CONSORCIO AGENCIA DE VALORES S.A. Estados Financieros al 30 de junio 2014

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1 Estados Financieros al 30 de junio 2014

2 Consorcio Agencia de Valores S.A. CONTENIDO Estados de Situación Financiera Estados de Resultados Integrales Estados de Cambios en el Patrimonio Estados de Flujos de Efectivo M$: Cifras expresadas en miles de pesos chilenos

3 Consorcio Agencia de Valores S.A. Índice Estados de situación financiera Estados de resultados integrales Estados de cambios en el patrimonio Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros Página Nota 1. Información General 10 Nota 2. Bases de preparación 12 Nota 3. Resumen de principales políticas contables 15 Nota 4. Gestión de riesgo financiero 26 Nota 5. Uso Estimaciones y juicios contables significativos 32 Nota 6. Efectivo y efectivo equivalente 32 Nota 7. Instrumentos financieros por categoría 33 Nota 8. Instrumentos financieros a valor razonable - cartera propia 34 Nota 9. Instrumentos financieros a costo amortizado - cartera propia 34 Nota 10. Instrumentos financieros a costo amortizado - operaciones de financiamiento 35 Nota 11. Contratos de derivados financieros 35 Nota 12. Deudores por intermediación 35 Nota 13. Cuentas por cobrar por operaciones de cartera propia 36 Nota 14. Activos por impuestos por cobrar 37 Nota 15. Activos por impuestos diferidos 37 Nota 16. Inversiones en Sociedades 38 Nota 17. Otros activos 39 Nota 18. Intangibles 39 Nota 19. Propiedades, planta y equipo 39 Nota 20. Pasivos financieros a valor razonable 39

4 Índice Notas a los estados financieros Página Nota 21. Obligaciones por financiamiento 40 Nota 22. Obligaciones con bancos e instituciones financieras 40 Nota 23. Acreedores por intermediación 41 Nota 24. Cuentas por pagar por operaciones de cartera propia 41 Nota 25. Saldos y transacciones con partes relacionadas 42 Nota 26. Otras cuentas por pagar 44 Nota 27. Provisiones 44 Nota 28. Impuestos por pagar 45 Nota 29. Otros pasivos 45 Nota 30. Patrimonio 45 Nota 31. Resultado por línea de negocio 47 Nota 32. Reajuste y diferencia de cambio 51 Nota 33. Otros ingresos y gastos 53 Nota 34. Arrendamientos 53 Nota 35. Contingencias y compromisos 54 Nota 36. Sanciones 55 Nota 37. Hechos relevantes 55 Nota 38. Hechos posteriores 55

5 Estados de Situación Financiera al 30 de junio de 2014 y 31 diciembre de 2013 Activos Notas M$ M$ Efectivo y efectivo equivalente Instrumentos financieros - - A valor razonable - cartera propia disponible - - Renta variable (IRV) - - Renta fija e intermediación financiera (IRF e IIF) - - A valor razonable - cartera propia comprometida - - Renta variable - - Renta fija e intermediación financiera - - A valor razonable - instrumentos financieros derivados - - A costo amortizado - cartera propia disponible - - A costo amortizado - cartera propia comprometida - - A costo amortizado - operaciones de financiamiento - - Operaciones de compra con retroventa sobre IRV - - Operaciones de compra con retroventa sobre IRF e IIF - - Otras - - Deudores por intermediación - - Cuentas por cobrar por operaciones de cartera propia Cuentas por cobrar a partes relacionadas Otras cuentas por cobrar - - Impuestos por cobrar Impuestos diferidos Inversiones en sociedades Intangibles - - Propiedades, planta y equipo - - Otros activos Total activos Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 5

6 Estados de Situación Financiera, continuación Pasivos y patrimonio Notas M$ M$ Pasivos: Pasivos financieros - - A valor razonable - - A valor razonable - instrumentos financieros derivados - - Obligaciones por financiamiento - - Operaciones de venta con retrocompra sobre IRV - - Operaciones de venta con retrocompra sobre IRF e IIF - - Otras - - Obligaciones con bancos e instituciones financiera - - Acreedores por intermediación - - Cuentas por pagar por operaciones de cartera propia Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Provisiones Impuestos por pagar Impuestos diferidos - - Otros pasivos Total pasivos Patrimonio: Capital Reservas - - Resultados acumulados Resultado del ejercicio Dividendos provisorios o participaciones (22.621) (21.183) Total patrimonio Total pasivos y patrimonio Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 6

7 Estados de Resultados Integrales al 30 de junio de 2014 y 2013 Nota 01/01/ /01/ /04/ /04/ /06/ /06/ /06/ /06/2013 M$ M$ M$ M$ Resultado por intermediación Comisiones por operaciones bursátiles Gastos por comisiones y servicios Otras comisiones Total resultado por intermediación Ingresos por servicios Ingresos por custodia de valores Ingresos por asesorías financieras Otros ingresos por servicios Total ingresos por servicios Resultado por instrumentos financieros A valor razonable A valor razonable - Instrumentos financieros derivados A costo amortizado A costo amortizado - Operaciones de financiamiento Total resultado por instrumentos financieros Resultado por operaciones de financiamiento Gastos por financiamiento Otros gastos financieros Total resultado por operaciones de financiamiento Gastos de administración y comercialización Remuneraciones y gastos de personal (7.327) (10.410) (3.680) (4.471) Gastos de comercialización (11.419) (12.056) (6.110) (6.066) Otros gastos de administración (37.620) (26.818) (21.634) (10.709) Total gastos de administración y comercialización (56.366) (49.284) (31.424) (21.246) Otros resultados Reajuste y diferencia de cambio 32 (620) (619) 11 (1.099) Resultado de inversiones en sociedades Otros ingresos (gastos) Total otros resultados (609) (1.099) Resultados antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta 15 (132) (6.266) (1.130) (5.313) Utilidad (Perdida) del ejercicio Ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Revalorización de propiedades, planta y equipo Activos financieros a valor razonable por patrimonio Participación de otros resultados integrales de inversiones en Sociedades Otros ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Impuesto a la renta de otros resultados integrantes Total resultados integrales reconocidos del ejercicio Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 7

8 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto al 30 de junio de 2014 y 2013 Capital Activos Financieros a valor razonable por patrimonio Reservas Revalorización propiedades, planta y equipo Otras Resultados Acumulados Resultado del ejercicio Dividendos provisorios o participaciones Total M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial al 01 de enero de (21.183) Aumento (disminución) de capital Resultados integrales del ejercicio Total de ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Utilidad (pérdida) del ejercicio Transferencias a resultados acumulados (70.610) - - Dividendos o participaciones distribuidas Otros ajustes a patrimonio ( ) ( ) Saldo final al 30 de junio de ( ) Saldo inicial al 01 de enero de (32.263) Aumento (disminución) de capital Resultados integrales del ejercicio Total de ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Utilidad (pérdida) del ejercicio Transferencias a resultados acumulados ( ) - - Dividendos o participaciones distribuidas Otros ajustes a patrimonio ( ) ( ) Saldo final al 30 de junio de ( ) Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 8

9 Estados de Flujos de Efectivo al 30 de junio de 2014 y 2013 Flujo neto total del período Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 9 Notas M$ M$ Flujo neto originado por actividades de la operación Comisiones recaudadas (pagadas) - - Ingreso (egreso) neto por cuenta de clientes - - Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros a valor razonable Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros derivados - - Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros a costo amortizado - - Ingreso (egreso) neto por asesorías financieras, administración de cartera y custodia - - Gastos de administración y comercialización pagados (56.366) (49.284) Impuestos pagados Otros ingresos (egresos) netos por actividades de la operación Flujo neto originado por actividades de la operación Flujo neto originado por actividades de financiamiento Ingreso (egreso) neto por pasivos financieros - - Ingreso (egreso) neto por financiamiento de partes relacionadas - - Aumentos de capital - - Reparto de utilidades y de capital - - Otros ingresos (egresos) netos por actividades de financiamiento - - Flujo neto originado por actividades de financiamiento - - Flujo neto originado por actividades de inversión Ingresos por ventas de propiedades, planta y equipo - - Ingresos por ventas de inversiones en sociedades - - Dividendos y otros ingresos percibidos de inversiones en sociedades - - Incorporación de propiedades, planta y equipo - - Inversiones en sociedades - - Otros ingresos (egresos) netos de inversión - - Flujo neto originado por actividades de inversión - - Flujo neto total positivo (negativo) del ejercicio Efecto de la variación por tipo de cambio sobre el efectivo y efectivo equivalente Variación neta del efectivo y efectivo equivalente Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente

10 Nota1 Información general Consorcio Agencia de Valores S.A. RUT , con domicilio legal en Av. El Bosque Sur 130 Piso 7, Santiago de Chile, la cual fue constituida el 18 de marzo de 1982, Notaría de Santiago Doña Elba Sanhueza Muñoz, inscrita a fojas 5471 Nº 2936 en el Registro de Comercio del Conservador de Bienes Raíces de Santiago; está sujeta a las normas jurídicas contenidas en la Ley Nº bajo la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros y se encuentra inscrita con el Nº 146 en el Registro de Corredores de Bolsa y Agentes de Valores que mantiene dicha Superintendencia. El objeto social de la Sociedad es la ejecución de operaciones de corretaje de valores, compra y venta de valores por cuenta propia o ajena, y toda otra operación ajena, que le sea permitida por la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile. La única actividad que realiza la Sociedad es la compraventa de monedas en mercados spot por cuenta de terceros, a través de estas operaciones se obtienen los ingresos de la Sociedad vía diferencias entre los valores de compra y venta de las monedas y comisiones. Los accionistas son: Acciones Porcentaje Banco Consorcio ,24% Consorcio Financiero S.A ,38% Consorcio Inversiones Dos Ltda ,38% Totales ,00% 10

11 Nota 1 Información general, continuación La Sociedad opera como filial de Banco Consorcio desde el 8 de agosto de 2003 y su malla societaria se compone como sigue: 11

12 Nota 1 Información general, continuación Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Los cuales al 30 de junio 2014 fueron aprobados en sesión de Directorio celebrada con fecha 30 de julio de La empresa auditora externa que presta servicios a Consorcio Agencia de Valores S.A. es KPMG Auditores Consultores Ltda., RUT , con domicilio en Av. Isidora Goyenechea Nº 3520, piso 2, Las Condes, Santiago de Chile. Los clientes que operaron durante el periodo 1 de enero al 30 de junio de año 2014 se clasifican como sigue: Negocios/servicios por cuenta de terceros Número de clientes no relacionados Número de clientes relacionados Compra y Venta de Moneda Extranjera Los clientes que operaron durante el periodo 1 de enero al 30 de junio de año 2013 se clasifican como sigue: Negocios/servicios por cuenta de terceros Número de clientes no relacionados Número de clientes relacionados Compra y Venta de Moneda Extranjera Nota 2 Bases de preparación 2.1 Declaración de cumplimiento con las IFRS Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB). Las modificaciones futuras o nuevas normas emitidas por dicho organismo serán aplicadas por la Sociedad, siendo responsabilidad de la Administración, la actualización e implementación de dichos cambios. Lo anterior, sin perjuicio que la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile pueda pronunciarse respecto de su aplicabilidad. Si existieran normas o instrucciones dictadas anteriormente por la Superintendencia que se contrapongan con NIIF, primarán estas últimas sobre las primeras. 12

13 Nota 2 Bases de preparación 2.1 Declaración de cumplimiento con las IFRS, continuación Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el Estado de Situación Financiera, en los Estados de Resultados, Estados de Resultados Integrales, Estados de Cambios en el Patrimonio neto y en el Estado de Flujo de Efectivo. Los estados financieros de Consorcio Agencia de valores S.A. al 30 de junio de 2014, se presentan en forma comparativa, de acuerdo a lo establecido en la Circular N 1992 de la Superintendencia de Valores y Seguros. La presentación de los estados financieros conforme a las NIIF requiere el uso de ciertas estimaciones contables y también exige a la Administración que ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad. En la Nota 5 de estos estados financieros se revelan las áreas en las que se aplica un mayor grado de juicio o complejidad, donde la hipótesis y estimaciones son significativas para los estados financieros. 2.2 Período cubierto Los presentes estados financieros comprenden los siguientes períodos: Estado de Situación Financiera. Estados de resultados Integrales, por los periodos comprendidos entre el 1 de enero al 30 de junio de 2014 y Estado de Flujo de efectivo, por los periodos comprendidos entre el 1 de enero al 30 de junio de 2014 y Estados de Cambios en el Patrimonio neto, por los periodos comprendidos entre el 1 de enero al 30 de junio de 2014 y Moneda funcional y de presentación La Sociedad ha definido como moneda funcional y de presentación el Peso Chileno, basándose principalmente en que el Peso Chileno corresponde a la moneda del entorno económico primario en el cual se opera y además obedece a la moneda que influye en la estructura de costos e ingresos. Por lo tanto, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas diferentes al Peso Chileno son considerados como moneda extranjera. Toda la información presentada en pesos chilenos ha sido redondeada a la unidad de miles más cercana. 13

14 Nota 2 Bases de preparación 2.3 Moneda funcional y de presentación, continuación Los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera y en unidades de fomento, han sido convertidos a pesos chilenos de acuerdo a las siguientes paridades vigentes al cierre del ejercicio, según el siguiente detalle: $ $ $ Unidad de fomento , , ,67 Dólar Observado 550,60 523,76 503, Hipótesis de negocio en marcha Los presentes estados financieros han sido preparados considerando el principio de empresa en marcha. La administración de la Sociedad no estima que existan incertidumbres importantes, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la posibilidad de que la Sociedad continúe con sus operaciones normales. 2.5 Reclasificaciones significativas Los presentes estados financieros al 30 de junio de 2014 no presentan reclasificaciones significativas con respecto al período anterior. 14

15 Nota 3 Resumen de principales políticas contables 3.1 Bases de medición Los estados financieros de la Sociedad han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de lo siguiente: Las inversiones en sociedades se presentan a valor razonable con ajuste a patrimonio. 3.2 Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes Legislación y Normativa SVS A la fecha de emisión de los presentes estados financieros los nuevos pronunciamientos contables que han sido emitidos por la Superintendencia de Valores y Seguros ( SVS ) se detallan a continuación: Año 2014 Normas de Carácter General N 363 ( ) Establece normas y requisitos de Inscripción y funcionamiento del registro de Administradoras de Carteras. Circular N 2154 ( ) - Establece modificaciones a la Circular N 1951 de 2009 y 1965 de 2010, en los términos que indica. Año 2013 Oficio Circular N 780 ( ) Solicita, la aplicación de la Circular Nº1.809 Prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo en personas expuestas políticamente. 15

16 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.2 Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes, continuación Aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera nuevas o modificadas emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB) Las siguientes nuevas normas e interpretaciones han sido adoptadas en los estados financieros: Nuevas NIIF NIIF 10, Estados Financieros Consolidado NIIF 11, Acuerdos conjuntos NIIF 12, Revelaciones de participaciones en otras entidades NIIF 13, Mediciones de valor razonable CINIIF 20, Costos de desbroce en la fase de producción de una mina de superficie CINIIF 21, Gravámenes Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2014 Enmiendas a NIIFs NIC 1, Presentación de Estados Financieros presentación de componentes de otros resultados integrales NIC 19, Beneficios a los empleados (2011) NIIF 7, Instrumentos Financieros: revelaciones modificaciones a revelaciones acerca de neteo de activos y pasivos financieros NIIF 10, NIIF 11 y NIIF 12 Estados Financieros Consolidados, acuerdos conjuntos y revelaciones de participaciones en otras entidades guías para la transición NIC 36, Deterioro de valores de activos Revelación de valores Recuperable para Activos o financieros Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de julio de 2012 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de

17 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.2 Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes, continuación Aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera nuevas o modificadas emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB) Enmiendas a NIIFs NIC 39, Instrumentos Financieros Reconocimiento y Medición Novación de Derivados y Continuación de Contabilidad de Cobertura NIC 27, Estados financieros Separados, NIIF 10, Estados Financieros Consolidados y NIIF 12, Revelaciones de Participaciones en Otras Entidades. Todas estas modificaciones aplicables a Entidades de Inversión, estableciendo una excepción de tratamiento contable y eliminando el requerimiento de consolidación Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de julio de 2014 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2014 La aplicación de estas nuevas Normas Internacionales de Información Financiera no han tenido impacto significativo en las políticas contables de la Compañía. Aunque en algunos casos la aplicación anticipada es permitida por el IASB, la Sociedad no ha implementado su aplicación a esta fecha. Nuevas NIIF NIIF 14, Cuentas Regulatorias Diferidas Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de Se permite adopción anticipada. Enmiendas a NIIFs NIC 39, Beneficios a los empleados contribuciones de empleados. NIC 27, Instrumentos financieros: Presentación de requisitos de compensación de activos y pasivos financieros Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de julio de Se permite adopción anticipada. Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de Se permite adopción anticipada. La Sociedad estima que la futura adopción de las Normas, Enmiendas e Interpretaciones antes descritas no tendrá un impacto significativo en sus estados financieros. 17

18 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.3 Efectivo y efectivo equivalente El efectivo y equivalente al efectivo está compuesto por el efectivo en caja y saldos en cuentas corrientes bancarias. La Sociedad ha considerado incluir en este rubro montos en caja y cuentas bancarias (en pesos y moneda extranjera). 3.4 Activos financieros a valor razonable Reconocimiento Los activos financieros son reconocidos cuando la Sociedad se convierte en parte contractual del instrumento financiero. Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, la Sociedad determinará el valor razonable del instrumento financiero utilizando una técnica de valoración. Entre las técnicas de valoración se incluye el uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua, si estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual, el descuento de los flujos de efectivo y los modelos de fijación de precio de opciones. La técnica de valoración escogida hará uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en el mercado, utilizando la menor cantidad posible de datos estimados por la Sociedad, incorporará todos los factores que considerarían los participantes en el mercado para establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas generalmente aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros. Las variables utilizadas por la técnica de valoración representan de forma razonable expectativas de mercado y reflejan los factores de rentabilidad riesgos inherentes al instrumento financiero. Periódicamente, la Sociedad revisará la técnica de valoración y comprobará su validez utilizando precios procedentes de cualquier transacción reciente y observable de mercado sobre el mismo instrumento o que estén basados en cualquier dato de mercado observable y disponible. Clasificación La entidad clasificará sus activos financieros según se mida posteriormente a valor razonable sobre la base de su modelo de negocio para gestionar los activos financieros. 18

19 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.4 Activos financieros a valor razonable, continuación Baja La Sociedad da de baja en su balance un activo financiero cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivos contractuales por el activo financiero durante una transacción en que se transfieren todos los riesgos y beneficios de propiedad del activo financiero. Toda participación en activos financieros transferidos que es creada o retenida por la Sociedad es reconocida como un activo o un pasivo separado. Cuando se da de baja un activo financiero, la diferencia entre el valor en libros del activo (o el valor en libros asignado a la porción del activo transferido), y la suma de (i) la contraprestación recibida (incluyendo cualquier activo nuevo obtenido menos cualquier pasivo nuevo asumido) y (ii) cualquier ganancia o pérdida acumulativa que haya sido reconocida en el otro resultado integral, se reconoce en la utilidad del ejercicio. Compensación Un activo o pasivo financiero son compensados y el monto neto presentado en el estado de situación financiera cuando, y sólo cuando, la Sociedad cuenta con un derecho legal para compensar los montos y tiene el propósito de liquidar sobre la base neta o de realizar el activo y liquidar el pasivo de forma simultánea. Los ingresos y gastos son presentados netos cuando lo permiten las normas de contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones similares como la actividad de negociación de la Sociedad. Deterioro de activos financieros La Sociedad evalúa en cada fecha de balance si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o grupo de activos financieros puedan haber sufrido pérdidas por deterioro. Un activo financiero está deteriorado sólo si existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos ocurridos después del reconocimiento inicial del activo, y dichos eventos tienen un impacto en los flujos futuros del activo que pueda ser medido fiablemente. 19

20 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.5 Activos financieros a costo amortizado Un activo financiero se medirá al costo amortizado si cumple las dos condiciones siguientes: El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales. Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente. 3.6 Pasivos financieros a costo amortizado Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente por su valor justo, neto de los costos que se haya incurrido en la transacción. Posteriormente se valorizan al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. La Sociedad da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se cancelan y / o expiran. 3.7 Deudores por Intermediación Por el tipo de negocios que desarrolla la sociedad no presenta deudores por intermediación, por lo que no se ha definido una política contable. 3.8 Inversiones en Sociedades Se reconocen las inversiones en sociedades, adquiridas sin el ánimo de negociar y que se valorizan a valor razonable. Se clasifica bajo esta información una (1) acción de Consorcio Tarjetas de Crédito S.A., adquirida con fecha 27 de junio de Propiedades, Planta y equipos La Sociedad no mantiene inversiones en propiedades, planta y equipos, por lo tanto no se ha definido una política contable Transacciones y saldos en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las pérdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados. 20

21 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.10 Transacciones y saldos en moneda extranjera, continuación Las diferencias de valoración que se producen por la variación de los tipos de cambio en los activos y pasivos en moneda extranjera y de los reajustables por el tipo de cambio, se informan en el Estado de Resultados bajo el rubro Reajuste y Diferencia de Cambio Deterioro de Activos no Financieros El valor en libros de los activos no financieros de la Sociedad, excluyendo activos por impuestos diferidos, es revisado en cada fecha de balance para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el monto recuperable del activo. Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo sobrepasa su monto recuperable. Las Pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las valorizaciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha del estado de situación financiera son reconvertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio de esa fecha. En relación con otros activos, las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha de balance en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un cambio en las estimaciones usadas para determinar el importe recuperable. Una pérdida por deterioro se reversa sólo en la medida que el libro del activo no exceda el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido reconocida ninguna pérdida por deterioro. En los ejercicios incluidos en los presentes estados financieros no se evidenciaron indicios de deterioro Acreedores por Intermediación Por el tipo de negocios que desarrolla la Sociedad no mantiene acreedores por intermediación, por lo que no se ha definido una política contable. 21

22 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.13 Pasivos Financieros a valor razonable Por el tipo de negocios que desarrolla la sociedad no mantiene pasivos a valor razonable, por lo que no se ha definido una política contable Impuesto a la renta e impuestos diferidos El gasto por impuesto a las ganancias está compuesto por impuestos corrientes e impuestos diferidos. El impuesto corriente es el impuesto por pagar o por cobrar por la renta imponible del ejercicio, usando tasas impositivas aprobadas o a punto de ser aprobadas a la fecha del balance, y cualquier ajuste al impuesto por pagar en relación con años anteriores. Los impuestos diferidos son reconocidos por las diferencias temporarias existentes entre el valor en libros de los activos y pasivos para propósitos de información financiera y los montos usados para propósitos tributarios. Los impuestos diferidos son valorizados a las tasas impositivas que se espera aplicar a la diferencia temporaria cuando son reversadas basándose en las leyes que han sido aprobadas o a punto de ser aprobadas a la fecha del balance. Un activo por impuesto diferido es reconocido por las pérdidas tributarias no utilizadas, los créditos tributarios y la diferencia temporaria deducibles, en la medida que sea probable que las ganancias imponibles futuras estén disponibles contra la que puedan ser utilizadas. Los activos por impuesto diferido son revisados en todas las fechas de balance y son reducidos en la medida que no sea probable que los beneficios por impuesto relacionados sean realizados. Con fecha 27 de septiembre de 2012, se publicó la Ley N que perfecciona la legislación tributaria y financia la reforma educacional, la cual, entre otras cosas, modificó la tasa vigente estipulada para el año calendario 2012, que se había fijado transitoriamente en un 18,5% (ley de para la reconstrucción). Con esta nueva reforma, la tasa permanente que regirá para este año y los siguientes es de un 20% Provisiones Las provisiones son reconocidas cuando Consorcio Agencia de Valores S.A. tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, por efecto de un suceso pasado, donde es probable de que exista una salida de recursos para la Sociedad, y se pueda realizar una estimación fiable del monto de la obligación, la cual será estimada por la administración en base a la información disponible determinado en base a su valor corriente. Dicha 22

23 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.15 Provisiones, continuación provisión se revertirá contra resultados cuando sea probable de que ya no exista una salida de recursos para cancelar tal obligación. El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, en la fecha del balance, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente. La Sociedad no constituye provisión para indemnización por años de servicio por no tener pactado a todo evento dicho beneficio con su personal y, en los casos que proceda su pago, el desembolso se carga a resultados del respectivo ejercicio. Provisión por beneficios a los empleados La provisión por bonos se reconoce siempre y cuando se haya entregado el bono de forma histórica, se haya comunicado al personal de dicho bono, y se haya creado una expectativa / obligación implícita de que se pague el bono al personal Activos y pasivos contingentes Un activo contingente es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de eventos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más eventos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más eventos inciertos en el futuro y que no están enteramente bajo el control de la Sociedad. La Administración no debe reconocer ningún activo contingente, pero debe revelar en notas a los estados financieros, aquellos activos contingentes para los que sea probable la entrada de beneficios económicos. Los activos contingentes serán evaluados de forma continuada, con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros. En el caso de que la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta, se reconocerá el ingreso y del activo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio haya tenido lugar. Si la entrada de beneficios económicos se ha convertido en probable, la entidad informará en notas sobre el correspondiente activo contingente. Un pasivo contingente es una obligación posible surgida de hechos pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no están completamente bajo el control de la Sociedad. La Sociedad no debe reconocer ningún pasivo contingente, solo se debe incluir las revelaciones correspondientes en notas a los estados financieros. 23

24 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.16 Activos y pasivos contingentes, continuación Los pasivos contingentes deberán ser evaluados continuamente, con el fin de determinar si se ha convertido en probable la eventualidad de salida de recursos que incorporen beneficios económicos futuros. Si se estimara probable para una partida tratada anteriormente como pasivo contingente la salida de tales recursos económicos en el futuro, se reconocería la correspondiente provisión en los estados financieros del período en el que ha ocurrido el cambio en la probabilidad de ocurrencia (salvo en la extremadamente rara circunstancia de que no se pueda hacer una estimación fiable de tal importe) Arrendamientos (i) Cuando la entidad es el arrendatario Arrendamientos financieros Los arrendamientos en términos en los cuales la Sociedad asume sustancialmente todos los riesgos y beneficios de propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. A partir del reconocimiento inicial, el activo arrendado se valoriza al menor entre el valor razonable y el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento. Después del reconocimiento inicial, el activo es contabilizado de acuerdo con la política contable aplicable a éste Arrendamientos, continuación (ii) Cuando la entidad es el arrendatario Arrendamiento operativo En este tipo de contratos, los activos arrendados no son reconocidos en el estado de situación financiera de la Sociedad. Los pagos realizados bajo arrendamientos operacionales se reconocen en resultados bajo el método lineal durante el período del arrendamiento Reconocimiento de Ingresos Los ingresos ordinarios registrados en el estado de resultados integrales corresponden a ganancias (o pérdidas) derivadas de la compra y venta de monedas extranjeras. Éstos se presentan en Resultado por instrumentos financieros a valor razonable. Los otros ingresos operacionales de la Sociedad están relacionados con diferencias menores de operaciones y comisiones se presentan en Otros resultados Otros ingresos (gastos). 24

25 Nota 3 Resumen de principales políticas contables, continuación 3.19 Reconocimiento de Ingresos, continuación La política del reconocimiento de ingresos establece que los ingresos se reconocen cuando se produce la entrada de los beneficios económicos originados en las actividades principales de la Sociedad (base devengada) Costos por Financiamiento Por el tipo de negocios que desarrolla la sociedad no presenta costos por financiamiento, por lo que no se ha definido una política contable Transacciones entre partes relacionadas La Sociedad revela en notas a los estados financieros las transacciones y saldos con partes relacionadas, informando separadamente las transacciones con influencia significativa o que tengan participación en la Sociedad, el personal clave de la administración y otras partes relacionadas con la Sociedad. Transacciones con partes relacionadas es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre partes relacionadas, con independencia de que se cobre o no un precio. Las transacciones con partes relacionadas durante el período 2013, están de acuerdo a los contratos respectivos y se efectuaron a las condiciones prevalecientes en el mercado, para operaciones similares. Al 31 de marzo de 2013, todos los saldos vigentes con estas partes relacionadas, son valorizados en condiciones de independencia mutua y deben ser liquidados en efectivo dentro del período establecido. Ninguno de los saldos está garantizado y corresponden exclusivamente a operaciones del giro, sometidas a los procesos de negocio de la Sociedad Reajustes y Diferencia de cambio Correspondiente al resultado neto de las actualizaciones de activos y pasivos que se encuentran expresados en monedas y unidades de reajuste diferentes de las moneda funcional, y que no corresponden a instrumentos financieros. 25

26 Nota 4 Gestión del riesgo financiero 4.1 Administración del riesgo financiero La presente nota provee una descripción de los principales riesgos financieros a los que está expuesto Consorcio Agencia de Valores S.A. en razón de sus estrategias de negocios. Del mismo modo, se entrega una breve revisión de las herramientas, modelos y procedimientos utilizados por la institución para medir, monitorear y controlar tales riesgos. Los principales tipos de riesgos que debe administrar Consorcio Agencia de Valores S.A. se pueden resumir esencialmente en riesgo de liquidez, de mercado y operacional. Estos riesgos se administran de manera consolidada con su matriz Banco Consorcio, quien ha desarrollado una infraestructura para la adecuada gestión de los riesgos consistente en una estructura organizacional, además de políticas, procedimientos, modelos, límites y controles. Consorcio Agencia de Valores de manera consolidada con su matriz Banco Consorcio buscan cumplir las mejores prácticas para la administración de los riesgos que enfrenta en la realización de sus actividades de negocios. Para lo anterior, ha desarrollado políticas y modelos para la cuantificación y control de los riesgos de crédito y de mercado, los que son elementos centrales para la gestión global de los riesgos y del capital. La gestión de los riesgos es responsabilidad del Directorio, quien delega está función en la administración de su matriz Banco Consorcio quien es la responsable de operacionalizar las instrucciones generales. Banco Consorcio y su Filial Consorcio Agencia de Valores, buscan asegurar soluciones financieramente sostenibles en el corto y largo plazo mediante la gestión de los riesgos, buscando una equilibrada administración de riesgos y una sólida estructura de capital. La responsabilidad por el monitoreo y gestión de los riesgos se asigna a una serie de comités corporativos, en los cuales participa al menos un miembro del Directorio. Los principales comités de Banco Consorcio y su filial Consorcio Agencia de Valores son el Comité de Activos y Pasivos y Riesgo Financiero (CAPA); Comité de cartera, cobranza y riesgo de crédito, y el Comité de riesgo operacional y lavado de activos. El Comité de activos y pasivos es responsable por la administración global de balance y de la liquidez del Banco y su filial Consorcio Agencia de Valores. A su vez, está encargado de la evaluación de los principales riesgos de mercado, las necesidades de capital y la implementación de la política de capital. Además, el CAPA aprueba los modelos de medición de riesgos de liquidez y de mercado, y los límites asociados. Los Comités de riesgo de crédito y de riesgo operacional son responsables por la gestión de estos riesgos. Ambos comités aprueban las exposiciones a cada unos de estos riesgos dentro de los límites establecidos por el Directorio. 26

27 Nota 4 Gestión del riesgo financiero, continuación 4.1 Administración del riesgo financiero, continuación Banco Consorcio cuenta con una Gerencia de riesgo que se encarga de la identificación, medición, monitoreo y control de los riesgos de crédito, de liquidez y de mercado tanto de la matriz como de su filial Consorcio Agencia de Valores, de acuerdo a las definiciones establecidas por el Directorio y los Comités específicos. La Gerencia de riesgo reporta periódicamente la situación de los riesgos al Comité de activos y pasivos. 4.2 Principales riesgos que afectan a Consorcio Agencia de Valores Contratos de derivados financieros La Agencia no realiza negocios con instrumentos derivados. Compromisos contingentes En su calidad de Agente de Valores, la sociedad mantiene boleta de garantía por UF4.000, con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo N 30 de la Ley N Instrumentos financieros La Agencia no toma posiciones en instrumentos financieros no derivados, no existiendo por tanto, riesgos inherentes a este negocio. Garantías La Agencia no constituye ni mantiene garantías a favor ni procedente de clientes. Riesgos financieros Los principales riesgos a los que está expuesta la entidad se reducen principalmente a riesgo de liquidez y a riesgo de mercado. La Agencia concentra sus negocios en la compra y venta de monedas extranjeras spot, sin mantener posiciones en instrumentos financieros ni otorgar créditos. 27

28 Nota 4 Gestión del riesgo financiero, continuación Riesgo de liquidez Producto de las operaciones de compraventa de monedas extranjeras, se generan flujos por recibir o pagar en moneda local y extranjera, cuyos descalces constituyen una exposición al riesgo de liquidez. No obstante, se destaca que los principales activos de la entidad se concentran en saldos disponibles, los que son financiados mayoritariamente por patrimonio. Este riesgo es medido mediante los indicadores de liquidez establecidos por la normativa emanada de la SVS. Este riesgo se mide y se controla de manera individual y consolidada con la matriz a través del modelo estandarizado establecido en el Capítulo III.B.2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, con frecuencia mensual. Riesgo de mercado La entidad está expuesta principalmente a riesgo de tipo de cambio a causa del negocio que desarrolla, dado que mantiene posiciones en distintas monedas extranjeras. Sin embargo, se considera que este riesgo es marginal debido a que las posiciones netas en monedas extranjeras han sido históricamente menores en relación con su patrimonio. Este riesgo se mide y gestiona de manera individual y consolidada con la matriz mediante el modelo estandarizado de riesgo de mercado definido en el Capítulo III.B.2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, con frecuencia mensual. Detalle de exposiciones Indicadores de liquidez y solvencia patrimonial A continuación se muestra un detalle de los indicadores de liquidez y solvencia normativos. Patrimonio depurado M$ M$ Patrimonio contable Activos intangibles ( - ) - - Saldo deudor cuentas corrientes con personas y empresas relacionadas. ( - ) - - Activos que garantizan obligaciones de terceros ( - ) - - Mayor valor acción Bolsas respecto valor promedio de mercado ( - ) - - Activos que permanecen impagos ( - ) - - Sub total Exceso de inversión en bienes corporales muebles ( - ) - - Patrimonio depurado

29 Nota 4 Gestión del riesgo financiero, continuación 4.2 Principales riesgos que afectan a Consorcio Agencia de Valores, continuación Detalle de exposiciones, continuación Indicadores de liquidez y solvencia patrimonial, continuación Liquidez general Activos disponibles y realizables hasta 7 días Pasivos exigibles hasta 7 días = M$ M$ = 120,59 Veces M$ M$ = 136,84 Veces Activo disponible más deudores por intermediación Acreedores por intermediación Razón de endeudamiento = M$ M$ 0 = *.** Veces M$ M$ 0 = *.** Veces Total pasivos exigibles Patrimonio líquido = M$ M$ = 0,02 Veces M$ M$ = 0,02 Veces Liquidez por intermediación Total pasivos exigibles Patrimonio líquido = M$ M$ = 0,02 Veces M$ M$ = 0,02 Veces Razón de cobertura patrimonial Monto cobertura patrimonial Patrimonio líquido Riesgo de mercado = M$ M$ = 0,36% M$ M$ = 0,38% A continuación se entrega un resumen de las estimación de riesgo de mercado de Consorcio Agencia de Valores S.A. de acuerdo al modelo estandarizado. El Capítulo III.B.2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile establece un modelo para la medición del riesgo de tasas de interés del Libro de Negociación combinado con el riesgo de monedas de todo el balance. Estos riesgos constituyen la imputación de riesgo de mercado para efectos de requerimientos de capital. En el caso de Consorcio Agencia de Valores S.A. su contribución en la medición consolidada de riesgo de mercado corresponde a riesgo de monedas, puesto que no realiza operaciones con instrumentos financieros derivados y no derivados. 29

30 Nota 4 Gestión del riesgo financiero, continuación 4.2 Principales riesgos que afectan a Consorcio Agencia de Valores, continuación Riesgo de mercado, continuación Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, la situación de riesgo de mercado fue la siguiente: Patrimonio efectivo Capital mínimo exigido 8% 8% Activos Ponderados por Riesgo (APRC) Exposición riesgo de mercado Disponible Situación de liquidez La situación de liquidez de Consorcio Agencia de Valores S.A. se mide de manera individual y conjunta con su matriz según lo establecido en el Capítulo III.B.2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, controlando el cumplimiento de los límites allí establecidos. En esencia, el modelo de medición consiste en la proyección de flujos de caja de activos y pasivos bajo criterios conservadores respecto a la renovación de colocaciones, asignando los flujos en ocho bandas temporales. En base a los flujos de activos y pasivos se miden los descalces por bandas temporales y acumuladas, existiendo los siguientes límites: (a) (b) (c) El descalce acumulado sumando todas las monedas hasta 30 días no puede superar una vez el capital básico. El descalce acumulado en moneda extranjera no puede superar una vez el capital básico. El descalce acumulado sumando todas las monedas hasta 90 días no puede superar una vez el capital básico. 30

31 Nota 4 Gestión del riesgo financiero, continuación 4.2 Principales riesgos que afectan a Consorcio Agencia de Valores, continuación Situación de liquidez, continuación Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, la situación de liquidez consolidada fue la siguiente: Moneda consolidada Hasta 30 días Desde 31 a 90 días Hasta 30 días Desde 31 a 90 días M$ M$ M$ M$ Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos (21.048) - (18.296) - Descalce Descalce afecto a límites Límites: Una vez el capital ( ) - ( ) - Dos veces el capital - ( ) - ( ) Margen disponible Moneda extranjera: Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos (12.960) - (12.320) - Descalce Descalce afecto a límites Límites: Una vez el capital ( ) - ( ) - Margen disponible

32 Nota 5 Uso estimaciones y juicios contables significativos La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado. La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen un efecto importante sobre el monto reconocido en los estados financieros, se describe en las siguientes notas: Nota 13: Cuentas por cobrar (pérdidas por deterioro de activos financieros) Nota 27: Provisiones (cálculo de determinadas provisiones) Nota 6 Efectivo y efectivo equivalente El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo, y su conciliación con el Estado de Flujo de Efectivo al cierre de cada ejercicio es el siguiente: M$ M$ Caja en pesos Caja en moneda extranjera Bancos en pesos Bancos en moneda extranjera Efectivo y efectivo equivalente El efectivo y efectivo equivalente corresponde a la caja y saldos en cuentas corrientes bancarias. Este tipo de inversiones están sujetas a un riesgo poco significativo de cambio en su valor. Los balances en caja y bancos en moneda extranjera mantenidas por la Sociedad son valorizadas durante el ejercicio de 2014 y 2013 al valor cuota al cierre de cada período. La Sociedad, no mantiene restricciones sobre el efectivo y efectivo equivalente que mantienen a la fecha de emisión de los estados financieros. La Administración de riesgo asociado a los instrumentos financieros se encuentra descritos en la Nota 4 del presente informe. 32

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