Co ntenido INTRODUCCIÓN ASPECTOS GENERALES BASE LEGAL. Capítulo III. NORMAS 3.1. GENERALES EPECÍFICAS 11

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2 Contenido Co ntenido Capítulo I. Capítulo II. INTRODUCCIÓN ASPECTOS GENERALES 1.1. OBJETIVOS DEL MANUAL PARA EL REGISTRO DE PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ASPECTOS CONCEPTUALES BÁSICOS INTERRELACIÓN CON OTROS SISTEMAS ESQUEMA DEL FLUJO BÁSICO DE INFORMACIÓN 6 BASE LEGAL Capítulo III. NORMAS 3.1. GENERALES EPECÍFICAS 11 Capítulo IV. PROCESO GENÉRICO PARA LA PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4.1. PROCESO PARA LA PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN INTERNA DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS, Y DESEMBOLSOS DISTRIBUCIÓN INTERNA DE CUOTAS DE Y DESEMBOLSOS 19 Capítulo V. DETALLE DE LAS NORMAS POR PARTIDA PARA PROGRAMAR Y FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS Anexos. GLOSARIO

3 Introducción Se fine la administración financiera como el conjunto sistemas, órganos, normas y procedimientos que intervienen en la captación ingresos públicos y en su aplicación para el cumplimiento los fines l Estado, cuya actuación estará regida por los principios legalidad, eficiencia, solvencia, transparencia, responsabilidad, equilibrio fiscal y coordinación macroeconómica. Los sistemas básicos, cada uno bajo la coordinación un órgano rector y adscritos al Ministerio l Por Popular para las Finanzas, que la conforman son: PRESUPUESTO CRÉDITO PÚBLICO TESORERÍA CONTABILIDAD 3 Manual Cumplir dichos principios hace imperante una gestión fiscal disciplinada, transparente y responsable, apoyada en la utilización óptima los recursos públicos, que permita crear las condiciones para un crecimiento económico sostenido y un mayor bienestar para la población. A tales fines, y como parte l Sistema Contabilidad, la Oficina Nacional Contabilidad Pública sarrolló los manuales contentivos las normas para registrar las transacciones económicas financieras que efectúen los organismos que administren, custodien o manejen fondos públicos. Los manuales fueron sarrollados aplicando criterios simplificación, sistematización e integración, con el objeto aportar un instrumento técnico y metodológico para asegurar el conocimiento las herramientas legales y operativas, al scribir forma integrada e interrelacionada los diferentes criterios a tomar en cuenta, los niveles responsables y los procesos aplicables en cada fase la gestión administrativo - financiera. Los procesos scritos en estos documentos se encuentran incorporados a la herramienta informática nominada Sistema Integrado Gestión y Control las Finanzas Públicas (SIGECOF), consirado como un sistema automatizado, integrado por los sistemas básicos que conforman la administración financiera, en el cual las transacciones serán registradas una sola vez, en el momento y lugar don ocurran y los asientos contables serán generados automáticamente; soportado por un sistema lógico normas y procedimientos administrativo - financieros aprobados, que emitirá información en forma confiable, verificable, oportuna y utilidad a las máximas autoridas, para dar cumplimiento a los principios constitucionales. Las técnicas para el uso específico la herramienta informática se scriben en los Manuales Usuarios l SIGECOF. La programación interna la ejecución física y financiera las asignaciones acordadas a las unidas ejecutoras locales constituyen los niveles acciones operativos don se inicia la gerencia los recursos en función metas concretas. Esta programación se agrupará en un documento nominado Programación la Ejecución l Presupuesto gastos.

4 Aspectos Generales 1.1. OBJETIVOS DEL MANUAL PARA EL REGISTRO DE PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Desarrollar los instrumentos que permitan lograr los nexos operativos entre los procesos formulación y ejecución financiera l presupuesto gasto, en todos los niveles la estructura presupuestaria los organismos l Por Nacional Dar a conocer el proceso para el registro la distribución los créditos presupuestarios entre las unidas ejecutoras locales, en las cuales realmente se realiza el proceso ejecución l presupuesto, para facilitar las tareas evaluación la gestión, en términos cumplimiento metas y rendimiento l gasto público. Capítulo I 4 Manual Presentar la sagregación los créditos contenidos en la Ley Presupuesto y su Distribución Institucional, lo que permitirá mejorar la administración financiera y el proceso toma cisiones Facilitar a los responsables las unidas administradoras el conocimiento previo los créditos presupuestarios que tendrán a su disposición para cumplir la ejecución financiera l presupuesto gastos ASPECTOS CONCEPTUALES BÁSICOS El conjunto autorizaciones presupuestarias otorgadas a las unidas administradoras por los jefes proyectos y acciones centralizadas, se agrupará en un documento nominado Distribución Administrativa l Presupuesto Gastos, el cual tiene como objetivo autorizar a las unidas administradoras centrales y sconcentradas los montos máximos los créditos que podrán comprometer, por categoría presupuestaria y por objeto l gasto. Este manual utilizará en forma exclusiva o concurrente con otros manuales las siguientes tablas: Clasificador Presupuestario. Clasificador Institucional. Clasificador Categorías Presupuestarias. Clasificador por Fuente Financiamiento. Clasificador por Unidas Administradoras y Ejecutoras. Se nomina Unidad Administradora Central a la dirección administración u otra igual competencia cada organismo, la misma manejará los créditos centralizados y créditos propios mediante órnes pago directa e igualmente girará órnes avance o alanto fondos a las Unidas Administradoras Desconcentradas y manejará el fondo anticipo que se le asigne, caja chica y fondos en avance.

5 Capítulo I 5 Aspectos Generales Manual Las Unidas Administradora Desconcentrada son todas aquellas unidas que con tal carácter termine la máxima autoridad l organismo ornador. Estas unidas ben tener una organización administrativa que les permita manejar fondos en anticipo por un monto igual o superior a unidas tributarias y, podrán manejar amás, fondos en avance y cajas chicas, así como ornar pagos directos contra el Tesoro Nacional, previa autorización la máxima autoridad l organismo. Las Cuotas Trimestrales Compromisos son los montos los créditos anuales autorizados por la Oficina Nacional Presupuesto (ONAPRE) para comprometer en terminado trimestre, que a su juicio garantiza la ejecución l presupuesto gasto al ritmo percepción los ingresos públicos. Las Cuotas Desembolso representan la cantidad mensual recursos que la Oficina Nacional l Tesoro (ONT) asigna a un organismo para que efectúe sus respectivos pagos. El Compromiso, es el acto mediante el cual un organismo contrae una obligación jurídica o administrativa con terceros, rivada la intención adquirir el bien, mediante la emisión una orn compra o servicio, con indicación la imputación presupuestaria, que constituye una reserva preventiva los créditos presupuestarios. El causado, es acto mediante el cual se hace exigible la obligación pago y quedan manera finitiva afectados los créditos presupuestarios. Toda esta información disponible permite preparar la orn pago, la cual contiene los datos necesarios para generar automáticamente el registro presupuestario que estará relacionado con el compromiso correspondiente y que constituye la cuarta etapa distinguida como pago, momento en el cual se honra una obligación o se hace efectivo un anticipo financiero. El Pago es el momento en el que se extingue una obligación pecuniaria mediante un sembolso dinero o a través bienes o servicios aceptados como equivalentes l dinero, una cantidad que finiquite así la obligación entre ambos INTERRELACIÓN CON OTROS SISTEMAS Esta manual se relaciona con otros sistemas que integran la administración financiera la siguiente manera: Sistema Tesorería Al intificar los créditos presupuestarios que se han distribuido entre las diferentes unidas administradoras que conforman la estructura ejecución financiera l presupuesto gastos, sirve base para terminar los pagos que se harán a través los

6 Capítulo I 6 Aspectos Generales Manual Fondos Avance o Anticipo y aquellos gastos para los cuales se emitirán órnes pago directas contra el Tesoro Nacional Sistema Contabilidad El Sistema Contabilidad, como integrador los más sistemas, permitirá el registro los hechos que tienen efectos patrimoniales con el objeto satisfacer las necesidas información stinadas a apoyar el proceso toma cisiones la administración. Los créditos presupuestarios asignados a las unidas ejecutoras locales constituyen la carga inicial con base en la cual se efectuarán los registros ejecución financiera l presupuesto gasto Sistema Crédito Público Este sistema establece los principios, normas y procedimientos para la administración la uda pública en términos su control y pago servicios. En este sentido realiza las proyecciones y programaciones correspondientes, que ben ser incluidos en el presupuesto para cumplir oportunamente con las obligaciones adquiridas. El flujo sembolso y el cronograma pagos l servicio la uda constituyen las variables fundamentales que condicionan la programación compromisos y sembolsos Sistema Control Interno La autoridad superior cada organismo es la responsable mantener un acuado sistema control interno y hacer cumplir las normas auditoría que se dicten. La misma información será utilizada por la Superintencia Nacional Auditoría Interna como órgano responsable la orientación l control interno, también por la dirección la auditoría interna en las penncias y organismos la Administración Pública Nacional y por la Contraloría General la República, para llevar a cabo una sus responsabilidas como lo es auditoría ESQUEMA DEL FLUJO BÁSICO DE INFORMACIÓN El esquema que se presenta a continuación tiene por finalidad mostrar en forma agregada los principales elementos que participan en el sistema registro Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos, así como el flujo básico la información que se produce y procesa, a partir la entrada los datos pertinentes a los respectivos centros registros.

7 Capítulo I 7 Aspectos Generales Manual ESQUEMA DE PROGRAMA OGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ENTRADAS DE INFORMACIÓN SOBRE TRANSACCIONES CENTRO DE REGISTRO Organismo Ornador Compromisos y Pagos Unidad Ejecutora Local Preparación la Programación la ejecución trimestral l Presupuesto Gastos sus créditos presupuestarios. Unidad Administradora Desconcentrada Consolidación las programaciones ejecución trimestrales las UEL's. Unidad Administradora Central Consolidación las programaciones ejecución trimestrales enviadas por las UAD's. División Planificación y Presupuesto Consolidación, Verificación y Aprobación las programaciones ejecución trimestrales enviadas por la UAC. Órganos Rectores Oficina Nacional Presupuesto Verificación y Aprobación las programaciones ejecución trimestrales compromisos. Oficina Nacional l Tesoro Verificación y Aprobación las programaciones ejecución trimestrales sembolsos. INFORMACIÓN EN BASE DE DATOS SIGECOF Organismo Ornador Compromisos y Pagos Formularios Programación Trimestral Metas l Órgano. Programación Inicial la Ejecución Financiera Consolidada por Órgano y Partidas. Programación la Ejecución Financiera Trimestral Consolidada por Órgano y Partidas (Forma 0103). Programación Mensual Ingresos y Desembolsos los Servicios Autónomos sin Personalidad Jurídica cada Órgano (Forma 0104). Aprobación Trimestral Cuotas Compromisos y Desembolsos por Órgano y Partidas (Forma 0105). Registros Programación trimestral la Ejecución Presupuestaria y Financiera. Reportes Programación trimestral la ejecución Presupuestaria y Financiera por Unidad Ejecutora Local. Programación trimestral la ejecución Presupuestaria y Financiera a Nivel Unidad Administradora. Programación la ejecución financiera trimestral consolidada por organismo. Órganos Rectores Oficina Nacional Presupuesto Aprobación y Asignación Trimestral las Cuotas Compromisos. Oficina Nacional l Tesoro Aprobación y Asignación Trimestral las Cuotas Desembolso.

8 Aspectos Generales ESQUEMA DE LA DISTRIBUCIÓN INTERNA DE CUOTAS DE COMPROMISO OMISO ENTRADAS DE INFORMACIÓN SOBRE TRANSACCIONES CENTRO DE REGISTRO Organismo Ornador Compromisos y Pagos División Planificación y Presupuesto Distribución la cuota Compromiso, según programación y criterios internos l organismo. INFORMACIÓN EN BASE DE DATOS SIGECOF Organismo Ornador Compromisos y Pagos Formularios Distribución interna cuotas Compromiso por categoría presupuestaria Registros Distribución interna Cuotas Compromiso por categoría presupuestaria. Capítulo I 8 Manual Reportes Asignación cuotas Compromiso por categoría presupuestaria. Consultas al Sistema Cuotas aprobadas Compromiso. ESQUEMA DE LA DISTRIBUCIÓN INTERNA DE CUOTAS DE DESEMBOLSO ENTRADAS DE INFORMACIÓN SOBRE TRANSACCIONES CENTRO DE REGISTRO Organismo Ornador Compromisos y Pagos División Planificación y Presupuesto Distribución la cuota sembolso, según programación y criterios internos l organismo. INFORMACIÓN EN BASE DE DATOS SIGECOF Organismo Ornador Compromisos y Pagos Formularios Distribución interna cuotas sembolsos por estructura financiera. Registros Distribución interna cuotas sembolso por unidad administradora sconcentrada con firma. Reportes Asignación cuotas sembolsos por unidad administradora sconcentrada con firma. Consultas al Sistema Cuotas aprobadas sembolsos.

9 Base Legal La programación la Ejecución l Presupuesto Gastos, tiene su fundamento legal en una serie instrumentos que ben cumplirse para la distribución y asignación formal los créditos presupuestarios. A tales efectos, se citan los siguientes: 2.1. Constitución la República Bolivariana Venezuela publicada en Gaceta Oficial la República Bolivariana Venezuela. Nº Extraordinaria Fecha 24 Marzo l Capítulo II 9 Manual 2.2. Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público. (LOAFSP). Gaceta Oficial la República Bolivariana Venezuela. Nº Fecha 31 Mayo l Reglamento Nº 1 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público sobre el Sistema Presupuestario. Gaceta Oficial la República Bolivariana Venezuela. Nº Extraordinario Fecha 12 Agosto Reglamento Nº 2 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público sobre el Sistema Crédito Público publicado en Gaceta Oficial la República Bolivariana Venezuela. Nº Fecha 28 Enero l Reglamento Nº 3 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público, sobre el Sistema Tesorería. Gaceta Oficial la República Bolivariana Venezuela. Nº Fecha 10 Mayo l Reglamento Parcial Nº 4 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público, sobre el Sistema Contabilidad Pública. Gaceta Oficial la República Bolivariana Venezuela. Nº Fecha 21 Noviembre 2005.

10 Normas 3.1 GENERALES Los Organismos Ornadores Compromisos y Pagos berán enviar a los órganos rectores adscritos al Ministerio Finanzas: Oficina Nacional Presupuesto y Oficina Nacional l Tesoro la información concerniente a la programación la ejecución física y financiera l presupuesto gastos. (Artículo 50 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público). Capítulo III 10 Manual La Oficina Nacional Presupuesto (ONAPRE) será la oficina encargada la revisión y aprobación la programación las cuotas periódicas compromisos y gastos causados. La Oficina Nacional l Tesoro (ONT) se encargará aprobar las cuotas pagos contra el tesoro No podrá ser registrado ningún gasto si los órganos ornadores compromisos y pagos no tienen los créditos presupuestarios, y la programación la ejecución física y financiera aprobada por los órganos rectores Durante la segunda quincena diciembre, los Órganos Ornadores Compromisos y Pagos enviarán a la Oficina Nacional Presupuesto y a la Oficina Nacional l Tesoro, la estimación las etapas l gasto a ejecutar (compromiso, causado y sembolso) durante el primer trimestre y la programación tentativa para los trimestres restantes l año en curso. Así mismo, se enviará a la Oficina Nacional Presupuesto la programación la ejecución física. La programación la ejecución l presupuesto gastos al comienzo l ejercicio, servirá para aprobar antes l 31 diciembre l ejercicio anterior, las cuotas compromisos y sembolsos correspondientes al primer trimestre l año siguiente cada uno los Órganismos Ornadores Compromisos y Pagos, en la medida en que los mismos vayan entregando toda la información solicitada. La información los trimestres restantes tiene carácter provisional y podrá ser ajustada posteriormente; sin embargo, su presentación será requisito indispensable para la aprobación las correspondientes solicitus cuotas compromisos y sembolsos Programación Trimestral Durante los últimos quince (15) días cada trimestre, los órganos ornadores compromisos y pagos enviarán a la Oficina Nacional Presupuesto y la Oficina Nacional l Tesoro, la programación compromisos, causado y sembolsos l trimestre siguiente y la programación la ejecución física.

11 La programación la ejecución l presupuesto gastos para cada trimestre servirá para aprobar las solicitus cuotas compromisos y sembolsos que presentan los Órganos l Por Nacional Aprobación Cuotas Capítulo III Normas 11 Manual 3.2 ESPECÍFICAS Las cuotas serán aprobadas por trimestre para los compromisos y por meses ntro cada trimestre para los sembolsos, en forma conjunta por el Comité Coordinación Programación la Ejecución constituido por la Oficina Nacional Presupuesto (ONAPRE) y la Oficina Nacional l Tesoro (ONT) y comunicadas a los órganos ornadores compromisos y pagos antes l inicio l trimestre. Las cuotas serán aprobadas por organismo ornadores compromisos y pagos, por partidas y fuentes financiamiento, así como cualquier otro nivel tipo general que cidan los órganos rectores. Las autoridas los órganos podrán controlar las cuotas compromisos y sembolsos en el nivel talle que fueron programadas internamente, con los ajustes que ban hacerse, como resultado las cuotas aprobadas. Los sistemas contables que se sarrollen berán prever la terminación registros y saldos, acuerdo a las necesidas y requerimientos información para el control y seguimiento l proceso programación la ejecución Las Unidas Ejecutoras Locales así como los entes scentralizados funcionalmente sin fines empresariales programarán la ejecución sus créditos presupuestarios utilizando las técnicas más acuadas para formular, ejecutar, seguir y evaluar las políticas, los planes acción y la producción bienes y servicios los entes y órganos l sector público, el Reglamento Nº 1 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público establecerá las técnicas programación presupuestaria y los clasificadores gastos e ingresos que serán utilizados. Esta programación se realiza trimestralmente y be ser enviada a la respectiva acción específica vinculada, quien se encargará hacer la consolidación La Oficina Planificación y Presupuesto cada Organismo Ornador Compromisos y Pagos, será la responsable realizar la consolidación a nivel partida todas las

12 Normas Capítulo III 12 Manual programaciones ejecución presupuestaria los gastos comprometidos y causados registrada por las Unidas Ejecutoras Locales que será realizada trimestralmente, con base en las programaciones los bienes y servicios requeridos por las unidas ejecutoras locales. Esta programación berá ser enviada al Órgano rector Oficina Nacional Presupuesto para su consiración El Ministerio l Por Popular para las Finanzas por órgano las Oficinas Nacionales Presupuesto y l Tesoro, aprobará las cuotas periódicas compromiso y sembolsos para cada órgano l sector público, así como sus reprogramaciones cuando fueren pertinentes, a fin acuar el ritmo ejecución l presupuesto gastos con el flujo los ingresos y disponibilidas l Tesoro Nacional; para ello, las respectivas unidas presupuesto y la unidad administradora central distribuirán y controlarán internamente las cuotas compromisos y pagos que sean asignadas al órgano. (Artículo 46 l Reglamento Nº 1 la Ley Orgánica la Administración Financiera l Sector Público).

13 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 13 Manual FLUJOGRAMA DE PROCESOS PROGRAMA OGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ORGANISMO Decreto Distribución General l Presupuesto Gastos Emisión Resolución Distribución Administradora Unidad Administradora Central Recepción Resolución Distribución Administradora Unidad Ejecutora Local Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Unidad Ejecutora Local para Compromisos, Causados y Pagos Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Unidad Ejecutora Local para Compromisos, Causados y Pagos Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Acción Específica para Compromisos, Causados y Pagos Acción Específica Formulario Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Acción Específica para Compromisos, C d P Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Proyecto para Compromisos, Causados y Pagos Proyecto Formulario Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Proyecto para Compromisos, Causados y Pagos ONAPRE Recepción Resolución la Distribución Administrativa ONT

14 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 14 Manual FLUJOGRAMA DE PROCESOS PROGRAMA OGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ORGANISMO Programación Trimestral Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Organismo para Compromisos, Causados y Pagos Oficina Planificación y Presupuesto l OOCP Revisión la Asignación Cuotas Trimestrales Compromisos o Desembol sos Oficina Planificación y Presupuesto l OOCP Distribución Interna Cuotas Trimestrales Co mpromisos o Desembolsos Oficina Planificación y Presupuesto Ejecución Trimestral l Presupuesto Gastos Distribución Interna Cuotas Trimestrales Compromisos o Desembolsos Oficina Planificación y Presupuesto Ejecución Trimestral l Presupuesto Gastos NO ONAPRE Programación Trimestral Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Organismo para Compromisos y Causados Análisis, Revisión y Asignación Cuota Compromiso SI Aprobación Cuotas Trimestrales Compromisos Oficinas Sectores la ONAPRE NO ONT Programación Trimestral Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Organismo para Pagos Análisis, Revisión y Asignación Cuota Desembolso Aprobación Cuotas Trimestrales Desembolsos Dirección Programación Financiera la ONT

15 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 15 Manual 4.1 PROCESO PARA LA PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN INTERNA DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS; Y DESEMBOLSOS UNIDAD EJECUTORA LOCAL Recibe la Unidad Administradora Central la resolución, con los créditos presupuestarios que tiene asignados, para adquirir los bienes y servicios a los fines cumplir con las metas y volúmenes trabajo que programaron Prepara el formulario "Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Unidad Ejecutora Local para Compromisos y Causados", con base en los créditos, que le fueron asignados en la distribución administrativa y los volúmenes trabajo que realiza en el ejercicio presupuestario Envía electrónica y físicamente a la acción específica con la que está vinculada Datos Entrada N CAMPO FUENTE 1 Organismo Código Denominación 2 Categoría Presupuestaria Proyecto Acción Específica 3 Fuente Financiamiento Código Denominación 4 Unidad Administradora Código Denominación 5 Unidad Ejecutora Local Código Denominación 6 Trimestre 7 Objeto Gasto Denominación Partida Genérica Específica Sub-Específica 8 Créditos Centralizados Créditos Desconcentrados

16 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 16 Manual 9 Monto Programado UEL ACCIÓN ESPECÍFICA Compromiso Causado Pago Recibe y revisa los formularios "Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Unidad Ejecutora Local para Compromisos y Causados" todas las unidas ejecutora locales que estén ntro su estructura presupuestaria y llena el formulario "Programación Trimestral Consolidada la ejecución l presupuesto gastos por Acción Especifica" consolidando en un solo expediente los montos correspondientes a la programación compromisos y causados para cada trimestre l año todas sus Unidas Ejecutoras Locales y lo envía al Jefe l Proyecto Datos Entrada: (Formularios Programación Trimestral la Ejecución l Presupuesto Gastos por Unidad Ejecutora Local para Compromisos y Causados ) N CAMPO FUENTE 1 Organismo Código Denominación 2 Categoría Presupuestaria Proyecto Acción Específica 3 Fuente Financiamiento Código Denominación 4 Trimestre 5 Objeto Gasto Denominación Partida Genérica Específica Sub-Específica 6 Créditos Centralizados Consolidados Créditos Desconcentrados Consolidados 7 Montos Consolidados por Acción Específica Compromiso Causado Pago

17 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 17 Manual PROYECTO Salida: Formulario "Programación Trimestral Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Acción Específica" Recibe las acciones específicas vinculadas los formularios "Programación Trimestral Consolidada la ejecución l presupuesto gastos por Acción Especifica" y llena el formulario "Programación Consolidada la ejecución l presupuesto Gastos por Proyecto" consolidando en un solo expediente los montos correspondientes a la programación compromisos y causados para cada trimestre l año programados por las Acciones Específicas y sus Unidas Ejecutoras Locales y lo envía a la Unidad Planificación y Presupuesto l Organismo Datos Entrada: (Formularios "Programación Trimestral Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Acción Específica") N CAMPO FUENTE 1 Organismo Código Denominación 2 Categoría Presupuestaria Proyecto Acción Específica 3 Fuente Financiamiento Código Denominación 4 Trimestre 5 Objeto Gasto Denominación Partida Genérica Específica Sub-Específica 6 Créditos Centralizados Consolidados Créditos Desconcentrados Consolidados 7 Montos Consolidados por Proyecto Compromiso Causado Pago

18 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 18 Manual Salida: Formulario "Programación Consolidada la ejecución l presupuesto Gastos por Proyecto". OFICINA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO DEL OOCP Recibe y revisa los Proyectos l Organismo los formularios "Programación Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Proyecto" y llena los formularios 0101 "Programación Trimestral Metas l Órgano", 0102 "Programación Inicial Financiera Consolidada por Órgano y Partidas" y 0103 "Programación la Ejecución Financiera Trimestral Consolidada por Órgano y Partidas" consolidando en un expediente los montos por partida y fuente financiamiento correspondientes a los compromisos, causados y pago para cada trimestre l año y, por cada mes en el caso los sembolso, para el trimestre a ejecutarse los créditos centralizados y sconcentrados todo el Organismo Envía el expediente a la Oficina Nacional l Presupuesto para su revisión y posterior aprobación Datos Entrada: Formularios "Programación Consolidada la Ejecución l Presupuesto Gastos por Proyecto". Formularios "Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos la Unidad Administradora Central". N CAMPO FUENTE 1 Organismo Código Denominación 2 Unidad Administradora Central Código Denominación 3 Fuente Financiamiento Código 4 Trimestre 5 Partida Denominación Denominación 7 Monto Consolidado Planificación y Presupuesto Compromiso

19 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 19 Manual Causado Pagado Mes 1 Mes 2 Mes Salida (s): Formulario 0101 "Programación Trimestral Metas l Órgano ". Formulario 0102 "Programación Inicial Financiera Consolidada por Órgano y Partidas". Formulario 0103 "Programación la Ejecución Financiera Trimestral Consolidada por Órgano y Partidas". OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO Y OFICINA NACIONAL DEL TESORO Reciben y revisan vía físico y electrónica la programación presentada por el organismo ornador compromisos y pagos Si todo esta correcto: Registran las cuotas sembolso y compromisos aprobadas por organismo, en el SIGECOF y lo envía a la Oficina Nacional l Tesoro Si no esta correcto: Devuelve el expediente al organismo ornador compromisos y pagos Envía a la Unidad Presupuesto l Organismo, registro "Aprobación Trimestral cuotas compromisos y sembolsos por Organismos", con información las cuotas que le corresponn. 4.2 DISTRIBUCIÓN INTERNA DE CUOTAS DE Y DESEMBOLSOS OFICINA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO DEL ORGANISMO ORDENADOR DE Y PAGOS Recibe las Oficinas Nacional Presupuesto y l Tesoro, la información correspondiente a la "Aprobación trimestral cuotas compromisos y sembolsos por organismos". Realiza conjuntamente con la Dirección Administración la distribución las cuotas compromisos y sembolsos l organismo, a nivel todas las categorías presupuestarias, y con información l SIGECOF, produce el formulario "Distribución interna cuotas compromisos y sembolsos por categoría presupuestaria" el cual registra en el SIGECOF l Organismo Ornador Compromisos y Pagos.

20 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 20 Manual Datos Entrada: "Distribución interna cuotas compromisos y Desembolsos por categoría presupuestaria". Cuota Compromiso. N CAMPO FUENTE 1 Organismo Código Denominación 2 Categoría Presupuestaria Proyecto Acción Específica 3 Unidad Ejecutora Local Código Denominación 4 Fuente Financiamien to Código 5 Trimestre 6 Partida Denominación Denominación 8 Monto Asignado Compromiso Causado Cuota Desembolso N CAMPO FUENTE 1 Organismo Código Denominación 2 Unidad Administradora Desconcentrada con Firma Código Denominación 3 Fuente Financiamiento Código 4 Partida 5 Trimestre Denominación Denominación

21 Proceso Genérico para la Programación la Ejecución l Presupuesto Gastos Capítulo IV 21 Manual Mes 1 Mes 2 Mes 3 6 Monto Asignado Pagos Salida: Registro "Distribución interna cuotas compromisos y sembolsos por Categoría Presupuestaria y Estructura Financiera".

22 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 22 Manual DETALLE DE LAS NORMAS POR PARTIDA PARA PROGRAMAR Y Para programar la ejecución financiera l presupuesto gastos se be disponer cronogramas que indiquen los tiempos ejecución las acciones producción que requerirán la contratación obras, la adquisición bienes y la contratación servicios. Estos ben ser contratados o adquiridos teniendo en cuenta, amás las características propias cada proyecto o acción centralizada, las normas y procedimientos internos para compras y contrataciones cada Órgano la Administración Central. La aplicación los criterios para programar compromisos y gastos causados, permitirá finir cuándo se ben emitir las órnes compra o suscribir los respectivos contratos y en consecuencia, estimar la fecha en que se producirá el momento legal l causado, lo que permite la programación los sembolsos correspondientes. Seguidamente se presentan los criterios específicos para programar los compromisos y gastos causados, acuerdo al Clasificador Presupuestario Recursos y Egresos GASTOS DE PERSONAL Sueldos básicos personal fijo a tiempo completo Sueldos básicos personal fijo a tiempo parcial Dietas Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo Salarios a obreros en puestos no permanentes Compensaciones previstas en las escalas sueldos y salarios Complemento a empleados por gastos representación. Aún cuando el acto disposición que origina el gasto es la resolución o documento nombramiento l funcionario, para garantizar la oportunidad l pago sueldos, se programa al inicio l ejercicio por el monto las remuneraciones los cargos ocupados en la nómina personal más o menos las variaciones previstas en el trimestre hasta el fin l período presupuestario. Para cada subperíodo al aprobarse la liquidación las remuneraciones y más conceptos gastos personal. Por el monto las nóminas que se estime causar.

23 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 23 Manual Suplencias a empleados Sueldo al personal en trámite nombramiento Remuneraciones al personal en período disponibilidad Remuneraciones al personal contratado Suplencias a obreros Retribución por becas-salarios, bolsas trabajo, pasantías y similares. Por subperíodo, por el acto disposición que origina el gasto, bien sea nombramiento, signación o firma la contratación, por la parte a pagar durante el ejercicio. Por cada subperíodo, por el monto las liquidaciones que se prevea aprobar o por el monto l documento pago que se emita Primas a empleados, obreros, personal militar y parlamentario. Por el acto disposición que origina el gasto otorgado por la autoridad competente, al inicio l ejercicio por el monto total las primas que se hayan otorgado, acuerdo a la normativa vigente. Las primas previstas a otorgar en el transcurso l año se comprometerán por su monto total a partir la fecha su otorgamiento. Para cada subperíodo, por el monto las primas.

24 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 24 Manual Complementos sueldos y salarios (Excepto Complementos a empleados por gastos representación) Aguinaldos, utilidas y bonificación legal, y bono vacacional a empleados, obreros, contratados, personal militar y parlamentario. Por el acto autoridad competente que otorgue el beneficio, en el respectivo subperíodo por el monto las órnes pago que se estime emitir para su cancelación Para cada subperíodo, por el monto que se contemple en el documento que se emita Aportes patronales por empleados, obreros, personal militar y Parlamentarios. Al inicio l ejercicio por el monto la subpartida genérica, re lacionado directamente con los cargos ocupados la nómina personal. Para cada subperíodo, al aprobarse la liquidación los aportes patronales, por el monto las correspondientes Asistencia socio - económica a empleados, obreros, contratados, personal militar y parlamentarios Otros gastos l personal empleados Otros gastos l personal obreros Otos gastos l personal militar Otros gastos los parlamentarios.

25 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 25 Manual A partir l momento en que tenga vigencia el gasto y según el acto administrativo que lo disponga, por el monto que correspon a erogaciones por cargos previstos. Para el caso asistencia socioeconómica a empleados y obreros, con base en un cronograma aproximado. Para cada subperíodo, por el monto la liquidación l beneficio Prestaciones sociales e inmnizaciones a empleados, obreros, contratados, personal militar y parlamentarios Por el acto autoridad competente que otorgue estas prestaciones y otras inmnizaciones, con base en una programación que be ser preparada con la información los órganos. Para cada subperíodo, por el monto las liquidaciones que se estimen aprobar o por el monto previsto en el documento pago que se emita.

26 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 26 Manual Capacitación y adiestramiento realizado por personal l organismo. Por el acto autoridad competente que otorgue estas prestaciones y otras inmnizaciones, con base en una programación que be ser preparada con la información los órganos. Para cada subperíodo, por el monto las liquidaciones que se estimen aprobar o por el monto previsto en el documento pago que se emita Capacitación y adiestramiento realizado por personal l organismo. Al disponerse la prestación la capacitación y el adiestramiento, con base en un programa adiestramiento, el cual be ser preparado por los órganos para cumplir con disposiciones vigentes. Por el monto l documento pago que se emita, con base en el cumplimiento l programa adiestramiento aprobado MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS Por cada subperíodo, según la fecha las órnes compra que se prevé emitir o los contratos a firmar. Por cada subperíodo, con las facturas previstas a aprobar por la recepción conforme los bienes.

27 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 27 Manual Servicios no personales Alquileres inmuebles Alquileres maquinarias y equipos Al inicio l ejercicio por el monto los contratos vigentes para esa fecha. Los nuevos contratos se comprometerán al formalizarse los mismos por la autoridad competente y por el monto que se be atenr en el ejercicio. Si se crean obligaciones sobre ejercicios futuros se be dar cumplimiento a la normativa vigente Servicios básicos Si existen convenios según lo establecido en la Ley que establece el régimen para la cancelación, compensación y pagos udas entre organismos gubernamentales y entre éstos y los estados o municipios, se programará al inicio l ejercicio por el monto estimado a pagar. Cuando se trate servicios que no se rijan por esta Ley, los compromisos se programarán a principio l año, por el importe que se estime pagar en el ejercicio. Para cada subperíodo, acuerdo a las cuotas pago a vencerse según los contratos. Si existen convenios según lo establecido en la Ley que establece el régimen para la cancelación, compensación y pagos udas entre organismos gubernamentales y entre éstos y los estados o municipios, se estimará el monto los vencimientos en cada subperíodo. Si no existen convenios, por las facturas que se estimen recibir.

28 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 28 Manual Servicios transporte y almacenaje Por subperíodos, al e mitirse la orn servicio o al firmarse el contrato Servicios información, impresión y relaciones públicas Por subperíodos, al emitirse la orn servicio o firmarse el contrato Primas y otros gastos seguros y comisiones bancarias Primas y gastos seguros Tomando en cuenta la fecha estimada para la emisión la orn servicio o la firma l contrato, por la parte la prima que be atenrse en el ejercicio Comisiones y gastos bancarios Otros servicios no personales Para cada subperíodo, por la s facturas que se estime aprobar. Para cada subperíodo, por las facturas que se estime aprobar. Para cada subperíodo, por el monto las facturas o liquidaciones que se estime aprobar.

29 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 29 Manual Tomando en cuenta la fecha estimada para la aprobación la factura o por la liquidación l gasto Viáticos y pasajes Para cada subperíodo, por el monto las solicitus viáticos previstas a aprobar. Para cada subperíodo, por el monto las facturas o liquidaciones que se estime aprobar. Para cada subperíodo, por el monto los viáticos y pasajes que se efectuarán acuerdo a la programación viajes establecidas Servicios profesionales y técnicos Conservación y reparaciones menores maquinarias y equipos Conservación y reparaciones menores obras Servicios construcciones temporales De acuerdo a la fecha estimada para la firma l contrato o la orn servicio. Para cada subperíodo, por el monto estimado para la prestación l servicio Servicios fiscales Derechos importación y servicios aduaneros Tasas y otros rechos obligatorios

30 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 30 Manual Para cada subperíodo, por el monto Para cada subperíodo, por el monto originado en la programación las estimado las planillas liquidación importaciones cualesquiera otras los rechos importación, tasas y adquisiciones bienes y servicios que otros servicios aduaneros. exijan cancelación tasas y otros rechos. En lo relacionado con el impuesto al consumo suntuario y ventas al por mayor, se tendrá como referencia el monto asignado para la adquisición bienes y servicios Asignación a agentes especies fiscales. Para cada subperíodo, por el monto Para cada subperíodo, por el monto estimado las liquidaciones con las estimado la prestación l servicio. cuales se aprueban las órnes legalización las retenciones efectuadas Otros servicios no personales. En cada subperíodo, acuerdo con la Para cada subperíodo, con base en el estimación las órnes compra monto estimado la prestación l o servicios a emitir en el año o servicio. según el monto los contratos previstos a firmar.

31 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 31 Manual Servicios diversión, esparcimiento y culturales. De acuerdo a la fecha estimada para la emisión la orn servicio. Para cada subperíodo, con base en el monto estimado la prestación l servicio Servicios gestión administrativa prestados por organismos asistencia técnica. De acuerdo a la fecha estimada para la firma l contrato servicio. Para cada subperíodo, con base en el monto estimado la prestación l servicio ACTIVOS REALES Repuestos y reparaciones mayores Hasta: Activos intangibles (Excepto Expropiación tierras y terrenos y Expropiación edificios e instalaciones). Para cada subperíodo, por el monto las órnes compra prevista a emitir o los contratos a firmar, según corresponda. Por los montos los bienes que se estimen recibir.

32 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 32 Manual Expropiación tierras y terrenos Expropiación edificios e instalaciones. Para cada subperíodo, por el valor la expropiación previsto en la resolución aprobación la transacción. Para cada subperíodo, por el monto los pagos que se estime convenir por expropiaciones Estudios y proyectos para inversión en activos fijos. Hasta: Otros activos reales. Según el período cuando se estime realizar la firma l contrato o emisión la orn servicio, por la parte a ejecutar en el ejercicio. Por cada subperíodo, por el monto los anticipos a otorgar, así como el total las valuaciones que se prevea aprobar, con las ducciones por la amortización los anticipos correspondientes ACTIVOS FINANCIEROS Aportes en acciones y participaciones capital. Para cada subperíodo, por el monto los aportes o adquisiciones a realizar en dichos subperíodos. Para cada subperíodo, por el monto l aporte capital que se cida realizar.

33 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 33 Manual Adquisición títulos y valores que no otorgan Para cada subperíodo, por el monto las adquisiciones que se estimen realizar. Para cada subperíodo, por el monto las adquisiciones que se estimen obtener Concesión préstamos a corto plazo Concesión préstamos a largo plazo propiedad Para cada subperíodo, por el monto los préstamos que se estime acordar. Para cada subperíodo, acuerdo a la fecha estimada en que se cida la concesión l préstamo GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO De acuerdo a la fecha estimada para la solicitud l fondo. Para cada subperíodo, con base en el monto programado para los gastos estos fondos.

34 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 34 Manual TRANSFERENCIAS Y DONACIONES Transferencias y donaciones corrientes internas Transferencias corrientes internas al sector privado Pensiones Jubilaciones Al inicio l ejercicio, por el monto las pensiones y jubilaciones otorgadas y por cada subperíodo por el monto las nuevas pensiones y jubilaciones a otorgarse. En aquellos casos que las normas legales lo exijan, se programa el monto en el subperíodo correspondiente. Por el monto las liquidaciones a efectuarse en cada subperíodo o los vencimientos las órnes pago a emitirse acuerdo a la cisión otorgamiento inicial Becas escolares Hasta: Becas para estudios en el extranjero Para cada subperíodo, acuerdo al monto previsto en la cisión realizar la transferencia, aprobada por autoridad competente. Por el monto a vencerse en cada subperíodo acuerdo a la cisión otorgamiento inicial Donaciones Corrientes a Personas Subsidios Educacionales al Sector Privado Hasta: Otras Transferencias Corrientes Internas al Sector Privado.

35 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 35 Manual Para cada subperíodo, acuerdo al monto previsto en la cisión realizar la transferencia, Para cada subperíodo acuerdo a la fecha estimada en que se aspira realizar la transferencia. En los casos en que se exija el cumplimiento los requisitos legales, se programará por el monto y subperíodo en el cual se estipule el cumplimiento los citados requisitos Transferencias Corrientes internas al Sector Público Transferencias Corrientes a la República Hasta: Otras Subvenciones socio-económicas l Personal jubilado (Excepto Transferencias corrientes a entes scentralizados sin fines empresariales). Por subperíodos, acuerdo a la fecha en que se cida realizar la transferencia. En aquellos casos que las normas legales lo exijan, se programará el monto en el sub-período correspondiente. De acuerdo a la fecha que se estima disponer la entrega los fondos Transferencias corrientes a entes scentralizados sin fines empresariales

36 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 36 Manual Al inicio l ejercicio, por el monto Al disponerse la entrega los fondos, la subpartida. conforme a la programación caja l ente scentralizado Transferencias corrientes al exterior Por subperíodos, acuerdo a la Al disponerse la entrega los fondos, fecha en que se cida realizar la acuerdo a lo establecido en el transferencia o acuerdo con los artículo 57 l Reglamento Nº 1 la convenios firmados. LOAFSP Transferencias y Donaciones capital internas Por subperíodos, acuerdo a la Al disponerse la entrega los fondos. fecha en que se cida realizar la para los entes scentralizados, transferencia. conforme a su programación caja Situado Al inicio l ejercicio, por el monto Al disponer la entrega los fondos, la subpartida. acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.

37 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 37 Manual Asignaciones no Distribuidas Asignaciones no Distribuidas la Asamblea Nacional Al inicio l ejercicio, por el monto la subpartida. Al disponer la entrega los fondos, acuerdo a lo establecido en la normativa vigente Reestructuración Organismos l Sector Público. De acuerdo a la fecha estimada para la emisión la orn servicio. Para cada subperíodo, con base en el monto estimado la prestación l servicio SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA Servicio la uda pública interna a corto plazo Servicio la uda pública externa a corto plazo. Al principio l ejercicio, por el monto las amortizaciones e intereses que surgen convenios ya firmados. Para cada subperíodo, por la amortización e intereses que ben pagarse durante el resto año, por convenios que se firmen en dichos subperíodos. Los intereses por concepto mora, multas, comisiones y otros gastos la uda pública se programarán, según el período en que se estime reconocer los mismos. Al vencimiento los servicios amortización e interés, según liquidación correspondiente, con base en un cronograma vencimiento l servicio presupuestado.

38 Detalle las Normas por Partida para Programar Compromisos y Gastos Causados Capítulo V 38 Manual DISMINUCIÓN DE OTROS PASIVOS Obligaciones ejercicios anteriores Devoluciones cobros inbidos Devoluciones y reintegros diversos Inmnizaciones diversas. Para cada subperíodo, por el monto los rechos que se estima reconocer en el mismo. Para cada subperíodo, acuerdo a los rechos estimados a liquidar Compromisos pendientes ejercicios anteriores. En el primer subperíodo, por el monto los compromisos válidamente adquiridos y pendientes pago, conformidad con la Ley Orgánica Administración Financiera l Sector Público y su reglamento. En cada subperíodo, los compromisos originados en sentencia judicial firme o reconocidos administrativamente, al momento emitirse el reconocimiento según los procedimientos legales vigentes. Para cada subperíodo, acuerdo a los rechos estimados a liquidar.

39 Formularios e Instructivos F ormularios e I nstructivos 1. PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE METAS DEL ÓRGANO (FORMA 0101). 2. PROGRAMACIÓN INICIAL DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA CONSOLIDADA POR ÓRGANO Y PARTIDAS (FORMA 0102). 3. PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL CONSOLIDADA DEL ÓRGANO Y PARTIDAS (FORMA 0103). 4. PROGRAMACIÓN MENSUAL DE INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE LOS SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA (FORMA 0104). 5. APROBACIÓN TRIMESTRAL DE CUOTAS DE Y DESEMBOLSOS POR ÓRGANO Y PARTIDAS (FORMA 0105).

40 FORMULARIO E INSTRUCTIVO: PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE METAS DEL ÓRGANO (FORMA 0101) Objetivo: Obtener información física trimestral las metas a ejecutar por los órganos l Por Nacional los proyectos y las acciones centralizadas; estas últimas cuando proceda. Responsabilidad: La información solicitada en este formulario es registrada por la Dirección Planificación y Presupuesto l órgano, u otra penncia que la máxima autoridad dicho órgano signe. Distribución: Original: Oficina Nacional Presupuesto. Copia: Oficina Nacional l Tesoro. Copia: Para el Órgano. Instrucciones para el registro la información: