INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2006

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1 AGENCIA ADVENTISTA PARA EL DESARROLLO Y RECURSOS ASISTENCIALES ADRA PERU Programa Bancos Comunales INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2006 Informe de los Estados Financieros 1

2 AGENCIA ADVENTISTA PARA EL DESARROLLO Y RECURSOS ASISTENCIALES ADRA PERU Programa de Bancos Comunales ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2006 CONTENIDO Dictamen de los Auditores Independientes Balance General 05 Estado de Ganancias y Pérdidas 06 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 07 Estado de Flujos de Efectivo 08 Notas a los Estados Financieros Anexo 20 = Nuevos Soles US$ = Dólar Estadounidense Informe de los Estados Financieros 2

3 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Lima, 14 de Mayo de 2,007 A los Señores Directores de: AGENCIA ADVENTISTA PARA EL DESARROLLO Y RECURSOS ASISTENCIALES ADRA PERU Programa Bancos Comunales Hemos auditado el balance general adjunto de ADRA PERU Programa Bancos Comunales, al 31 de diciembre del 2,006 y los correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas, de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha. Así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. El balance general de la institución ADRA PERU Programa Bancos Comunales, al 31 de diciembre del 2005 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo, fueron auditados por nosotros expresando opinión sin salvedades y se presentan para fines comparativos. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Institución en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de ADRA PERU Programa Bancos Comunales al 31 de diciembre del 2006, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Refrendado por: Alfonzo Muñoz y Asociados Sociedad Civil (Socio) ALFONZO MUÑOZ CANALES Contador Público Colegiado Matricula Nº Informe de los Estados Financieros 3

4 BALANCE GENERAL ( Notas 1, 2 y 3 ) Por los años terminados el 31 de diciembre de: I ACTIVO - Caja y Bancos (Nota 4) 777, ,304 - Cuentas por Cobrar Diversas, neto (Nota 5) 6,689,539 5,738,624 - Otras Cuentas por Cobrar (Nota 6) 33, Muebles, enseres y equipos de computo, neto (Nota 7) 53,834 51,340 - Otros Activos, neto (Nota 8) 114,755 67,522 Total Activo 7,669,408 6,670,790 II PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO - Tributos por Pagar (Nota 9) 172,218 32,616 - Proveedores 3,602 7,914 - Cuentas por Pagar Diversas (Nota 10) 2,346,565 2,167,402 - Provisiones ( Nota 11) 83,080 14,100 Total Pasivo 2,605,465 2,222,032 PATRIMONIO (Nota 12) - Capital Social 3,614,276 3,605,997 - Resultados Acumulados 882, Resultado Neto del Ejercicio 567, ,761 Total Patrimonio Neto 5,063,943 4,448,758 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 7,669,408 6,670,790 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 4

5 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Notas 1 y 2 ) Por los años terminados el 31 de diciembre del: Ingresos Financieros ( Nota 12 ) 2,751,118 2,278,093 - Gastos Financieros ( Nota 13 ) (95,629) (42,026) Margen Financiero Bruto 2,655,489 2,236,067 - Provisión para Incobrabilidad de Créditos del ejercicio (10,606) (21,725) Margen Financiero Neto 2,644,883 2,214,342 - Ingresos por Servicios Financieros 38,689 26,931 - Gastos por Servicios Financieros - - Margen Operacional 2,683,572 2,241,273 GASTOS DE ADMINISTRACION (1,743,456) (1,374,451) - Gastos de Personal y Directorio (1,346,879) (1,065,372) - Gastos por Servicios Recibido de Terceros (394,508) (308,120) - Impuestos y Contribuciones (2,069) (959) Margen Operacional Neto 940, ,822 PROVISIONES DEPRECIACION Y AMORTIZACION (36,001) (25,246) - Depreciación de Inmuebles, Mobiliario y Equipo (28,166) (22,883) - Amortización de gastos (7,835) (2,363) Resultado de Operación 904, ,576 OTROS INGRESOS Y GASTOS (93,494) 1,185 - Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos 10,549 9,936 - Otros Egresos (104,043) (5,455) - Gastos Extraordinarios Gastos de Ejercicios Anteriores - (3,296) - Resultado por Exposición a la Inflación - REI Resultado del Ejercicio Antes de Participación e Impuesto a la Renta Participación de los Trabajadores 5% Impuesto a la Renta 810,621 - (243,186) 842, Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 567, ,761 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 5

6 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Nota 11) Por los años Terminados el 31 de Diciembre del 2006 y el 31 de Diciembre del 2005 Resultado Capital Resultados Neto del Patrimonio Social Acumulados Ejercicio Total Saldo al 1 de enero del ,329, , ,363 3,398,149 Ajustes de Ejercicios Anteriores Capitalización de Remesas recibidas 142, ,211 Transferencias - 572,363 (572,363) - Capitalización de Resultados Acumulados 1,068,413 (1,068,413) - - Capitalización saldo Micro créditos 65, ,637 Resultado del ejercicio , ,761 Saldo al 31 de diciembre del ,605, ,761 4,448,758 Saldo al 01 de enero del ,605, ,761 4,448,758 Ajustes de Ejercicios Anteriores - 39,471-39,471 Capitalización de Remesas recibidas Transferencias 842,761 (842,761) - Capitalización de Resultados Acumulados Capitalización saldo Micro créditos 8,279 8,279 Resultado del ejercicio 567, ,435 Saldo al 31 de diciembre del ,614, , ,434 5,063,943 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 6

7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Nota 2) Por los años terminados el 31 de diciembre de: CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: RESULTADO DEL EJERCICIO 567, ,761 AJUSTE AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 190, ,349 - Depreciación y Amortización del Periodo 36,002 25,246 - Provisión para Cartera de Crédito 10,606 21,725 - Otras Provisiones para Beneficios Sociales y contingencias 144,110 76,378 CARGOS Y ABONOS POR CAMBIO NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO 123,973 (28,263) - Aumento (Disminución) en Otras Cuentas por Cobrar (33,294) (6,131) - Aumento (Disminución) en Otras Cuentas pro Pagar 135,289 13,045 - Aumento (Disminución) en Otros Pasivos 59,425 7,914 - Disminución (Aumento) en Otros Activos ( 37,447) (43,091) Aumento (dism.) del efectivo y equivalente proveniente de las actividades de operación 882, ,847 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION - Adquisición de Inmuebles, Mobiliario y Equipo (30,661) (33,681) - Adquisición de Intangibles (17,621) (21,652) Aumento (dism.) del efectivo y equivalente proveniente de las actividades de inversión (48,282) (55,333) FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO - Aumento (Disminución) Neto de Obligaciones Financieras con Fondos Propios (179,163) 799,916 - Aumento (Disminución) Neto del Capital Social, Capital Adicional y Reservas 267, ,848 - Disminución (Aumento) Neto en la Cartera de Créditos (957,046) (1,435,421) Aumento (dism.) del efectivo y equivalente proveniente de las actividades de Financ. (869,161) (427,657) Aumento (Disminución) Neto del Efectivo y Equivalente del Efectivo (35,318) 454,857 Saldo Efectivo y Equivalente al Inicio del Ejercicio 813, ,447 Saldo Efectivo y Equivalente al Final del Ejercicio 777, ,304 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 7

8 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. ACTIVIDAD ECONOMICA Y MARCO LEGAL La Agencia Adventista para el Desarrollo y Recursos Asistenciales en adelante ADRA PERU es una Asociación Civil, sin fines de lucro, fundada el 29 de noviembre de 1,967 como ADRA/OFASA DEL PERU, con domicilio legal en la Av. Angamos Oeste Nº 770 distrito de Miraflores Lima. Se encuentra inscrita en el Registro de Asociaciones, en el Tomo/Ficha Nº 4126, Folio- Asiento 21 del Registro de personas jurídicas. El 28 de abril del 2,003 según consta en el Libro de Actas de Congreso Nº 3 en fojas 57 a 58 de la Acta del Congreso Extraordinario de la Asociación ADRA/OFASA DEL PERU el Sr. Melchor Augusto Ferreira Castillo, quien presidio el congreso, expreso que por criterios de marketing, en los medios de prensa y del ámbito de la Cooperación Técnica Internacional en nuestro país la Asociación ha venido utilizando el nombre publicitario ADRA PERU el cual ya se encuentra claramente posicionado ante la opinión publica e inclusive esta registrado en el Indecopi como signo distintivo, por lo que corresponde que ahora la Asociación efectué el cambio de razón social de manera formal y definitiva, cambiándose la denominación de la Razón Social por Agencia Adventista para el Desarrollo y Recursos Asistenciales - Perú cuyas siglas son ADRA PERU, siendo modificada la Escritura Pública el 8 de Mayo del 2,003 extendida ante la Notaria Orihuela Ibérico quedando inscrita la Modificación de la misma ante Registro Públicos el 19 de Mayo del 2,003 bajo el N del Tomo Diario N La Asociación se inscribió ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria el 03 de junio de 1993, con domicilio fiscal Av. Angamos N 770, distrito de Miraflores en la ciudad de Lima, provincia de Lima y departamento de Lima. El Programa de Bancos Comunales de la Asociación ADRA - Perú cuenta con oficinas en Juliaca, Arequipa, Tacna, Pucallpa, Lima (Santa Anita, San Juan de Lurigancho y Los Olivos), Jaén y Cusco. Para el desarrollo de sus actividades, ADRA PERU Programa Bancos Comunales, contaba al inicio y al final del año 2006 con 48 y 44 trabajadores, respectivamente. 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los estados financieros han sido preparados sobre la base de los registros de contabilidad, de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad en el Perú comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. A la fecha de los estados financieros el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC de la 1 a la 41, como también sus modificatorias a diciembre del 2003 y abril del 2004, de las NIIF de la 1 a la 6 y los pronunciamientos del 1 al 33 del Comité de Interpretaciones (SIC). Conforme Resolución N EF/93.01, del 28 de diciembre del 2005, se suspende la entrada en vigencia de la Norma Internacional de Contabilidad N 21 "Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras" (modificada en diciembre del 2003) hasta el 31 Informe de los Estados Financieros 8

9 de diciembre del 2006, restituyendo por el mismo periodo la Norma Internacional de Contabilidad N 21 (revisada en 1993),, así como de las interpretaciones SIC s 19 y 30, excepto el tratamiento alternativo permitido, señalado en los párrafos 20, 21 y 22 de la citada NIC. Asimismo se mantiene la aplicación del Método de Participación Patrimonial, establecidos en las Normas Internacional de Contabilidad N s 27 y 28 (modificadas en diciembre del 2003). Los principios y prácticas contables más importantes aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes: a) Ajuste de los Estados Financieros para reconocer los Efectos de la Inflación Por medio de la Resolución N EF/93.01 el Consejo Normativo de Contabilidad suspende la realización del Ajuste Integral de los Estados Financieros por efecto de inflación. b) Uso de Estimaciones Contables El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la Institución lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que están basados en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, variaran en el futuro como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisión para incobrabilidad de créditos, la depreciación de los Enseres, Maquinaria y Equipo, la Amortización de Intangibles y el Impuesto a la Renta. c) Cambios en la presentación o clasificación de los rubros de los Estados financieros Los cambios en la presentación y clasificación de los estados financieros se realizan según los requerimientos de la NIF N 1 - Presentación de Estados Financieros siguiendo las nuevas reglas de presentación. d) Efectivo y equivalente de efectivo (Nota 4) El efectivo incluye el saldo en caja en moneda nacional y en moneda extranjera, los fondos fijos, los saldos de bancos en cuentas corrientes (moneda nacional y moneda extranjera) y los saldos en cuentas de ahorro (moneda nacional y moneda extranjera). e) Cartera de Crédito (Nota 5) La cartera de crédito por cobrar es expresada a su valor nominal, después de la provisión para las colocaciones por riesgo de incobrabilidad. f) Provisiones para Colocaciones por Riesgos de Incobrabilidad El Programa Bancos Comunales, a pesar de no estar normada por las leyes del la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP s., adopta como política los dispositivos requeridos por la Resolución Superintendencia N , en el Programa Bancos Comunales se realizo a partir de Mayo 2005 respecto a las categorías de Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos. La provisión para colocaciones por riesgo de incobrabilidad es mantenida a un nivel tal que a criterio de la Gerencia, es suficiente para cubrir pérdidas potenciales en la cartera de colocaciones a la fecha del balance general. Las provisiones resultantes se cargan a resultados en el período de evaluación. Las evaluaciones de provisiones de ejercicios anteriores, son abonadas a ingresos excepcionales en el período en que se recuperan. Informe de los Estados Financieros 9

10 Las deudas que se consideran incobrables, por sus características se castigan registrándose con cargo a la provisión de incobrabilidad y abonado a la cuenta respectiva, para mostrar los saldos netos al finalizar cada año. Para la provisión de colocaciones, aplica las Resoluciones SBS-N que deroga la Resolución N y la Resolución N , respecto a las categorías de Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos. El cálculo de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa para el presente ejercicio, se ha realizado tomando en cuenta los criterios establecidos para las instituciones microfinancieras, que es aplicar un porcentaje en función a la categoría de riesgo crediticio. MES / CONSUMO Calificación Días Provisión Tabla 1 Normal % Con problemas potenciales % Deficiente % Dudoso % Pérdida 120-más 100 % g) Muebles, Enseres y Equipos (Nota 6) Los enseres, mobiliario y equipos están registrados a su costo de adquisición. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados al rubro depreciación de enseres, maquinaria y equipo y amortizaciones cuando se incurren y las renovaciones y mejoras se capitalizan. Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor recuperable estimado, este es reducido a ese valor. El costo y la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a los resultados del ejercicio. La depreciación de estos bienes se calcula por el método de línea recta a tasas anuales que se consideran suficientes para absorber el costo de los bienes al término de su vida útil estimada. Las vidas útiles estimadas utilizadas por la Institución son como sigue: Detalle Años Equipos de computo 4 Muebles y Enseres 10 Las tasas anuales de depreciación utilizadas son las siguientes: Equipos de Computo 25% y Muebles Enseres 10%. h) Provisiones Las provisiones se reconocen cuando la Institución tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la aplicación de recursos para cancelar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones anuales y otras ausencias remuneradas del personal resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del balance general. Informe de los Estados Financieros 10

11 i) Gastos amortizables Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que generan fluyan a la institución y su costo pueda ser medido. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. La amortización de dicho activo se realiza en el plazo de su vida útil estimada por la Gerencia de la Institución. j) Compensación por tiempo de servicios De acuerdo al Decreto de urgencia N del 29 de octubre del 2003, se estableció que la Compensación por Tiempo de Servicio que se devengue entre el 01 de noviembre y el 31 de octubre del 2004, se depositara mensualmente en la entidad financiera elegida por el trabajador, a razón de 8.33% de su remuneración percibida en dicho mes. Pero desde el 1 de noviembre de 2004 se vuelve al régimen general de depósitos semestrales. Base Legal D.S. N TR: Arts. 2 y 22. En el régimen general deben efectuarse dos (2) depósitos al año. El primero por el periodo comprendido entre el 1 de noviembre y el 30 de abril, y el segundo por el periodo comprendido entre el 1 de mayo y el 31 de octubre. El empleador debe realizar el depósito semestral de la CTS dentro de los primeros quince (15) días naturales de los meses de mayo y noviembre de cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día hábil siguiente. El trabajador podrá efectuar retiros parciales de libre disposición de los depósitos, siempre que no se exceda del 50 % de los mismos. Base Legal D.S. N TR: Art. 37 k) Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del período en que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan. Serán reconocidos los ingresos por intereses, cuando sea probable que los beneficios económicos asociados fluyan a la Institución. Los intereses en suspenso son reconocidos como ganancia en la medida en que se cobran. Cuando la administración determina que la condición financiera del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la deuda, en cuanto a la recuperación del principal, la Institución reconoce los intereses ganados en dicho periodo. L) Conversión en moneda extranjera y diferencia de cambio Los pasivos en moneda extranjera provenientes de operaciones con proveedores locales, se registran en nuevos soles al tipo de cambio vigente a la fecha de registro y se regularizan al momento del pago o mensualmente el que sea primero. Los pasivos derivados de préstamos y otras obligaciones en moneda extranjera con entidades financieras locales y/o proveedores y entidades del exterior, se registran en nuevos soles al tipo de cambio vigente a la fecha del registro y se regularizan mensualmente. Las diferencias de cambio están incluidas en la determinación de los resultados del período, las cuales se afectan directamente al gasto. Al 31 de Diciembre del 2006, el Programa Bancos Comunales registro ganancias de cambio por y pérdidas de cambio por 33, 438. Informe de los Estados Financieros 11

12 3. SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Al 31 de Diciembre del 2006, el Programa de Bancos Comunales de ADRA PERU, no refleja saldo en moneda extranjera en la cuenta Caja y Bancos; la cuenta bancaria en la referida moneda ha sido cancelada. 4. CAJA Y BANCOS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros S/ Fondo Fijo 3,300 3,300 Bancos 774, ,004 Total 777, ,304 Fondos Fijos 3,300 corresponden al efectivo disponible que la Institución utiliza para los gastos operativos, y el normal desarrollo de sus actividades en las agencias Tacna, Juliaca, Jaén y Arequipa. Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero 774,686 corresponde a las cuentas corrientes y cuenta de ahorro que la institución mantiene en las principales entidades financieras, para el desarrollo de sus actividades. 5. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros Cuentas por cobrar Cartera de Créditos Programa Bancos Comunales 6,758,050 5,790,397 FONDO EMPLEO 0 4,900 FONCODES 0 1,231 Menos: Provisión de Cartera de Créditos Programa Bancos Comunales (68,510) ( 57,904) Total 6,689,540 5,738,624 Al cierre del ejercicio 2006, la Cartera de Créditos del Programa de Bancos Comunales comprende: Rubros Vigentes 6,756,475 5,790,397 Vencido 1,575 Total 6,758,050 5,790,397 Menos: Provisión Cartera de Crédito 68,510 ( 57,904) TOTAL CARTERA DE BANCOS COMUNALES 6,689,540 5,732,493 Los préstamos están mostrados en Moneda Nacional, se encuentran respaldados con garantías no preferidas recibidas de sus clientes, conformadas principalmente por pagarés y letras de cambio, son de libre disponibilidad en la medida que cumpla el vencimiento y generan intereses de acuerdo a tasa pactada. Informe de los Estados Financieros 12

13 Asimismo, se estima que la provisión para colocaciones de cobranzas dudosa que asciende a 68, 510, es suficiente para cubrir la eventual pérdida en la irrecuperabilidad de los créditos otorgados. Calificación de Cartera La Superintendencia de Banca, Seguro y AFP s, ha establecido criterios para la calificación de la cartera de créditos directos e indirectos, para lo cual considera los siguientes tipos de créditos: Comercial, Mes, Consumo e Hipotecario. Asimismo, establece que la evaluación de la cartera de créditos se determina principalmente por la capacidad de pago del deudor, la misma que ha sido definida por su flujo de fondos así como el grado de cumplimiento de sus obligaciones y que las garantías otorgadas por los deudores son consideradas complementarias. De acuerdo con las normas de la SBS, la cartera de crédito al 31 de diciembre del 2006 está clasificada por riesgo como sigue: 2006 Clasificación Importe Provisión Normal 6,758,050 68,510 Con Problema Potencial - - Deficiente - - Dudoso - - Pérdida - - TOTAL 6,758,050 68,510 Mediante la Resolución SBS N (la presente norma entró en vigencia el 01 de Octubre del 2003), respecto a las categorías de Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos, autoriza a las entidades financieras la constitución de provisiones genéricas, afectando a los resultados acumulados, reservas facultativas y cualquier otra reserva de libre disposición, mientras que dure el plazo de adecuación de las tasas de provisiones señalados en la Resolución SBS N La Gerencia, ha estimado que la provisión registrada en los libros al 31 de diciembre de 2006 por 68,510, es suficiente para cubrir, en caso de una eventual pérdida que pudiera ocurrir en la recuperación de los créditos otorgados. La Resolución SBS N , estableció la constitución de provisiones genéricas sobre la responsabilidad total de todos aquellos deudores clasificados como créditos normales, así como una tabla de porcentajes de provisiones que deben adoptar las instituciones financieras en forma progresiva. El movimiento de la provisión de cobranza dudosa al 31 de diciembre de fue la siguiente: Detalle 2006 Saldo Inicial 57,904 Adiciones 26,418 Deducciones ( 15,812) Saldo final 68,510 Al 31 de diciembre del 2006, las tasas aplicadas para la constitución de las provisiones correspondientes de acuerdo a la Resolución SBS N son las siguientes: Informe de los Estados Financieros 13

14 CATEGORIA DE RIESGO Taba N 1 Sin Garantías Preferidas Tabla N 2 Con Garantías Preferidas Tabla N 3 Garantías Preferidas de Rápida Realización 1 Normal 1 % 1 % 1 % 2 C. P. P. 5 % 2.5 % 1.25 % 3 Deficiente 25 % 12.5 % 6.25 % 4 Dudoso 60 % 30 % 15 % 5 Pérdida 100 % 60 % 30 % Al respecto cabe precisar que el Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, viene aplicando los porcentajes requeridos en las Tabla 1 para los créditos sin garantías preferidas. 6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al 31 de Diciembre este rubro comprende: Detalle 2006 Cuentas varias a) 33,294 Saldo final 33,294 a) Esta cuenta esta referida a la deuda que mantiene la Sra. Janet Cervantes Bautista con la Institución, por el uso indebido de fondos de las siguientes Asociaciones Comunales: Detalle 2006 AC.LOS INCAS/Transferencia de Fondos 7,500 AC.REYNA DE LOS ANGELES/Transferencia F 3,290 SEÑOR DE HUANCA/Transferencia de Fondos 8,280 AC LAS JULIAQUEÑAS/Transferencia de F. 300 AC LAS AZUCENAS/Transferencia de Fondos 2,000 AC.PIZARRO/Transferencia de Fondos 6,779 AC.MUJERES AGUERRIDAS/Transferencia de F 400 AC.SHALOM/Transferencia de Fondos 2,593 AC.SAYARIWARMI/Transferencia de Fondos 2,202 Pago A Cuenta (50) TOTAL 33, MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE COMPUTO El movimiento del rubro de muebles, enseres y equipos de cómputo, neto de depreciación acumulada por el año terminado el 31 de diciembre del 2006, es el siguiente: Rubros Costo Depreciación acumulada Valor Neto al Valor Neto al Tasas % Muebles y Enseres 7,106 ( 953) 6,153 4,421 10% Equipos de Computo 131,829 ( 84,148) 47,681 46,919 25% Total 138,935 ( 85,101) 53,834 51,340 Informe de los Estados Financieros 14

15 El movimiento de éste rubro comprende: Rubros Saldo al Adiciones Deducciones Saldo al Costo Muebles y Enseres 4,807 2,299-7,106 Equipos de Computo 103,466 28, ,819 Total 108,273 30, ,935 Muebles y Enseres ( 386 ) ( 567) - (953) Equipos de Computo ( 56,547 ) ( 27,601) - (84,148) Total ( 56,933 ) ( 28,168 ) - (85,101) Costo Neto 51,340 2,494-53, OTROS ACTIVOS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubro Pagos a Cuenta y Cargas Diferidas 85,680 48,233 Intangibles 39,273 21,652 Menos : Amortización de Intangibles (10,198) ( 2,363) Total 114,755 67, TRIBUTOS POR PAGAR Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros Tributos por Pagar 172,218 32,616 Total 172,218 32,616 Corresponden a obligaciones tributarias del mes de diciembre 2006, que fueron regularizados en enero 2007, por concepto del Impuesto General a las Ventas por el monto de 30, 097 y en marzo del 2007, por concepto del Impuesto a la Renta por 142, CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros Fondos Propios 200 2,167,244 Actividades Sociales Cuentas por Pagar Diversas BC Lima 40 Cuentas por Pagar Diversas BC Arequipa 625 Cuentas por Pagar Diversas BC Tacna 20 Instituciones Financieras a) 2,260,000 Intereses por Pagar 85,680 Total 2,346,565 2,167,402 a) Corresponde a un pagaré, por 1, 360,000, cuyo vencimiento es el 27/08/07 por deuda contraída con el Banco de Crédito del Perú y 900,000 crédito solicitado para la colocación de créditos del mes de diciembre, el mismo que fue cancelado el 15 de enero del 2,007. Informe de los Estados Financieros 15

16 11. PROVISIONES DIVERSAS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros Provisiones de Vacaciones 71,372 13,099 Provisión de CTS 11,708 1,001 Total 83,080 14, PATRIMONIO NETO Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros Capital Social a) 3,614,276 3,605,997 Resultado Acumulado b) 882,232 0 Resultado Neto del Ejercicio 567, ,761 Total 5,063,943 4,448,758 a) El Capital Social, conformado por los aportes de ADRA Institucional al Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, refleja un saldo de 3,614,276 al cierre del ejercicio 2006, siendo mayor al saldo obtenido al cierre del ejercicio 2005, por la capitalización de 8,279 correspondiente a la transferencia del Fondo de Contingencias del Proyecto de Microcréditos según acuerdo de Comisión Interna N del 20 de marzo del 2,006. b) Se incrementó la cuenta resultados acumulados por S/: 39,471 por la recuperación de los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2,004, según acuerdo de Comisión Interna N del 17de mayo del SITUACION TRIBUTARIA a) ADRA PERÚ, se encuentra exonerada del Impuesto a la Renta, siempre que cumpla con los fines por los que ha sido constituida. Esta sujeta a las normas establecidas por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria SUNAT, y las Leyes del Gobierno Peruano y sus operaciones están afectas al impuesto General a las Ventas. Como resultado de sus Estados Financieros por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2006, ha tenido una utilidad de S/567,435. b) ADRA PERU, con fecha 02 de febrero del 2007, solicitó la actualización de su inscripción en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta, adjuntando copia simple de la escritura Pública de modificación parcial de sus estatutos de fecha 27 de noviembre del 2006, por lo que mediante Resolución de Intendencia SUNAT del 20 de febrero del 2007 se considera que la entidad reúne los requisitos exigidos en el inciso b) del Art. 19 del Texto Único Ordenado de la Ley Impuesto a la Renta, a efectos de estar exonerado del Impuesto a la Renta. c) Modifican diversos Artículos del Código Tributario, mediante Decreto Legislativo Nº 969, publicado el 24 de Diciembre del 2006, vigente a partir del 25 del mismo mes; entre las principales modificaciones tenemos: Informe de los Estados Financieros 16

17 o Eliminación de la capitalización de los intereses moratorios que se devengaban respecto de los tributos impagos y de las multas por infracciones cometidas. o Se permite que los gastos por concepto de aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal que no sean pagados antes de la presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta, pueden ser deducidos en el ejercicio en que efectivamente se paguen. d) Mediante Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT (Publicada el 30 de Diciembre del 2006 y vigente a partir del 01 de Enero de los años 2007 y 2008, respectivamente), se aprueban normas referidas a libros y registros vinculados a asuntos tributarios. 14. INGRESOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre, la composición de la cuenta es la siguiente: Detalle Ingresos por Intereses de Cartera de Créditos 2,724,290 2,278,053 Ingresos Financieros Banco Comunal Lima 326, ,757 Ingresos Financieros Banco Comunal Cusco 132, ,664 Ingresos Financieros Banco Comunal Juliaca 710, ,159 Ingresos Financieros Banco Comunal Arequipa 554, ,536 Ingresos Financieros Banco Comunal Pucallpa 338, ,262 Ingresos Financieros Banco Comunal Jaén 159, ,927 Ingresos Financieros Banco Comunal Tacna 501, ,748 Ganancia por Diferencia en Cambio Ingresos por Intereses Bancarios 26,726 - Sanciones - 1,234 Total Ingresos Financieros 2,751,118 2,279, GASTOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre, la composición de la cuenta es la siguiente: Detalle S/ S/ Comisiones Bancarias 14,047 41,861 Intereses por Préstamo 44,964 0 Perdida por Diferencia en Cambio 33, Otras Cargas Financieras 3,180 0 Total Gastos Financieros 95,629 42, VALUACION DEL RIESGO El Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, está expuesta a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. La Gerencia es conocedora de las condiciones existentes en cada mercado en que la institución opera. La Gerencia en base a su experiencia y habilidad controla los riesgos de liquidez, tasa de interés, moneda y crediticio de acuerdo a lo siguiente: Informe de los Estados Financieros 17

18 Riesgo de Liquidez.- El Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, controla su liquidez a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos. Riesgo de Tasa de Interés.- El Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú no tiene una mayor exposición al riesgo de tasa de interés debido a que los activos y pasivos se encuentran principalmente pactadas a tasas de interés fija. Riesgo Crediticio.- El riesgo crediticio es controlado a través de la evaluación y análisis de las transacciones individuales para lo cual considera aspectos como limites de concentración crediticia, garantías no preferidas y el requerimiento de capital de trabajo, de acuerdo a los riesgos de mercado. La Gerencia, efectúa control estricto sobre los préstamos que han sido solicitados, desde la solicitud inicial hasta su aprobación, asimismo prevé políticas para el seguimiento continuo del récord de pago a través de las Ejecutivas de Crédito. 17. REVELACION DE TASAS DE INTERES COBRADAS TASAS DE INTERES ACTIVAS Las Tasas de interés activas se han manejado en forma tal que se puede enfrentar con éxito a la competencia por lo que han sido fijadas en función del mercado y sobre la base de una estructura de costos operativos y costos financieros. MONEDA NACIONAL TASA MINIMA TASA MÁXIMA ADRA PERU Programa Bancos Comunales 2.90 % 3.50% Informe de los Estados Financieros 18

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