24.5 CONCILIACIONES BANCARIAS

Transcripción

1 Página: 1 DE 24.5 CONCILIACIONES BANCARIAS OBJETIVO Conciliar bancos, para terminar las diferencias que puedan existir entre el libro bancos registrado en sistema financiero y el extracto bancario, y esta manera llevar un control l saldo real las cuentas bancarias. ALCANCE Este procedimiento abarca s el registro las operaciones bancarias diarias y va hasta el momento cruzar las partidas pendientes l mes anterior, don se refleja la puración contable y se ajusta la nueva conciliación. DEFINICIONES CONCILIACIÓN BANCARIA: Análisis y ajuste las diferencias entre el saldo efectivo que se muestra en un estado cuenta bancario, y la canti que se muestra en los registros la cuenta la enti. Este proceso consiste en hacer control los cheques positados, pero aún no liquios o acreditados, Y, si las diferencias persisten, encontrar la causa y llevar los registros en un acuerdo. CUENTAS DEBITO: Una transacción débito indica un activo o una transacción Gastos

2 Página: 2 DE CUENTAS CREDITO: Un crédito indica una transacción que provocará una responsabili o una ganancia. EXTRACTO BANCARIO: Es el documento que elaboran mensualmente los bancos para sus clientes por cuenta corriente o ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento la cuenta por consignaciones, transferencias, pósitos, giros cheques, retiros, notas débito o crédito y los saldos. OPERACIONES BANCARIAS: Califica el conjunto actos realizados por la enti bancaria, para la consecución sus propios fines LIBRO DE BANCOS DE CONTABILIDAD: Es don se incluyen todos los valores que la institución regularmente compra y ven en el mercado valores. POLITICAS DE OPERACIÓN No ben existir partidas conciliatorias con una antigüe mayor a (2) dos meses. Todo crédito o débito afectado por el banco en las cuentas bancarias la enti, berá estar justificado y soportado, y no se permitirán cruces por parte la enti bancaria sin la respectiva autorización por parte la Secretaria Financiera Las partidas conciliatorias ben ser puradas para que la información contable sea útil, oportuna y confiable.

3 Página: 3 DE DESCRIPCIÓN Activi Descripción Responsable Registro Registro Registra las operaciones bancarias diarias. Sec. Recepción Recibe durante los primeros 5 días l mes extractos las enties bancarias, don la enti tiene cuentas bancarias, el extracto bancario físico o Administrativo bancarios en medio magnético. Contabili Si NO recibe durante los primeros 5 días l mes los extractos bancarios, gestiona el envío l extracto bancario en físico o en medio magnético Verificación El recibido el extracto verifica los valores Oficio extractos y reportados l extracto, realiza los cruces la partida con los registros l libro bancos contabili, termina los conceptos las Administrativo Contabili registro en partidas conciliatorias bito o crédito, y registra formato las partidas pendientes cruzar en el Formato Conciliación Bancaria Si es necesario el elabora oficio solicitando al Banco los reportes que están pendientes registro en el Libro bancos y lo remite para firma contador Revision El Contador revisa información consignada en el Contador Formato Conciliación bancaria lo firma y formato remite a nuevamente Remisión a remite a Secretaria Financiera Informe adm. Informe Formato

4 Página: 4 DE Secretaria Conciliación, formato conciliación bancario Contabili conciliación Financiera con los documentos soportes anexando los extractos y el libro bancos analizados Revision y Secretario revisa que los saldos coincidan con el Secretaria Informe Formato aprobación movimiento l mes, don la cuenta auxiliar be concordar con la l extracto y que todas Financiera conciliación firmado las partidas hayan sido cruzadas, aprueba, firma el formato conciliación y fine las acciones correctivas Si NO aprueba el formato, lo vuelve al Contador, para que elabore sus respectivas correcciones y/o ajustes Archivo Recibe Formato y archiva con los soportes adm. Informe Formato respectivos Contador conciliación firmado CONTROL DE REGISTROS Almacenamiento Rec Reten upe raci ción Nombre Responsable Lugar y Forma Protección ón Archiv Disposición Archivo o Gestio n Formato 2 Años conciliación bancaria

5 Página: 5 DE Informe 2 Años extractos 2 Años DOCUMENTOS EXTERNOS O BASE LEGAL Nombre l Fecha Enti Descripción documento externo Expedición que expi lo Ley Diciembre 18 Gobierno Nacional Ley Julio 6 Gobierno Nacional Adopción l Impuesto Predial Unificado. Impuesto Industria y Comercio.