Informe Anual Crèdit Andorrà, nombrado mejor banco de Andorra en banca privada 2013 Reconocimiento otorgado por PWM y The Banker

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1 Informe Anual 2013 Crèdit Andorrà, nombrado mejor banco de Andorra en banca privada 2013 Reconocimiento otorgado por PWM y The Banker

2 Resumen comparativo de datos financieros Grup Crèdit Andorrà Datos más importantes del Balance (Importes en miles de euros) Caja y bancos Inversión crediticia Depósitos de clientes Depósitos de valores y otros títulos en custodia de terceros (*) Patrimonio gestionado por empresas del Grupo custodiado por terceros Total Ratios (%) Fondos propios / Depósitos de clientes 12,49 11,81 11,38 11,53 Fondos propios / Inversión crediticia 18,19 16,96 15,78 15,51 Inversión crediticia / Depósitos de clientes 68,66 69,63 72,12 74,36 Resultados / Media Capital + Reservas 14,39 14,52 14,79 15,29 Resultados / Activos totales medios: ROA (**) 1,19 1,27 1,36 1,45 Solvencia 19,14 17,80 17,39 18,81 Liquidez 59,89 59,35 51,81 54,68 Eficiencia (D. Administración / Margen Ordinario) 38,59 50,77 48,56 44,01 Otros datos Número de empleados Número de oficinas Fitch Ratings Largo plazo A A A A Corto plazo F2 F2 F2 F1 Individual B/C B/C B Soporte (*) Véase la Nota 18 de la Memoria. (**) Según Comunicado INAF 141/02.

3 Índice Resumen comparativo de datos financieros de los dos últimos años Presentación Carta del Consejo de Administración 2 Estructura de gobierno 4 Grup Crèdit Andorrà Balances de situación consolidados 6 Cuentas de orden consolidadas 9 Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada 10 Estado de origen y de aplicación del fondo consolidado 12 Notas a los estados financieros consolidados 14 Informe de los Auditores 70 Red de oficinas 72

4 Presentación El inicio de la recuperación podría definir a grandes rasgos el año que hemos dejado atrás. La economía mundial ha presentado este 2013 un crecimiento de un 3%. Con unos primeros meses marcados por la debilidad económica que caracterizó al 2012, la evolución posterior ha convertido al 2013 en el año del cambio de ciclo, en el que empiezan a percibirse indicios de mejoría, tal como se refleja en la mayoría de magnitudes macroeconómicas. También se han consolidado dos tendencias globales: por un lado, el fortalecimiento gradual de las economías avanzadas encabezado por Estados Unidos y Europa, paralela a una cierta desaceleración de los mercados emergentes. Bajo estas premisas, el Fondo Monetario Internacional estima un crecimiento de la economía mundial para este 2014 del 3,7%. Estados Unidos ha confirmado durante el 2013, aunque con ritmo moderado, la tendencia positiva de su economía, a pesar de las incertidumbres derivadas del elevado nivel de endeudamiento de la administración norteamericana. La eurozona ha registrado también una evolución positiva que permite hablar de una salida lenta de la recesión. La fortaleza de Alemania y la recuperación del consumo privado y de las exportaciones prevén un retorno a cifras de crecimiento positivas. Asimismo, el rescate bancario español, la situación en Portugal, Grecia e Irlanda y la incertidumbre política en Italia no contribuyen a consolidar la confianza de los mercados en la eurozona. En el caso de España, la economía vecina ha entrado en una nueva fase de estabilización, con un más que moderado crecimiento del 0,1% el tercer trimestre de 2013 tras dos años consecutivos de recesión. La moderación salarial, el incremento de las exportaciones y el auge del turismo han contribuido a este escenario de incipiente optimismo, a pesar de la presión que sigue ejerciendo una tasa de paro superior al 25%. La mejora en los países desarrollados ha contrastado con una cierta moderación de los emergentes. Brasil, Rusia, India y China, el denominado grupo de los BRIC, impulsores de la economía mundial en los últimos años, han visto afectadas sus respectivas economías debido a la larga duración de la crisis en los países desarrollados. Los mercados asiáticos, encabezados por China, han sabido liderar las tensiones internas e introducir reformas para dar un papel más determinante al mercado; ello les ha permitido estimular el crecimiento, mantener un importante índice de producción y seguir siendo los principales contribuyentes del crecimiento mundial. Andorra, con una economía dependiente de la demanda extranjera, se ha visto afectada por la crisis en la eurozona, de Francia en menor medida y de España más directamente. Esta situación parece que empieza a revertir, en paralelo a las incipientes señales de recuperación de las economías del entorno. El mantenimiento diferencial respecto a los vecinos puede favorecer la competitividad del país una vez consolidada la recuperación económica internacional. En este contexto, el sector financiero andorrano ha tenido que afrontar los requerimientos de la normativa financiera internacional, fruto de la adaptación del Moneyval, la implantación del Acuerdo Monetario y la firma del Acuerdo Multilateral de Intercambio de Información Fiscal de la OCDE. Destaca también el ingreso en la Organización Internacional de Comisiones de Valores (IOSCO), que mejora la regulación y la supervisión de los mercados de valores y sitúa al sector financiero nacional dentro de los mejores estándares internacionales. Grup Crèdit Andorrà en el 2013 ha seguido como referente del sector en el país, con un volumen de negocio de millones de euros, un 7,36% más que en el 2012, y unos recursos gestionados de clientes de millones de euros, un 9,8% más. A pesar del entorno complejo, hemos mantenido la inversión crediticia, que ha sido de millones de euros, con una ligera disminución de un 1,6% respecto al ejercicio anterior. Los depósitos de clientes, con un total de millones de euros, implican una amplia ratio de cobertura de la inversión crediticia que llega al 66%. Estas cifras se traducen en unas sólidas magnitudes, con una ratio de solvencia del 19,14% casi el doble del mínimo legal exigido, del 10% y una ratio de liquidez del 59,89%, que evidencian la fortaleza de Crèdit Andorrà, con el refuerzo del capital y la liquidez para hacer frente a posibles contingencias a corto y largo plazo. La actividad de negocio también ha sido positiva, pese a la complejidad del 2013, con un margen ordinario de 227,92 millones de euros, un 16,50% más que en el ejercicio anterior. El margen financiero ha sido de 73,81 millones de euros, un 3,47% menos a causa de un entorno de tipos de interés bajos, pese a la mejora en la gestión de precios de las operaciones de activos, y la compensación de los rendimientos obtenidos de los valores de renta fija. 2

5 Los ingresos por comisiones se han incrementado un 12%, hasta 113 millones de euros, potenciados por la gestión comercial y por la aportación de las comisiones procedentes de los organismos de inversión colectiva. Al mismo tiempo, el resultado de operaciones financieras ha llegado a 43 millones de euros. El proyecto de expansión internacional ha seguido, pero con una gestión responsable en la contención del gasto que se refleja en una excelente ratio de eficiencia, del 38,59%. Una gestión que finalmente ha representado que el margen de explotación se haya situado en 114,69 millones de euros, un 53,72% más. Después de aplicar una prudente política de provisiones y de establecer el impuesto sobre sociedades, se presenta un resultado neto consolidado de 71,24 millones de euros, un 0,53% más que en el El Grupo concluye 2013 alcanzando objetivos significativos y que representan la confirmación de la estrategia de consolidar el modelo de negocio en Andorra, impulsar la presencia en América y estructurar y desarrollar el negocio en el mercado europeo. En el ámbito bancario, hemos consolidado nuestro proyecto de Wealth Management reforzando la actividad en Suiza y la gestión de patrimonios con la compra del 9,9% de Banque Genevoise de Gestion, una entidad de banca privada fundada en 1988 y orientada a la gestión global de clientes institucionales y grandes patrimonios. Suiza, tradicional plaza financiera caracterizada por la estabilidad y la larga experiencia en banca privada y gestión de patrimonios, es para Grup Crèdit Andorrà un emplazamiento estratégico clave en la consolidación del proyecto global de Wealth Management. El plan de expansión avanza, con la visión de un proyecto sostenido y de futuro para ser competitivos en un mercado global. Disponer de cuatro fichas bancarias internacionales, en Andorra, España, Luxemburgo y Panamá, nos diferencia en nuestra estrategia de convertirnos en el banco de Andorra en el mundo sin perder la esencia que nos ha conducido a ser el grupo financiero líder de Andorra. Bajo la marca Crèdit Andorrà Wealth Management hemos unificado la actividad de banca privada y gestión de patrimonios que, fundamentada en un servicio personalizado y a medida e inspirada en una banca boutique, ha merecido dos premios internacionales. Crèdit Andorrà ha sido la primera entidad del país que recibe la distinción como mejor banco de Andorra en banca privada en 2013, un galardón que otorga anualmente el grupo Financial Times, a través de las prestigiosas publicaciones The Banker y PWM, a las entidades que destacan en la especialización y la excelencia en banca privada dentro de la comunidad financiera internacional. También hemos recibido el premio Best Private Bank Andorra 2013, concedido por el Global Banking & Finance Review. Estos dos galardones reafirman la trayectoria sólida de más de 60 años en banca privada del Grupo. Otros reconocimientos siguen avalando la apuesta por unos estándares óptimos de calidad. Nos lo confirma haber mantenido las calificaciones de Fitch Ratings, con un rating a largo plazo A y uno a corto plazo F2, y la posición pionera entre los bancos de Andorra en el ranking Top 1000, que elabora anualmente The Banker en función de la fortaleza y la capitalización de las entidades financieras. Crèdit Andorrà ocupa la posición 780 como primer banco de Andorra, a 94 puestos antes del siguiente banco andorrano y a 131 del tercero. Este 2013 celebramos los diez años del Informe de Responsabilidad Social Corporativa, un hito en el que también hemos sido pioneros y que culmina la voluntad de trabajar para Andorra que, desde su creación, ha tenido el Banco. Desde hace más de sesenta años somos el principal agente económico y social, y la Fundació Crèdit Andorrà es, desde hace más de un cuarto de siglo, la plasmación de nuestra voluntad de servicio a las personas. La misma responsabilidad que nos lleva a ser cuidadosos en la gestión de los recursos nos obliga igualmente a ponerlos en valor. Y, por ello, este año también hemos mantenido la inversión en nuestra comunidad, con una aportación de 2 millones de euros, el 2,79% de los beneficios. Nuestros valores han fundamentado nuestro crecimiento y ahora deben permitirnos avanzar, con prudencia pero con firmeza. Porque son los valores lo que nos define y a la vez nos diferencia. Desde Andorra, Crèdit Andorrà se ha convertido en el grupo financiero de referencia en el país y ha iniciado la andadura para llegar a ser el banco de Andorra en el mundo, y esto ha sido posible gracias a la confianza de nuestros accionistas, empleados y clientes. A todos ellos, muchas gracias. El Consejo de Administración 3

6 Estructura de gobierno 31 de diciembre de 2013 Por acuerdo del Consejo de Administración de Crèdit Andorrà SA del 20 de octubre de 2013, el Sr. Jaume Casal Mor sustituye al Sr. Antoni Pintat Santolària como presidente del Consejo de Administración. El Sr. Antoni Pintat Mas se incorpora como vicepresidente. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Presidente del Consejo de Administración Jaume Casal Mor Vicepresidente Antoni Pintat Mas Consejero delegado / Secretario Josep Peralba Duró Consejera Rosa Pintat Santolària Consejera Maria Reig Moles Consejero Josep Vidal Martí COMITÉ EJECUTIVO Consejero delegado / Director general Josep Peralba Duró Director general de Negocio Xavier Cornella Castel Director área de Banca Privada Internacional David Betbesé Aleix Director del Grupo Asegurador Josep Brunet Niu Directora área de Banca Comercial Sílvia Cunill Calvet Director área Financiera José Luis Dorado Ocaña Director área de Banca Privada América José Ignacio García Fernández Director área Secretaría General Técnica Agustí Garcia Puig Director área de Créditos Frederic Giné Diumenge Director área de Control de Gestión y Planificación Financiera Francesc Jordà Blanes Director área de Medios Ramon Lladós Bernaus Director área de Banca Privada Europa Frank Martínez Sánchez Director área de Riesgos y Cumplimiento Normativo Andrés Roldán Cubas 4

7 Grup Crèdit Andorrà

8 Balances de situación consolidados a 31 de diciembre de 2013 y 2012 Grup Crèdit Andorrà ACTIVO Euros (miles) (*) Caja y bancos centrales de la OCDE Institut Nacional Andorrà de Finances (INAF) (notas 4 y 21) Intermediarios financieros (notas 4 y 5) Intermediarios financieros a la vista Bancos deudores a plazo Fondo de provisión para insolvencias Inversiones crediticias (notas 4 y 5) Préstamos y créditos a clientes Descubiertos en cuentas de clientes Cartera de efectos de clientes Fondo de provisión para insolvencias Cartera de valores (notas 4 y 6) Obligaciones y otros títulos de renta fija Fondo de provisión para insolvencias Fondo de fluctuación de valores 17 Participaciones en empresas del grupo Otras participaciones Fondo de fluctuación de valores Acciones y otros títulos de renta variable Fondo de fluctuación de valores Organismos de inversión Fondo de fluctuación de valores Autocartera Diferencias positivas de consolidación (nota 7.1) Diferencias positivas de consolidación Fondo de amortización Activos inmateriales y gastos amortizables (nota 7.1) Fondo de comercio Activos inmateriales y gastos amortizables Fondo de amortización Activos materiales (nota 7.2) Activos materiales Fondo de amortización Fondo de provisión para depreciación Cuentas de periodificación (nota 12.1) Ingresos devengados y no cobrados Gastos pagados por anticipado Otros activos (nota 12.3) Operaciones en curso Existencias Opciones adquiridas Otros Impuestos Total activo (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados.

9 PASIVO Euros (miles) (*) Institut Nacional Andorrà de Finances (INAF) (nota 4) Acreedores (nota 4) Bancos y entidades de crédito Otros intermediarios financieros Depósitos de clientes Deudas representadas por títulos (nota 4) Fondo de provisiones para riesgos y cargas (nota 8) Provisiones para pensiones y obligaciones similares Provisiones para pasivos contingentes Otras provisiones Fondo para riesgos generales (notas 3.10 y 11) Pasivos subordinados (nota 11) Cuentas de periodificación (nota 12.2) Gastos devengados y no pagados Ingresos cobrados por anticipado Otros pasivos (nota 12.4) Operaciones en curso Opciones emitidas Proveedores y otros acreedores Impuestos Intereses minoritarios Capital Social (nota 11) Reservas (nota 11) Reserva legal Reserva en garantía Reservas voluntarias Reserva de revalorización Reserva de consolidación Diferencias de conversión Resultados (notas 10 y 11) Resultado del ejercicio en curso Resultados de ejercicios anteriores pendientes de afectación Dividendos a cuenta Total pasivo (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados. 7

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11 Cuentas de orden consolidadas a 31 de diciembre de 2013 y 2012 Grup Crèdit Andorrà Euros (miles) (*) Pasivos contingentes Garantías, cauciones, fianzas y avales otorgados Créditos documentarios emitidos o recibidos y confirmados a los clientes Compromisos y riesgos contingentes Compromisos y riesgos de naturaleza operacional Compromisos y riesgos de naturaleza actuarial Otros compromisos y riesgos contingentes Operaciones de futuro (nota 15) Compraventa no vencida de divisas Operaciones sobre instrumentos financieros a plazo Depósitos de valores y otros títulos en custodia (nota 19) Depósitos de valores y otros títulos en custodia de terceros Depósitos de valores y otros títulos en custodia propios Otras cuentas de orden con funciones exclusivas de control administrativo (nota 19) Garantías y compromisos recibidos Otras cuentas de orden (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados. 9

12 Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada para los ejercicios anuales finalizados a 31 de diciembre de 2013 y 2012 Grup Crèdit Andorrà Euros (miles) (*) Intereses y rendimientos asimilados INAF e intermediarios financieros a la vista De inversiones crediticias De obligaciones y otros títulos de renta fija Intereses y cargas asimilables INAF e intermediarios financieros De depósitos de clientes De deudas representadas por títulos De pasivos subordinados Del fondo de pensiones interno Rendimientos de valores de renta variable De otras participaciones 172 De acciones y otros títulos de renta variable De organismos de inversión Margen financiero Comisiones netas por servicios (nota 12.5) Comisiones devengadas por servicios prestados Comisiones devengadas por servicios recibidos Resultados de operaciones financieras Dotaciones netas al fondo de fluctuación de valores (nota 6) Resultados por diferencias de cambio Resultados de operaciones con valores Resultados de operaciones de futuro Participación en pérdidas / beneficios de sociedades puestas en equivalencia (nota 2.3) Otros 110 Otros resultados ordinarios Margen ordinario (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados. 10

13 Euros (miles) (*) Margen ordinario Gastos de personal Personal, Consejo de Administración e indemnizaciones Seguridad Social Dotaciones ordinarias a otros organismos de previsión (notas 3.9 y 9) Otros gastos de personal Gastos generales (nota 12.6) Material Servicios externos Tributos Amortizaciones de activos netas de recuperaciones (nota 7) Dotación al fondo de amortización para activos inmateriales y materiales Provisiones para depreciación de activos netas de recuperaciones (nota 7) Dotación al fondo de provisión para depreciación del inmovilizado material Recuperaciones de los fondos de provisión 5 Margen de explotación Pérdidas por deterioro de activos Provisiones para insolvencias netas de recuperaciones (notas 5 y 6) Dotaciones al fondo de provisión para insolvencias Recuperaciones del fondo de provisión para insolvencias Provisiones para riesgos y cargas netas de recuperaciones (nota 8) Dotaciones al fondo de provisión para riesgos y cargas Recuperaciones del fondo de provisión para riesgos y cargas 2 Dotaciones al fondo para riesgos generales (nota 11) Resultados ordinarios Resultados extraordinarios (nota 12.7) Recuperaciones del fondo de provisión para riesgos generales (nota 11) Otros resultados extraordinarios Resultado del ejercicio antes de impuestos Impuesto sobre sociedades (notas 12.8 y 13) Resultado del ejercicio después de impuestos Resultados atribuidos a la minoría Resultados atribuidos al Grupo (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados. 11

14 Estado de origen y de aplicación de los fondos consolidado para los ejercicios anuales finalizados a 31 de diciembre de 2013 y 2012 Grup Crèdit Andorrà ORIGEN DE LOS FONDOS Euros (miles) (*) Recursos generados por las operaciones: Resultado del ejercicio Dotaciones netas al fondo de provisiones para insolvencias Dotaciones netas al fondo de depreciación de activos Dotaciones netas al fondo de fluctuación de valores Dotaciones a otros fondos Otros Amortizaciones de activos materiales e inmateriales (Beneficio) / pérdida por venta de inmovilizado Resultados aportados por sociedades puestas en equivalencia Variación positiva de pasivos menos activos Caja 148 INAF e intermediarios financieros Otros conceptos Incremento neto de pasivos Acreedores - Clientes Pasivos subordinados Deudas representadas por títulos Disminución neta de activos Caja Inversiones crediticias Cartera de valores menos participaciones Venta de inversiones permanentes Ventas de participaciones 658 Ventas de inmovilizado Recursos generados por las actividades de financiación Aportaciones externas al capital Otras partidas de fondos propios Total origen de los fondos (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados. 12

15 APLICACIÓN DE LOS FONDOS Euros (miles) (*) Recursos aplicados en las operaciones Aplicaciones de los otros fondos Otros Variación positiva de activos menos pasivos INAF e intermediarios financieros Otros conceptos Disminución neta de pasivos Acreedores - Clientes Pasivos subordinados Deudas representadas por títulos Incremento neto de activos Caja Inversiones crediticias - Clientes Cartera de valores menos participaciones Compras de inversiones permanentes Compras de participaciones Compras de inmovilizado e intangibles Recursos aplicados para las actividades de financiación Dividendo complementario del ejercicio anterior Dividendo a cuenta del ejercicio Otras partidas de fondos propios Total aplicación de los fondos (*) Se presenta única y exclusivamente a efectos comparativos. Las notas 1 a 23 adjuntas forman parte integrante de los estados financieros consolidados. 13

16 Notas a los estados financieros consolidados a 31 de diciembre de 2013 y 2012 Grup Crèdit Andorrà Nota 1 Identidad del Banco y actividades Crèdit Andorrà SA (en adelante, el Banco), autorizada en el año 1949, es una sociedad anónima que tiene por objeto social la práctica de la actividad bancaria, que ejerce en el ámbito de la banca comercial y la banca privada, y está sujeta a la normativa y regulación de las entidades financieras que operan en Andorra. Sin embargo, el 11 de abril de 2011 el Institut Nacional Andorrà de Finances (en adelante, INAF) autorizó la solicitud de ampliación del objeto social del Banco para incluir los servicios de inversión y auxiliares previstos en los artículos 5 y 6 de la Ley 13/2010, de 13 de mayo. El domicilio social del Banco está situado en la avenida Meritxell, 80, de Andorra la Vella, Principado de Andorra. Crèdit Andorrà SA es la sociedad dominante de las participadas, que se mencionan en las notas 2.4 y 6.1, y que juntamente forman el Grup Crèdit Andorrà (en adelante, el Grupo). Nota 2 Bases de presentación y principios de consolidación 2.1 Aprobación por la Junta General de Accionistas Los estados financieros anuales consolidados del Grupo del ejercicio anual acabado el 31 de diciembre de 2012 fueron aprobados por la Junta General de Accionistas del Banco el 24 de mayo de Los estados financieros anuales consolidados del Grupo, del Banco y de casi la totalidad de las entidades integradas dentro del Grupo correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013 se encuentran pendientes de aprobación por sus respectivas Juntas Generales de Accionistas. No obstante, el Consejo de Administración del Banco considera que serán aprobados sin cambios. 2.2 Bases de presentación y aplicación del Plan Contable del Sistema Financiero Andorrano Estos estados financieros consolidados han sido formulados por los administradores del Banco a partir de los registros contables de los bancos y sociedades que componen el Grupo, y se han preparado de acuerdo con el Plan Contable del Sistema Financiero Andorrano aprobado por el Gobierno de Andorra el 19 de enero de 2000, con el objetivo de presentar la imagen fiel del patrimonio consolidado, de la situación financiera consolidada, de los resultados consolidados y de los recursos obtenidos y aplicados por el Grupo. Los estados financieros consolidados se presentan en miles de euros, redondeados al millar más próximo, que es la moneda funcional y de presentación del Grupo. El Institut Nacional Andorrà de Finances (INAF) es el órgano encargado de la supervisión y el control de las entidades integradas en el Sistema Financiero Andorrano, así como también de la implementación y la aplicación del Plan Contable del Sistema Financiero Andorrano y la normativa aplicable a estas entidades. En la nota 3 se resumen los principios y las políticas contables y los criterios de valoración más significativos aplicados en la preparación de los estados financieros consolidados. No existe ningún principio contable o criterio de valoración de carácter obligatorio y con efecto significativo en los estados financieros consolidados que se haya dejado de aplicar. 14

17 2.3 Aspectos críticos de valoración, estimación de las incertidumbres y juicios relevantes realizados en la aplicación de las políticas contables La preparación de los estados financieros consolidados requiere la utilización de estimaciones contables relevantes, la aplicación de juicios y la realización de estimaciones e hipótesis. En este sentido, se resume a continuación un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio y complejidad o de los que las hipótesis y estimaciones son significativas para la preparación de los estados financieros consolidados: Vida útil de los activos materiales, inmateriales y gastos amortizables. Valor razonable de determinados activos y pasivos no cotizados. Cálculo de provisiones realizadas. Estimaciones para el cálculo del impuesto sobre sociedades y activos y pasivos fiscales diferidos. Valor de recuperación de los fondos de comercio y diferencias de primera consolidación. Aunque las estimaciones realizadas por los administradores del Banco con fecha de 31 de diciembre de 2013 se han realizado en función de la mejor información disponible hasta la fecha, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en los próximos ejercicios. Esta modificación se llevaría a cabo de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas. 2.4 Principios de consolidación Según el Plan Contable del Sistema Financiero Andorrano, existe una relación de dominio de una entidad dominante sobre una entidad dependiente cuando la primera, de manera directa por sí misma, o indirecta a través de otras personas o entidades que actúan por su cuenta o concertadamente con ella: posea la mayoría de los derechos de voto, o pueda disponer, en virtud de acuerdos convenidos con otros socios, de la mayoría de los derechos de voto de la segunda; tenga la facultad o, de hecho, la haya ejercido, de nombrar o destituir a la mayoría de los miembros del órgano de administración; haya nombrado, exclusivamente con sus votos, al menos a la mitad más uno de los miembros del órgano de administración de la segunda, o controle el órgano de administración para que al menos la mitad más uno de los miembros del órgano de administración de la segunda sean consejeros o altos directivos, directa o indirectamente, de la primera. Forman un mismo grupo económico las entidades que, independientemente de su forma jurídica, actividad o domicilio social, constituyen: una unidad de decisión porque alguna de ellas ejerza, de manera directa o indirecta, la dirección única de las otras o bien porque la referida dirección sea ejercida por una o diversas personas físicas que actúan sistemáticamente de manera concertada, y una unidad económica de riesgo porque su solvencia, capacidad de generación de fondos o viabilidad futura dependa estrechamente de alguno de sus componentes. En todo caso se entienden como grupo económico las entidades dominantes y sus dependientes. Son entidades multigrupo las no incluidas en el grupo económico pero que son gestionadas por una o diversas entidades del Grupo, y que participan en su capital social, conjuntamente con otra u otras que sean ajenas. Se entiende que existe gestión conjunta sobre una entidad cuando, además de participar directa o indirectamente en el capital, se produce alguna de las circunstancias siguientes: que se haya establecido la gestión conjunta en los estatutos sociales, o que existan pactos o acuerdos que permitan a los socios el ejercicio del derecho de veto en la toma de decisiones sociales. 15

18 Tienen la consideración de entidades asociadas las no incluidas en el grupo económico pero que cumplen los dos requisitos siguientes: una o diversas entidades del grupo participan directa o indirectamente en el capital social de la entidad, y hay creada una relación duradera que contribuye a su actividad. Se presume que se cumplen los mencionados requisitos cuando una o diversas entidades del grupo poseen una participación directa o indirecta en el capital de la empresa, de al menos el 20%, o del 3% si esta cotiza en mercados reglamentados. Métodos de consolidación Se aplica la integración global cuando la entidad por consolidar tiene una actividad no diferenciada (entidad del sistema financiero o entidad instrumental y/o auxiliar, básicamente) y pertenece al grupo económico. El método de integración global consiste en sustituir el valor contable de la participación y los flujos derivados de esta situación por los activos y pasivos, y por los ingresos y gastos de la sociedad participada, es decir, se añaden o se suman en el balance y en la cuenta de pérdidas y ganancias de la sociedad matriz las partidas de las filiales a consolidar que forman parte del Grupo, sustituyendo los valores contables de las participaciones por los activos y pasivos de las sociedades por consolidar. Todos los saldos significativos de balance y de las cuentas de fuera de balance, es decir, créditos, deudas y compromisos existentes entre entidades del Grupo, han sido eliminados. Los ingresos y gastos vinculados a operaciones significativas entre entidades consolidadas se han eliminado y no afectan al resultado del Grupo. Los resultados producidos por operaciones internas se han eliminado y diferido hasta su realización ante terceros. La diferencia entre el valor contable de las sociedades consolidadas por integración global y sus fondos propios a finales de año se incorpora a las reservas de consolidación. Las cuentas de las entidades consolidadas se rigen por las mismas normas de clasificación, de valoración, de amortización y de aprovisionamiento. La consolidación de los resultados generados por las sociedades dependientes adquiridas en un ejercicio se realiza tomando en consideración únicamente los relativos al periodo comprendido entre la fecha de adquisición y el cierre de este ejercicio. En el caso de las consolidaciones por integración global, se distingue en el resultado consolidado la parte correspondiente al Grupo, en función del porcentaje de la participación, y la parte correspondiente a la minoría, es decir, que no pertenece al Grupo. En el pasivo del balance, la partida Intereses minoritarios refleja la parte que no forma parte de los fondos propios y que corresponde a los minoritarios. Se aplica el método de puesta en equivalencia cuando la entidad por consolidar es una sociedad asociada, cuando pertenece al grupo económico pero tiene una actividad diferenciada y cuando sea una sociedad multigrupo. En el método de consolidación por puesta en equivalencia se sustituye el valor contable de la participación por el porcentaje que corresponde de fondos propios de la participada, con el ajuste en el pasivo, si procede, de las diferencias entre la inversión y los fondos propios de la sociedad puesta en equivalencia. En consolidaciones posteriores, las variaciones de los fondos propios (si son negativas, hasta la diferencia entre los fondos propios de la anterior consolidación y el valor contable de la inversión) se presentan, según lo que establece el comunicado 162/05 del INAF, dentro del apartado Participación en (pérdidas) / beneficios de sociedades puestas en equivalencia de la cuenta de pérdidas y ganancias de los estados financieros para la parte correspondiente 16

19 a los resultados de la entidad participada. En el resto de casos, las variaciones de fondos propios tienen una contrapartida directa en el pasivo Reservas de consolidación. Las cuentas anuales denominadas en moneda extranjera de entidades incluidas en el perímetro de consolidación se convierten a la moneda de referencia de los estados financieros consolidados según los criterios siguientes: Los activos y pasivos del balance se convierten al tipo de cambio del día del cierre de las cuentas consolidadas. Respecto a la elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas, las cuentas de pérdidas y ganancias de las filiales se convierten al tipo de cambio medio del periodo. Las partidas de capital, reservas y remanente no eliminadas en el proceso de consolidación aparecen convertidas al tipo de cambio histórico en el que se generaron. Las diferencias derivadas de los distintos métodos de conversión se contabilizan en la partida Diferencias de conversión del pasivo. Entidades consolidadas Estos estados financieros consolidados incluyen las siguientes sociedades participadas, consolidadas por el principio de integración global (en miles de euros): 2013 Domicilio Actividad Auditor % de Capital y participación reservas Beneficios / pérdidas Dividendos Total fondos propios Credi-Invest SA Andorra Gestora de Fondos KPMG 100% Crèdit Iniciatives SA Andorra Capital Riesgo 100% Patrigest SA (*) Andorra Patrimonial 100% Crèdit Capital Immobiliari SA Andorra Instrumental 100% Crèdit Andorrà Preference Limited Islas Caimán Financiera 100% 1 1 Valira Asset Management SL (*) España Asesora de inversiones KPMG 60% Crèdit Andorrà Panamá Holding SA (*) Panamá Banco y sociedad de valores KPMG 100% Informàtica Crèdit Andorrà SLU Andorra Instrumental 100% Banque de Patrimoines Privés SA Luxemburgo Banca KPMG 100% Banco Alcalá SA (*) España Banca KPMG 72,25% CA Holding Luxembourg SARL (*) Luxemburgo Patrimonial KPMG 100% Beta Capital Management LP Estados Unidos Sociedad de valores KR&Co 80% Credit Andorra US GP LLC Estados Unidos Patrimonial KR&Co 100% CA Perú SA Perú Sociedad de valores KPMG 100% (*) Sociedad dominante del subgrupo consolidado. Información facilitada sin considerar minoritarios. Durante el ejercicio 2013 el principal cambio en el perímetro de consolidación del Grupo ha sido la ampliación de capital de un 15% de Banco Alcalá SA, que provocó la dilución de Crèdit Andorrà SA al pasar de una participación del 85% a una participación del 72,25%. 17

20 2012 Domicilio Actividad Auditor % de Capital y participación reservas Beneficios / pérdidas Dividendos Total fondos propios Credi-Invest SA Andorra Gestora de Fondos KPMG 100% Crèdit Iniciatives SA Andorra Capital Riesgo 100% Patrigest SA (*) Andorra Patrimonial 100% Crèdit Capital Immobiliari SA Andorra Instrumental 100% Crèdit Andorrà Preference Limited Islas Caimán Financiera 100% 1 1 Valira Asset Management SL (*) España Asesora de inversiones KPMG 60% Crèdit Andorrà Panamá Holding SA (*) Panamá Banco y sociedad de valores KPMG 100% Informàtica Crèdit Andorrà SLU Andorra Instrumental 100% Banque de Patrimoines Privés SA Luxemburgo Banca KPMG 100% Banco Alcalá SA (*) España Banca KPMG 85% CA Holding Luxemburg SARL (*) Luxemburgo Patrimonial KPMG 100% Beta Capital Sociedad Management LP Luxemburgo de valores KR&Co 80% Credit Andorra US GP LLC Estados Unidos Patrimonial KR&Co 100% CA Perú SA Perú Sociedad de valores UHY PyA 51% (*) Sociedad dominante del subgrupo consolidado. Información facilitada sin considerar minoritarios. Con fecha de 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Grupo no ha integrado ninguna sociedad por el método proporcional. A continuación se incluye una breve descripción del objeto y la composición (si procede) de las sociedades y subgrupos a 31 de diciembre de 2013: Credi-Invest SA es una sociedad gestora de organismos de inversión. Crèdit Andorrà SA es la sociedad depositaria de los organismos de inversión andorranos y Banque de Patrimoines Privés SA de los organismos de inversión luxemburgueses. Esta sociedad, así como los organismos de inversión que gestiona, están sometidos a la supervisión y control del INAF. Los productos ofrecidos por Crediinvest SA se comercializan con el nombre de Crèdit Andorrà Asset Management. Con fecha de 8 de febrero de 2011, el INAF autorizó la solicitud de ampliación de actividades de Credi-Invest SA para poder realizar la gestión discrecional e individualizada de carteras y prestar servicios de asesoramiento en materia de inversión. Crèdit Iniciatives SA es una sociedad de capital riesgo. El 31 de diciembre de 2013 la cartera de participadas de este subgrupo estaba formada por SPA SA (25%) y Clige SA (25%) (véase la nota 6.2). 18

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