Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2

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1 Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 El Formulario W 2: Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y de retención) informa tus salarios y los impuestos retenidos de ellos. Tu empleador está obligado a enviarte un Formulario W 2 de 2012 a más tardar el 31 de enero de Tu empleador conserva una copia para sus registros contables. Se envía una copia de tu Formulario W 2: A ti A la Administración del Seguro Social (Social Security Administration, SSA) Al IRS A gobiernos estatales o locales para los que se retuvieron impuestos Consultarás algunas de las casillas del Formulario W 2 para completar la declaración. Algunas casillas del Formulario W 2 únicamente tienen fines informativos. Casillas del Formulario W 2 Casilla a: Número de Seguro Social del empleado. Si la cifra es incorrecta debido a un error tipográfico: Infórmalo a tu empleador de inmediato Obtén un Formulario W 2 corregido Todos los pagos retenidos de tus salarios se acreditan bajo el número de Seguro Social (SSN) que aparece en el formulario. Si tu empleador ingresó tu número de Seguro Social incorrectamente en el sistema de nómina, debe hacer lo que sea necesario para que las retenciones se te acrediten a ti. Un número de Seguro Social incorrecto significa que tus pagos no se te están acreditando para los siguientes fines: Impuestos sobre los ingresos Seguro Social Medicare Casilla b: Número de identificación federal del empleador. Éste es el número de identificación de tu empleador ante el IRS. Es el equivalente de tu número de Seguro Social o Número Individual de Identificación para el Contribuyente (el número de ITIN). Este número debe ser válido y coincidir con los registros del IRS si deseas presentar tu declaración de impuestos por vía electrónica. Casilla c: Nombre, dirección y código postal del empleador. Si trabajas para una corporación, la dirección normalmente es la dirección de la oficina principal o matriz. No necesariamente es el lugar donde tú trabajas. Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 Página 1 de 6

2 Casillas e y f: Nombre y dirección del empleado. Tu nombre completo y dirección actual. Casilla 1: Salarios, propinas y otra remuneración. El monto de remuneración imponible que te pagó tu empleador. Esto incluye: Propinas Bonificaciones Comisiones Salarios Sueldos Ingresa la cantidad que aparece en esta casilla en la línea 7 de los Formularios 1040 y 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Casilla 2: Retención de impuesto federal. La cantidad total de impuesto federal sobre los ingresos que retuvo tu empleador de tus salarios. Ingresa la cantidad que aparece en esta casilla en: La línea 62 del Formulario 1040 La línea 36 del Formulario 1040A La línea 7 del Formulario 1040EZ Casilla 3: Salarios del Seguro Social. La cantidad de ganancias que te pagó tu empleador (sin incluir propinas) que está sujeta a impuestos de Seguro Social. Esta cantidad podría ser mayor que la cantidad en la casilla 1 si ciertos ingresos sujetos a impuestos de Seguro Social no están sujetos al impuesto sobre los ingresos. Por ejemplo: Cantidades que contribuiste a un plan de jubilación con impuestos diferidos, como un plan 401(k) o 403(b). Para 2012, el total de las Casillas 3 y 7 no debe superar los $110,100. Casilla 4: Retención de impuestos de Seguro Social. La cantidad de impuestos de Seguro Social retenidos de tus salarios. Para 2010, esta cantidad no puede superar los $6, Esta cantidad debe ser equivalente al 4.2% de la cantidad que aparece en la casilla 3 debido a la exoneración del impuesto sobre la nómina vigente para 2011 y Si trabajaste para más de 1 empleador y el total retenido es mayor de $4,624, el excedente se trata como un pago de impuestos. Este pago aumentará tu reembolso o disminuirá tu saldo adeudado. Consulta la línea 69 del Formulario Casilla 5: Salarios y propinas de Medicare. La cantidad total de ganancias que te pagó tu empleador sujeta a impuestos de Medicare. A diferencia de los ingresos sujetos a impuestos de Seguro Social, no hay un límite en la cantidad de los salarios que podrían estar sujetos a impuestos de Medicare. Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 Página 2 de 6

3 Casilla 6: Retención de impuestos de Medicare. La cantidad de impuestos de Medicare retenida de tus salarios. Esta cantidad debe ser igual al 1.45% de la cantidad que aparece en la casilla 5. Casilla 7: Propinas para efectos del Seguro Social. Aquí aparecen las propinas que recibiste y declaraste a tu empleador. Esta cantidad combinada con la cantidad en la casilla 3 se usa para calcular los impuestos de Seguro Social y de Medicare que adeudas sobre propinas que no declaraste a tu empleador. Casilla 8: Propinas asignadas. La cantidad de propinas que te asignó tu empleador. Esta cantidad es adicional a la cantidad que declaraste, que está en la casilla 7. La asignación por lo general se basa en los recibos de tarjeta de crédito y fórmulas del IRS. Si tienes una cantidad en esta casilla, por lo general deberás completar el Formulario 4137 para pagar impuestos de Seguro Social y de Medicare sobre esa cantidad. Normalmente debes incluir la cantidad en la casilla 8 en los salarios imponibles en tu declaración. Para saber cuándo podría no ser necesario declarar esta cantidad, consulta la Publicación 531 del IRS. Casilla 10: Beneficios por cuidado de dependientes. La cantidad de tus salarios usada para pagar los gastos de cuidado de dependientes en virtud de un plan Sección 125. También se le conoce como plan de beneficios tipo cafetería o arreglo de gastos flexibles. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1. Presenta el Formulario 2441 para ver si alguna parte de esta cantidad es imponible. Casilla 11: Planes no calificados. La cantidad total de pagos recibidos del plan de jubilación no calificado de tu empleador. Esta cantidad se incluye en la casilla 1 y es imponible. Casillas 12a, 12b, 12c, 12d: Estas casillas se usan para diversos fines de declaración. Algunos de los códigos de letra y sus significados incluyen los siguientes: A: Impuestos del Seguro Social que tu empleador no pudo retener ya que no hubo suficientes ingresos de propinas para cubrir el impuesto. Incluye esta cantidad en el total que ingreses en la línea 60 del Formulario B: Impuestos de Medicare que tu empleador no pudo retener porque no hubo suficientes ingresos de propinas para cubrir el impuesto. Incluye esta cantidad en el total que ingreses en la línea 60 del Formulario D: Contribuciones antes de impuestos a un plan 401(k) del empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no es imponible para ti. Sin embargo, si trabajaste para más de un empleador, podría ser imponible para ti una parte de esta cantidad. Para obtener más información, consulta la Publicación 525 del IRS. Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 Página 3 de 6

4 E: Contribuciones antes de impuestos a un plan de anualidades con amparo de impuestos del empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no es imponible para ti. Sin embargo, si trabajaste para más de un empleador, podría ser imponible para ti una parte de esta cantidad. Para obtener más información, consulta la Publicación 525 del IRS. F: Contribuciones antes de impuestos a un plan de Pensión simplificada para empleados (Simplified Employee Pension, SEP) de reducción de sueldo de un empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no es imponible para ti. Sin embargo, si trabajaste para más de un empleador, podría ser imponible para ti una parte de esta cantidad. Para obtener más información, consulta la Publicación 525 del IRS. G: Contribuciones antes de impuestos a un plan de jubilación de la Sección 457(b) del empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no es imponible para ti. Sin embargo, si trabajaste para más de un empleador, podría ser imponible para ti una parte de esta cantidad. Para obtener más información, consulta la Publicación 525 del IRS. J: Cantidad de pago por enfermedad no imponible porque contribuiste al plan. K: Impuesto sobre artículos de uso y consumo del 20% sobre pagos de contrato blindado. Para obtener más información, consulta Impuestos totales en las Instrucciones del formulario L: Cantidad de reembolsos de gastos de negocio del empleado comprobados. Esta cantidad no es imponible para ti. Si estás deduciendo gastos que exceden esta cantidad, completa el Formulario M: Sólo para ex empleados: Seguro Social no cobrado o beneficios de jubilación ferroviaria sobre el costo imponible del seguro de vida grupal a plazo por encima de $50,000. N: Sólo para ex empleados: Impuesto de Medicare no cobrado sobre un seguro de vida grupal a plazo por encima de $50,000. P: Cantidad del reembolso de gastos de mudanza pagados al empleado. Esta cantidad no es imponible ni deducible. Esta cantidad no está incluida en las casillas 1, 3 ó 5. Q: Cantidad de pago por combate militar no imponible. Trata esta cantidad como ingresos de trabajo para los siguientes fines: o Crédito por ingresos de trabajo (EIC) o Crédito de impuestos por hijo adicional o Contribuciones a una cuenta IRA R: Contribuciones realizadas por tu empleador a tu cuenta de ahorros médicos (Medical Savings Account, MSA) Archer. Decláralas en el Formulario 8853 S: Contribuciones antes de impuestos a un plan SIMPLE del empleador. Esta cantidad no se incluye en la casilla 1 y no es imponible para ti. Sin embargo, si trabajaste para más de un empleador, podría ser imponible para ti una parte de esta cantidad. Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 Página 4 de 6

5 T: Beneficios por adopción no incluidos en la casilla 1. Completa el Formulario 8839 para calcular cualquier cantidad imponible y no imponible. V: Ingresos del ejercicio de opciones de compra de acciones no estatutarias incluidos en las casillas 1, 3 (hasta la base salarial sujeta a impuestos del Seguro Social) y 5. Para conocer los requisitos de declaración, consulta la Publicación 525 y las instrucciones del Anexo D. W: Contribuciones del empleador: incluidas cantidades que aportaste usando un plan Sección 125 (plan de beneficios tipo cafetería) o una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Decláralas en el Formulario Y: Aplazamientos en virtud de un plan de compensaciones diferidas que no reúne los requisitos de la Sección 409(A). Esta cantidad también se incluye en la casilla 1. Está sujeta a un interés adicional del 20% de impuestos. AA: Tus contribuciones a una cuenta IRA Roth designada en virtud de la Sección 401(k) del plan. BB: Tus contribuciones a una cuenta IRA Roth designada en virtud de la Sección 403(b) del plan. DD: El costo de una cobertura de salud patrocinada por el empleador. Este monto no es imponible. EE: Tus contribuciones a una cuenta IRA Roth designada en virtud de un plan gubernamental de la Sección 457(b). Para obtener más información, consulta la Publicación 525 del IRS. Casilla 13: Empleado estatutario, plan de jubilación, pago por enfermedad de terceros. Si esto se aplica a ti, estará marcada una de las casillas: Empleado estatutario: Si eres un empleado estatutario, tu Formulario W 2 debe incluir el impuesto de Seguro Social y de Medicare retenido. No se te deben retener impuestos federales o estatales. Plan de jubilación: Si se considera que participas en un plan de jubilación del empleador que reúne los requisitos, se marcará esta casilla. Esto es así ya sea que contribuyas o no al plan. Si esta casilla está marcada, podrían limitarse tus contribuciones deducibles a una cuenta IRA. Pago por enfermedad de terceros: Si recibiste pagos por enfermedad de un tercero, se marcará esta casilla. Las primas pagadas por tu empleador serán imponibles para ti. Las cantidades pagadas de tus propias contribuciones no serán imponibles. Casilla 14: Otros: Tu empleador usa esta casilla para darte información adicional que podría afectar o no tu declaración de impuestos. Los conceptos que comúnmente se declaran en esta casilla incluyen: Cuotas sindicales Contribuciones a United Way Deducciones de primas de seguros de salud Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 Página 5 de 6

6 Programas de asistencia educativa Contribuciones correspondientes a jubilación ferroviaria de nivel I y nivel II Valor de arrendamiento de un vehículo proporcionado a un empleado Retención de impuestos para el seguro de discapacidad estatal Contribuciones después de impuestos a planes 401(k), pero no las contribuciones a cuentas IRA Roth Salarios por disposición de acciones adquiridas al ejercer opciones de compra de acciones de incentivo (ISO) Casilla 15: Estado. La abreviatura postal que indica el estado para el que se retuvieron impuestos y el número de identificación estatal del empleador. Casilla 16: Salarios estatales, propinas, etc. La cantidad de tus salarios sujeta a impuestos estatales. Esta cantidad puede diferir de la cantidad que aparece en la casilla 1. Casilla 17: Impuesto sobre los ingresos estatales. La cantidad de impuesto retenido para el estado en la casilla 15. Casilla 18: Salarios locales, propinas, etc. La cantidad de tus salarios sujeta a impuestos locales. Esta cantidad podría diferir de la cantidad que aparece en la casilla 1 o en la casilla 16. Casilla 19: Impuesto sobre los ingresos locales. La cantidad de impuestos retenida para la localidad en la casilla 20. Esta cantidad se ingresa en la línea correspondiente de tu declaración local. Casilla 20: Nombre de la localidad. La descripción del lugar (como una ciudad o localidad) que también retuvo impuestos. Para obtener más información, consulta estas sugerencias sobre impuestos: Registros contables Tu cheque de pago Tu primer empleo Sugerencias sobre impuestos: Formulario W 2 Página 6 de 6