/-cror-o-^ TRIBUNAL VASCO DE CUENTAS PUBLICAS HERRI-KONTUEN EUSKAL EPAITEGIA

Transcripción

1 / f f /-crr--^ TRIBUNAL VASC DE CUENTAS PUBLICAS HERRI-KNTUEN EUSKAL EPAITEGIA

2 ANEXS AL INFRE DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA CUNIDAD AUTÓNA DE EUSKADI EJERCICI 1.991

3 Í N D I C E gin ANEX AL INFRE DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA DE LA ADINISTRACIÓN GENERAL A.1 Antecedentes 7 A.2 Presupuest pr prgrms 8 A.3 dificcines presupuestris 9 A.4 Gsts. Aspects Generles 16 A. 5 Gsts de persnl 2 A.6 Gsts de funcinmient 28 A. 7 Gsts finnciers 3 A.8 Trnsferencis y subvencines pr gsts crrientes 32 A.9 Inversines reles 36 A.1 Trnsferencis y subvencines cn destin percines de cpitl 45 A.11 Vrición de ctivs finnciers 56 A.12 Vrición de psivs finnciers 58 A. 13 Ingress 58 A.14 Estd de l evlución y situción de ls derechs cbrr y bligcines pgr prcedentes de ejercicis nterires. 72 A. 15 Tesrerí 74 A.16 percines extrpresupuestris 78 A. 17 Cuent Generl de l Deud Públic 82 A.18 Avles cncedids pr l Tesrerí Generl A. 19 Crédits de cmprmis 89 A. 2 Aspects generles 9 A. 21 Fisclizción subvencines. Deprtment de Industri 91 ANEX AL INFRE DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA DEL RGANIS AUTÓN SERVICI VASC DE SALUD-SAKIDETZA A. 1 Nturlez 99 A.2 dificcines Presupuestris 99 A. 3 Gsts de Persnl 12 A.4 Gsts de Funcinmient 18 A.5 Trnsferencis crrientes 117 A.6 Inversines reles 12 A.7 Trnsferencis de Cpitl 126 A.8 Tss y trs ingress 127 A.9 Estd de Derechs y bligcines de Presupuests cerrds 129

4 A. 1 Tesrerí 132 A.11 percines extrpresupuestris 132 A. 12 Crédits de cmprmis 135 A.13 Deficiencis y Recmendcines 135 ANEX AL INFRE DE FISCALIZACIÓN DE TRS RGANISS AUTÓNS 1 Principles prcedimients y principis de cntblidd plicds EUSTAT IVAP HABE EAKUNDE 16 6 IVEF 162 ANEX AL INFRE DE FISCALIZACIÓN DE LAS ENTIDADES SUJETAS A DERECH PRIVAV 1. Aprtds explictivs l blnce y cuent de resultds gregds Ejecución presupuestri gregd Cuents nules cnslidds Grup EITB Grup EVE Grup SPRI Aprtds explictivs de ls slveddes de l pinión Sciedd de Gs de Euskdi, S.A SPRI, S.A Ferrcrriles Vscs, S.A IHBE Errts en l Cuent Generl 196 ALEGACINES A LS RESULTADS DE LA FISCALIZACIÓN 199 REPLICAS A LAS RESPUESTAS DE LA ADINISTRACIÓN 243

5 ANEX AL INFRE DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA DE LA ADINISTRACIÓN GENERAL DE LA CUNIDAD AUTÓNA DE EUSKADI

6 A.I.- ANTECEDENTES L Administrción Generl de l Cmunidd Autónm del Pís Vsc tiene sus ntecedentes en l Ley rgánic 3/1979 de Esttut de Autnmí del Pís Vsc. L Ley 7/1981 de 3 de juni sbre "Ley de Gbiern" estblece en su rtícul 53 que "L Administrción de l Cmunidd Autónm del Pís Vsc, cnstituid pr órgns jerárquicmente rdends, ctú pr el cumplimient de sus fines cn respnsbilidd jurídic únic y su ctución se decurá ls principis de bjetividd, publicidd, eficci, descentrlizción, descncentrción y crdinción entre sus órgns y, en td cs, cn ls de ls Territris Histórics". L Ley 12/1983, de 22 de juni, de Principis rdendres de l Hciend Generl del Pís Vsc, recgid en el Decret Legisltiv 1/1988, de 17 de my, pr el que se prueb el text refundid de ls dispsicines legles vigentes sbre ls Principis rdendres de l Hciend Generl del Pís Vsc, estblece en su rtícul 7 que: 1. "L Administrción Públic de l Cmunidd Autónm de Euskdi se hll integrd pr l Administrción Generl y pr l Administrción Institucinl" 2. "L Administrción Generl Administrción de l Cmunidd Autónm de Euskdi que se refiere el rtícul 53 de l Ley 7/1981, de Gbiern, es l únic Entidd de l mism de crácter territril". L primer Ley de Presupuests Generles de l Cmunidd Autónm del Pís Vsc se refiere l ñ 1981 y fue prbd el 16 de juli del mism ñ. Sin embrg, cn fech 2 de diciembre de 1983 se prbó l Ley 31/1983 de Régimen Presupuestri de Euskdi, que brd l regulción de ls Presupuests Generles de Euskdi, prtiend del principi cntenid en l Ley de Principis rdendres de l Hciend Generl del Pís Vsc, cnsistente en cnfigurr ls Presupuests Generles de Euskdi cm el cnjunt de ls Presupuests de ls Entiddes que cmpnen l Cmunidd Autónm, cnstitutivs de ls crrespndientes estds de ingress y estds de gsts, y de ls límites máxims de endeudmient y prestción de grntís estblecids pr ls misms. L mencind Ley cnstituye el mrc del desenvlvimient de l ctividd ecnómic de l Cmunidd Autónm de Euskdi y tiene pr bjet l regulción de ls Presupuests Generles. 7

7 A.2.- PRESUPUEST PR PRGRAAS El Presupuest de Gsts de l Administrción Generl pr 1991 está frmd pr 121 prgrms y 5 Seccines presupuestris que incluyen ls trnsferencis relizr pr l Administrción Generl trs Institucines. Del nálisis efectud se desprende l siguiente situción: PRGRAAS CDTS.INICIALES P R G R A A S N e % en millnes % N especificn bjetivs 1 Ls bjetivs sn funcines 58 ezcl de bjetivs y funcines 46 bjetivs decudmen.especificds s 7 8% 48% 38% 6% % 3% 57% 4% SUA 121 1% % trs Seccines ( ) PRESUPUEST INICIAL Cntenid de ls prgrms De cuerd cn ls memris de ls diferentes prgrms que se incluyen en ls Presupuests Generles de l C.A.P.V. pr el ejercici 1991, se bserv que ls bjetivs definids sn generles y culittivs, circunstnci que se deriv fundmentlmente de cnsiderr cm bjetivs ls funcines desrrllr pr ls diferentes direccines y servicis de ls Deprtments. Se h bservd pr tr prte que en l grn myrí de ls prgrms n se elbrn estudis previs pr l determinción de ls bjetivs, su lcnce y jerrquí en rden su implntción y l signción de ls recurss dispnibles. Finlmente ls ccines, definids cm quells medids pner en práctic pr l cnsecución de ls bjetivs, siempre crrespnden y están en cnexión cn ésts. Sin embrg, n se relizn nálisis que cntemplen l incidenci de ls ccines sbre ls bjetivs, ni hems btenid evidenci cerc de l plicción de criteris bjetivs en rden l determinción y selección de ccines. 8

8 Presupuestción de ls prgrms En l myrí de ls prgrms, glblmente cnsiderds, n se determin un clendri de implntción, puest en mrch de ccines y su incrprción ls diferentes presupuests. Cund ls prgrms se incrprn ls presupuests, se prducen vricines entre ls cstes prgrmds y ls crédits signds. Ests vricines, se mterilizn tnt en l supresión de ccines prgrmds, cm en l reducción de ls cstes prgrmds. En l myr prte de ls css n se h pdid verificr si se evlú suficientemente l incidenci de ests recrtes presupuestris en ls bjetivs inicilmente prgrmds. Evlución de ls resultds N se h estblecid cn crácter generl y pr cd prgrm, de cuerd cn sus crcterístics, un sistem de evlución permnente de "punts crítics", según crrespnd, y sól en lguns css y inicitiv de ls respnsbles del prgrm, se estblecen evlucines periódics. Únicmente cn mtiv de l presentción de l Cuent Generl se prcede elbrr memris sbre el grd de cumplimient de ls bjetivs, que únicmente cntienen l relción de ls ctucines llevds cb en cd prgrm y l ejecución presupuestri lcnzd. El rtícul 43 de l L.R.P.E. estblece que ls crédits de pg integrntes del Presupuest de l Administrción Generl, se presentrán clsificds pr prgrms recgiend cd prgrm ls bjetivs pr él perseguids, ls cules se cncretrán en términs cuntificds y susceptibles de seguimient, dptándse númers índices indicdres que permitn el cntrl del grd de cnsecución de ls bjetivs prpuests, pr ls css en que dichs bjetivs n sen cuntificbles. De cuerd cn l situción expuest nterirmente, se cnsider que el presupuest presentd n es un presupuest pr prgrms en su ttlidd y que únicmente se d cumplimient frml l dispuest en el rtícul 43 de l L.R.P.E. El Presupuest presentd es en relidd un distribución de crédits presupuestris que fcilit l utilizción de ls misms pr ls gestres, trvés de un régimen de mdificcines presupuestris rticuld, entre trs bses, en trn l prgrm presupuestri. A.3.- DIFICACINES PRESUPUESTARIAS Ls cudrs 3.1. y 3.2. preprds prtir de l liquidción presentd, muestrn el detlle de ls mdificcines presupuestris efectuds durnte 1991 pr cpítuls y seccines. 9

9 Cudr ESTAD DE LAS DIFICACINES PRESUPUESTARIAS PR CAPÍTUL (illnes de pesets) CAPÍTULS CRÉDITS INICIALES NUEVAS CPETENCIAS CRÉDITS INCRPRADS TRANSFERENCIAS AUENTS CRÉDIT BAJAS 1. GASTS DE PERSNAL GASTS DE FUNCINAIENT GASTS FINANCIERS (1.93) 4. TRANSF. Y SUBV. GASTS CRRIENTES PERACINES CRRIENTES (1.93) 6. INVERSINES REALES (6.38) 7. TRANS.SUBV. PERACINES DE CAPITAL (6.367) PERACINES DE CAPITAL (12.747) 8. VARIACIÓN ACTIVS FINANCIERS VARIACIÓN PASIVS FINANCIERS PERACINES FINANCIERAS TTAL GASTS (13.84)

10 Cudr ESTAD DE LAS DIFICACINES PRESUPUESTARIAS PR CAPÍTULS DE INGRESS (illnes de pesets) CAPITUL PRESUPUEST INICIAL CRÉDITS INCRPRADS HABILITACINES VARIACINES DE CRÉDIT PRESUP DEFINI 3. TASAS Y TRS INGRESS TRANSFERENCIAS CRRIENTES PERACINES CRRIENTES INGRESS PATRINIALES ENAJENACIÓN INVERSINES REALES 2 7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL PERACINES DE CAPITAL VARIACIÓN ACTIVS FINANCIERS VARIACIÓN PASIVS FINANCIERS PERACINES FINANCIERAS TTAL INGRESS

11 Cudr 3.3 ESTAD DE LAS DIFICACINES PR SECCINES DE GASTS. (illnes de pesets) SECCINES CRÉDITS INICIALES INCRPRACIÓN KtrlAriC.pi 1 LE DE CRÉDIT TRANSFERENCIAS AUENTS CRÉDIT BAJAS HABIL. PARLAENT LEHENDAKARITZA PRESID.R.JURÍDIC Y D.AUTNÓIC AGRICULTURA Y PESCA ECNÍA PLANIFICACIÓN Y.ABIENTE (39) 5. CULTURA HACIENDA Y FINANZAS EDUCAC. UNIVERSIDA. E INVESTIGACIÓN INDUSTRIA Y ENERGÍA INTERIR URBANIS Y VIVIENDA (35) 11. TRANSPRTES Y BRAS PUBLICAS (8.995) 12. SANIDAD (283) 13. TRABAJ Y SEGURIDAD SCIAL JUSTICIA CERCI. CNSU Y TURIS VICEP.l» Y'DE ASUNTS ECNÓICS 21. VICEPRESIDENCIA ASUNTS SCIALES (5) 49. GASTS LLUVIAS JULI CATÁSTRFE AGST (9) 51. CNSEJ RELACINES LABRALES CNSEJ ECNÓIC Y SCIAL 53 (53) 53. CNSEJ SUPERIR CPERATIVAS TRIBUNAL VASC DE CUENTAS PUB DEUDA PUBLICA (1.224) 99. DIVERSS DEPARTAENTS (2.825) TTAL GASTS (13.864)

12 L vrición que ls mdificcines presupuestris hn supuest sbre el presupuest inicil es del 5%, psnd de millnes de pesets de presupuest inicil 5.16 millnes de pesets cm presupuest definitiv. Pr tip de mdificción, el increment generd crrespnde : hbilitcines un / incrprcines un 2% y trs vricines un 1%. / / Pr tr prte, ls trnsferencis relizds entre seccines y cpítuls, unque prducen un efect nul en el ttl, fectn l distribución de ls recurss. Pr tip de mdificcines, pdems mencinr ls situcines: siguientes A.- Hbilitcines, regulds pr l estblecid en ls rtículs de l L.R.P.E., rden de 3 de nviembre de 1989 y el rtícul de l Ley 1/1991 y hn sid relizds medinte ls crrespndientes Decrets del Gbiern. Ls hbilitcines relizds hn scendid un imprte de 9.98 millnes de pesets y prceden de: Un imprte de 147 millnes de pesets prcedente del Fnd Eurpe de rientción y Grntí Agrícl, hbilitd medinte Decret 547/1991 y destind finncir el prgrm de py l cnsum de leche y prducts láctes de ls lumns de centrs esclres. Est hbilitción se rigin cm cnsecuenci de un incrrect presupuestción, pr l que tn sl se presupuest un prte del gst reltiv ls yuds cnceder ls centrles lechers, n relizándse previsión de ingress pr ls reemblss btener del FEGA. Cund se reciben ests últims, se prcede relizr l crrespndiente hbilitción, dtnd ls crédits necesris pr l cncesión de ls yuds. Pr tr prte, l hbilitción relizd incluye un imprte de 12 millnes de pesets que crrespnde l cbr de derechs pr FEGA-rientción que hbín sid registrds en el ejercici 199, pr l que dich imprte n debier hberse hbilitd. Un imprte de 9 millnes de pesets prcedentes del Cnsej Superir de Deprtes pr l finncición de ls brs de cnstrucción del Centr de Perfeccinmient Técnic en l Ciudd Deprtiv Fdur. Dich imprte h sid hbilitd medinte Decret 49/1991 de 17 de setiembre. Finlmente, se hn relizd hbilitcines pr imprte de y 7.51 millnes de pesets, medinte Decret 36/1991 y 651/1991 respectivmente. En mbs Decrets, se estblece que hbiéndse prducid en el ejercici presupuestri 1991 mplicines de crédit prbds en el 13

13 presupuest del INSALUD, y crrespndiend l Cmunidd Autónm del Pís Vsc pr este mtiv, ingress n prevists, tnt pr l ví de ls Trnsferencis de l Tesrerí Generl de l Seguridd Scil cm pr l ví de ls prtcines de ls Diputcines Frles, se prcede su hbilitción de cnfrmidd cn l estblecid en ls rtículs 93 y 94 de l L.R.P.E. y fuern destinds finncir l cntribución ls gsts crrientes de skidetz. Ests hbilitcines se hn relizd mprándse en el régimen de nticips cuent de l liquidción de cd ejercici, previst en el prtd G.1 del Anex del Rel Decret 1536/87 de 6 de nviembre, reltiv l trsps l Cmunidd Autónm del Pís Vsc de ls funcines y servicis del INSALUD. El imprte hbilitd crrespndiente l ví de finncición de l Tesrerí Generl de l Seguridd Scil, scendió 3.9 millnes de pesets de cuerd cn ls Decrets nterirmente señlds. El crácter de "nticip cuent", junt l hech de encntrrse pendiente de cbr l cierre del ejercici, supnen un incumplimient del rtícul 93 de l L.R.P.E., que exige l efectiv btención del ingres. B.- Auments en crédits mplibles regulds pr ls rtículs de l L.R.P.E., rden de 3 de nviembre de 1989 y en el rtícul 9 y Anex III de l Ley 1/1991. Ls mplicines de crédit hn scendid 3.98 millnes de pesets y hn sid finncids cn recurss prpis (Remnentes de Tesrerí) en virtud de l estblecid en el rtícul 9.3. de l Ley 1/1.991, y que tds ls mplicines se hn relizd en el estd de gsts de l Sección "Gsts Diverss Deprtments". Ls mplicines de crédit relizds crrespndientes crédits definids cm mplibles pr l Ley 1/1991 scienden un imprte de millnes de pesets. El rest, pr imprte de 556 millnes de pesets, se relizn utiliznd el crácter mplible de l Sección "Gsts Diverss Deprtments", trnsfiriéndse, ls Seccines crrespndientes, de cuerd cn l finlidd previst. En este últim cs, se relizrn psterirmente trnsferencis que disminuyern ls crédits mplids pr imprte de 95 millnes de pesets, l que supne un incumplimient del rtícul de l L.R.P.E. C- Crédits extrrdinris y suplementris, mdificción presupuestri relizd en función del régimen de cnvenis, reguld pr ls rtículs de l L.R.P.E., sí cm pr l rden de 3 de nviembre de Ls crédits de pg incrprds pr este régimen scienden un imprte de 15 millnes de pesets y crrespnden l cnveni de cperción entre el Cnsej Generl del Pder Judicil 14

14 y el Gbiern Vsc, suscrit el 9 de setiembre de 1991, reltiv l frmción de Jueces y gistrds cn destin l Cmunidd Autónm del Pís Vsc. D.- Incrprción de remnentes de crédit, regulds pr ls rtículs de l L.R.P.E., rden de 3 de nviembre de 1989 y en el rtícul 15 de l Ley 1/1991. El ttl de ls incrprcines de remnentes relizds en el ejercici scendió millnes de pesets. L incrprción de crédits prbd pr el Deprtment de Hciend y Finnzs, de cuerd cn el rtícul 98 de l L.R.P.E., scendió millnes de pesets y ls prbds pr Cnsej de Gbiern, en virtud del rtícul 99 de l L.R.P.E., scendiern millnes de pesets. En ls incrprcines relizds pr el Deprtment de Hciend y Finnzs, se incluyen tres pr imprte cnjunt de 175 millnes de pesets. Sin embrg, dichs incrprcines n se justbn l previst en el rtícul 98 de l L.R.P.E. y su utrizción hubiese crrespndid l Cnsej de Gbiern. Aunque el imprte ttl de ls incrprcines relizds cumple el límite estblecid en ls rtículs 98 y 99 de l L.R.P.E., se h bservd que l frm de incrprción n se h relizd de cuerd cn l estblecid en el rtícul de l citd Ley, debid que existen seis seccines que incrprn remnentes pr imprtes superires ls existentes en el presupuest del ejercici nterir. El detlle de est situción es: (illnes de pesets) Sección Slds Slds Exces de incrprr incrprds incrprción Lehendkritz Cultur y Turism Hciend y Finnzs Trnsprtes y brs Públics Vice.l 2 y de Asunts Ecnómics Gsts Lluvi juli Este exces n h sid justificd pr l Administrción Generl y supne l utilizción de excedentes de crédits de trs deprtments. E.- Trnsferencis de crédit regulds pr ls rtículs de l L.R.P.E., rden de 3 de nviembre de 1989 y rtículs 13, 14 y Dispsición Adicinl curt de l Ley 1/1991. En el nálisis relizd se hn detectd ls siguientes situcines : 15

15 Se hn relizd trnsferencis pr imprte de 864 millnes de pesets pr tender pgs de gsts devengds en ejercicis nterires. Al cierre del ejercici, se relizó un trnsferenci en el presupuest de remnentes pr imprte de 587 millnes de pesets de l Sección "Diverss Deprtments" l Deprtment de Interir pr tender determinds necesiddes de inversión de l U.T.A.P. Sin embrg, el bjet de l trnsferenci es pder incrprr ests excedentes en virtud del régimen de incrprción de crédits de l Plici. En lguns de ls trnsferencis nlizds, n se respet el rticul 83 de l L.R.P.E. Pr td l nterir, se recmiend que se estblezcn ls prcedimients necesris que permitn el cntrl sbre el cumplimient de l nrmtiv vigente reltiv l régimen de mdificcines presupuestris, sí cm que dich régimen se utilizd pr quells situcines puntules y necesris de frm que se mntengn, en l esencil, ls presupuests prbds pr el Prlment. A.4.- GASTS: ASPECTS GENERALES Ls cudrs 4.1, 4.2 y 4.3 preprds cn l infrmción presupuestri recibid, muestrn l ejecución del presupuest de gsts pr cpítuls y seccines, sí cm el detlle de ls crédits utilizds pr seccines. El grd de ejecución (bligcines recncids respect l presupuest definitiv) supne un 97% sbre el presupuest definitiv. Este grd de ejecución es generl pr tds ls cpítuls excepción del cpítul VI que sciende l 78%. Pr tr prte, el grd de cumplimient (pgd respect bligcines recncids) es el 87%, quednd el 13% restnte pendiente de pg 31 de diciembre de Ls cpítuls que presentn un menr grd de cumplimient sn el cpítul VI y VII que sciende 62% y 56% respectivmente. 16

16 Cudr LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUEST DE GASTS (PR CAPÍTULS) (illnes de pesets) CRÉDITS CRÉDITS BLIGACINES DESVIACINES CAPÍTULS DIFICACINES INICIALES FINALES RECNCIDAS ABSLUTAS RELATIVAS 1. GASTS DE PERSNAL * 2. GASTS DE FUNCINAIENT * 3. GASTS FINANCIERS (1.93) % 4. TRANSF. Y SUBV. GTS CRR % PERACINES CRRIENTES % 6. INVERSINES REALES % 7. TRANSF.SUBV. P. CAPITAL (4.827) % PERACINES DE CAPITAL (1.439) * 8. VARIACIÓN ACT. FINANCIERS * 9. VARIACIÓN PAS. FINANCIERS % PERACINES FINANCIERAS * TTAL GASTS *

17 Cudr LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUEST DE GASTS PR SECCINE (illnes de pesets) SECCINES CRÉDITS DIFICACINES CRÉDITS BLIGACINES PAGAD P INICIALES FINALES RECNCIDAS. PARLAENT LEHENDAKARITZA PRESIDEN. JUSTICIA Y DES.AUTNÓIC AGRICULTURA Y PESCA ECNÍA,PLANIFICACIÓN Y.ABIENTE CULTURA HACIENDA Y FINANZAS EDUCAC. UNIVERSIDA. E INVESTIGACIÓN INDUSTRIA Y ENERGÍA INTERIR URBANIS Y VIVIENDA TRANSPRTES Y BRAS PUBLICAS SANIDAD TRABAJ Y SEGURIDAD SCIAL (7.655) JUSTICIA CERCI CNSU Y TURIS VICEP.PRIERA ASUNTS ECNÓICS VICEPRESIDENCIA DE ASUNTS SCIALES 23 (4) GTS LLUVIAS JULI CATÁSTRFE AGST (9) CNSEJ RELACINES LABRALES CNSEJ ECNÓIC Y SCIAL 53 (53) 53. CNSEJ SUPERIR CPERATIVAS TRIBUNAL VASC DE CUENTAS PUB DEUDA PUBLICA (1.224) DIVERSS DEPARTAENTS TTAL GASTS

18 Cudr 4.3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUEST DE GASTS 1991: BLIGACINES RECNCIDA (illnes de pesets) BLIGACINES SECCINES GASTS DE GASTS DE GASTS TRANSFERENCIAS INVER RECNCIDAS PERSNAL FUNCINAIENT FINANCIERS GT.CRRIENTE RE. PARLAENT LEHENDAKARITZA PRESID.JUSTICIA DES.AUTNÓIC AGRICULTURA Y PESCA ECNÍA Y PLANIFICA.Y.ABIEN. CULTURA HACIENDA Y FINANZAS EDUCAC. UNIVERS. E INVESTIGAC INDUSTRIA Y ENERGÍA INTERIR URBANIS Y VIVIENDA TRANSPRTES Y BRAS PUBLICAS SANIDAD TRABAJ Y SEGURIDAD SCIAL JUSTICIA CERCI.CNSU Y TURIS VICEPRESI.l» Y ASUNTS ECNÓIC VICEPRESI.DE ASUNTS SCIALES GASTS LLUVIAS JULI CATÁSTRFE AGST CNSEJ RELACINES LABRALES CNSEJ ECNÓIC Y SCIAL 53. CNSEJ SUPERIR CPERATIVAS TRIBUNAL VASC DE CUENTAS PUB DEUDA PUBLICA DIVERSS DEPARTAENTS TTAL GASTS

19 Ls gsts pr percines crrientes hn scendid millnes de pesets, y supnen el 76% del ttl de ls bligcines recncids. El cpítul IV de gsts es el que represent el myr vlumen cn un imprte de millnes de pesets. Ls gsts pr percines crrientes, hn sid finncids pr ls ingress de igul nturlez que hn scendid millnes de pesets. L evlución de ls gsts crrientes entre 199 experimentd un increment del 16% mientrs que pr percines de cpitl hn disminuid un 7%. y 1991 h ls gsts Pr últim, del nálisis efectud de l ejecución del presupuest se bserv que se h relizd de l siguiente frm: illnes de pesets P E R I D Prcentje de Ejecución Ppt. rdinri Ppt. Remnente Ttl l e TRIESTRE 91 2 e TRIESTRE TRIESTRE 91 4 e TRIESTRE 91 17% 22% 21% 4% Es decir, l myr prte del presupuest, tnt rdinri cm de remnentes, se ejecut en el últim trimestre del ejercici. Asimism, ls cpítuls IV, VI y VII sn ls que su myr grd de ejecución se prduce en el curt trimestre del ejercici. A.5.- GASTS DE PERSNAL Este Cpítul recge ls gsts pr retribucines básics, cmplementris y trs, stisfechs l persnl que prest sus servicis en ls distints Deprtments de l Administrción Generl de l Cmunidd Autónm del Pís Vsc. Recge simism ls ctizcines bligtris l Seguridd Scil, l Régimen de Previsión Scil del Persnl Funcinri y trs mutuliddes y regímenes, pensines clses psivs y trs gsts de nturlez scil relizds en cumplimient de ls dispsicines vigentes en est mteri. El cudr 5.1. preprd prtir de l infrmción recibid, reflej l ejecución de este Cpítul pr rtículs, sí cm el grd de ejecución de ests gsts durnte el ejercici

20 Ls gsts de persnl representn el 19% de ls bligcines recncids del ejercici y su grd de ejecución, cn un imprte de millnes de pesets, se prxim l 1% del crédit definitiv pr el mism. El númer de persns que prestbn sus servicis en l Administrción Generl de l Cmunidd Autónm del Pís Vsc pr relción dministrtiv, lbrl pr desempeñr lts crgs, en diciembre de 1991, scendí Est cifr n incluye el númer de persns sujets cntrt lbrl de crácter temprl, debid que en ests cntrts, el prcedimient que se sigue es cusr bj 31 de diciembre y estblecer su prrrg 1 de ener del ejercici siguiente. Cm se indicb en nterires infrmes de fisclizción, l gestión de persnl se encuentr descentrlizd en diferentes centrs gestres, cn divers grd de descentrlizción. El sistem infrmátic de gestión y cnfección de l nómin es únic pr td el persnl y está dividid en diferentes fichers independientes denminds blques, que recgen ls distints clectivs En l cntrtción de sustituts dcentes pr el Deprtment de Educción n se reliz intervención previ y l intervención definitiv se reliz medinte un muestre que se cnsider insuficiente. Est situción h psibilitd que, en el ejercici 1991, ls cntrtcines de sustituts se hyn relizd sin cnsignción presupuestri. Así, prtir del mes de setiembre, ls crédits cnsignds en el Deprtment de Educción pr l cntrtción de persnl sustitut dcente ern insuficientes pr cubrir ls gsts cnsignds hst ese mes, situción que se mntuv hst el cierre del ejercici, en el que se prcedió su regulrizción trs relizr ls prtuns trnsferencis de crédit Hst l fech del presente infrme n hn sid publicds ls relcines de puests de trbj del persnl dcente de educción, tl y cm dispne el rtícul de l Ley 6/1989 de l Función Públic. Slmente en ls presupuests de cd ñ figurn ls plzs destinds ests clectivs En el nálisis de expedientes de cntrtción de l Unidd Técnic Auxilir de Plicí (U.T.A.P.) se h bservd l existenci de cntrts de trbj cnfeccinds cn nteriridd l fisclizción del gst y l utrizción de Función Públic. 21

21 Cudr GASTS DE PERSNAL. EJECUCIÓN DE PRESUPUEST PR CNCEPTS (illnes de pesets) CNCEPTS CRÉDIT FINAL BLIGACINES RECNCIDAS GRAD DE EJECUCIÓN * SBRE BLIGACINES RECNCIDAS 12. FUNCINARIS DE CARRERA * 121. ERTZAINTZA * 122. SUSTITUTS % PERSNAL FUNCINARI * 13. PERSNAL LABRAL FIJ * 131. PERSNAL LABRAL TEPRAL % 132. SUSTITUCINES * PERSNAL LABRAL * 1. RETRIBUCINES ALTS CARGS * 11. EVENTUAL DE GABINETE * PERSNAL EVENTUAL % 14. TR PERSNAL * 16. CTIZACINES SCIALES * 161. CLASES PASIVAS * 162. TRS GASTS SCIALES % CTIZACINES Y TRS GASTS SCIALES % TTAL * 1 *

22 5.4.- L Dirección de Función Públic h fcilitd un relción crnlógic en l que se especificn ls ctucines llevds cb en el ejercici 1991, derivds de ls reclmcines efectuds pr el persnl lbrl. Dich relción n cntiene un estimción sbre l previsible reslución de ls reclmcines plnteds, ni sbre ls desemblss ls que se puede ver bligd l Administrción cn mtiv de reslucines estimtris de ls reclmcines del persnl. Asimism crece de l infrmción cerc de ls reclmcines plnteds pr ls funcinris de l Administrción 31 de diciembre de Pr l nterirmente expuest, n hems pdid evlur ls psibles cntingencis que, pr reclmcines presentds pr el persnl, puede tener cntrids l Administrción l cierre del ejercici Pr tr prte, en l ctulidd se encuentr en trmitción un expediente de devlución de ingress nte l Tesrerí Generl de l Seguridd Scil, pr ls Cuts de Desemple de ls ertzins en práctics. Según infrmción de l U.T.A.P. el imprte reclmd sciende prximdmente uns 758 millnes de pesets. A l fech ctul n es psible determinr de frm bjetiv l reslución de dich expediente ni ls imprtes definitivs resultntes de l mism En relción l plntill y relcines de puests: Cm se señló en ls infrmes de fisclizción de ejercicis nterires, n existe un relción ctulizd del persnl que prestb servici en l Administrción, de mner que únicmente medinte el listd de nómin puede cncerse de frm prximd dich relción. Ls increments de persnl lbrl de l U.T.A.P n se estblecen según ls necesiddes efectivs, sin medinte un cut fij del 3% sbre ls incrprcines de l Plicí Autónm, l que puede dr lugr presupuestr plntills excesivs insuficientes respect ls necesiddes reles. En este sentid se h detectd que el persnl lbrl de U.T.A.P., según l relción de puests, excede en númer l que viene estblecid en l Ley de Presupuests. Est circunstnci n se just en l estblecid en el rt de l Ley de l Función Públic Vsc que estblece l necesidd de que tds ls puests cntenids en l relción de puests prbd tengn cnsignción presupuestri. 23

23 En el Deprtment de Educción durnte el ejercici 1991 se h prducid, cm en ñs nterires, un significtiv desfse entre el crédit inicil prbd en l Ley de Presupuests y el relmente ejecutd l cierre del ejercici y que surge fundmentlmente, pr l deficiente presupuestción que se reliz pr el persnl sustitut dcente. Se recmiend el estblecimient de ls prcedimients preciss pr l btención de un relción ctulizd del persnl que prest servici en l Administrción Generl, y que ls previsines de persnl se relicen de cuerd cn ls necesiddes reles. Así, en el cs de l presupuestción del persnl sustitut dcente del Deprtment de Educción se cnsider necesri relizr l presupuestción cn myr rigr, estimnd l cifr de gsts de ls sustituts dcentes en bse l experienci cumuld en ñs nterires y ls previsines eductivs que se estblezcn pr el ejercici. Finlmente se recmiend que junt l Ley de Presupuests de cd ñ se publique l relción de puests de trbj ctulizd y cnjunt pr cd un de ls clectivs de persnl de l Administrción Generl En relción l cntrtción de persnl cbe señlr: Según l nrmtiv legl, tnt ls cntrts de sustitución, br servici determind, cm ls relizds hst cbertur de vcnte, deben tener cm fech de finlizción l cnclusión de l cus que ls riginrn. Sin embrg, l práctic seguid pr l Administrción cnsiste en señlr cm fech de rescisión de ests cntrts l de su finlizción y en su cs, l de 31 de diciembre, cncediéndse un prórrg l 1 de ener del ñ siguiente, existiend un circulr que regul ests prórrgs. Entendems que se debier cnsiderr cm l únic fech de rescisión del cntrt l de finlizción de l cus que l riginó y n l de cierre presupuestri. Tl y cm se cment en el punt 5.1. nterir l cntrtción de sustituts dcentes pr el Deprtment de Educción se reliz sin intervención previ, hbiéndse detectd cntrtcines sin existenci de crédit. Debid l elevd vlumen de este tip de cntrtcines, se cnsider necesri implntr un Intervención delegd que permit detectr ls irregulriddes que cm cnsecuenci del insuficiente cntrl interventr se vienen prduciend en l ctulidd. 24

24 5.8.- N existe un cntrl rigurs del cumplimient de ls requisits que exige l nrmtiv de cncesión de cesntís un vez que se hn pgd ésts. Pr tr ld, cund el beneficiri se cge l cesntí pr el cncept de desemple, n se cmprueb, en generl, l relidd de est situción. L dirección de Función Públic debier verificr de frm rigurs que ls requisits que se exigen pr l cncesión de cesntís se cumplen en tds sus spects En l reltiv l registr y expedientes de persnl se h bservd: N se h cred el registr de persnl que regul el Decret 25/1983 de 28 de febrer, de frm que l situción descrit en ls infrmes de fisclizción de ejercicis nterires se mntiene en su integridd en el ñ Pr tr prte, ls expedientes de persnl resultn incmplets, y que en lguns css, n prprcinn sprte sbre l decución de determinds cncepts de retribución que n se deriven de regulcines de crácter generl bien sbre l crrect plicción de retencines. Cnsecuentemente, debe prcederse un recpilción de td l dcumentción sprte de ls ntecedentes necesris de ls expedientes de persnl, sí cm, l estblecimient de un registr de persnl, pr el crrect cumplimient de l nrmtiv vigente Pr l que respect l prces de cnfección y cntbilizción de l nómin, se hn detectd ls siguientes spects. Ls bjs vluntris n prevists currids después del cierre de l nómin, sól pueden ser crregids en el mes siguiente, pr l que csinlmente pueden prducirse liquidcines de nómin fvr de l Administrción cuy cbr puede resultr de difícil relizción. L plicción infrmátic de nómin prduce diferencis en el trtmient cntble de csts y deuds cn l Seguridd Scil, ls cules n se crrigen en l plicción, sin l finl del ejercici, de frm mnul. 25

25 Entre ls cuss que mtivrn ests diferencis, se encuentrn ls mdificcines intrducids un vez cerrd l nómin, que n tienen reflej cntble, sí cm ls derivds de l cnfección mnul de dcuments TC-1 fin de grupr trss pr númer de ptrnl y ñ y ls debids devlucines de cuts que n se tienen en cuent cm menr cste. Se mntiene l recmendción expuest en nterires infrmes de fisclizción, reltiv l relizción de cudres entre ls listds que gener l plicción infrmátic de elbrción de l nómin y l ejecución presupuestri que pr el mism cncept se recge en ls Cpítuls I y IV de gsts, l bjet de verificr el decud registr de ls gsts incurrids. En este sentid, n h sid explicd pr el Deprtment de Educción un descudre entre el gst de persnl del clectiv de sustituts de educción btenid prtir del listd de "cste nrml de nómin" y el que figur en ls registrs cntbles. N se hn estblecid criteris que permitn un decud imputción temprl y crrect clsificción cntble de ls percines del Cpítul I "Gsts de Persnl". Así en el ejercici 1991, se hn registrd bligcines cuy deveng se prduj en ejercicis nterires y trs que hbiéndse devengd en el ejercici, se hn registrd en el ejercici Pr tr prte, determinds gsts que pr su nturlez crrespnde imputr l Cpítul I, se cntbilizn en trs cpítuls del presupuest, tles cm suelds ls lumns de l Acdemi de Plicí, cesntís lts crgs indemnizcines pgds trbjdres del prgrm Fnd de luch cntr el pr (FLP) cuy imprte se registr en ls Cpítuls II de "Gsts de funcinmient"y IV "Trnsferencis y Subvencines pr gsts crrientes, si bien ls errres detectds n hn sid expuests pr ser su efect inmteril sbre l liquidción presentd. N se elbrn infrmes mensules de cncilición de l nómin cn l del mes nterir pr prte de ls respnsbles de ls diferentes centrs gestres de l nómin. Est circunstnci h dificultd en grn medid l justificción de lguns de ls vricines mensules más significtivs experimentds en el ejercici. En relción cn ls gsts riginds pr ls reclmcines de ls trbjdres del prgrm FLP, hems detectd un flt de cncimient bslut pr prte del Deprtment de Trbj de l situción ctul y futur de ls misms. 26

26 Pr l nterirmente expuest se recmiend el estblecimient de un nrmtiv que regule ls plzs de cmunicción de ls bjs cn determinción de un perid minim de previs y de l relizción, pr prte de Función Públic, de un cntrl de sistenci, previ l pg de l nómin, l bjet de evitr liquidcines de nómin negtivs. Seri necesri, pr tr prte relizr un estudi en prfundidd de l plicción infrmátic de nómin, cn bjet de detectr tds ls psibles rígenes de ls diferencis detectds en el cálcul de cstes de l Seguridd Scil, pr su psterir crrección y l relizción de cncilicines mensules de nómin que permitn cmprbr y segurr l crrect cnfección y cntbilizción de l nómin. Finlmente se recmiend el estblecimient de criteris hmgénes y preciss que permitn registrr decudmente l ejecución de ls gsts de persnl tendiend l deveng de ls bligcines y su decud imputción cntble Pr últim, hcems cnstr ls deficiencis encntrds en l verificción de nómins l bjet de que sen subsnds. N h sid psible determinr en lguns css, que el prcentje de retención de I.R.P.F., fuese el decud, pr cunt en el expediente n se encntrb ctulizd l situción fmilir del trbjdr. Asimism, en csines se h bservd que l retención plicd n es crrect debid que n se mdificrn ls prcentjes de retención de I.R.P.F. cn l publicción, el 7 de my de 1991, de ls nuevs. Pr tr ld, ls lbrles del cnveni de ccin, n se les prctic retención lgun de I.R.P.F. cund este clectiv trbj diez meses l ñ y el slri brut btenid super el mínim estblecid. En ls nómins del clectiv de ertzins, pr el cálcul de l prrrt de l pg extr, n se incluye el cmplement de grtificcines, el cul frm prte de l pg extr, l que signific, en quells css en que n se supere el tpe de ctizción, un defect de ctizción l Seguridd Scil. Se h detectd en lguns css que ls retencines de Seguridd Scil que se prcticn l trbjdr pr dichs trss sn incrrects, y que, bien n se le retiene pr tds ls cncepts que le sn plicbles inclus n se prctic retención. Adicinlmente ls ctizcines l Seguridd Scil pr trss, veces se ctizn pr el imprte de ls misms en lugr de hcerl pr l diferenci entre bses nrmlizds. 27

27 Asimism, en el Deprtment de Educción, ls trss del cnveni se hn imputd ds cncepts de nómin distints, un de ls cules n h ctizd l Seguridd Scil. A.6.- GASTS DE FUNCINAIENT Este Cpitul recge tds ls gsts en bienes y servicis necesris pr el funcinmient y desrrll de ls ctividdes de ls diferentes Deprtments de l Administrción Generl de l Cmunidd Autónm de Euskdi. Se incluyen gsts cm: rrendmients, reprción y cnservción, mteril de ficin, suministrs, cmuniccines y trbjs relizds pr trs empress. L Dispsición Adicinl Décim de l Ley 8/1988 de Presupuests Generles pr 1988, mntiene l vigenci pr el presente y sucesivs ejercicis del rtícul 7 de l Ley 2/1987, medinte el cul se utriz "l vinculción de ls crédits de este Cpítul, dentr de cd prgrm en cunt su clsificción ecnómic, n siend pr tnt necesris trnsferencis ni redistribucines de crédit nivel inferir cpítul, l cul n excus l crrect imputción cntble del gst". Ls gsts de funcinmient representn el 4% sbre el ttl de ls bligcines recncids del ejercici y su grd de ejecución, cn un imprte de millnes de pesets, sciende l 96% sbre el crédit definitiv pr este Cpítul. El cudr 6.1. elbrd cn l infrmción recibid, reflej l ejecución de este Cpítul pr rtículs. En "trs gsts diverss" se incluyen, cm prtids más relevntes, ls vles ejecutds pr millnes y ls indemnizcines pr cesntís que scienden 264 millnes de pesets. Se cnsider que pr un decud reflej de ls percines relizds, el imprte crrespndiente ls indemnizcines pr cesntís debier mstrrse en el Cpítul I "Gsts de persnl". De ls 12 expedientes de cntrtción nlizds se hn detectd ls siguientes situcines: * El Deprtment de Interir estblece, medinte cntrt privd cn Televisión Vsc S.A., el ptrcini, pr prte de dich deprtment, de un prgrm de infrmción sbre el tiemp y el estd de ls crreters de l Cmunidd Autónm. 28

28 Cudr GASTS DE FUNCINAIENT - EJECUCIÓN DEL PRESUPUEST PR CNCEPTS (illnes de pesets) CNCEPT BLIGACINES RECNCIDAS % SBRE TTAL RECNCID 2. TERRENS Y BIENES NATURALES 21. EDIFICIS Y TRAS CNSTRUCCINES 22. AQUINARIA. INSTALACINES Y UTILLA. 23. ATERIAL DE TRANSPRTE 24. BILIARI Y ENSERES 25. EQUIPS PARA PRCESS DE INFR. 29. TR INVILIZAD 211. EDIFICIS 212. AQUINARIA. INSTALACINES Y UTILLA ATERIAL DE TRANSPRTE 214. BILIARI Y ENSERES 215. EQUIPS PARA PRCESS DE INFR CARRETERAS Y CAINS 217. CNSTRUCCINES ESPECIALES 219. TRS INVILIZADS 22. ATERIAL DE FICINA N INVENT LIBRS Y TRAS PUBLICACINES 222. ATERIAL INFRÁTIC 23. AGUA. CALEFACCIÓN. ENERGÍA Y TRS 231. VESTUARI Y UNIFRES 232. PRDUCTS ALIENTICIS 233. PRDUCTS FARACÉUTICS Y HEDER INSTRUENTAL Y PEQUEÑ ÚTIL.SANIT ATERIAL SANITARI PARA CNSU 236. ATERIALES ESPECIALES 239. TRS SUINISTRS 24. CUNICACINES 241. TRANSPRTES 242. PRIAS DE SEGUR 243. TRIBUTS 244. RELACINES PUBLICAS 245. GASTS JURÍDICS Y CNTENCISS 246. PUBLICIDAD Y PRPAGANDA 247. REUNINES. CNFERENCIAS Y CURSS 248. GASTS RESERVADS 249. TRS GASTS DIVERSS 25. ESTUDIS Y DICTÁENES 251. PUBLICACINES 252. SERVICIS 253. LIPIEZA E HIGIENE 254. SEGURIDAD 255. IVA PR SERVÍ.CN EP.SEC.PUBLIC 259. TRS TRABAJS 26. LCCIÓN.GASTS DE ESTANCIA 271. CNCIERTS CN CENTRS SANITARIS 272. AUTRIZACINES US SERVICIS SANIT * 4 % % * 1 * % * 1 * 2 * 2 *.5% 2 * * * 3 * 2 % * 6 * 2 * 2 * * * % 7 * * 5 * 7 * 5 * * 1 * * 3 * 2 * 1 * 17 % 1 % 3 * 3 * 6 %.5% % 5 % 6 * % TTAL %

29 Se cnsider que este cntrt denmind de "ptrcini" es en relidd un cntrt de difusión publicitri, pr cunt que el bjet del mism n es tr sin l emisión de nuncis pr un preci ciert y pr tnt el bjet del cntrt hubiese requerid su celebrción trvés de un cntrt dministrtiv. * Se hn detectd lguns defects en l trmitción y ejecución de ls expedientes nlizds cm sn: N cnst en ls expedientes reslución del órgn de cntrtción sbre l prbción de ls pliegs respectivs. N cnst en ls expedientes l prbción del gst pr Cnsej de Gbiern cund el imprte superb ls 25 millnes de pesets. En lguns css, n figurbn en ls expedientes ls cts de recepción y en ls que se encntrbn, ésts estbn sin firmr. En lguns expedientes se hn incumplid ls plzs legles estblecids entre l pertur de plics y l djudicción definitiv y entre l djudicción definitiv y l firm del cntrt. Pr últim se h detectd que pr lguns expedientes, n se reliz un decud imputción del gst l ejercici crrespndiente. Ls imprtes detectds n sn significtivs. A.7.- GASTS FINANCIERS El siguiente cudr muestr el detlle de este Cpitul l cierre del ejercici 1991: (illnes de pesets) CNCEPTS CRÉDIT FINAL BLIGACINES RECNCIDAS GRAD DE EJECUCIÓN PAGS REALIZADS 31. Intereses de Deud / y L/P ,5 1% ,5 34. Gsts de Emisión, dificción y Cncelción de Deud % Gsts de Frmlizción, dificción y Cncelción., 5,5 1%, Gsts Finnciers Diverss., %

30 El imprte de ls bligcines recncids represent el 2,5% sbre el ttl y el grd de ejecución sciende l 1% sbre el crédit definitiv En relción l cncept "Intereses de deud medi y lrg plz", se bserv un increment net del 49% en relción ls gsts incurrids en el ejercici nterir. Est circunstnci est mtivd, fundmentlmente, pr un disminución de ls intereses vencids de ls emisines existentes l 1 de ener de 1991, pr imprte de 1.89 millnes de pesets, cm cnsecuenci de ls mrtizcines relizds durnte el ejercici Asimism se h prducid un ument de ls intereses vencids de ls emisines relizds durnte el ejercici 199 cuy primer vencimient se prduce en el ejercici 1991 y que h supuest un imprte de 4.95 millnes de pesets, siend el tip de interés medi de ests emisines 2 punts superir l tip de interés medi de ls emisines nterires. Pr tr prte, l Administrción Generl registr cm bligción recncid ls intereses pgr derivds de ls emisines de Deud Públic en el ejercici en que se prduce el vencimient de ls misms. Si se hubier plicd el criteri de deveng en l determinción de dichs intereses, se hbri prducid un increment pr imprte de 56 millnes de pesets de ls bligcines recncids en el ejercici 1991, l que supne un ument del déficit del presupuest crriente pr el mism imprte, y disminución del Resultd cumuld 31 de diciembre de 199, pr millnes de pesets El cncept "Gsts de emisión, mdificción y cncelción de deud", incluye ls siguientes imprtes, de cuerd cn ls cntrts de dirección, segurmient y clcción de ls emisines efectuds durnte 1991: Imprte Cncept illnes de pesets Cmisión de segurmient, emisión 2 de juli de Cmisión de segurmient, emisión 2 de diciembre de Cmisión de dirección, emisión 2 de juli de Cmisión de dirección, emisión 2 de diciembre de trs gsts. 2 L cmisión de segurmient h scendid l 1% sbre el imprte segurd y l cmisión de dirección scendió un,5%

31 pr l emisión del 2 de juli y un,4% pr l emisión del 2 de diciembre. A.8.- TRANSFERENCIAS Y SUBVENCINES PARA GASTS CRRIENTES En el cudr 8.1 se recgen ls bligcines recncids en el Cpítul IV de gsts de l Liquidción del Presupuest del ejercici 1991, desglsds pr seccines y cncepts. El ttl de bligcines recncids de este Cpítul represent el 51% del ttl de bligcines de l Liquidción presentd. El grd de ejecución sciende l 1% y el grd de cumplimient es del 93%. El cncept "Trnsferencis Institucines Frles" cn un sld de 5.59 millnes de pesets, incluye el prgrm 1393 "Euskdi en l Eurp del 93"-"Pln Integrl de luch cntr l pbrez". Pr seccines, destc el Deprtment de Snidd cn un sld de millnes de pesets, que represent el 62% sbre el ttl de bligcines recncids, siend el prgrm 122 "Dtción skidetz" el más significtiv cn un imprte de millnes de pesets. El Deprtment de Educción, Universiddes e Investigción cn un sld de millnes de pesets, represent el 23% sbre el ttl de ls bligcines recncids, siend el prgrm 77 "Grtuidd y py l enseñnz", el más significtiv cn un imprte de millnes de pesets. L nrmtiv legl que fect fundmentlmente l Cpítul IV es, demás de l Ley 31/1983, de Régimen Presupuestri de Euskdi, l Ley 1/1991 de Presupuests Generles de l Cmunidd Autónm de Euskdi pr 1991, básicmente sus rtículs 23 y 3 ; y l rden de 28 de febrer de 1986, del Deprtment de Ecnmí y Hciend sbre creditción del cumplimient de bligcines tributris pr ls beneficiris de subvencines cn crg ls presupuests generles El crédit inicil signd l prgrm "Pln de Luch cntr l pbrez" pr imprte de millnes de pesets n se crrespndí cn ls cmprmiss derivds de ls cnvenis de clbrción finncier entre l Administrción Generl del Pís Vsc y ls Administrcines Frles de cd Territri Históric y que scendí millnes de pesets. A trvés del régimen de mdificcines presupuestris de trnsferencis se pud finncir el déficit de presupuestción de este prgrm. 32

32 Cudr TRANSFERENCIAS Y SUBVENCINES PARA GASTS CRRIENTES : PR SECCINES Y CNCEPTS (illnes de pesets) CAC INSTITUCI. ENTES UNICIP..AA.ADI SCIEDADES ENTES PÚBLICS ENTES PÚBLICS INSTITUC SECCINES FRALES Y TRS TERR. NISTRATIVS PUBLICAS D. PRIVAD TRAS ENTIDAD. D.PUBLIC. PARLAENT LEHENDAKARITZA PRESIDEN. R.JURÍDIC Y D.A AGRICULTURA Y PESCA ECNÍA.PLANIFICACIÓN Y.A CULTURA HACIENDA Y FINANZAS 7. EDUCAC. UNIVERSIDA. E INVEST INDUSTRIA Y ENERGÍA INTERIR URBANIS Y VIVIENDA TRANSPRTES Y BRAS PUBLICAS SANIDAD TRABAJ Y SEGURIDAD SCIAL JUSTICIA CERCI. CNSU Y TURIS VICE. PRIER. Y ASUN. ECNÓICS 21. VICEPRESIDENCIA ASUN. SCIALE 49. GASTS LLUVIAS JULI CATÁSTRFE AGST CNSEJ RELACINES LABRALES 52. CNSEJ ECNÓIC Y SCIAL 53. CNSEJ SUPERIR CPERATIVAS 54. TRIBUNAL VASC DE CUENTAS PUB 9. DEUDA PUBLICA 99. DIVERSS DEPARTAENTS TTAL GASTS

33 El bjetiv del prgrm es l finncición de ls yuds ecnómics distribuir trvés de ls niveles de plicción del pln definids cm situción de emergenci scil e ingres mínim de inserción. De cuerd cn el criteri de registrr l bligción en función del cste rel que supnen ests yuds, el sld de bligcines recncids debier disminuir en 254 millnes de pesets, cn disminución del déficit del presupuest crriente pr el mism imprte. Pr tr prte y de cuerd cn el criteri de registrr ls bligcines en el mment de su deveng, un imprte de 439 millnes de pesets debier disminuir el sld de ls bligcines recncids en el ejercici cn disminución del déficit del presupuest crriente y del resultd cumuld 31 de diciembre de Cm y se indicb en el infrme de fisclizción del ejercici 199 y en relción ls becs universitris, que l Administrción Generl registr en el Cpítul VII de gsts, se cnsider que el sld de ls bligcines recncids en este cpítul debier incrementrse en 1.61 millnes de pesets, cn ument del resultd cumuld 31 de diciembre de Cm cnsecuenci de ls situcines cmentds en el infrme de fisclizción del ejercici 199, un imprte de 87 millnes de pesets debier registrrse cm más bligcines del ejercici 1991, l que supne un ument del déficit del presupuest crriente y del resultd cumuld 31 de diciembre de Cm y se indicb en nterires infrmes de fisclizción, dentr de este Cpítul se encuentr incluid un imprte de 142 millnes de pesets en el prgrm 912 "Acdemi de Plicí" y en el cncept 48 "Fmilis e Institucines sin fines de lucr", crrespndiente ls gsts de persnl de ls lumns de l Acdemi de Plicí Autónm. Se cnsider que tnt l presupuestción cm l ejecución de este gst, debier ser reflejd en el Cpítul I "Gsts de persnl". Debid su escs imprte n se cnsider necesri mstrr dich reclsificción en l liquidción presentd Dentr de este Cpítul se incluye un imprte de millnes de pesets destind l S.P.R.I.,S.A., frmd pr ls siguientes cntiddes y cncepts: 34

34 illnes de pesets Finnci.Déficit de expltción 751 Finnci.Prgrm I..I. 3 Finnci.Prgrm U.E.T De cuerd cn ls dts btenids de ls estds finnciers de l Sciedd, el imprte registrd pr l Administrción Generl es inferir l necesri pr equilibrr l cuent de pérdids y gnncis de l sciedd en 8 millnes de pesets. Pr tr prte, el rticul 5.3. de l Ley 5/1981 de creción de l S.P.R.I., S.A., estblece que l Hciend Generl del Pis Vsc velrá pr el equilibri finncier de l Sciedd. Igulmente, l Ley 1/1989 de Presupuests Generles pr 199, grntiz, medinte su Dispsición Adicinl Décim, pr dich ñ y sucesivs ejercicis, que l Hciend Generl del Pis Vsc cubrirá ls quebrnts prducids, en su cs, en ls percines finnciers relizds pr l Sciedd cm py excepcinl l relnzmient de empress y sectres industriles. Del nálisis efectud existe un déficit de previsión, 31 de diciembre de 1991, de prximdmente 782 millnes de pesets que será cubiert pr l Administrción Generl cn crg futurs presupuests. Pr últim, l Administrción Generl h rdend pgs fvr de l S.P.R.I., S.A. pr imprte de 571 millnes de pesets cntr el presupuest crriente y 769 millnes hn sid registrds cm pgs de residus del ejercici 199. Al cierre del ejercici presupuestri 1991 qued pendiente de pg un imprte de 596 millnes de pesets Dentr de este Cpitul, en el prgrm "Grtuidd y py l enseñnz" se incluye un imprte de millnes de pesets, reltiv l finncición de Ikstls de cuerd cn l Ley 1/88 y ls cnvenis suscrits entre l Administrción Generl y cd un de ls Ikstls. El imprte mencind recge l diferenci entre el ttl finncir y l finncición relizd ví cncierts eductivs. Asimism, el citd imprte incluye l liquidción de ls cnvenis de 199 y ls nticips entregds reltivs ls cnvenis de 1991 estnd pendiente, 31 de diciembre, l liquidción definitiv de ls misms que se reflejrá en el ejercici Del nálisis efectud de ls expedientes relcinds cn ests cnvenis se h detectd que: 35

35 1. Ls criteris interns, estblecids pr el deprtment de Educción pr l liquidción de ls cncepts de gsts, n hn sid suficientemente explicds. 2. N se dej cnstnci, en ls expedientes, de ls criteris seguids pr el deprtment pr determinr ls imprtes finncir pr cd cncept de gst. 3. Se hn detectd lguns diferencis, n significtivs, entre ls imprtes btenids pr el T.V.C.P., según ls criteris interns estblecids pr el deprtment, y ls imprtes pgds, que n hn pdid ser justificds decudmente. 4. En ls expedientes nlizds, n existe evidenci sprte dcumentl suficiente que cnfirme el cste cnsignd pr cd Ikstl en sus slicitudes. Según l infrmción recibid, dichs imprtes se encuentrn en ls respectivs Ikstls estnd sujets psibles inspeccines del deprtment ls cules n hn sid relizds. Pr td l nterir se recmiend que se estblezcn ls prcedimients necesris que permitn determinr que l finncición relizd se crrespnde cn gsts relmente incurrids, dentr de l nrmtiv legl que regul este tip de percines, dejnd cnstnci dcumentl, en cd expediente, de ls imprtes que se finncin. A.9.- INVERSINES REALES El Cpítul VI recge ls gsts pr inversines efectuds pr ls diferentes Deprtments de l Administrción Generl de l Cmunidd Autónm del Pís Vsc. Se incluyen inversines reltivs l dquisición de terrens, cnstrucción cmpr de edificis y trs cnstruccines, mquinri, instlcines, equips pr prcess de infrmción, etc. Tmbién frm prte integrnte de este Cpítul l dquisición de elements de inmvilizd de nturlez inmteril, tles cm investigcines, estudis y pryects, cmpñs de prmción, sí cm trs elements ptrimniles intngibles cnstituids pr derechs susceptibles de vlrción ecnómic. Ls gsts pr inversines reles representn el 8% del ttl de ls bligcines recncids, siend su grd de ejecución del 78% sbre el crédit definitiv y su grd de cumplimient del 62%. El cudr 9.1 elbrd cn l infrmción recibid reflej l ejecución de este Cpítul pr cncepts. Entre ésts, ls que presentn un prcentje más significtiv sn: 36