FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS NEGOCIOS LICENCIATURA EN COMERCIO INTERNACIONAL. Derecho Tributario

Transcripción

1 FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS NEGOCIOS LICENCIATURA EN COMERCIO INTERNACIONAL Programa Derecho Tributario Profesor: Titular: Héctor C. Scarpa 2009

2 FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS NEGOCIOS Programa Carrera: Licenciatura en Comercio Internacional Materia: DERECHO TRIBUTARIO (Plan de Estudios 02 v.02 07) Carga Horaria: 69 hs Comisión: TA -(2º cuatrimestre) Encuadre de la materia Podemos conceptualizar al derecho tributario como el conjunto de normas jurídicas que regla la creación, recaudación, control y demás aspectos relacionados con los tributos (impuestos, tasas y contribuciones). El análisis del contenido de la materia se ha dividido en dos partes. Una primera dedicada a los Principios Generales de la Tributación (jurídicos y económicos) y una segunda dedicada al Derecho Tributario Sustantivo, profundizando en ésta, la técnica y la estructura de cada uno de los impuestos que percuten o inciden en el Comercio Internacional. El enfoque mencionado, resulta adecuado a la currícula de la Licenciatura en Comercio Internacional, toda vez que los impuestos conforman costo de bienes vendidos y/o servicios prestados o reducen la rentabilidad de la empresa. Objeto de la materia Basado en que incumbe a la Licenciatura en Comercio Internacional asesorar en materia de tributos aduaneros y en regímenes impositivos promocionales relacionados con la actividad de exportación o importación de mercaderías de servicios, el objetivo buscado por la cátedra es otorgar las herramientas necesarias para poder medir la incidencia tributaria en la empresa importadora o exportadora de sus bienes y servicios, como de la inversión en el país o en el exterior. Normas de la Cátedra Requisitos para la promoción del curso 1) Asistencia a clase (deberá cumplirse la asistencia requerida por la U.M.S.A) 2) Aprobar trabajo grupal. (Deberá presentarse y exponerse en clase un trabajo relacionado con la materia, cuya orientación y tema se establecerá en el inicio del curso). 3) Aprobar el examen final.

3 PROGRAMA SINTETICO I. Principios generales de la tributación: Importancia de los tributos. Aspectos económicos. Principios Jurídicos. II. Análisis particular de los impuestos: a las Ganancias - al Valor Agregado - Internos Nacionales - otros vinculados con el Comercio Exterior - Procedimiento ante la D.G.I. - Recursos - Sanciones. III. Análisis de los Tributos Aduaneros: Derechos de Importación - Derechos de Exportación - Otros impuestos - Tasas - Estímulos a la Exportación - Procedimiento ante la A.N.A. - Recursos - Sanciones. PROGRAMA ANALITICO I. PRINCIPIOS GENERALES DE LA TRIBUTACION I.1. Importancia de los Tributos. Concepto. Clasificación de los tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales: Concepto, diferenciación. Clasificación de los impuestos. I.2. Aspectos Económicos de la Tributación: Teoría del sacrificio, del beneficio y de la capacidad contributiva. Efectos económicos de los impuestos: Percusión, traslación, incidencia y difusión. I.3.A. Principios Jurídicos de la Tributación: Principios constitucionales y jurisprudenciales. Distribución de los poderes tributarios. Interpretación de las normas impositivas. Imposición múltiple: soluciones. I.3.B. Principios Jurídicos de la Tributación: Obligación tributaria. Nacimiento. Extinción. Hecho Imponible. Concepto. Aspectos esenciales. Sujetos Pasivos: Contribuyentes - Responsables. Sujetos Activos. II. ANALISIS PARTICULAR DE LOS IMPUESTOS II.1.A. Impuestos a las Ganancias: Objeto. Sujeto. Fuente. Exenciones. Ganancia bruta. Ganancia neta. Ganancia imponible. Liquidación. Determinación de las ganancias de exportaciones e importaciones.precios de transferencia. II.1.B. Impuesto a las Ganancias: Determinación de las ganancias de las empresas. Soc. de capital. Sucursales y filiales. Beneficiarios del Exterior. Retenciones y percepciones. Ganancias presuntas. II.2.A. Impuesto al Valor Agregado: Objeto. Sujetos. Nacimiento de la obligación tributaria. Exenciones.

4 II.2.B. Impuesto al Valor Agregado: Período fiscal. Base Imponible. Liquidación del gravamen. Inscripción. II.2.C. Impuesto al Valor Agregado: Exportadores: Régimen especial. Retenciones y percepciones. II.3. Impuestos Internos Nacionales Títulos I y II: Hechos imponibles. Responsables. Liquidación. - Disposiciones comunes. Otros impuestos vinculados con el comercio exterior. Hechos imponibles. Liquidación. II.4. Procedimiento Impositivo. Ley : Dirección General Impositiva, facultades. III. ANALISIS DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS III.1 Derechos de importación: Concepto. Antecedentes. Hecho Imponible. Momento imponible. Base imponible. Definición del Valor del GATT. Extinción de la Obligación. III.2 Impuesto de Equiparación de Precios. Derechos Antidumping. Derechos compensatorios: Hecho imponible. Momento Imponible. Base Imponible. Extinción de la Obligación. Disposiciones comunes. III.3. Derechos de Exportación: Concepto. Antecedentes. Hecho imponible. Momento imponible. Base imponible. La definición del Valor del Código Aduanero. Extinción de la obligación. III.4. Tasas Aduaneras: Tasa de estadística. Tasa de comprobación. Tasa de servicios extraordinarios. Tasa de almacenaje. Concepto. Antecedentes. Hechos imponibles. Momento imponible. Bases imponibles. Tributos con afectación especial. Concepto. III.5. Estímulos a la exportación: Drawback - Reintegros y Reembolsos - Otros estímulos a la exportación: Concepto. Determinación. Liquidación. Análisis. Disposiciones legales. III.6. Procedimiento aduanero: Administración Nacional de Aduanas, facultades.

5 PROGRAMA DE EXAMEN UNIDAD I I.1. Importancia de los Tributos. Concepto. Clasificación de los tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales: Concepto, diferenciación. Clasificación de los impuestos. II.2.C. Impuesto al Valor Agregado: Exportadores: Régimen especial. Retenciones y percepciones. III.4. Tasas Aduaneras: Tasa de estadística. Tasa de comprobación. Tasa de servicios extraordinarios. Tasa de almacenaje. Concepto. Antecedentes. Hechos imponibles. Momento imponible. Bases imponibles. Tributos con afectación especial. Concepto. UNIDAD 2 I.2. Aspectos Económicos de la Tributación: Teoría del sacrificio, del beneficio y de la capacidad contributiva. Efectos económicos de los impuestos: Percusión, traslación, incidencia y difusión. II.2.A. Impuesto al Valor Agregado: Objeto. Sujetos. Nacimiento de la obligación tributaria. Exenciones. III.5 Estímulos a la exportación: Drawback - Reintegros y Reembolsos - Otros estímulos a la exportación: Concepto. Determinación. Liquidación. Análisis. Disposiciones legales. UNIDAD 3 I.3.A. Principios Jurídicos de la Tributación: Principios constitucionales y jurisprudenciales. Distribución de los poderes tributarios. Interpretación de las normas impositivas. Imposición múltiple: soluciones. II.2.B. Impuesto al Valor Agregado: Período fiscal. Base Imponible. Liquidación del gravamen. Inscripción. III.3. Derechos de Exportación: Concepto. Antecedentes. Hecho imponible. Momento imponible. Base imponible. La definición del Valor del Código Aduanero. Extinción de la obligación. UNIDAD 4 I.3.B. Principios Jurídicos de la Tributación: Obligación tributaria. Nacimiento. Extinción. Hecho Imponible. Concepto. Aspectos esenciales. Sujetos Pasivos: Contribuyentes - Responsables. Sujetos Activos. II.1.A. Impuesto a las Ganancias: Objeto. Sujeto. Fuente. Exenciones. Ganancia bruta. Ganancia neta. Ganancia imponible. Liquidación. Determinación de las ganancias de exportaciones e importaciones. Precios de transferencia.

6 III.2. Impuestos de Equiparación de Precios - Derechos Antidumping - Derechos Compensatorios: Hecho imponible. Momento Imponible. Base Imponible. Extinción de la Obligación. Disposiciones comunes. UNIDAD 5 II.1.B. Impuesto a las Ganancias: Determinación de las ganancias de las empresas. Soc. de capital. Sucursales y filiales. Beneficiarios del Exterior. Retenciones y percepciones. Ganancias presuntas. III.1. Derechos de importación: Concepto. Antecedentes. Hecho Imponible. Momento imponible. Base imponible. Definición del Valor del GATT. Extinción de la Obligación. III.6. Procedimiento aduanero: Administración Nacional de Aduanas, facultades. UNIDAD 6 I.1. Importancia de los Tributos. Concepto. Clasificación de los tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales. Concepto, diferenciación. Clasificación de los impuestos. II.4. Procedimiento Impositivo. Ley : Dirección General Impositiva, facultades. III.3. Derechos de Exportación: Concepto. Antecedentes. Hecho imponible. Momento imponible. Base imponible. La definición del Valor del Código Aduanero. Extinción de la obligación. UNIDAD 7 I.2. Aspectos Económicos de la Tributación: Teoría del sacrificio, del beneficio y de la capacidad contributiva. Efectos económicos de los impuestos: Percusión, traslación, incidencia y difusión. II.3. Impuestos Internos Nacionales Títulos I y II: Hechos imponibles. Responsables. Liquidación. Disposiciones comunes. Otros impuestos vinculados con el comercio exterior. Hechos imponibles. Liquidación. III.1. Derechos de importación: Concepto. Antecedentes. Hecho Imponible. Momento imponible. Base imponible. Definición del Valor del GATT. Extinción de la Obligación.

7 UNIDAD 8 I.3.A. Principios Jurídicos de la Tributación: Principios constitucionales y jurisprudenciales. Distribución de los poderes tributarios. Interpretación de las Normas impositivas. Imposición múltiple: soluciones. II.2.C. Impuesto al Valor Agregado: Exportadores: Régimen especial. Retenciones y percepciones. III.4. Tasas Aduaneras: Tasa de estadística. Tasa de comprobación. Tasa de servicios extraordinarios. Tasa de almacenaje. Concepto. Antecedentes. Hechos imponibles. Momento imponible. Bases imponibles. Tributos con afectación especial. Concepto. UNIDAD 9 I.3.B. Principios Jurídicos de la Tributación: Obligación tributaria. Nacimiento. Extinción. Hecho Imponible. Concepto. Aspectos esenciales. Sujetos Pasivos: Contribuyentes - Responsables. Sujetos Activos. II.1.B. Impuesto a las Ganancias: Determinación de las ganancias de las empresas. Soc. de capital. Sucursales y filiales. Beneficiarios del Exterior. Retenciones y percepciones. Ganancias presuntas. III.5. Estímulos a la exportación: Drawback - Reintegros y Reembolsos - Otros estímulos a la exportación: Concepto. Determinación. Liquidación. Análisis. Disposiciones legales. UNIDAD 10 II.2.A. Impuesto al Valor Agregado: Objeto. Sujetos. Nacimiento de la obligación tributaria. Exenciones. III.2. Impuesto de Equiparación de Precios - Derechos Antidumping - Derechos Compensatorios: Hecho imponible. Momento Imponible. Base Imponible. Extinción de la Obligación. Disposiciones comunes. III.6. Procedimiento aduanero: Administración Nacional de Aduanas, facultades.

8 BIBLIOGRAFIA 1. GIULIANI, FONROUGE, Carlos M. ; NAVARRINE, Susana; ASOREY, Ruben. Derecho Financiero. 2 volumen. Ed. Depalma. Buenos Aires VALDES COSTA, Ramón. Curso de Derecho Tributario. Ed. Depalma. Buenos Aires JARACH, Dino. "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo. Buenos Aires MARTIN, José María y RODRIGUEZ USE, Guillermo. "Derecho Tributario General" - Editorial Depalma. Buenos Aires DIAZ SIERIO, Horacio D. y otros. "Procedimiento Tributario" - Editorial Macchi - Buenos Aires REIG, Enrique J. "Impuesto a las Ganancias" - Editorial Macchi - Buenos Aires RAIMONDI, C.; ATCHABAIN,A - El Impuesto a las ganancias. Ed. Depalma. Buenos Aires DIEZ, Humberto P. "Impuesto al Valor Agregado" - Editorial Errepar - Buenos Aires LAPROVITERA, Hilario. "Impuestos Internos y para el F.N. de Autopistas". Editorial Depalma. Buenos Aires Actual FERRO C. y FERRO F. "Código Aduanero Comentado" - Editorial Depalma - Buenos Aires MECIKOVSKY, Jaime. Precios de Transferencia. Ed. Macchi. Buenos Aires STERNBERG, Alfredo. Los Impuestos y el Comercio Exterior Argentino. Ed. Aplicación Tributaria. Buenos Aires BALDO, Alberto; PEÑA, Liliana. Impuestos Internos. Ed. Macchi. Buenos Aires Leyes Impositivas. Código Aduanero. Decretos Reglamentarios y Normas Complementarias.