ADARA. Asociación de Administradores de Riesgos de la Republica Argentina. Junio de 2005 W W W. W A T S O N W Y A T T. C O M

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1 ADARA Asociación de Administradores de Riesgos de la Republica Argentina W W W. W A T S O N W Y A T T. C O M Junio de 2005

2 Qué veremos hoy? Envejecimiento de la Población Planes de Pensión Vehículos de Financiación Fideicomisos 2

3 Introducción El alcanzar la tranquilidad financiera implica asegurarse que ante cualquier contingencia, el impacto económico será manejable o al menos habremos hecho todo lo posible. 3

4 Contingencias Contingencia Fallecimiento Sistema Previsional Ley de Riesgos del Trabajo (*) Coberturas Seguros de Vida Obligatorio y Voluntarios Ahorros Personales Invalidez Parcial Ley de Riesgos del Trabajo (*) Seguros Voluntarios Ahorros Personales Invalidez Total y Permanente Sistema Previsional Ley de Riesgos del Trabajo (*) Seguro de Vida Voluntario Ahorros Personales Enfermedades Emergencias del Grupo Familiar Ley de Riesgos del Trabajo (*) Seguros Voluntarios Ahorros Personales Ahorros Personales 4 Supervivencia Sistema Previsional Ahorros Personales Seguros de Retiro (*) Sólo en caso de Accidentes del Trabajo o Enfermedad Profesional Seguro de Vida con Capitalización Planes de Pensión

5 Envejecimiento de la población Causas y efectos 5

6 Envejecimiento de la población Envejecimiento de la Población Como consecuencia de dos fuerzas demográficas fundamentales: Aumento de la Longevidad Las edades promedio de vida aumentan gracias a los avances de la medicina y eso aumenta el período durante el cual en su etapa pasiva el beneficiario cobra su jubilación, pensión o subsidio a la vejez, desfinanciando los sistemas. Reducción de la Fertilidad Caída de las tasas de Natalidad. 44% de la población mundial vive en países donde la fertilidad está por debajo de la tasa de reemplazo de

7 Envejecimiento de la población Años Esperanza de Vida al Nacer Períodos Censales Años 1869 a Años Tasa Global de Fecundidad (Hijos por Mujer) Períodos Censales Años 1869 a ,8 7,0 5,3 3,2 3,1 3,1 3,3 2,9 2, Fuente: Censos Nacionales de Población; para 2001 Naciones Unidas 7 NOTA: Los valores de 1869 y 1895 corresponden a los dos primeros períodos intercensales, mientras que los valores sucesivos provienen de tablas de vida elaboradas para cada fecha censal.

8 Envejecimiento de la población Para el año 2030, casi una de cada cuatro personas en el mundo desarrollado habrá cumplido 65 años o más. Número de personas de 65 años o más, expresado como porcentaje de la población del mundo desarrollado. 8 Fuente: Centro de Estudios Internacionales y Estratégicos y Watson Wyatt

9 Envejecimiento de la población Estructura de la Población Japonesa Año 1950 Año Hombres Mujeres Fuente: Centro de Estudios Internacionales y Estratégicos y Watson Wyatt

10 Envejecimiento de la población Pasado En la Actualidad Dentro de 25 años Dentro de 50 años Hombres Mujeres

11 Envejecimiento de la población Evolución a lo largo del tiempo 11

12 Equivalencia actuarial 12

13 Equivalencia Actuarial Concepto Familia A Familia B Con un capital de $ , cuál de las rentas va a ser mayor? Familia A Familia B Cuál de las rentas es actuarialmente más cara? Familia A Familia B Ambas son equivalentes! 13

14 Equivalencia Actuarial Rentas Vitalicias - Argentina Beneficio Mensual Bruto en $ Mujer de 60 años Soltera 498 Mujer de 60 año con Cónyuge 68 años Hombre de 65 años Soltero 559 Hombre de 65 año con Cónyuge 63 años Supuestos: Las rentas están estimadas considerando un saldo acumulado a la fecha de jubilación del afiliado, neto de impuestos y sellados equivalente a $ Aclaración: El beneficio mensual inicial bruto se abona 13 veces al año. Fuente: Watson Wyatt Argentina S.A.

15 Equivalencia Actuarial Expectativa de Vida Edad en Años Expectativa de Vida a los 65 años Hombres 15,07 16,65 17,80 Edad en Años Expectativa de Vida a los 65 años Mujeres 21,24 21,23 19,20 13 Gam71 Gam83 Gam94 Tabla de Mortalidad 13 Gam71 Gam83 Gam94 Tabla de Mortalidad 15 % de Variación del Beneficio 0% -2% -4% -6% -8% -10% -12% -14% Variación en los beneficios - Hombres 0% Gam71 Gam83 Gam94-7% Tabla de Mortalidad -12% % de Variación del Beneficio 0% -2% -4% -6% -8% -10% -12% -14% Variación en los beneficios - Mujeres 0% Gam71 Gam83 Gam94-7% Tabla de Mortalidad -6%

16 Planes de Pensión 16

17 Planes de Pensión Qué es un Plan de Pensión? Un Plan de Pensión, puede definirse como una compensación diferida al retiro del empleado que puede tener por objetivos: Retener al personal, Ser más competitivo y atraer personal clave, Incentivar el ahorro con fines previsionales, Desvincular en forma no traumática, facilitando el retiro anticipado. Disminuir el riesgo de supervivencia, Etc.

18 Planes de Pensión Tipos de Planes Los Planes de Pensión Corporativos pueden ser: Contributivos No contributivos Contribuyen el empleado y la empresa. Solamente contribuye la empresa. Beneficio Definido El beneficio se determina mediante una fórmula basada en el salario, años de servicios, edad de retiro y otros factores. Principales tipos de Planes de Pensión: Contribución Definida Se realiza una contribución regular al Plan (usualmente un porcentaje del salario) y el beneficio al retiro está determinado por el monto acumulado a esa fecha y el tipo de renta que se seleccione. 18 Mixto Es una combinación de los anteriores.

19 Planes de Pensión Principales Características Beneficio Definido Provee un ingreso garantizado al retiro, El empleado no está sujeto al riesgo de inversión de los fondos, Prevé ajuste por variación de la expectativa de vida, Los costos del plan deben ser calculados periódicamente y en forma actuarial, Son financiados 100% por la empresa. Contribución Definida No provee un ingreso garantizado al retiro, El empleado, está sujeto al riesgo de inversión de los fondos, No prevé ajuste por variación de la expectativa de vida, El beneficio al retiro dependerá de las contribuciones realizadas y del rendimiento de los fondos, Los costos del plan constituyen un porcentaje de la base salarial. 19 Mixto El Beneficio Definido determina un mínimo o un piso para el beneficio a percibir. La Contribución Definida permite el acceso a retornos favorables Brinda cierta protección a la compañía.

20 Planes de Pensión Beneficio Definido - Fórmula Beneficio al retiro definido por fórmula ( Seguridad Social ) ( Otros Beneficios ) Beneficio Plan de Pensión

21 Planes de Pensión Beneficio Definido - Fórmula Fórmula de Beneficio = 2% * Años Antigüedad * Salario Promedio Años de Antigüedad al Retiro: 30 años Salario Promedio: $ Beneficio Seguridad Social: $ Beneficio al retiro definido por fórmula ( Seguridad Social ) ( Otros Beneficios ) $ ($ 2.000) ($ 0) Beneficio Plan de Pensión $ 1.000

22 Planes de Pensión Contribución Definida - Esquema Empleados Compañía X% sobre el salario Matching 1 a X Intereses Vehículo de Financiación Intereses Cuenta Individual Cuenta Especial Beneficio: Lump Sum /Renta Vitalicia Beneficiarios

23 Planes de Pensión - Encuesta 2004 Planes de Pensión Participantes Personal con determinado sueldo 29% Todo el Personal 29% Sí 47% Directores y Gerentes 43% No 53% Beneficio Definido 14% Mixto 7% Tipos de Planes 23 Fuente: Watson Wyatt Argentina S.A. Contribución Definida 79%

24 Planes de Pensión - Encuesta 2004 Contribución Definida Porcentaje de Aporte sobre Sueldo hasta $4.800 Porcentaje de Aporte sobre Sueldo en exceso de $ Más del 2% 25% 7% 27% Hasta el 2% 75% 8% 73% Aporte de la Compañía: Matching 1 a 1 24 Fuente: Watson Wyatt Argentina S.A.

25 Planes de Pensión Seguridad Social Estimación de Beneficios Beneficios proyectados a los 65 años de edad Hombres según años de aportes al sistema como porcentaje del último salario 60% 50% Beneficio Jubilatorio 40% 30% 20% 10% 0% Años de Aporte $ $ $ $ Supuestos para la Estimación: 25 Rentabilidad Real Anual Proyectada: 4% Comisión AFJP: 3% Estado Civil: casado con cónyuge 3 años menor Crecimiento Salarial Real Anual: 1.5% Sexo: Masculino Tabla de Mortalidad: GAM 71 Fuente: Watson Wyatt Argentina S.A.

26 Vehículos de Financiación 26

27 Vehículos de Financiación Depósitos en Instrumentos locales A.F.J.P. C.S.V / C.S.R. C.S.V. Fideicomiso Local (inversiones offshore) Depósitos en el Exterior Fideicomiso en el Exterior C.S.R. Compañía de Seguro de Retiro C.S.V. Compañía de Seguro de Vida 27

28 Vehículos de Financiación Aportes Voluntarios a la AFJP Esquema Operativo Aporte del Empleado en Pesos Transformación del aporte en Pesos a cantidad de cuotas (*). Cuenta de Capitalización Individual por Aportes Voluntarios Aporte de la Compañía en Pesos Transformación del aporte en Pesos a cantidad de cuotas (*). Transformación de los valores cuotas a pesos (***). Beneficio: Renta Vitalicia (**) 28 (*) Actualmente no se realizan deducciones en concepto de comisiones. (**) En algunos casos particulares se permitirá obtener parte del beneficio como suma única. (***) La fecha del valor cuota a considerarse dependerá de la modalidad de la prestación (Retiro Programado en la AFJP o Renta Vitalicia Previsional en una CSR)

29 Vehículos de Financiación Seguros de Vida con Ahorro Esquema Operativo General Aporte del Empleado Aporte de la Compañía Intereses Periódicos Garantizados Intereses Excedentes por Rentabilidad superior a la garantizada Cuenta C.S.V. Deducciones por cobertura de fallecimiento y adicionales, gastos de adquisición y administración, impuestos, tasas y sellados. Beneficio: Lump Sum o Renta Vitalicia 29

30 Vehículos de Financiación Seguros de Retiro Colectivo Esquema Operativo General Aporte del Empleado Aporte de la Compañía Intereses Intereses Deducciones por Costo cobertura por fallecimiento e invalidez y por gastos de administración, tasas impuestos y sellados. Cuenta Individual Cuenta Especial Deducciones por Costo cobertura por fallecimiento e invalidez y por gastos de administración y tasas, impuestos y sellados. Beneficio: Lump Sum /Renta Periódica 30

31 Fideicomiso 31

32 Qué es un Fideicomiso? Es un contrato privado, utilizado a nivel mundial, que permite aislar, con distintos objetivos, uno o más activos o determinados derechos en un patrimonio independiente al del propietario original de los mismos y al patrimonio de quien los administra. Si bien existen distintos tipos de Fideicomisos, particularmente para la canalización de aportes provenientes de los Planes de Pensión otorgados por las compañías se utilizan Fideicomisos de Administración. 32

33 Fideicomiso Partes Intervinientes Particularmente, un Fideicomiso constituido con objeto de administrar los aportes originados en Planes de Pensiones tendrá los siguientes participantes: Fiduciante / Settlor Fiduciario/Trustee Beneficiarios / Beneficiaries Empresa que implementa el Plan de Pensión. Funciones: Cambiar al fiduciario Nombrar un consultor financiero para dar instrucciones de inversión. Puede, con la aprobación del fiduciario, modificar los términos del fideicomiso. Agregar o remover beneficiarios y alterar sus derechos. Finalizar el fideicomiso. Administrador Seleccionado por el Fiduciante. Funciones: Administrar el fideicomiso de acuerdo con los términos previamente establecidos. Distribuir capital o la ganancia del fideicomiso de acuerdo con las directivas del Fiduciante. Rendir cuentas a los beneficiarios. Empleados participantes del Plan de Pensión, de acuerdo con las condiciones establecidas en el reglamento del mismo. 33 Bienes Fideicomitidos Fondo del Plan de Pensión

34 Fideicomiso Partes Intervinientes (Continuación) Fiduciante/ Settlor Transmite la propiedad de determinados bienes al Fiduciario. Los bienes pasan a constituir un patrimonio separado del patrimonio del Fiduciante y del Fiduciario. Se encuentran exentos de la acción singular o colectiva de los acreedores del Fiduciario o Fiduciante. Fiduciario / Trustee Se obliga a ejercerla en beneficio de quien se designe en el contrato (beneficiario) y a transmitirlo al beneficiario, al fiduciante o al fideicomisario al cumplimiento de ciertas condiciones establecidas al momento de la constitución del Fideicomiso. 34 Ley Persona Física o Jurídica autorizada a funcionar como tal. Deben rendir cuentas a los beneficiarios con periodicidad no mayor a un año. Tiene derecho al reembolso de gastos y a la percepción de una retribución.

35 Fideicomiso Esquema Operativo Participante del Plan de Pensión Los aportes al Fideicomiso son realizados por la Compañía quien se constituye en el único Fiduciante. Mediante una cesión de derechos a favor de los empleados, la compañía reconoce las contribuciones que éstos efectuaron al Plan. Compañía La compañía retiene el aporte del empleado de su sueldo en un todo de acuerdo con lo estipulado por el Plan de Pensión. Fideicomiso Aportes Empleados Aportes Empresa Aportes pendientes de asignación de cada Empresa 35 Cuentas Individuales (nominadas) Cuentas Especiales (nominadas) Cuenta Colectiva (Fondo Innominado)

36 36 Eficiencia Impositiva Las contribuciones de la compañía son 100% deducibles del impuesto a las ganancias. (Las de los empleados no son deducibles) Costos de Rescates No existen ya que no se abonan quitas por rescate como ocurre con los seguros de vida y retiro. Fideicomiso Características Rescates Las restricciones son definidas por la empresa en el reglamento del plan de pensión. Flexibilidad Permite regular los derechos y obligaciones de los participantes en una manera más simple y flexible que otros vehículos de financiación. Fideicomiso Costos de Administración y Adquisición La mayor flexibilidad deriva en mayores costos de administración Copyright Watson Wyatt Worldwide. que los vehículos All rights tradicionales. reserved. Transparencia Brinda la posibilidad de elegir la manera en la que serán invertidos los fondos del Plan. Los fondos no forman parte del patrimonio del Fiduciario ni del Fiduciante por lo que su bancarrota no implica la del fideicomiso. Monedas / Canastas de Inversión Permite la posibilidad de invertir los fondos en distintas monedas. La estrategia de inversión es diseñada por la compañía. Liquidez / Disponibilidad En función de la estrategia de inversión establecida los fondos podrán tener un alto grado de liquidez.

37 Fideicomiso Ventajas Comparativas Fideicomiso Otros Vehículos de Financiación Inversiones Rescates Los instrumentos en los que se invierten deben cumplir con las condiciones establecidas en el contrato de fideicomiso. Las restricciones son definidas por la empresa que implementa el plan de pensión. La política de inversión no la define el cliente quien usualmente la desconoce. Usualmente existen limitaciones a la frecuencia permitida de rescates y se cobran gastos que en los primeros años pueden ser muy elevados. Formas de Pago Cambio de Administrador La forma y la periodicidad de pago es definida por la empresa en el reglamento del plan implementado. Se puede cambiar de administrador. Existen limitaciones operativas y reglamentarias para el pago de beneficios. Existen limitaciones para el cambio de administrador. 37

38 Los que no saben guardar, son pobres aunque trabajen; Nunca, por más que se atajen se librarán del cimbrón: Al que nace barrigón es al ñudo que lo fajen La vuelta de Martín Fierro José Hernández( ) Muchas Gracias 38

39 Para Mayor información comuníquese con nuestra oficina en Buenos Aires. Watson Wyatt Argentina S.A. Libertad º Piso C1012AAW Buenos Aires Tel: (011) Fax: (011)

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