MANUAL CONTABLE PARA LAS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO FINANCIERAS (OPDF)

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1 MANUAL CONTABLE PARA LAS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO FINANCIERAS (OPDF)

2 SECCION I 1. FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS DEL MANUAL Corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad con el Artículo 39 y 40 del Decreto Ley 229\2000 que regula a las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se dedican a Actividades Financieras, emitir las reglas de contabilidad que las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) deberán aplicar para el registro de sus operaciones; asimismo establecer las normas específicas para la publicación y presentación de cuentas, resúmenes, balances, estados de resultados y demás información financiera. Se ha desarrollado el presente manual de instrucciones contables para las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF), con el propósito de alcanzar los objetivos siguientes: a. Uniformar el registro contable y la presentación de la información sobre operaciones de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF); b. Poner a disposición de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) una herramienta que facilita el análisis y control de las operaciones. c. Uniformar la confección de estados financieros; d. Informar de manera transparente al público, sistema financiero, organismos nacionales e internacionales. e. Permitir la consolidación de la información económico-financiera de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF). SECCION II 2. INSTRUCCIONES GENERALES 2.1 Obligatoriedad El presente Manual Contable tiene carácter obligatorio y es de uso general para todas las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) y está acorde a las normas contables generalmente aceptadas para estas instituciones y permite su análisis y control. 2.2 Codificación La estructura de la codificación contable que se utiliza para registrar las operaciones, está definida sobre una base de ocho dígitos segregada en cinco niveles, cuyo significado depende del grupo al que pertenece ya sea una cuenta de balance, de resultados o de orden. La desagregación contable se explica a continuación, con los siguientes ejemplos Descripción Un Dígito: Partes o Elementos: 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 5 INGRESOS 6 EGRESOS 7 CUENTAS DE ORDEN Tres Dígitos: Grupos: 1 ACTIVOS 101 DISPONIBILIDADES 102 INVERSIONES 103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 104 OTROS ACTIVOS 106 ACTIVOS EVENTUALES 107 ACTIVOS FIJOS 108 CARGOS DIFERIDOS 2 PASIVOS 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 202 EXIBILIDADES A TERMINO 203 OTRAS EXIBILIDADES 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 206 CREDITOS DIFERIDOS 207 RESERVAS DE VALUACIÓN 208 RESERVAS EVENTUALES 3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO 302 PATR. COMPLEMENTARIO Cuatro Dígitos Subgrupos: 1011 MONEDA NACIONAL 1012 MONEDA EXTRANJERA 2

3 2021 MONEDA NACIONAL 2022 MONEDA EXTRANJERA Seis Dígitos: Cuentas de Primer Grado: CAJA DEPOSITOS DE AHORRO Ocho Dígitos: Cuentas de Segundo Grado, Subcuentas o Divisiones CAJA MOVIMIENTO DIARIO CAJA DE RESERVA La codificación contable se interpreta de izquierda a derecha, mediante agregación de dígitos, por ejemplo, si tomamos el rubro , tendríamos la interpretación siguiente: El primer dígito (1) indica que pertenece al ACTIVO; los primeros tres dígitos (101) indica que pertenece al grupo de DISPONIBILIDADES; los cuatro dígitos (1011) indican que corresponde a MONEDA NACIONAL; los primeros seis dígitos (101101) de la izquierda indican que pertenece a la cuenta de CAJA, los dos dígitos ( ) que siguen indica que corresponde a la Subcuenta Caja Movimiento Diario. Después de este digito se agregaran los dígitos de acuerdo a los criterios de operación contable que se aplican con base a las necesidades de información de cada OPDF. 1 A C T I V O 101 DISPON IBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL CAJA 01 CAJA MOVIMIENTO DIARIO 2.3 Modificaciones: Las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) no podrán introducir modificaciones al presente manual contable sin la autorización previa de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Sin embargo, cuando alguna de ellas considere que una operación no quedo prevista, podrá solicitar por escrito a la CNBS autorización para utilizar las cuentas y divisionarias que necesite, explicando de manera detallada las operaciones que registrará. Si la CNBS le resuelve de manera favorable, incorporara los cambios propuestos en el manual contable Las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) quedan en libertad de dividir, de la manera que estimen conveniente, las cuentas que a partir del sexto nivel no aparezcan expresamente divididas en el catálogo y deberá notificarlo a la CNBS. 2.4 Registro de Fluctuaciones de Tipo de Cambio: Por lo menos al final de cada mes, previo al cierre del ejercicio mensual, todos los activos, pasivos y patrimonio expresados en moneda extranjera deberán ser ajustados al tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones del Banco Central de Honduras. 2.5 Balance Mensual de Saldos: Todas las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) están obligadas a establecer mensualmente Balance de comprobación y saldos, que permita su análisis y Fiscalización 2.6 Información Periódica: Cada mes y dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio mensual, las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) enviarán a la Junta de Vigilancia o a su organismo de fiscalización interno y a la Superintendencia de Valores y Otras Instituciones en la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, un balance de saldos mensual por todas las cuentas del catálogo comprendido entre la primera y décima posición (10) del catalogo. Dentro de los primeros tres meses del año, Superintendencia de Valores y Otras Instituciones de la CNBS recibirá un informe de las firmas auditoras responsables de ejecutar las inspecciones y auditorias anuales. Las OPDF deberán publicar a los tres (3) meses del cierre del ejercicio económico en un diario de circulación nacional los estados financieros que manifiestan los resultados de su gestión. 2.7 Mantenimiento del Manual y Directorio de Usuarios: 3

4 La Comisión Nacional de Bancos y Seguros comunicará oficialmente los cambios que se produzcan en este Manual, a los usuarios registrados en el directorio que llevará para estos efectos. Las notificaciones se harán mediante cartas circulares acompañadas de la hoja u hojas a sustituir o adicionarse en el Manual. No obstante, cuando debido a los cambios introducidos resulten necesarias nuevas ediciones del Manual, éstas se harán preferentemente al final de los ejercicios contables y se enviarán a los usuarios registrados en el directorio. Por otra parte, al recibir las cartas circulares con suplementos de modificaciones al Manual, el usuario deberá anotar la información correspondiente en la hoja que a continuación se incluye, titulada Lista de Modificaciones del Manual Contable. Si el usuario nota que se rompe la secuencia de los cambios, podrá solicitar los suplementos faltantes a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. LISTA DE MODIFICACIONES AL MANUAL CONTABLE No. Número de Resolución Número de Circular Fecha de Circular Hojas Modificadas SECCION III CATALOGO DE CUENTAS A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL CAJA Caja Movimiento Diario Caja de reserva DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR Cuenta de Cheques Cuenta de Ahorro Depósitos en Otras Instituciones Cuentas de Ahorro 1012 MONEDA EXTRANJERA CAJA Caja Movimiento Diario Caja de Reserva 4

5 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR Cuenta de Cheques Cuenta de Ahorro Depósitos en Otras Instituciones Cuentas de Ahorro INVERSIONES DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos a la vista Colateral Depósitos de Disponibilidad Inmediata 1021 MONEDA NACIONAL INVERSIONES EN VALORES Valores Oficiales Bonos Acciones y participaciones Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósito Inversiones en Otras Instituciones 1022 MONEDA EXTRANJERA INVERSIONES EN VALORES Valores Oficiales Bonos Acciones y participaciones Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósito Inversiones en Otras Instituciones 103 PRESTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 1031 MONEDA NACIONAL VIGENTES Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo ATRASADOS Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales 5

6 Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo VENCIDOS Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo EN EJECUCION JUDICIAL Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras 6

7 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo 1032 MONEDA EXTRANJERA VIGENTES Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo ATRASADOS Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo VENCIDOS Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales 7

8 Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo EN EJECUCION JUDICIAL Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo 104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL DEUDORES VARIOS Faltantes de Caja Anticipos Caja Chica Cuentas Varias COMISIONES POR COBRAR Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta 8

9 Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo INTERESES POR COBRAR Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES Valores Oficiales Bonos Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósito Inversiones en Otras Instituciones CUENTAS POR COBRAR Cuentas Interfondos DEPOSITOS EN GARANTIA Depósito Compensatorio Depósito por Servicios 1042 MONEDA EXTRANJERA DEUDORES VARIOS Faltantes de Caja Anticipos COMISIONES POR COBRAR Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios 9

10 Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo INTERESES POR COBRAR Documentos Descontados Documentos Descontados Individuales Documentos Descontados Bancos Comunales Documentos Descontados Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Individuales Préstamos Bancos Comunales Préstamos Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Individuales Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios Prestamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES Valores Oficiales Bonos Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósitos Inversiones en Otras Instituciones CUENTAS POR COBRAR Cuentas Interfondos DEPOSITOS EN GARANTIA Depósitos compensatorio Depósitos por Servicios 106 ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL Inmuebles Muebles Títulos Valores Erogaciones por Activos Eventuales 1062 MONEDA EXTRANJERA Títulos Valores 107 ACTIVOS FIJOS 1071 MONEDA NACIONAL BIENES RAICES 10

11 Terrenos Edificios Obras en Construcción MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario y Equipo de Oficina Sistema de Informática INSTALACIONES Mejoras en áreas Propias Mejoras en áreas Arrendadas BIENES ARRENDADOS Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informática Vehículos VEHICULOS Vehículos 108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL GASTOS ANTICIPADOS Primas de Seguro Alquileres Anticipos para Viajes Impuestos Otros gastos Anticipados INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS Intereses Pagadas por Anticipados Comisiones Pagadas por Anticipados CUENTAS POR AMORTIZAR Gastos de Organización Otras Cuentas por Amortizar PAPELERÍA Y UTILES OTROS CARGOS DIFERIDOS 1082 MONEDA EXTRANJERA GASTOS ANTICIPADOS Primas de Seguro Alquileres Anticipos para Viajes Impuestos Otros gastos Anticipados INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS Intereses Pagadas por Anticipados Comisiones Pagadas por Anticipados OTROS CARGOS DIFERIDOS SUBTOTAL 2 PASIVO 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN Cuentas por liquidar por contratos en Administración Fondos en Administración ACREEDORES VARIOS Sueldos por Pagar Retenciones por Pagar Impuestos y Contribuciones Laborales Seguro Social RAP Impuesto Vecinal Impuesto Sobre la Renta del personal Impuesto Sobre la Renta por Honorarios Profesionales Impuesto Sobre la Renta por orden Judicial Otras retenciones Impuestos y Contribuciones Patronales Seguro Social RAP INFOP Impuesto Sobre Ventas Servicios Públicos Agua Luz Teléfono Tren de Aseo Bienes Inmuebles Sobrantes de Caja Fianzas de Agentes Capacitación por Pagar Alquileres por Pagar Publicidad por Pagar Otras Provisiones INTERESES POR PAGAR Sobre depósitos de Ahorro Sobre depósitos a Plazo M/N Sobre Préstamos de otras instituciones financieras De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 11

12 Operaciones Internacionales M/N Depósitos en Garantía M/N Intereses sobre Valores en Administración COMISIONES POR PAGAR Comisiones por Préstamos Comisiones por uso de tecnología Otras Comisiones DOCUMENTOS POR PAGAR Documentos por Pagar Anticipos Recibidos CUENTAS POR PAGAR Cuentas Interfondos Cuentas a Pagar Proveedores Cuentas por Pagar Diversas 2012 MONEDA EXTRANJERA OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN Cuentas por liquidar por contratos en Administración Fondos en Administración ACREEDORES VARIOS INTERESES POR PAGAR Sobre depósitos de Ahorro Sobre depósitos a Plazo M/E Sobre Préstamos de otras instituciones financieras De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Operaciones Internacionales M/E Depósitos en Garantías M/E Intereses sobre Valores en Administración COMISIONES POR PAGAR Comisiones por Préstamos Comisiones por uso de tecnología Otras Comisiones DOCUMENTOS POR PAGAR Documentos por Pagar Anticipos Recibidos CUENTAS POR PAGAR Cuentas Interfondos Cuentas a Pagar Proveedores Cuentas por Pagar Diversas 202 EXIGIBILIDADES A TERMINO 2021 MONEDA NACIONAL DEPOSITOS DE AHORRO Del Cliente DEPOSITOS A PLAZO Del Cliente 2022 MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS DE AHORRO Del Cliente DEPOSITOS A PLAZO Del Cliente 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL DEPOSITOS EN GARANTIA Otros Depósitos en Garantía 2032 MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS EN GARANTIA Otros Depósitos en Garantía 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 2041 MONEDA NACIONAL CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Préstamos de Organismos Internacionales Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 2042 MONEDA EXTRANJERA CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Préstamos de Organismos Internacionales Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales De Bancos 12

13 De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses recibidos por anticipado Comisiones recibidas por Anticipado Rentas Cobradas por Anticipado VALORES PENDIENTES DE APLICACION Créditos por Pagos Parciales Donaciones por Aplicar Gastos por Cuenta de Clientes Gastos Legales Anticipados Otros Valores Anticipados DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES Descuentos sobre Bonos INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO 2062 MONEDA EXTRANJERA VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses recibidos por anticipado Comisiones recibidas por Anticipado Rentas Cobradas por Anticipado VALORES PENDIENTES DE APLICACION Créditos por pagos parciales Donaciones por Aplicar Gastos por cuenta de clientes Gastos Legales Anticipados Otros Valores anticipados DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES Descuentos sobre Bonos INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS RESERVA PARA INTERESES DUDOSOS RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario y Equipo de Oficina Sistema de Informática RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES Mejoras en áreas Propias Mejoras en áreas Arrendadas RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS EVENTUALES RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTI VOS ARRENDADOS RESERVA PARA DEPRECIACION DE VEHICULOS 208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES Reserva Para Prestaciones Sociales Reserva para Vacaciones Reserva para Aguinaldos Reserva para Decimocuarto mes Reserva Para Otras Bonificaciones RESERVAS ESPECIALES Reservas para Capacitación e Investigación Otras Reservas 3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO APORTACIONES PATRIMONIALES Patrimonio Autorizado y pagado Personas Naturales Personas Jurídicas RESERVAS PATRIMONIALES APORTES ADICIONALES Personas Naturales 13

14 Personas Jurídicas 302 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO EXCEDENTES ACUMULADOS DONACIONES Donaciones en Efectivo Donaciones en Especies EXCEDENTES DEL PERIODO 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL INTERESES Sobre Disponibilidades Sobre Depósitos a la Vista Sobre Depósitos de Ahorros Sobre Inversiones Valores Oficiales Bonos Acciones y participaciones Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósito Inversiones en Otras Instituciones Sobre Cartera de Préstamos Intereses Devengados Documentos Descontados Documentos Descontados Créditos Individuales Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Fiduciarios Individuales Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Crédito Individual Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Crédito Individual Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual Préstamos Con Garantía Mixta Bancos Comunales Préstamos Con Garantía Mixta Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Refinanciados Crédito Individual Préstamos Refinanciados Bancos Comunales Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios Arrendamientos Arrendamientos Crédito Individual Arrendamientos Bancos Comunales Arrendamientos Grupos Solidarios PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Intereses Cobrados en Efectivo Documentos Descontados Documentos Descontados Créditos Individuales Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Fiduciarios Individuales Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Crédito Individual Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Crédito Individual Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual Préstamos Con Garantía Mixta Bancos Comunales Préstamos Con Garantía Mixta Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Refinanciados Crédito Individual Préstamos Refinanciados Bancos Comunales Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios 14

15 Arrendamientos Arrendamientos Crédito Individual Arrendamientos Bancos Comunales Arrendamientos Grupos Solidarios PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Otros Ingresos Financieros COMISIONES Sobre Cartera Crediticia Comisiones Devengadas Comisiones Cobradas en Efectivo Comisiones Varias OTROS 5012 MONEDA EXTRANJERA INTERESES Sobre Disponibilidades Sobre Depósitos a la Vista Sobre Depósitos de Ahorros Sobre Inversiones Valores Oficiales Bonos Acciones y participaciones Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósito Inversiones en Otras Instituciones Sobre Cartera de Préstamos Intereses Devengadas Documentos Descontados Documentos Descontados Créditos Individuales Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Fiduciarios Individuales Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Crédito Individual Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Crédito Individual Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos Comunales Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Bancos Comunales Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Préstamos Refinanciados Crédito Individual Préstamos Refinanciados Crédito Bancos Comunales Préstamos Refinanciados Crédito Grupos Solidarios Arrendamientos Arrendamientos Crédito Individual Arrendamientos Bancos Comunales Arrendamientos Grupos Solidarios PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Intereses Cobrados en Efectivo Documentos Descontados Documentos Descontados Créditos Individuales Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Préstamos Fiduciarios Individuales Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Crédito Individual Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Crédito Individual Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos Comunales Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Bancos Comunales Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupos Solidarios 15

16 Préstamos Refinanciados Préstamos Refinanciados Crédito Individual Préstamos Refinanciados Crédito Bancos Comunales Préstamos Refinanciados Crédito Grupos Solidarios Arrendamientos Arrendamientos Crédito Individual Arrendamientos Bancos Comunales Arrendamientos Grupos Solidarios PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Otros Ingresos Financieros COMISIONES Sobre Cartera Crediticia Comisiones Devengadas Comisiones Cobradas en Efectivo Comisiones Varias OTROS OTROS PRODUCTOS Fluctuaciones Tipo de Cambio Activos Sobre Depósitos Sobre Inversiones Sobre Préstamos Pasivos Sobre Depósitos Sobre Obligaciones 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL COMISIONES Cobranzas por Cuenta Ajena Fondos en Administración OTROS Servicios de Capacitación Servicios Asistencia Técnica Servicios Legales Cuotas de Afiliación 5022 MONEDA EXTRANJERA COMISIONES Cobranzas por Cuenta Ajena Fondos en Administración OTROS Servicios de Capacitación Servicios Asistencia Técnica Servicios Legales Cuotas de Afiliación 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DONACIONES RECIBIDAS Donaciones Operativas OTROS 6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL INTERESES Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Intereses a Organismos de Financiamiento Sobre Depósitos en Garantía Intereses a Instituciones Financieras De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras COMISIONES Créditos de Otras Instituciones Financieras Créditos Organismos de Financiamiento Cuotas de Afiliación Valores en Administración Otras Comisiones Comisiones por Licencias 6012 MONEDA EXTRANJERA INTERESES Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Intereses a Organismos de financiamiento Sobre Depósitos en Garantía Intereses a Instituciones financieras De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras COMISIONES 16

17 Créditos de Otras Instituciones Financieras Créditos Organismos de Financiamiento Cuotas de Afiliación Valores en Administración Otras Comisiones Comisiones por Licencias OTROS GASTOS Fluctuaciones Tipo de Cambio Activos Sobre Depósitos Sobre Inversiones Sobre Préstamos Pasivos Sobre Depósitos Sobre Obligaciones 602 GASTOS DE ADMINISTRACION 6021 MONEDA NACIONAL CONSEJEROS Y DIRECTORES Gastos de Representación Transporte Viáticos Otros FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Sueldos Ordinarios Personal Permanente Personal Temporal Sueldos Extraordinarios Personal Permanente Personal Temporal Aguinaldos y Compensaciones sociales Aguinaldos Décimo Cuarto Mes Vacaciones Seguro Médico Seguro de Vida Gastos Médicos Otros Seguros Incentivos al Personal Comisiones Bonificaciones Gastos de Representación Capacitación y Entrenamiento Gastos de Viaje En el país En el Exterior Aportes Patronales Seguro Social INFOP RAP Prestaciones Sociales OTROS Transporte de Personal Gastos de Alimentación Uniformes Convivios y Festejos IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Bienes Inmuebles Vecinal Otros Impuestos de Operación HONORARIOS PROFESIONALES Honorarios por Auditorias y Consultorías Honorarios por Asesoría Jurídica Honorarios por Asesoría Técnica ARRENDAMIENTOS Inmuebles Mobiliario y Equipo de Oficina Sistema de Informática Vehículos Gastos por Arrendamiento Financiero REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO Inmuebles Mobiliario y Equipo de Oficina Sistema de Informática Vehículos Edificios Arrendados SEGURIDAD Y VIGILANCIA MERCADEO Estudios de Mercado Publicidad Promociones Otros AMORTIZACION DE PRIMAS DE SEGURO Seguro de Vehículos Seguro de Mobiliario, Equipo, Edificio Seguro de Valores en Transito Seguros y Fianzas de Fidelidad Seguro de Cartera de Prestamos DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Depreciaciones Edificio Mobiliario y Equipo de Oficina Sistema de Informática 17

18 Vehículos Instalaciones Amortizaciones Para Créditos de Dudoso Recaudo Préstamos de Dudoso Recaudo Documentos Descontados Crédito Individual Crédito a Bancos Comunales Crédito a Grupos Solidarios Préstamos de Dudoso Recaudo Fiduciarios Crédito Individual Crédito a Bancos Comunales Crédito a Grupos Solidarios Préstamos Dudoso Recaudo Prendarios Crédito Individual Crédito a Bancos Comunales Crédito a Grupos Solidarios Préstamos de Dudoso Recaudo Hipotecarios Crédito Individual Crédito a Bancos Comunales Crédito a Grupos Solidarios Prestamos de instituciones Financieras Para Amortización de Inversiones Para Activos Eventuales Gastos de Organización e Instalación SUMINISTROS Papelería y Útiles Artículos de Aseo y Limpieza Combustible y Lubricantes Herramientas y Accesorios Fotocopias GASTOS DIVERSOS Servicios Públicos Agua Energía Eléctrica Teléfono y Fax Otras Comunicaciones (Internet) Cuotas y Asociaciones Varias Suscripciones Diarios y Revistas OTROS Ofrendas Florales Refrigerios y Atenciones a Clientes Donaciones y Contribuciones Voluntarias 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6971 MONEDA NACIONAL VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PERDIDAS VARIAS 7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS 7021 MONEDA NACIONAL TITULOS VALORES Certificados de Depósito Pagarés y Letras de Cambio HIPOTECAS OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS Fianzas Avales Otras 7022 MONEDA EXTRANJERA TITULOS VALORES Certificados de Depósito Pagarés y Letras de Cambio HIPOTECAS OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS Fianzas Avales Otras 703 CLASIFICACION DE CARTERA CREDITICIA MICROCREDITO Categoría I Categoría II Categoría III Categoría IV Categoría V 704 ADMINISTRACIONES AJENAS 7041 MONEDA NACIONAL DOCUMENTOS Y VALORES Recibidos para su Cobro Remitidos para su Cobro A Instituciones Financieras del País ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA ADMINISTRACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 7042 MONEDA EXTRANJERA 18

19 DOCUMENTOS Y VALORES Recibidos para su Cobro Remitidos para su Cobro A Instituciones Financieras del País ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA ADMINISTRACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 705 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS 7051 MONEDA NACIONAL PARA SU COBRO 7052 MONEDA EXTRANJERA PARA SU COBRO 707 OPERACIONES EN SUSPENSO 7071 MONEDA NACIONAL INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS Documentos Descontados Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo 7072 MONEDA EXTRANJERA INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS Documentos Descontados Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Fiduciarios Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Prendarios Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Hipotecarios Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos Refinanciados Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Arrendamientos por Cobrar Créditos Individuales Bancos Comunales Grupos Solidarios Préstamos a Instituciones Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras Organizaciones Privadas de Desarrollo 708 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 7081 MONEDA NACIONAL CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS Cuentas Incobrables Castigadas Años Anteriores Cuentas Incobrables Castigadas Año Actual 7082 MONEDA EXTRANJERA CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 19

20 Cuentas Incobrables Castigadas Años Anteriores Cuentas Incobrables Castigadas Año Actual 709 Líneas de Crédito Pendientes de Utilización 7091 Moneda Nacional Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de Utilización Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización 7092 Moneda Extranjera Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de Utilización Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización 719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 20