Estudio sobre la contribución fiscal en España del sector asegurador (Total Tax Contribution)

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1 Abril de 2014 Estudio sobre la contribución fiscal en España del sector asegurador (Total Tax Contribution) Informe realizado por Landwell PricewaterhouseCoopers Tax & Legal Services para UNESPA

2 Índice 1. Resumen ejecutivo 3 2. Introducción El TTC del sector asegurador español Nuestra metodología PwC TTC Entidades participantes 8 3. La contribución fiscal del sector asegurador en España Principales indicadores 10 Ratio de Contribución Fiscal 10 Ratio de contribución fiscal en función del volumen de primas 11 Impuestos soportados respecto del volumen de primas netas 11 Impuestos recaudados respecto del volumen de primas netas 11 Valor distribuido 12 Mantenimiento del empleo Impuestos soportados Impuesto sobre Beneficios soportado Impuestos soportados sobre los productos y servicios Impuestos asociados al empleo soportados Impuestos sobre las propiedades soportados Impuestos recaudados Impuestos sobre los beneficios recaudados Impuestos recaudados sobre los productos y servicios Impuestos asociados al empleo recaudados Impuestos sobre la propiedad recaudados TTC conjunto por tipología de impuestos Anexos Listado de entidades participantes Impuestos considerados en este estudio Cifras desglosadas por conceptos y tipología de impuestos 25 PwC/2

3 1. Resumen ejecutivo La contribución fiscal total del sector asegurador en España ascendió a M en En el ejercicio 2012, último ejercicio con datos oficiales de recaudación publicados, esta contribución supuso el 4,89% de los impuestos recaudados por la Hacienda Pública. Este dato es muy similar al porcentaje de participación del sector asegurador en el PIB, que, para el año 2012, ascendió al 5,58%. Esto permite mostrar la importancia que tiene el sector asegurador no sólo en la economía española en general, sino en su contribución a la Hacienda Pública en particular. En 2013, los impuestos soportados ascendieron a M mientras que los impuestos recaudados ascendieron a M. Total Tax Contribution 2013 Impuestos recaudados 56% Impuestos soportados 44% El hecho de que los impuestos recaudados sean superiores a los soportados muestra la importante laborque realiza el sector asegurador en la recaudación y administración por cuenta de la Hacienda Pública de los principales conceptos impositivos: Impuesto sobre Primas de Seguros y Recargos del Consorcio, Seguridad Social a cargo del empleado, retenciones sobre los sueldos y salarios satisfechos, sobre las rentas derivadas de los distintos productos de seguros o en el pago de dividendos o intereses. En relación con los impuestos soportados, el Impuesto sobre Sociedades, que asciende a M, constituye la mayor partida individual dentro de los mismos, suponiendo casi un 48% en Del 52% restante debe destacarse el porcentaje que supone el IVA soportado no deducible (1.020 M que representan el 32%) y la Seguridad Social a cargo de la empresa (431 M que suponen un 14% en 2013). PwC/3

4 Impuestos soportados por el sector asegurador por tipo de impuesto ,31% 13,65% 32,28% 47,76% Impuesto sobre sociedades IVA Seguridad social a cargo de la empresa Otros El importe del IVA soportado no deducible se ha visto incrementado en un 21% en 2013 respecto de 2012, pasando de 845 M a M. El incremento de los tipos impositivos ha tenido una especial incidencia en los costes que deben asumir las entidades aseguradoras en España, habida cuenta de las limitaciones al derecho a deducir el IVA soportado en el sector seguros. M Evolución IVA Soportado no deducido % En relación con los impuestos recaudados, la mayor partida individual, que asciende a M, se corresponde con el Impuesto sobre Primas de Seguros (1.292 M ) y los Recargos a favor del Consorcio de Compensación de Seguros (760 M ). Conjuntamente, ambos representan un 51% en 2013 de los impuestos recaudados. Del 49% restante, la parte más significativa corresponde a los impuestos asociados al empleo recaudados, que suponen un 36%. El 13% del volumen de primas del sector asegurador se ha destinado al pago de impuestos, tanto soportados como recaudados. PwC/4

5 Del valor distribuido por el sector asegurador en España, que ascendió en 2013 a M, se ha pagado a las administraciones públicas en forma de impuestos soportados y recaudados más de un 58%. Valor distribuido 2013 Resto 42% Total impuestos soportados y recaudados 58% El sector asegurador realiza una significativa contribución a la economía española al ser una importante fuente de empleo. Se estima que las entidades aseguradoras emplean a más de trabajadores en España ( de acuerdo con la información facilitada por UNESPA), ascendiendo el importe de impuestos pagados por empleado a euros en 2012 y a euros en Asismismo, los datos de este estudio sugieren que el empleo creado y mantenido por el sector asegurador en un empleo de calidad, cuyo salario medio es 2,14 veces superior al salario medio correspondiente al ejercicio 2012, con el consiguiente efecto en la recaudación de los impuestos asociados al empleo. Salario Medio Sector asegurador Salario Medio España PwC/5

6 2. Introducción 2.1. El TTC del sector asegurador español El actual entorno económico y social adverso ha puesto en el centro del debate socioeconómico la discusión sobre cuál es la aportación que los grandes grupos empresariales y los principales sectores de actividad realizan a las arcas públicas de las jurisdicciones en las que tienen presencia. Esta coyuntura ha propiciado que, en la actualidad, la sociedad haya puesto el foco de atención en el nivel de la contribución fiscal de las empresas y organizaciones, teniendo una importante repercusión tanto en la imagen como en la reputación, no sólo de las propias entidades, sino también de los sectores de actividad a los que pertenecen. En este contexto, y a petición de la Unión Española de Entidades Aseguradoras y Reaseguradoras (UNESPA), en su calidad de Asociación Empresarial del Seguro, hemos llevado a cabo el presente estudio, al objeto de, en base a la metodología propia de PwC ( Total Tax Contribution o TTC), medir la contribución fiscal en España del sector asegurador Nuestra metodología PwC TTC La metodología Contribución Tributaria Total o Total Tax Contribution mide el impacto total que representa el pago de impuestos por parte de una compañía, un grupo de entidades o un sector de actividad. Esta valoración se realiza desde el punto de vista de la contribución total de los impuestos satisfechos a la Hacienda Pública de un modo directo o indirecto como consecuencia de la actividad económica llevada a cabo. Son aspectos esenciales a tener en cuenta en esta metodología, los siguientes: 1. Se contemplan dos grandes categorías de impuestos: impuestos soportados e impuestos recaudados. Los impuestos soportados son todos aquellos impuestos que se aplican a una empresa, que son gasto suyo y que afectarán a sus propios resultados, siendo la aportación directa de una entidad a la recaudación fiscal. Un claro ejemplo de impuesto soportado sería el Impuesto sobre Sociedades. Los impuestos recaudados son aquellos retenidos o repercutidos a terceros, principalmente a empleados y clientes, que se recaudan por la empresa y se pagan a las autoridades públicas, sin que supongan un coste directo para la entidad (distinto de los que conlleva su gestión). Los impuestos recaudados son generados por la actividad comercial de la empresa y forman parte de su contribución indirecta a los ingresos tributarios. En este sentido, las retenciones practicadas a los trabajadores como consecuencia de las rentas del trabajo que han recibido constituye un ejemplo ilustrativo de lo que entendemos como impuesto recaudado, en definitiva un ingreso tributario que la Administración obtiene gracias al valor económico del sector asegurador. 2. Los impuestos se dividen en 5 grandes categorías: PwC/6

7 (i) (ii) (iii) (iv) (v) sobre beneficios, sobre productos y servicios, asociados al empleo, sobre propiedades, y medioambientales. Teniendo en cuenta las características del sector asegurador, nuestro informe se centra en las tres primeras categorías, que son las de mayor relevancia para las entidades aseguradoras en España. En el Anexo 5.2 del presente informe se desglosa nuestra clasificación en base a la metodología del TTC detallándose los impuestos incluidos en cada uno de estos conceptos. 3. Además, en la consideración de las cifras contenidas en el presente informe deberá tenerse en cuenta que éstas engloban determinados pagos realizados a las Administraciones Públicas por conceptos que por su naturaleza participan de naturaleza impositiva aunque por razones históricas o coyunturales no se les encuadre como tales. De este modo, y en línea con la filosofía implementada por la OCDE en el análisis de la carga tributaria de un país, las contribuciones a las diferentes Administraciones a modo de contribución a la seguridad social han sido igualmente contempladas en los datos anteriores, pues son una aportación de carácter obligatorio que generalmente constituye una parte significativa de los ingresos de un estado y que dada su configuración más impositiva que contributiva tiene, en nuestro país, un carácter claramente tributario. En este sentido se pronuncia el Informe Mirrlees 1, que recomienda una integración de los impuestos sobre la renta del trabajo y de los seguros sociales cuando éstos tienen una naturaleza impositiva y no contributiva. Asimismo, el Informe de la Comisión de Expertos para la Reforma del Sistema Tributario Español 2, incluye, con la misma naturaleza, un planteamiento similar. 4. Por lo que al IVA se refiere, teniendo en cuenta las particularidades existentes en relación con la deducibilidad del impuesto soportado en el sector asegurador, el mismo se ha considerado un coste para las entidades aseguradoras. 5. En relación con el Impuesto sobre Primas de Seguro, el mismo se ha considerado desde las dos vertientes: Por un lado, y en su vertiente principal, como un impuesto recaudado por las entidades aseguradoras a favor de la Hacienda Pública, repercutido a los clientes en cada una de las primas sujetas al mismo. Por otro lado, como un coste para las compañías aseguradoras por los distintos productos contratados directamente por éstas. 1 El Informe Mirrlees ha sido elaborado por encargo del IFS de Reino Unido y publicado después de cuatro años de trabajo en 2011, bajo el título Tax by Design, The Mirrlees Review. 2 El Informe de la Comisión de Expertos para la Reforma del Sistema Tributario Español ha sido elaborado por encargo del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas español y se ha publicado en el mes de febrero de PwC/7

8 6. A efectos ilustrativos, se incluye como Anexo 5.2 al presente informe el espectro de todos los tributos a la Administración que han sido incluidos en este estudio, así como el mapeo conceptual de los mismos en las distingas categorías comentadas de acuerdo con la metodología del TTC. 7. En la metodología TTC, tanto los impuestos soportados como los recaudados se imputan a cada ejercicio fiscal siguiendo un criterio de caja Entidades participantes Nuestro estudio ha sido confeccionado en base a la información recopilada por la Asociación ICEA (Investigación Cooperativa entre Entidades Aseguradoras y Fondos de Pensiones) y facilitada por las entidades participantes en relación con los impuestos pagados y recaudados en los ejercicios 2012 y 2013, sin que hayamos realizado un proceso de verificación, validación o auditoría de los datos que nos han sido facilitados, por lo que no respondemos de la exactitud de los resultados numéricos del estudio. En total, han participado 79 entidades pertenecientes a 17 grupos aseguradores que representan, en conjunto, el 75% y el 77% de la cuota en primas de los ejercicios 2012 y 2013, respectivamente (ver Anexo 5.1 Listado de entidades participantes). En este sentido, debe señalarse que para la realización de este estudio, únicamente se han considerado los datos de las entidades aseguradoras que pertenecen a los mencionados grupos, excluyéndose expresamente al resto de entidades que, formando parte de los mismos, no realizan actividad aseguradora. En este sentido, al ser la muestra en la que se basa nuestro estudio lo suficientemente representativa del sector asegurador español para los mencionados ejercicios, las cifras han sido extrapoladas a la totalidad del sector asegurador, en base a los porcentajes de primas emitidas anteriormente señalados. PwC/8

9 3. La contribución fiscal del sector asegurador en España Las entidades aseguradoras realizan una importante contribución a nivel sectorial a la Hacienda Pública española. En conjunto, en el ejercicio 2013 la contribución fiscal de las 79 entidades participantes en este estudio ascendió millones de euros (en adelante, M ). De forma desglosada, el importe de los impuestos soportados por estas entidades ascendió a M. Asimismo, el importe de los impuestos recaudados por las entidades participantes ascendieron a M. Estas magnitudes, extrapoladas 3 a la totalidad de las entidades que conforman el sector asegurador español, ascenderían M para 2013 ( M de impuestos soportados y M de impuestos recaudados). La contribución fiscal del sector asegurador en España ascendió a M en En los cuadros que se muestran a continuación se resumen las principales magnitudes facilitadas por las 79 entidades que han participado en el presente estudio, así como las cifras extrapoladas, para los ejercicios 2012 y 2013 respectivamente. Cuadro 1 TTC 2012 Im por tes en M Compañias aseguradoras en el estudio Extrapolacion al sector asegurador % del total de impuestos recaudados por la Hacienda Publica Impuesto sobre sociedades ,8% Otros impuestos soportados Total impuestos soportados Total impuestos recaudados Total tax contribution ,89% 3 La extrapolación realizada se ha llevado a cabo de manera conservadora en base a los datos facilitados por UNESPA. En este sentido, se ha tenido en cuenta la proporción que las entidades participantes en el estudio suponen del total del sector asegurador en Español en base al volumen de primas, tanto del ejercicio 2012 (75%) como de 2013 (77%). Véase Anexo 5.1 con el detalle de las entidades participantes y el porcentaje que cada una representan en 2012 y PwC/9

10 Nótese que, para el ejercicio 2012, se han calculado los porcentajes que representan los impuestos pagados por el sector asegurador español frente a la totalidad de la recaudación tributaria del Estado 4 en general y, en particular, en lo referente al Impuesto sobre Sociedades 5. Estos datos, en comparación con el porcentaje de participación del sector asegurador en el PIB para el ejericio (5,58%), muestran la importancia de la contribución fiscal total (impuestos soportados más impuestos recaudados) que realiza este sector a la Hacienda Pública española. Cuadro 2 TTC 2013 Im por tes en M Compañias aseguradoras en el estudio Extrapolacion al sector asegurador Impuesto sobre sociedades Otros impuestos soportados Total impuestos soportados Total impuestos recaudados Total tax contribution Principales indicadores Ratio de Contribución Fiscal El ratio de Contribución Fiscal es un indicador del coste que suponen los impuestos soportados por el sector asegurador en relación con los beneficios antes de todos los impuestos soportados por las entidades que conforman el mismo. Este ratio se calcula por comparación entre los impuestos soportados y el resultado antes de impuestos a efectos del TTC (que resulta de sumar al Resultado Antes de Impuestos los impuestos soportados menos los de beneficios). En 2013 el ratio de Contribución Fiscal ascendió a casi un 39%. 4 Los datos en relación con la recaudación tributaria del Estado han sido extraídos del Informe Anual de Recaudación Tributaria del año 2012 publicado por el Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas, si bien debe tenerse en cuenta que los criterios de imputación utilizados en este informe no coinciden con los utilizados para la realización de nuestro estudio. A la fecha de la realización de este informe, los datos relativos a 2013 no han sido aún publicados, por lo que no hemos podido realizar este cálculo para dicho ejercicio. 5 En relación con el Impuesto sobre Sociedades, se han tenido en cuenta tanto las cifras contenidas en el mencionado Informe Anual de Recaudación Tributaria relativas tanto al Impuesto sobre Sociedades como al Impuesto sobre la Renta de No Residentes con Establecimiento Permanente. 6 Dato facilitado por UNESPA (5,58% en el ejercicio 2012 y 5,45% en el ejercicio 2013). PwC/10

11 Los impuestos soportados por el sector asegurador en España ascienden al 39% de sus beneficios antes de todos los impuestos soportados en Ratio de contribución fiscal en función del volumen de primas El ratio de contribución fiscal respecto del importe del volumen de primas, netas de reaseguro, es un indicador que muestra la cuantía de la contribución total realizada por el sector asegurador en España en relación con el tamaño del negocio de seguros. Para el ejercicio 2013 este ratio asciende al 13%. Es decir, por cada 100 euros de primas, casi 13 se han destinado al pago de impuestos tanto soportados como recaudados. Por cada 100 euros de volumen de primas, 13 euros se han destinado al pago de impuestos en Este ratio puede ser desglosado a su vez diferenciando entre impuestos soportados e impuestos recaudados: Impuestos soportados respecto del volumen de primas netas Por cada 100 euros de primas, el sector asegurador español ha destinado al pago de impuestos soportados 5,66 euros en Impuestos recaudados respecto del volumen de primas netas Asimismo, por cada 100 euros de primas, el sector asegurador español ha destinado al pago de impuestos recaudados 7,25 euros en PwC/11

12 Valor distribuido El ratio de valor distribuido, permite conocer qué porcentaje del valor total creado por las entidades aseguradoras es destinado al pago a las Administraciones Públicas a través de impuestos soportados y recaudados. En esencia, el valor distribuido supone un reflejo de cómo el sector asegurador retorna a la sociedad el valor económico que genera. Según la metodología TTC, el valor distribuido de una empresa se compone por la suma de los siguientes elementos: + Valor para el accionista (i.e. dividendos, reservas, etc.) + Sueldos y salarios (netos de impuestos recaudados a los empleados) + Intereses netos + Impuestos (soportados y recaudados) En el ejercicio 2012, el importe total de valor distribuido ascendió a M en 2013, de los cuales M fueron satisfechos a la Hacienda Pública en concepto de impuestos soportados y recaudados, representando esta cifra el 58%. Gráfico 1 Valor distribuido 2013 Valor distribuido ,65% 32,72% Total impuestos recaudados Total impuestos soportados 29,08% Dividendo e Intereses netos Sueldos y Salarios (netos de retencion) 25,55% PwC/12

13 Más de un 58% del valor distribuido por el sector asegurador se ha destinado al pago de impuestos en España en Mantenimiento del empleo La cifra de impuestos satisfechos derivados de la relación laboral con sus trabajadores permite visualizar el efecto que los mismos pueden tener en la creación o el mantenimiento del empleo. Los impuestos medios pagados por el sector asegurador por cada empleado ascendieron en 2012 a euros y a euros en Asimismo, debe resaltarse que el salario medio del sector asegurador en España asciende en 2012 a euros ( euros en 2013) anuales por trabajador. Teniendo en cuenta que la retribución anual media 7 en España para el ejercicio 2012 ascendió a euros, este dato nos indica el importante papel de este sector en la creación y el mantenimiento de empleo de calidad. El sector asegurador realiza una importante labor en la creación y el mantenimiento de empleo de calidad en España. 7 Datos extraídos de la estadística del Mercado de Trabajo y Pensiones publicada por la Agencia Tributaria para el ejercicio PwC/13

14 3.2. Impuestos soportados En el siguiente gráfico se muestran las proporciones que representan los principales impuestos soportados de acuerdo con las cifras facilitadas (datos extrapolados) para el ejercicio Gráfico 2 Impuestos soportados 2013 Impuestos soportados por el sector asegurador por tipo de impuesto ,31% 13,65% 32,28% 47,76% Impuesto sobre sociedades IVA Seguridad social a cargo de la empresa Otros Se acompaña al gráfico un cuadro con el desglose de las cifras y porcentajes que representan cada uno de los impuestos soportados por el sector asegurador en España: Im puestos soportados Im portes (M ) % Impuesto sobre sociedades 1.508,51 47,7 6% IVA ,62 32,28% Seguridad social a cargo de la empresa 431, ,65% Otros 1 99,36 6,31% T otal im puestos soportados ,68 100,00% Impuesto sobre Beneficios soportado Como puede apreciarse, el Impuesto sobre Sociedades, que asciende en el ejercicio 2013 a M, es el principal impuesto soportado por las entidades que conforman el sector asegurador español en el ejercicio 2013, representando un 47,76% de los impuestos soportados. PwC/14

15 El Impuesto sobre Sociedades representa el 48% de los impuestos soportados por las entidades aseguradoras en No obstante, el resto de los impuestos soportados tienen una importancia significativa en el coste que suponen para las entidades aseguradoras en España ya que, en comparación, por cada 1 de Impuesto sobre Sociedades pagado, el sector asegurador ingresa a la Hacienda Pública española 1,09 por otros conceptos Impuestos soportados sobre los productos y servicios Por orden de cuantía, la segunda magnitud a tener en cuenta en relación con los impuestos soportados es el importe de IVA que soportan las entidades aseguradoras y que no deducen por aplicación de las limitaciones existentes en la actividad aseguradora al derecho a deducir el IVA que soportan (porcentaje de prorrata). En este sentido, debe tenerse en cuenta que este concepto tiene un especial impacto en las entidades aseguradoras, muy superior al de otros sectores, dadas las particularidades que tiene el negocio asegurador, que esencialmente realiza operaciones exentas de este impuesto por las que no repercute IVA, y por tanto, tiene muy limitado el derecho a deducir el IVA soportado. Este importe, que asciende de acuerdo con la extrapolación realizada M en 2013, representa un 32,28% de los impuestos soportados en este ejercicio. El IVA soportado no deducible supone un coste especialmente importante en el sector asegurador, ascendiendo a M en 2013, que representa el 32,28% de los impuestos soportados en el ejercicio. Asimismo, en términos absolutos, el IVA soportado no deducible representa un 85% en 2012 y un 87% en 2013 del total de impuestos soportados sobre los productos y servicios : PwC/15

16 Gráfico 3 IVA en relación a Impuestos sobre Productos y Servicios IVA en relación a impuestos sobre productos y servicios soportados 2013 Otros 13% IVA 87% En relación con el resto de impuestos sobre productos y servicios soportados, destacaría el importe de la Contribución especial por servicios de prevención y extinción (incluyendo otras tasas por este concepto), que asciende en el ejercicio a 141 M, y representa el 12% de los impuestos sobre productos y servicios soportados en Por último, si bien proporcionalmente no se trata de una cifra significativa, debe mencionarse el importe satisfecho en concepto de Tasas judiciales por el sector asegurador en 2013, que ascendió a 6,8 M Impuestos asociados al empleo soportados La Seguridad Social a cargo de las entidades aseguradoras pagada en 2013 ascendió a 431 M, lo que supone el 14% de los impuestos soportados en Asimismo, cabe señalarse que dentro de los impuestos personales soportados, el coste de la Seguridad Social para el sector asegurador español representa un 99,8% Impuestos sobre las propiedades soportados Los impuestos sobre las propiedades soportados por el sector asegurador ascendieron en el ejercicio 2013 a casi 33 M, lo que supone el 1% de la totalidad de los impuestos soportados por el sector en dicho ejercicio. Dentro de estos, la contribución más significativa se realiza en concepto de Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que, ascendiendo a más de 29 M y representa el 89% de los impuestos soportados por razón de la propiedad Impuestos recaudados La cifra de los impuestos recaudados por el sector asegurador en España es superior a la de los impuestos soportados (4.046 M vs M en 2013, en base a los datos extrapolados). PwC/16

17 Estos datos, por sí mismos, dan una idea de la importancia de la labor que realiza el sector como recaudador de impuestos a favor de la Hacienda Pública y de las cuantiosas obligaciones que dicha labor impone. En este sentido, por cada 1 pagado por las entidades aseguradoras en concepto de Impuesto sobre Sociedades, han recaudado a favor de la Hacienda Pública 2,7 en El sector asegurador realiza una labor fundamental como recaudador de impuestos en favor de la Hacienda Pública española, recaudando casi 3 en impuestos por cada 1 pagado por IS. En el gráfico a continuación se muestra el desglose de los impuestos recaudados en base a la información que nos ha sido facilitada (datos extrapolados). Se acompaña al gráfico un cuadro con las cifras y porcentajes que representan cada uno de los impuestos recaudados por el sector asegurador en España: Gráfico 4 Impuestos recaudados por tipo de impuesto (2013) Impuestos recaudados por el sector asegurador por tipo de impuesto en ,15% 1,31% 1,13% 3,76% 8,42% IPS y recargos del consorcio recaudados Retenciones a empleados Impuestos retenidos en el pago de prestaciones de seguro de capital diferido, PIAs, UL, seguros, rentas, 9,12% Retenciones en el pago de prestaciones de PPA, PPS, seguros colectivos 50,72% Retenciones en el pago de rendimientos de actividad economica Retenciones a planes de pensiones 11,00% Seguridad social IVA recaudado Otros 12,39% PwC/17

18 Impuestos recaudados Importes (M ) % IPS y recargos del consorcio recaudados 2.052,18 50,72% Retenciones a empleados 501,37 12,39% Impuestos retenidos en el pago de prestaciones de seguro de capital diferido, PIAs, UL, seguros, rentas, 444,96 11,00% Retenciones en el pago de prestaciones de PPA, PPS, seguros colectivos 369,01 9,12% Retenciones en el pago de rendimientos de actividad economica 340,58 8,42% Retenciones a planes de pensiones 152,10 3,76% Seguridad social 87,16 2,15% IVA recaudado 52,83 1,31% Otros 45,90 1,13% TOTAL IMPUESTOS RECAUDADOS ,10 100,00% Impuestos sobre los beneficios recaudados Las retenciones practicadas a cuenta de los impuestos sobre el beneficio, que ascendieron a casi 481 M, suponen en, conjunto, un 12% de los impuestos recaudados en 2013, de acuerdo con el siguiente desglose: Gráfico 5 Impuestos sobre beneficios recaudados Impuestos recaudados 2013 Impuestos sobre beneficios recaudados 12% Resto impuestos recaudados 88% Las retenciones sobre el pago de prestaciones derivadas de seguros de capital diferido, de rentas, PIAS, Unit Linked o seguros de rentas suponen un 93% de los impuestos recaudados sobre el beneficio en 2013, ascendiendo dicha cantidad a 445 M Impuestos recaudados sobre los productos y servicios El Impuesto sobre Primas de Seguros junto con los Recargos a favor del Consorcio de Compensación de Seguros representan más del 97% del total de los impuestos recaudados sobre los productos y servicios en 2013, suponiendo, a su vez, los conceptos más significativos dentro del conjunto de los impuestos recaudados por el sector asegurador (50,72% en este ejercicio). PwC/18

19 Desglosados, en el ejercicio 2013 el Impuesto sobre Primas de Seguros recaudado por el sector asegurador en España ascendió a 1.292,55 M (61,40%), mientras que los Recargos a favor del Consorcio de Compensación de Seguros sumaron casi 760 M (36,09%). Gráfico 6 Impuestos recaudados sobre productos y servicios Impuestos recaudados sobre productos y servicios 2013 Recargos Consorcio recaudados 36,09% Otros 2,51% IPS recaudado 61,40% Impuestos asociados al empleo recaudados En 2013, el importe de los impuestos asociados al empleo recaudados por el sector asegurador español superó los M, de acuerdo con el siguiente desglose: Gráfico 7 Impuestos asociados al empleo recaudados 2013 Impuestos personales recaudados 2013 Impuestos retenidos en el pago de prestaciones 36% Impuestos retenidos a los trabajadores 41% Impuestos retenidos en el pago de profesionales 23% PwC/19

20 La cifra más significativa es la propoción que, en relación con el resto de impuestos asociados al empleo recaudados, supone la contribución por empleado (esto es, la suma de las retenciones practicadas sobre sueldos y salarios más la Seguridad Social detraida en el pago a los empleados). Este porcentaje conjunto asciende a casi un 41% en 2013 y supone, en términos absolutos, más de 588 M. Adicionalmente, debe tenerse en cuenta el importe de los impuestos retenidos en el pago de rendimientos derivados de la actividad económica, que, en el ejercicio 2013, asciende a casi 341 M. Esta cifra, que supone el 23% de los impuestos asociados al empleo recaudados, resulta muy significativa teniendo en cuenta las características del sector asegurador en España y, en particular, las relaciones que existen entre las entidades aseguradoras y un gran número de profesionales ejerciendo de manera independiente actividades económicas, tales como agentes, corredores, mediadores, etc. Si sumamos ambos conceptos, el resultado asciende a más de 929 M, que representa el 64% de los impuestos asociados al empleo recaudados en 2013 y, en términos generales, el 23% de los impuestos totales recaudados en dicho ejercicio. Estos datos muestran que el sector asegurador destina una parte muy significativa de los impuestos que recauda a la generación y el mantenimiento del empleo tanto directo como indirecto en España Impuestos sobre la propiedad recaudados En 2013, el importe de los impuestos sobre la propiedad recaudados por el sector asegurador español ascendió a 10 M, lo que supone un 0,25% del importe total de impuestos recaudados en España TTC conjunto por tipología de impuestos En el gráfico a continuación se muestra agregado el desglose de la contribución fiscal del sector asegurador en España en función de la distinta tipología de impuestos. Se acompaña al mismo un cuadro con las cifras y porcentajes que los impuestos soportados y recaudados, considerados conjuntamente, representan para el sector asegurador en España: PwC/20

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