución de la inversión pública del 76.3%, evidenciándose en el año de análisis una reducción de 5.4 puntos porcentuales, en tanto que el monto devengado se incrementó en 18% con USD millones, lo que significa que si bien la ejecución fue inferior en el año 2010 debido a los problemas ocasionados para la contratación de préstamos externos y las colocaciones de bonos, se asignaron mayores recursos para proyectos considerados prioritarios y emblemáticos. Gráfico 22 COMPARATIVO PLAN ANUAL DE INVERSIONES (USD Millones) ASIGNACION PLAN ANUAL DE INVERSIONES , , , , CODIFICADO DEVENGADO Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria El excluir la fuente de financiamiento 998, el monto codificado asciende a USD 4.576,3 millones y el devengado a USD 3.161,4 millones, con lo cual la ejecución presupuestaria de los gastos de inversión sería de 69%. 78

79 El análisis de la ejecución presupuestaria de la inversión pública a nivel detallado se lo efectúa excluyendo la fuente 998, debido a que no implica erogación de recursos como se explicó antes EJECUCION INVERSION A NIVEL DE SECTORIAL La participación de los sectoriales en el codificado se puede notar en el siguiente gráfico: Gráfico 23 PARTICIPACION SECTORIALES EN PLAN ANUAL DE INVERSIONES 2010 (Porcentajes) PARTICIPACION CODIFICADO PAI 2010 POR SECTORIALES SECTORIAL RECURSOS NATURALES 15% SECTORIAL SALUD 7% SECTORIAL TURISMO 0% SECTORIAL TRABAJO 1% TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL COMERCIO EXTERIOR 0% INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD 1% ELECTORAL 0% SECTORIAL AMBIENTE 2% SECTORIAL LEGISLATIVO. 0% SECTORIAL COMUNICACIONES 21% SECTORIAL JURISDICCIONAL 1% SECTORIAL FINANZAS 0% SECTORIAL ADMINISTRATIVO 9% SECTORIAL EDUCACION 10% SECTORIAL AGROPECUARIO 4% SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 6% SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 10% SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 7% SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 0% SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 4% Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria El sectorial Comunicaciones concentra el 21% del monto codificado para inversión como respuesta a la importancia brindada por el Gobierno a obras de construcción, reconstrucción y mantenimiento vial. En segundo lugar aparece Recursos Naturales con 15% y contiene las obras destinadas a proyectos eléctricos e hidroeléctricos considerados prioritarios y urgentes. Luego constan Educación y Defensa con 10%, Administrativo 9% y Bienestar Social 7% como los más representativos, situación que refleja el énfasis brindado durante el ejercicio 2010 a la infraestructura vial y al área social. A nivel de sectorial se aprecia que Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad registra la mayor ejecución con el 97% por la eficiencia en la ejecución del Ministerio de Industrias y Productividad, en especial del Programa de Reducción de la Contaminación Ambiental, Racionalización del Subsidio de Combustibles del Transporte Público y su Chatarrización que representa el 28% del presupuesto de esa institución. En 79

80 segundo lugar aparece Recursos Naturales con 90%, en donde el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable abarca el 94% del presupuesto del sector el Proyecto Hidroeléctrico Coca Codo Sinclair con USD 260 millones y Proyecto Multipropósito Baba con USD 118 millones. A continuación consta Asuntos del Exterior 89% con el Proyecto de Inversión Para Apertura y Fortalecimiento de Oficinas Comerciales en Países Prioritarios; y, Bienestar Social con 85% con la participación del Ministerio de Inclusión Económica y Social del 96% del presupuesto del sector y su principal proyecto Desarrollo Infantil por USD 143 millones. Así mismo, en el rango de 70% a 84% se ubican 5 sectoriales, entre 50% y 69% se encuentran 4 y con niveles inferiores al 50% aparecen 7 sectoriales. Los menores niveles de ejecución registra el Sectorial Electoral con 2%, debido a que su presupuesto de inversiones estuvo financiado en el 96% con préstamos externos y no se ejecutaron la mayor parte de los proyectos por decisión institucional y por dificultades en los procesos de contratación; y, el Legislativo con 23%, por cuanto no se realizó la construcción del Nuevo Edificio para Asambleístas. En el cuadro se pueden observar las cifras ejecutadas por los sectoriales. Cuadro 60 EJECUCION INVERSION PÚBLICA 2010 POR SECTORIAL (USD miles) SECTORIAL INICIAL CODIFICADO DEVENGADO PAGADO % EJEC COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD 54,776 58,109 56,147 52,168 97% ELECTORAL 18,657 18, % SECTORIAL AMBIENTE 51,360 97,033 80,217 79,162 83% SECTORIAL COMUNICACIONES 1,020, , , ,679 72% SECTORIAL ADMINISTRATIVO 511, , , ,227 69% SECTORIAL AGROPECUARIO 238, ,771 95,167 90,366 49% SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 10,090 8,611 7,648 7,648 89% SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 214, ,678 83,435 81,929 42% SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 244, , , ,378 85% SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 342, , , ,655 47% SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 149, , , ,886 73% SECTORIAL EDUCACION 461, , , ,995 53% SECTORIAL FINANZAS 20,135 17,366 4,489 4,489 26% SECTORIAL JURISDICCIONAL 27,105 27,269 14,666 9,466 54% SECTORIAL LEGISLATIVO. 13,800 7,335 1,712 1,712 23% SECTORIAL RECURSOS NATURALES 441, , , ,283 90% SECTORIAL SALUD 193, , , ,511 82% SECTORIAL TRABAJO 44,158 46,895 35,299 34,935 75% SECTORIAL TURISMO 29,463 20,478 12,996 12,738 63% TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL 11,955 13,163 4,030 3,976 31% TOTAL 4,098,264 4,576,257 3,161,369 3,073,637 69% Nota: No se incluye la fuente 998 Anticipo de ejercicios anteriores Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria 80

81 En el Anexo No. 2 se puede observar la ejecución a nivel de UDAF y se establece que 15 entidades ejecutaron el 100% del presupuesto destinado a inversión, 4 descentralizadas y autónomas no registraron ejecución de inversión, 38 presentan un nivel entre el 2% y 40%, entre 41% y 80% se ubican 57 entidades, de 61% a 80% se identifican 27 entidades y por sobre el 81% de ejecución aparecen 52. La ejecución por entidad y proyecto de inversión se encuentra en el Anexo No EJECUCION INVERSION POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO La inversión pública durante el año 2010 se financió en 38% con recursos fiscales, 31% mediante colocaciones internas, 22% préstamos externos, 5% de recursos generados por las instituciones, 2% con recursos de preasignaciones, 1% provenientes de asistencia técnica y donaciones y con 0.5% préstamos internos. Cuadro 61 EJECUCION INVERSION PUBLICA 2010 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO (USD miles) FUENTE DESCRIPCION FUENTE INICIAL CODIFICADO DEVENGADO % PART. CODIF. 1 Recursos Fiscales 1,401,801 1,761,495 1,331,949 39% 2 Recursos Fiscales generados por las Instituciones 198, ,684 84,949 5% 3 Recursos Provenientes de Preasignaciones 14,984 76,010 29,197 2% 202 Préstamos Externos 1,244,211 1,024, ,812 22% 301 Colocaciones Internas 1,138,402 1,413,734 1,014,361 31% 302 Préstamos Internos 20,779 22,162 3,107 1% 701 Asistencia Técnica y Donaciones 79,601 67,322 29,994 1% TOTAL Fuente: esigef Ministerio de Finanzas 4,098,264 4,576,257 3,161, % Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Se presenta un cambio importante en el financiamiento de la inversión pública de 2010 frente a la registrada en el año 2009, que se encontraba financiada en 71% con recursos fiscales (001), lo que refleja una disminución de 33 puntos porcentuales; 15% mediante recursos provenientes de préstamos externos (202), que se incrementó en 7 puntos; con recursos generados por las instituciones 6% frente al 5% del año 2010; y, participan con 2% los recursos de preasignaciones, que se reducen en 2 puntos porcentuales en relación al 2009 Para el caso de los recursos provenientes de asistencia técnica y donaciones, también se reducen en dos puntos porcentuales al pasar de 3% a 1%. Tomando en cuenta la fuente de financiamiento, los recursos fiscales presentan una ejecución del 76%; los recursos de colocaciones internas alcanzan el 72%; los que provienen de préstamos externos, 65%; los de asistencia técnica, 45%; y, los restantes oscilan entre 14% y 40% de acuerdo al siguiente gráfico: 81

82 Gráfico 24 EJECUCION PLAN ANUAL DE INVERSIONES 2010 FUENTE DE FINANCIAMIENTO (Porcentajes) EJECUCION PAI 2010 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 76% 72% 65% 45% 40% 38% 14% Recursos Fiscales (001) Recursos Fiscales generados Instituciones (002) Recursos Provenientes Preasignaciones (003) Préstamos Externos (202) Colocaciones Internas (301) Préstamos Internos (302) Asistencia Técnica y Donaciones (701) Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria En cuanto a la ejecución registrada en el año 2009, los recursos de colocaciones internas alcanzaron el 99% (superior al año de análisis en 27 puntos porcentuales), 80% los recursos fiscales (inferior en 2 puntos al 2010), 79% los recursos de preasignaciones (superior en 41 puntos), los recursos originados con préstamos externos registraron 62% (inferior en 3 puntos porcentuales a la presentada en el 2010). Cabe mencionar que de los recursos presupuestados con fuente 202, se registró un monto codificado con organismo y préstamos específicos por USD 1.004,7 millones, de los cuales se devengaron USD 667,8 millones, con una ejecución del 66%. En el caso de la fuente 301 (colocaciones internas), el codificado de proyectos con organismo y préstamos específicos ascendió a USD 1.403,4 millones, el devengado fue de USD 1.014,3, presentando un grado de ejecución del 72% EJECUCION INVERSION POR GRUPO DE GASTO La inversión pública, considerando la clasificación por grupo de gasto, se encuentra destinada en 29% a financiar obras públicas (grupo 75), 27% a transferencias y donaciones 82

83 para inversión, 24% a bienes y servicios para inversión (grupo 73), y menores porcentajes a otros destinos, de acuerdo al siguiente detalle: Cuadro 62 EJECUCION INVERSION PÚBLICA 2010 POR GRUPO DE GASTO (USD miles) GRUPO DESCRIPCION GRUPO INICIAL CODIFICADO DEVENGADO % PART. CODIF. 71 Gastos En Personal Para Inversión 120, , ,424 5% 73 Bienes Y Servicios Para Inversión 1,440,240 1,080, ,332 24% 75 Obras Publicas 1,782,008 1,316, ,350 29% 77 Otros Gastos De Inversion 84,504 3,833 1,399 0% 78 Transferencias Y Donaciones Para Inversión 387,381 1,216,798 1,133,958 27% 84 Bienes De Larga Duración 283, , ,435 15% 87 Inversiones Financieras - 3,247 3,158 0% 99 Otros Pasivos - 31,866 31,313 1% TOTAL Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria 4,098,264 4,576,257 3,161, % Efectuando un análisis de la participación del codificado por grupo de gasto del Plan Anual de Inversiones 2009, se observa que se reduce en 15 puntos porcentuales los recursos para obra pública al pasar de 44% a 29%. En cambio, los recursos para transferencias y donaciones para inversión se incrementan en 6 puntos al pasar de 21% a 27%, por cuanto incluyen los recursos transferidos a los proyectos hidroeléctricos. Otro cambio significativo se registra en el grupo 84, con un incremento de 7 puntos porcentuales al pasar de 8% a 15%, lo cual se explica por la adquisición de bienes muebles y renovación del parque automotor de varias instituciones públicas. 83

84 Gráfico 25 EJECUCION PLAN ANUAL DE INVERSIONES 2010 GRUPO DE GASTO (Porcentajes) 87% EJECUCION PAI 2010 POR GRUPO DE GASTO 93% 97% 98% 62% 60% 47% 37% GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION (71) BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION (73) OBRAS PUBLICAS (75) OTROS GASTOS DE INVERSION (77) TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INVERSION (78) BIENES DE LARGA DURACION (84) INVERSIONES FINANCIERAS (87) TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL (88) Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Por grupo de gasto se aprecia que otros pasivos (grupo 99) e inversiones financieras (grupo 87) presentan los niveles más altos de ejecución, como resultado de la ejecución del proyecto Renovación Generacional por parte del Ministerio de Salud Pública. Luego se encuentran las transferencias y donaciones para inversión (grupo 78), que en su mayoría se tratan de recursos transferidos para la ejecución de proyectos hidroeléctricos como Paute Mazar, Baba, Coca Codo Sinclair, entre otros. En tercer lugar se registran los gastos en personal para inversión (grupo 71) con 87%, debido a que una parte importante de los gastos de inversión se destinan al pago de personal vinculado con la ejecución de los proyectos. Comparando los resultados con los registrados en el ejercicio fiscal 2009 la variación más representativa se refleja en el grupo 77 (otros gastos de inversión) que se reduce en 58 puntos porcentuales al pasar de 95% a 37% en el ejercicio 2010, el grupo 99 por su parte tiene una tendencia contraria al incrementarse en 33 puntos porcentuales pasando de 65% a 98% en el ANTICIPOS DE RECURSOS Las instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado han entregado anticipos de recursos con cargo al presupuesto del año 2010, por USD 539,5 millones que representan el 2.3% del presupuesto codificado consolidado a diciembre. 84

85 En el siguiente cuadro se puede observar los montos entregados por cada uno de los sectoriales que conforman el PGE. Cuadro 63 ANTICIPOS ENTREGADOS EN EL AÑO 2010 POR SECTORIAL (USD Miles) SECTORIAL ANTICIPO ENTREGADO Enero- Diciembre 2010 COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD 1, ELECTORAL 38 SECTORIAL AMBIENTE 8, SECTORIAL COMUNICACIONES 188, SECTORIAL ADMINISTRATIVO 54, SECTORIAL AGROPECUARIO 26, SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 191 SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 52, SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 32, SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 80, SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 20, SECTORIAL EDUCACION 79, SECTORIAL FINANZAS 8, SECTORIAL JURISDICCIONAL 3, SECTORIAL LEGISLATIVO. 1, SECTORIAL RECURSOS NATURALES 14, SECTORIAL SALUD 18, SECTORIAL TRABAJO 642 SECTORIAL TURISMO 1, TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL 1, TOTAL 594, Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Se aprecia que el sectorial Comunicaciones ha entregado la mayor parte de anticipos por USD millones, considerando que las obras de infraestructura a cargo del Ministerio de Transporte y Obras Públicas son de gran magnitud y con este mecanismo se garantiza la ejecución de las mismas en los plazos previstos. Le sigue Defensa Nacional con USD 80.4 millones utilizados especialmente para fortalecer el Sistema de Inteligencia Militar; Educación con USD 79.7 millones entregados para la ejecución de obras de infraestructura educativa de cuantías elevadas consideradas prioritarias y con plazos establecidos; y, el sectorial Administrativo con USD 54.9 millones. El sectorial Electoral ha entregado la menor cuantía por este concepto USD ,09, seguido por Asuntos del Exterior con USD ,54. 85

86 Gráfico 26 PARTICIPACION SECTORIALES EN ANTICIPOS ENTREGADOS CON PGE 2010 (Porcentajes) Av. 10 de Agosto y J. Washington PARTICIPACION POR SECTORIAL EN ANTICIPOS ENTREGADOS CON PRESUPUESTO 2010 SECTORIAL FINANZAS 1% SECTORIAL SALUD 3% SECTORIAL RECURSOS NATURALES 2% SECTORIAL LEGISLATIVO. 0% SECTORIAL JURISDICCIONAL 1% SECTORIAL TRABAJO 0% SECTORIAL TURISMO 0% TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL 0% ELECTORAL 0% COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD 0% SECTORIAL AMBIENTE 1% SECTORIAL EDUCACION 13% SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 4% SECTORIAL COMUNICACIONES 32% SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 14% SECTORIAL ADMINISTRATIVO 9% SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 5% SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 9% SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 0% SECTORIAL AGROPECUARIO 4% Nota: Los sectoriales que aparecen con participación 0%, tienen una participación inferior al 1% Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Durante el ejercicio fiscal 2009 se entregaron USD 358,3 millones por concepto de anticipos, existiendo un incremento de 39.7%, lo cual obedece a los montos entregados por el Ministerio de Transporte y Obras Públicas EJECUCIÓN POR SECTORIALES El Presupuesto General del Estado está conformado por 21 sectoriales, presentando la mayor participación en el presupuesto codificado el Tesoro Nacional con 37%, debido a que se concentran las transferencias que se efectúan a las instituciones y aquellas que se destinan a las entidades que se encuentran fuera del Sistema de Administración Financiera. Luego se registra Educación con 15%, Defensa 9%, Salud y Bienestar Social con 5% cada uno, entre los más representativos. 86

87 Gráfico 27 PRESUPUESTO CODIFICADO 2010 POR SECTORIAL (Porcentajes) COMPOSICION CODIFICADO 2010 POR SECTORIAL COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y COMPETITIVIDAD 0% TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL 1% TESORO NACIONAL 37% ELECTORAL 0% SECTORIAL AMBIENTE 1% SECTORIAL COMUNICACIONES 6% SECTORIAL ADMINISTRATIVO 3% SECTORIAL AGROPECUARIO 2% SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 0% SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 7% SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 5% SECTORIAL TURISMO 0% SECTORIAL TRABAJO 0% SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 9% SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 1% SECTORIAL SALUD 5% SECTORIAL RECURSOS NATURALES 5% SECTORIAL FINANZAS 1% SECTORIAL JURISDICCIONAL 1% SECTORIAL LEGISLATIVO. 0% SECTORIAL EDUCACION 15% Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria Nota: Los sectoriales que aparecen con 0% presentan un nivel de participación inferior al 1%. La ejecución presupuestaria permite observar que en el rango de 90% a 95% se ubican 6 sectoriales: Tesoro Nacional, Bienestar Social, Comercio Exterior, Salud, Asuntos del Exterior y Recursos Naturales; en el rango de 80% a 89% se encuentran 6 sectoriales, de 70% a 79% aparecen 5 sectoriales; y entre los que registran los niveles más bajos están Electoral con 44%, Turismo 68% y Transparencia y Control Social con 69, como se aprecia en el gráfico siguiente: 87

88 Gráfico 28 EJECUCION PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 SECTORIALES (Porcentajes) EJECUCION PGE 2010 POR SECTORIALES 94% 83% 78% 70% 70% 93% 83% 94% 85% 74% 88% 83% 92% 89% 90% 93% 78% 68% 95% 69% 44% Fuente: esigef Ministerio de Finanzas Elaborado por: Dirección Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria En el transcurso del ejercicio fiscal 2010 se han presentado modificaciones en el Plan Anual de Inversiones que reflejan un incremento de USD 2.241,3 millones, que equivalen al 10,5% del presupuesto inicial; de los cuales corresponden a la fuente 998 (Anticipos de Ejercicios Anteriores), USD 1.347,5 millones, que no implica erogación de recursos sino únicamente registro contable de anticipos que no fueron devengados. Excluyendo la fuente 998, el incremento real sería de USD 893,8 millones que representan el 4,2% del presupuesto inicial aprobado por la Asamblea Nacional, el mismo que se realizó con el objeto de financiar varios proyectos de inversión considerados prioritarios y para el registro de saldos por parte de las Universidades y otras Instituciones, con cargo a varias fuentes de financiamiento. 88