Instrumentos económicos y contables para Jueces 4ª Ed.

Transcripción

1 Instrumentos económicos y contables para Jueces 4ª Ed. Dirección Centro de Estudios Garrigues ( Aporta la dirección académica del curso y parte del personal docente. Es una institución privada, dependiente del despacho Garrigues, dedicada fundamentalmente a la formación de postgrado y de profesionales en ejercicio. Patrocinio Fundación Garrigues ( Aporta parte del personal docente. Es una institución promovida por el despacho Garrigues, y tiene por objeto servir al interés general de la sociedad civil a través de tres pilares básicos: investigación jurídica aplicada, programas de becas y premios y acción social. Fundación CEDDET ( Contribuye a la financiación del curso, aporta el soporte metodológico y docente y coordina su gestión. El Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) tiene como misión colaborar en la transferencia de conocimientos entre América Latina y España esencialmente. El Patronato de la Fundación CEDDET está compuesto por el Ministerio de Economía y Hacienda de España ( la Fundación Telefónica ( la Agencia EFE ( Universia S.A. ( la Vicepresidencia para América Latina y el Caribe del Banco Mundial, el Instituto Español de Comercio Exterior ( y la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo ( Objetivos del curso El objetivo de este curso es transmitir a los participantes, con una metodología pedagógica que combine los aspectos teóricos y los prácticos, los conocimientos, herramientas, técnicas y metodologías necesarias para el correcto entendimiento de los principales conceptos económicos y contables que se manejan en las empresas, así como para la adecuada interpretación de los documentos e información económica que emana de ellas.

2 Todo ello situándonos en un nivel introductorio que no pretende formar a expertos contables, sino a jueces que necesitan entender algunos aspectos de la contabilidad para desarrollar con mayor eficiencia, seguridad y calidad su actividad judicial. Sin perjuicio de que el contenido del curso se haya preparado partiendo de la legislación y usos vigentes en España, nuestra intención es que entre todos los participantes se intercambien informaciones y planteamientos, de manera que pueda ampliarse la utilidad inicial del material aportado por los profesores, para incorporar una experiencia global de la normativa vigente en los distintos países. Fechas del curso: Del 16 de mayo al 17 de julio de 2011 (9 semanas de duración). Plazo de inscripción: hasta el 1 de mayo del Público al que va dirigido: Para poder impartir adecuadamente el temario propuesto, el curso tendrá un número máximo de 30 participantes. Su perfil se corresponderá sobre todo con el de un juez o asistentes a jueces latinoamericanos Para candidatos procedentes del sector privado se reservarán un máximo de 5 plazas. Es aconsejable una experiencia laboral de, al menos, tres años. Precio al público en general El precio del curso por participante sin beca asciende a 1600 euros. No obstante, con el fin de cooperar en el proceso de modernización y fortalecimiento institucional en América Latina, la Fundación Garrigues y la Fundación CEDDET conceden 30 becas a todos los participantes latinoamericanos que superen el proceso de selección. El coste de la matrícula del curso con beca para participantes del sector público es de gratis; mientras quienes provengan del sector privado, deben abonar 120 euros. Personal docente Directora del curso y profesora: DÑA. MARÍA PEÑA ARSUAGA Dirección Jurídico - Financiera. Centro de Estudios Garrigues

3 Equipo de profesores: D. ALFONSO VALLAURE Asociado senior y responsable del departamento de Derecho Contable del despacho Garrigues, Abogados y Asesores Tributarios, en Asturias. D. JAVIER CALATAYUD Asociado del departamento fiscal y de Derecho Contable. Garrigues, Abogados y Asesores Tributarios D. DAVID PÉREZ BASCONCILLOS Asociado del departamento fiscal. Garrigues, Abogados y Asesores Tributarios y Asesores Tributarios D. EDUARDO ORTEGA Magistrado en la Sala de lo Contencioso Administrativo de la Audiencia Nacional. y Asesores Tributarios DÑA. ALEJANDRA GIL CARBÓ Fiscal General ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Comercial. Buenos Aires, Argentina DÑA. ALEJANDRA CORDONE Secretaria de la Procuración General, Buenos Aires Argentina Programa MÓDULO 0 MANEJO DEL AULA VIRTUAL MÓDULO 1 INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Dña. María Peña Arsuaga En este módulo introductorio se exponen los conceptos generales y técnicas contables más importantes que van a ser utilizados después en el resto del curso. Cáp. 1: CONCEPTO DE CONTABILIDAD. TIPOS DE CONTABILIDAD Concepto de Contabilidad o Qué es la Contabilidad? o Para qué sirve la Contabilidad?

4 o Sujeto protagonista de la Contabilidad Usuarios y características de la información contable o Usuarios de la información contable o Características de la información contable Tipos de contabilidad Presupuestos aplicables al contenido de este curso Cáp. 2: CONCEPTOS DE PATRIMONIO Y BALANCE Concepto de Patrimonio Elementos que integran el Patrimonio: Activo y Pasivo. El Balance o Elementos que integran el Patrimonio: Activo y Pasivo o El Balance El Patrimonio como Pasivo no exigible Igualdad entre el Activo y el Pasivo (en sentido amplio) Cáp. 3 MOVIMIENTOS PATRIMONIALES Movimientos de Activo Movimientos de Pasivo Cáp. 4 CUENTAS Concepto y relación de cuentas o Qué son las cuentas? o Relación de cuentas Tipos de cuentas Cáp. 5 ANOTACIONES EN LAS CUENTAS. SALDOS Conveniencia de las anotaciones en las cuentas Partes de la cuenta y modo en que se registran las anotaciones o Partes de la cuenta o Modo en que se realizan las anotaciones en las cuentas Concepto y tipos de saldo Resumen de movimientos y saldos de las cuentas Cáp. 6 CUENTAS DE RESULTADOS Concepto de cuentas de resultados o Operaciones que no afectan a resultados o Operaciones que sí afectan a resultados o Diferencia entre gasto y pago o Diferencia entre ingreso y cobro Funcionamiento de las cuentas de resultados Cáp. 7 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE Cáp. 8 REALIZACIÓN DE ASIENTOS Concepto de asiento Modo en que deben realizarse los asientos Asientos compuestos

5 Cáp. 9 REGULARIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS Modo en que figuran los resultados en el Balance Regularización de cuentas de resultados MÓDULO 2 NORMATIVA, DOCUMENTOS Y PROCESOS CONTABLES D. Javier Calatayud El módulo comienza con una reseña de la normativa contable internacional y de los procesos de armonización. A continuación se analizan tanto los documentos y libros soporte de la contabilidad, como los informes que con carácter obligatorio forman parte de las cuentas anuales. Por último, se analiza el marco conceptual de la contabilidad, que es el conjunto de principios inspiradores del Plan General de Contabilidad Cáp.1 NORMATIVA CONTABLE NACIONAL E INTERNACIONAL Qué es y qué pretende la normalización contable La doctrina contable norteamericana (el FASB) Las Normas Internacionales de Información Financiera (el IASB) La doctrina contable en la UE o Las directivas CEE en materia contable o Los reglamentos en materia contable de la UE Proceso de aproximación IASB-FASB Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en España Cáp. 2 DOCUMENTOS CONTABLES Cuentas anuales: modelos del Plan General de Contabilidad o Balance o Cuenta de Pérdidas y Ganancias o Estado de Cambios en el Patrimonio Neto o Estado de Flujos de Efectivo o Memoria o Partes vinculadas y cuentas anuales consolidadas Grupo de sociedades a efectos mercantiles Partes vinculadas Cuentas anuales consolidadas Libro Diario y Libro Mayor Otros documentos o Informe de Gestión o Informe de Auditoría o Informe sobre Acciones Propias o Información de la Memoria y contabilidad medioambiental Cáp. 3 PROCESO DE ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES

6 Formulación de las cuentas anuales Aprobación de las cuentas anuales Publicidad de las cuentas anuales Cáp. 4 MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD Imagen fiel Requisitos de la información a incluir en las cuentas anuales Principios contables o Empresa en funcionamiento o Devengo o Uniformidad o Prudencia o No compensación o Importancia relativa Criterios de registro y valoración de los elementos de las cuentas anuales o Criterios de registro o Criterios de valoración Coste histórico o coste Valor razonable Valor neto realizable Valor actual Valor en uso Gastos de venta Coste amortizado Valor contable o en libros Valor residual MÓDULO 3 ALGUNAS PARTIDAS Y NORMAS DE VALORACIÓN CONTABLES D. Alfonso Vallaure En este módulo se analizan algunas de las principales partidas del balance, y los criterios para su valoración. Cap. 1. CONCEPTO Y FINALIDAD DE LAS NORMAS DE VALORACIÓN Cap. 2. INMOVILIZADO MATERIAL Concepto Clasificación del inmovilizado material Valoración del inmovilizado material o Valoración inicial o Valoración posterior o Baja del inmovilizado

7 Corrección de valor o Amortización o Provisiones/Pérdida de valor Normas particulares del inmovilizado material Cap. 3. INMOVILIZADO INTANGIBLE Concepto Clasificación y valoración del activo intangible o Valoración inicial y posterior de los activos intangibles o Bajas y enajenaciones de activos intangibles o Normas particulares del Inmovilizado Intangible Cap. 4. EXISTENCIAS Concepto Clasificación de existencias Valoración de las existencias Cap. 5. CUENTAS A COBRAR Y DETERIORO POR INSOLVENCIAS Tipología de los préstamos y cuentas a cobrar Reglas de valoración y de deterioro (provisión por insolvencias) Cap. 6. INVERSIONES FINANCIERAS Concepto y clasificación como instrumento financiero Tipología de los activos financieros y su valoración Cap. 7. PROVISIONES DE PASIVO: CONTINGENCIAS Y RESPONSABILIDADES Concepto de provisión de pasivo Criterio de registro y valoración Cap. 8. VENTA DE ACTIVOS CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS Normas generales Normas específicas para la venta de bienes Normas específicas para registrar los ingresos por prestación de servicios SEMANA DE DESCANSO Y RECUPERACIÓN INTERMEDIA

8 FONDOS PROPIOS MÓDULO 4 D. David Pérez Basconcillos En este módulo se analiza la financiación propia de una empresa, que consiste tanto en los recursos aportados por los propietarios de la misma, como en los resultados generados en el desarrollo de la actividad. Desde esta óptica, se estudia la constitución y las variaciones en el capital de las sociedades, así como la asignación y distribución de los resultados. Asimismo, se realiza una introducción a la auditoría de cuentas, o control externo de la contabilidad de una entidad. Cap.1. CONCEPTO Y RELACIÓN DE CUENTAS Concepto de Fondos Propios o Qué son los Fondos Propios? o Cómo se cuantifican los Fondos Propios? o Dónde se sitúan en el Balance de Situación? Relación de cuentas Cap. 2. CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD Introducción Tipología y contabilización o Fases o Constitución societaria Cap. 3. AUMENTO DE CAPITAL Introducción Tipología y contabilización o Por aportaciones de los socios o Por compensación de créditos o Por conversión de obligaciones en acciones o Con cargo a reservas (ampliación de capital liberada) Cap. 4. REDUCCIÓN DE CAPITAL Introducción Tipología y contabilización o Por devolución de aportaciones a los socios o Por condonación de dividendos pasivos o Por incremento de las reservas o Para restablecer el equilibrio patrimonial Cap. 5. APLICACIÓN DEL RESULTADO POSITIVO Introducción Aplicaciones obligatorias Aplicaciones discrecionales Ejemplo práctico

9 Cap. 6. APLICACIÓN DEL RESULTADO NEGATIVO Introducción Destinos del resultado negativo o o Saneamiento en el momento de la aplicación Traspaso a la cuenta 121 Resultados negativos de ejercicios anteriores Ejemplo práctico Desequilibrio patrimonial acusado. Causa de disolución obligatoria Cap. 7. VALOR TEÓRICO Y VALOR REAL La valoración de empresas Métodos de valoración basados en el Balance o Valor teórico contable o Valor contable ajustado Otros métodos de valoración MÓDULO 5 ALGUNAS CONTROVERSIAS JUDICIALES CON CONTENIDO ECONÓMICO D. Eduardo Ortega En los tiempos actuales la función del juez ha cambiado profundamente, como también lo ha hecho el derecho que aplica. No sólo se trata de que hoy lo jurídico sea más difícil y cambiante que hace décadas, sino también del importante papel que en todo ello desempeña la economía. Hoy en día los jueces pueden verse en la necesidad de resolver litigios de una extrema dificultad económica prácticamente en todos los órdenes jurisdiccionales. De Derecho Mercantil, por evidente, no es necesario hablar. Pero seguramente sí sea oportuno hacerlo de delincuencia económica, de sectores regulados, de fiscalidad (con frecuencia depurados por la jurisdicción contencioso administrativa) o de procedimientos ante la jurisdicción social en los que la viabilidad económica de las empresas y su constatación contable puede ser factor determinante del fallo. A caballo de esa realidad ha aflorado además una manera interdisciplinaria de pensar el derecho a través de la economía que es oportuno que los jueces conozcan. De todo esto, aunque por supuesto de manera limitada por evidentes restricciones de tiempo y espacio, pretende ocuparse el siguiente módulo. Cáp. 1: DERECHO Y ECONOMÍA EN GENERAL Presentación El Análisis Económico del Derecho, la Economía Neoinstitucional y otras teorías. Una visión desde los tribunales Justicia y competitividad Justicia y cohesión social Cáp. 2: REGULACIÓN Y FISCALIDAD Regulaciones

10 Reguladores y garantías El control judicial de los órganos reguladores Los tributos y su fiscalización judicial Especial estudio de los delitos fiscales Cáp. 3: LA PERICIAL CONTABLE Generalidades de la pericia contable o La prueba y su valor o Necesidad de la pericial o Titulación de los peritos o La valoración de las pruebas periciales o Delegación de la justicia en los peritos Casos concretos de periciales contables Especialidades en las crisis empresariales Singularidades en precisas operaciones societarias Cáp. 4: DELITOS DE NATURALEZA ECONÓMICA Aspectos comunes y generales o Introducción general o Principio de oportunidad o Requisitos de procedibilidad Delitos societarios o Falseamiento de la información social o Imposición de acuerdos abusivos o Acuerdos con mayorías falsas o ficticias o Impedimento de derechos sociales o Obstaculizaciones al regulador o Administración desleal

11 MÓDULO 6 CASOS PRÁCTICOS Dª. ALEJANDRA GIL-CARBÓ Y Dª. ALEJANDRA CORDONE El Estado de Derecho formal y sustancial. El concepto de fraude económico: civil, comercial, penal, contra el orden público. La economía ilegítima de los centros offshore. Las sociedades pantalla. La utilización fraudulenta de los concursos preventivos y las quiebras. Casos prácticos. SEMANA DE DESCANSO Y RECUPERACIÓN FINAL Certificación El Consejo General del Poder Judicial, la Fundación GARRIGUES y la Fundación CEDDET expedirán un diploma de aprovechamiento para los participantes que cumplan los objetivos del curso y superen las respectivas pruebas de evaluación. La Dirección del curso, basándose en la evaluación de cada tutor sobre la participación en las actividades propuestas, será responsable de valorar si el participante supera los criterios de exigibilidad para la consecución del diploma. Actividades asociadas al curso Red específica para todos los aprobados Los participantes que superen satisfactoriamente el curso Instrumentos económicos y contables para Jueces 4ª Ed., son invitados a participar en la Red de Expertos Iberoamericanos (REI) General La REI cuenta con un espacio virtual propio con herramientas de carácter colaborativo que facilita la creación y utilización compartida de recursos y conocimiento entre los profesionales del área. El Equipo Coordinador de la REI elabora un Plan de Actividades de carácter anual (cursos cortos de actualización, Foros con expertos, publicación de la Revista digital), que se complementa con las distintas iniciativas puestas en marcha por los miembros de la REI, tales como dotación de contenidos, grupos de trabajo o foros de debate.