1. Evaluación del Diseño del Sistema de Control Interno

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1 II Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Préstamo para Políticas de Desarrollo Económico en Respuesta a la Crisis Mundial Auditoría Especial: HJO Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que las acciones realizadas en el proceso de negociación y administración del Préstamo para Políticas de Desarrollo Económico en Respuesta a la Crisis Mundial, convenido con el Banco Mundial, se ajustaron a la legislación y normativa. Alcance Universo Seleccionado: 19,046,196.7 miles de pesos Muestra Auditada: 19,046,196.7 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % La revisión comprende el 100% de los recursos contratados con el Préstamo para Políticas de Desarrollo Económico en Respuesta a la Crisis Mundial (Préstamo), un monto de 1,503,750.0 miles de dólares estadounidenses, que al tipo de cambio de la fecha de contratación ( pesos por dólar), 3 de diciembre de 2009, equivalió a 19,046,196.8 miles de pesos. Se revisaron los procedimientos relativos a la actuación como agente financiero del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. (BANSEFI) en relación con el Préstamo. Antecedentes Los resultados de este informe forman parte de una revisión horizontal al proceso de negociación, autorización, contratación, administración y aplicación de los recursos del Préstamo que se presenta en la auditoría núm. 291 a la SHCP. Resultados 1. Evaluación del Diseño del Sistema de Control Interno El BANSEFI tiene diseñado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable para desempeñar las facultades de agente financiero, relativas a la 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 negociación, contratación o aplicación de recursos provenientes de préstamos con Organismos Financieros Internacionales (OFI). 2. Designación de Agente Financiero Se comprobó que el 16 de diciembre de 2009 la SHCP firmó el Contrato de Mandato y Ejecución del Proyecto con el BANSEFI, para efecto de que este último, se hiciera cargo de la administración del Préstamo, y fungiera como agente financiero del Gobierno Federal. 3. Opinión Legal Se constató que el BANSEFI envío al Banco Mundial la Opinión Legal convenida en la que se evidenció que dicha institución de banca de desarrollo cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propios, teniendo dentro de su objeto la facultad para ser Agente Financiero del Gobierno Federal en lo relativo a la negociación, contratación y manejo de créditos del exterior, por lo que se consideró que el BANSEFI estaba legalmente facultado para dar cumplimiento al Contrato de Mandato y Ejecución del Proyecto. 4. Pago de intereses del Préstamo y comisión del agente financiero Durante el ejercicio fiscal de 2009 no se realizaron pagos de intereses al Banco Mundial, debido a que el Contrato de Préstamo núm MX se suscribió el 3 de diciembre de 2009, y de acuerdo con los términos pactados, el primer pago se realizaría en mayo de Por tanto, tampoco se realizaron pagos por concepto de comisiones por parte de SHCP al BANSEFI. Se verificó que en el ejercicio fiscal de 2010 el BANSEFI solicitó los recursos a la SHCP para el pago de los intereses al Banco Mundial, aplicando la tasa pactada en el contrato (LIBOR más un margen variable). 5. Informes del Agente Financiero Se comprobó que el BANSEFI entregó a la SHCP el Informe de Seguimiento núm.1 sobre las amortizaciones y pagos de intereses y comisiones del Préstamo para el Desarrollo de Políticas Económicas en Respuesta a la Crisis Mundial, correspondiente al mes de diciembre de 2009; y se observó que el citado informe se entregó con un retraso de 22 días naturales en relación al término convenido con la SHCP, que fue de 10 días naturales posteriores al cierre del mes que se informa. Véase acción(es): HJO Comisión de Apertura Se verificó que el Banco Mundial descontó el monto convenido correspondiente a la comisión de apertura equivalente al 0.25% del total del Préstamo inmediatamente después de que éste fuera declarado en efectividad, y el BANSEFI comunicó el cobro de la referida comisión a la SHCP el 21 de diciembre de 2009, un día hábil después. 2

3 Acciones Recomendaciones HJO Para que el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., envíe los informes mensuales sobre las amortizaciones, pagos, de intereses y comisiones a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dentro del plazo convenido en el Contrato de Mandato y de Ejecución de Proyecto que al efecto celebren, en el ejercicio de sus funciones de agente financiero para la administración de préstamos con organismos financieros internacionales. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) que generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., cumplió con las disposiciones normativas aplicables en el ejercicio de la función de agente financiero del Gobierno Federal, en relación con la administración del Préstamo para Políticas de Desarrollo en Respuesta a la Crisis Mundial, excepto por el resultado con observación que se precisa en el apartado correspondiente de este informe, el cual se refiere principalmente al retraso en la entrega del Informe de Seguimiento núm.1 sobre el Préstamo para el Desarrollo de Políticas Económicas en Respuesta a la Crisis Mundial correspondiente al mes de diciembre de Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Comprobar que el BANSEFI, en su carácter de Agente Financiero del Gobierno Federal, realizó la supervisión de los trabajos de ejecución de las acciones asociadas al Préstamo, conforme a los términos pactados con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Áreas Revisadas Subdirección de Financiamiento Internacional del BANSEFI Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Contrato de Mandato y de Ejecución de Proyecto, cláusula 2, numeral 9. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Con motivo de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta) celebrada el 5 de octubre de 2010, mediante los oficios núms. DGABI/114/2010 y DCI/278/2010, la Dirección General Adjunta de Banca Institucional y la Dirección de Contraloría Interna, respectivamente, del BANSEFI, el 14 de octubre de 2010 comunicaron lo siguiente: ( ) Observación núm. 2 El informe de seguimiento No. 1 se envió 20 días tarde por causas ajenas a la Institución, debido a que parte de la información que se incluye en dicho reporte no estuvo disponible con la debida oportunidad en la página web del Banco Mundial. Entre las causas ajenas a la 4

5 Institución que originaron dicha situación fue que el desembolso se realizó el 28 de diciembre de La tasa de interés que el Banco Mundial publica en su página web no estuvo disponible en tiempo, debido a que se debe publicar posterior al primer desembolso (28 de diciembre de 2009), sin embargo, no existe el compromiso por parte del Banco Mundial de hacerlo en los primeros 10 días del mes, ya que, éste es un compromiso del Contrato de Mandato que suscriben la SHCP y BANSEFI. No obstante lo anterior, se tomarán las medidas necesarias para obtener información necesaria en tiempo por vías alternas, a fin de hacer la entrega de los reportes en tiempo y forma, tal como se establezca en el Mandato correspondiente. Con base en la serie de puntos expuestos, se solicita se tenga por contestado dentro del plazo otorgado para esos efectos el número de Acta 002/CP2009 de fecha 05 de octubre de 2010, y por expresadas las manifestaciones de BANSEFI conforme a derecho corresponde en el presente oficio, y que a su vez se consideren las medidas que se han implementado y/o que se implementaran con el firme propósito de subsanar las observaciones formuladas en su acta de referencia. 5

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