INVERSIÓN EXTRANJERA Y SU IMPACTO EN EL SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO. Cátedra inaugural de la maestría en tributación. Universidad Central

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1 INVERSIÓN EXTRANJERA Y SU IMPACTO EN EL SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO Cátedra inaugural de la maestría en tributación. Universidad Central 20 de noviembre de 2014 Mario Alejandro Valencia, Miembro de la Red por la Justicia Tributaria en Colombia. Muchas gracias a la Universidad Central y a sus directivas por invitarnos a este importante espacio. Esta conferencia, tiene que ver con el modelo económico y con temas tributarios específicos. Voy a intentar mostrar cómo están relacionados. Una dificultad que tenemos en la academia, es que vemos los temas de manera aislada. En la práctica, las cosas que pasan en la sociedad no están aisladas. Pero si hay algo que tiene relación con la tributación de un país, es su modelo económico. Se podría parafrasear afirmando: dime qué modelo económico tienes y te diré quién tributa. El propio Gobierno Nacional reconoce que la tributación en Colombia es regresiva. En la exposición de motivos de la reforma tributaria de 2012, afirmó: El sistema actual es excesivamente complejo, inequitativo e ineficiente. El Estatuto Tributario grava proporcionalmente más a asalariados de bajos ingresos en comparación con personas naturales de ingresos altos. Las constantes reformas tributarias dieron origen a un sistema bastante alejado de los principios de equidad, eficiencia y progresividad, mencionados en la constitución política. Y los datos también lo prueban: 1

2 El IVA es un factor que ayuda a profundizar la desigualdad del país: antes de cobrar IVA el Gini es de 0,59 y cuando se cobra aumenta a 0,61. También las exenciones y exclusiones de IVA. El 20% de la población con ingresos más altos recibe $ 3,4 billones en exenciones. El 20% de la población con ingresos más bajos, recibe $ millones. La reforma tributaria de 2012 tuvo como objetivo la reducción de la desigualdad. Los resultados: 2010 (PNUD): 55,9 y en 2013 (PNUD): 55,9; somos el cuarto país más desigual de América Latina. Según Kalmanovitz: el 1% de los más ricos percibe el 21% del ingreso nacional y es dueño del 40% de la riqueza; después de impuestos obtiene todavía el 20% del ingreso. La parte interesante está en analizar las causas de esta situación. Es decir, por qué la estructura tributaria del país es así? Qué motiva esta realidad? No es producto de la casualidad, ni de la equivocación. No es producto del azar y tiene responsables. El modelo económico Una de las causas, por lo menos la que voy a intentar explicar, está relacionada con el modelo económico que ha adoptado el país en las últimas tres décadas, pero con mayor énfasis a partir de Por qué es importante explicar esto? No se trata solamente de hacer unos cuestionamientos a la política económica. Explicarlo tiene sentido si somos capaces de extraer enseñanzas, para corregir el camino. Estamos ad portas de aprobar la reforma número 12 en los últimos 24 años. Esas reformas, tuvieron como objetivo principal adecuar la tributación del país al modelo económico. Un modelo no es algo abstracto; es real, tiene impactos concretos. Tanto que cambiamos la Constitución para adaptarla al modelo! 2

3 Fue un cambio sustancial en la orientación del país, en todos sus aspectos: social, cultural, político, jurídico, económico, y por supuesto, tributario. En lo tributario, menciono unos pocos cambios: - Eliminación de la figura de pago de dividendos. - Eliminación del impuesto a las remesas - Reducción de aranceles. - Ampliación del IVA. - Impuesto a los movimientos financieros. - Impuesto al patrimonio. - IVA a la canasta familiar. - Beneficio tributarios. Es parte de la familia de reformas del nuevo modelo. Cuáles son las características más importantes del modelo económico a partir de la década de 1990? Ese modelo fue la victoria práctica, de una serie de teorías que venían haciendo carrera desde el fin de la Segunda Guerra Mundial, que encontraron en América Latina (y Colombia no fue la excepción), una clase dirigente capaz de hacerle eco. Pero como teorías, bien lo explica el físico Stephen Hawking, sólo son hipótesis: nunca las podemos demostrar, y la que aplicó Colombia no solamente no se pudo demostrar, sino que la evidencia ha probado que fracasó. Porque la teoría del nuevo modelo económico plantea un debate falso. Una disyuntiva inexistente, entre Estado y Mercado. Esa disyuntiva, sencillamente, solo existe en la cabeza de unos pseudo-intelectuales, que: o son muy estúpidos o son muy astutos. Siempre me inclino por la segunda. Solo personas muy astutas pueden vendernos semejante cuentazo en 1990 y todavía creerlo en el Uno cree en Papá Noel hasta los 6 años. Pero quien a los 24 años todavía lo haga, creo que tiene problemas graves. 3

4 4 Además pusieron el debate como una contradicción antagónica: donde hay Estado no puede haber mercado y donde hay mercado no cabe el Estado. Esa fue la orientación. A partir de ahí, se tomaron una serie de decisiones, que resumo en una idea: Colombia abandonó el camino que siguieron los países más desarrollados del planeta, que son no por coincidencia- los mayores productores de bienes agrícolas e industriales. Es decir, los países que más producen y por ende- los que más empleos de calidad generan. Y lo lograron gracias a un patrón común, que se repite sin excepción a partir de la revolución industrial en Inglaterra, hasta nuestros días: la intervención del Estado. Por eso es una falsa disyuntiva. Qué sería de la economía estadounidense sin Estado? El economista Dani Rodrik, afirma que la empresa capitalista más grande del mundo se llama: el gobierno federal de los Estados Unidos. Colombia, por su parte, siguió el camino de las privatizaciones, renunció a la política de defensa comercial, sacrificó instituciones que servían a los productores. En últimas, el Estado reemplazó la producción nacional por extranjera. Y esto les pareció una idea brillante, para defender a los consumidores. Resulta que lo peor que puede hacer una nación contra sus consumidores es quitarles el trabajo. Un desempleado no consume nada. Quiénes han ganado con esta política? Los grandes capitales extranjeros, a quienes se les crearon condiciones excepcionales para sus negocios. El papel de la inversión extranjera en el desarrollo Digamos que sería una bobería calificar a la inversión extranjera de manera dogmática. Es decir, defenderla o criticarla como una posición de principios. Pero también debo decir que existe suficiente evidencia, que los países desarrollados adoptan mecanismos para controlar a la inversión, en defensa de intereses nacional. Nosotros desmontamos todos esos controles. - El control a la tasa de cambio. - A la entrada y salida de capitales. - Eliminamos el impuesto a las remesas. - Les dimos trato nacional. - Eliminamos los requisitos de desempeño.

5 Es decir, le dimos la posibilidad de venir a nuestros territorios y actuar como les plazca, con la salvedad de que su comportamiento deja mucho que desear, por varias razones: 1. Una inversión extranjera es bien recibida cuando aporta al desarrollo del país. Cómo? Creando valor agregado, empleos de calidad, haciendo transferencia tecnológica, etc. Pero si no hace nada de esto, pregunto: igual es deseable esa inversión? 2. Es lo mismo que la inversión extranjera llegue a sectores productivos que a sectores que no aportan positivamente al desarrollo del país? El 50% de la inversión se dirige al sector minero-energético, y éste solo crea el 2% del empleo. 3. Es bien recibida una inversión sobre la cual no existe ningún tipo de control ambiental, laboral o social? Pregunten a las comunidades de Puerto Gaitán qué opinan de Pacific Rubiales. En Montelíbano cómo le va como Cerromatoso. A la Jagua de Ibirico con Drummond. O a la Guajira con Cerrejón. 4. Es bienvenida una inversión extranjera que así como llega se va? Entre 1994 y 2013 ingresaron al país US$ millones por inversión extranjera. Durante ese mismo periodo salieron US$ millones por pago de dividendos y remisión de utilidades. Es decir, el balance neto de la inversión extranjera que se quedó en Colombia, en dos décadas, fue solo de millones de dólares. Peor aún, en los últimos cinco años por cada dólar que llegó se fue US$ Por lo menos contablemente nos iría mejor si no se invirtiera un solo dólar. 5. Y lo más grave: paga muy poquitos impuestos o no paga. Porque existen tantos beneficios tributarios, que prácticamente quedamos debiéndoles. Antes nos daban espejos a cambio del oro. Ahora nos toca pagar por los espejos. CASO SECTOR MINERO-ENERGÉTICO: BENEFICIOS DIRECTOS DEL CÓDIGO DE MINAS A. Artículo 228. Estabilidad de las regalías B. Artículo 235. Acreditación de exportaciones mineras como productos verdes 5

6 6 C. Artículo 236. Sistema de amortización D. Artículo 227. Regalías en reconocimiento de propiedad privada BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE ORDEN GENERAL QUE FAVORECEN AL SECTOR EXTRACTIVO Impuesto de Industria y Comercio (ICA), que va del 0,2 a 1,4%. Sin embargo, la Ley señala que las empresas mineras deberán comparar el pago del ICA y los impuestos, y pagar únicamente el mayor de los dos. No obstante, la sentencia C-227 de 1997 de la Corte Constitucional sentenció que impuestos y regalías tienen fundamentos constitucionales y finalidades distintas, el Gobierno Nacional mantiene el principio de que son incompatibles. Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación (artículo 83 del Estatuto Tributario), deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riesgos, pozos y silos (artículo 157), deducciones por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente (artículo 158-2), exclusión de IVA para maquinaria y equipo importado para control y mejoramiento del medio ambiente (artículo 424), deducción de renta por reforestación (artículo 253). LA REGALÍA SE PUEDE DEDUCIR DEL IMPUESTO A LA RENTA: El costo fiscal de la deducción de las regalías en el periodo asciende a $13,8 billones de pesos corrientes para el sector de minas y petróleos. Solamente para el sector minero, el costo fiscal de este beneficio es de $2,8 billones de pesos en el mismo periodo. Contratos de seguridad jurídica Que operaban a favor de las compañías y no del Estado. Las empresas podían acoger y exigir la aplicación de normas que les fueran favorables, pero el Estado no podía hacer valer en estos contratos las normas expedidas que más le convinieran a la Nación. Y por último, la fiscalidad internacional: Este tipo de empresas que operan en Colombia, además de todas las facilidades que le brinda el país, acuden a los ya conocidos mecanismos para

7 eludir el pago de impuestos. Con la doctrina de la libertad de comercio y capitales, se creó una nueva categoría de derechos: los derechos del inversionista; para proteger a los inversionistas de la gente. Son derechos para que la inversión llegue y se vaya sin ningún obstáculo, a través de: - La firma de tratados de libre comercio. - Acuerdos de doble tributación. - Acuerdos de protección de inversiones - Y paraísos fiscales. Es una realidad que América Latina es un exportador neto de capitales hacia el mundo, a través de la remisión de utilidades de multinacionales a sus casas matrices y el pago de deuda externa. La Cuenta Corriente de la Balanza de Pagos es negativa anualmente en una cifra cercana a los US$ millones, lo que nos convierte en unos perdedores netos en nuestras relaciones económicas con el mundo. Y los paraísos fiscales son un mecanismo efectivo para no pagar impuestos en ninguna parte. Se sabe que hay US$ millones de riqueza de Brasil en estos territorios. US$ millones de México, otro tanto de Venezuela y Argentina y unos millones de Colombia, refugiados en estos territorios, sin pagar impuestos. Nosotros estaríamos perdiendo alrededor de $ 4 billones al año por estas prácticas. Conclusiones La estructura tributaria de nuestro país es la consecuencia del modelo económico de libre comercio de mercancías y capitales, sin intervención estatal, que se implementó a partir de 1990 y que tiene su punto máximo de profundización con la firma de Tratados de Libre Comercio. El modelo nos impuso un marco normativo global, en donde nosotros no somos socios del mundo, sino simplemente una fuente de creación de ganancias del gran capital. 7

8 Asumimos la posición de brindar enormes garantías a la inversión extranjera, hasta el punto que su aporte al desarrollo del país es nulo, y lo prueba el déficit en nuestras cuentas externas. Por el contrario, esa inversión está creando un círculo vicioso, cuyos efectos ya son evidentes: la especialización del país en sectores extractivos y en servicios sin valor agregado, como el comercio y los call center, afectando la producción agrícola e industrial y el trabajo. Por ende, hay menos creación de riqueza nacional y se recienten las finanzas públicas. Pero el gobierno se reúsa, siquiera a discutir la posibilidad de aumentar los impuestos a las transnacionales minero-energéticas y de servicios que operan en Colombia y la carga recae toda sobre los empresarios nacionales y la clase media trabajadora. Esta situación debe cambiar y por eso creamos la Red por la Justicia Tributaria en Colombia, a la cual queremos invitarlos. Durante el trámite de esta reforma tributaria, pregúntense Dónde está la plata que necesita el gobierno? Creo que ya vamos acercándonos a la respuesta. Muchas Gracias. 8