CURSO DE FINANZAS. CASO 2: Ratios financieros

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1 CURSO DE FINANZAS CASO 2: Ratios financieros La previsión para eventos futuros dentro de una organización se muestra, en los actuales momentos como una prioridad, de tal forma que los ratios, que son una expresión matemática de relaciones, se muestran como hechos importantes para medir la salud financiera de una organización. A continuación se muestra cuentas que forman parte de los estados financieros, Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre de 2008, de la Empresa MNB SAC. Los Datos son expresados en nuevos soles. Caja y bancos 10,145 Cuentas por cobrar comerciales (neto) 11,596 Cuentas por cobrar a vinculadas 632 Cuentas por cobrar diversas 4,013 Existencias (neto) 9,942 Gastos pagados por anticipado 260 Inmuebles, maquinarias y equipos (Neto) 6,866 Inversiones permanentes 11,074 Intangibles (Neto) 2,088 Cuentas por pagar comerciales 5,618 Cuentas por pagar a vinculadas 3,892 Cuentas por pagar diversas 5,820 Deudas a largo plazo 5,249 Capital social 19,056 Capital adicional 6,938 Acciones de inversión 8,252 Reserva Legal 1,768 Resultados acumulados 23 Ventas netas 79,426 Costo de ventas 65,949 Gastos de ventas 3,894 Gastos de administración 7,097 Otros ingresos 319 Otros gastos 1,000 Impuesto a la renta 542 Se solicita Tarea I: Prepare un Balance General y un Estado de Ganancias y Pérdidas (De acuerdo al Manual de Preparación Financiera - CONASEV) Tarea II: Calcule los siguientes ratios financieros: Capital de Trabajo; Liquidez Corriente; Prueba Ácida; Prueba de Tesorería; Periodo de Cobranza; Periodo de Pago; Solvencia Patrimonial; Grado de Endeudamiento; Rentabilidad Patrimonial; y Rentabilidad de los Inversión Tarea III: Interprete los siguientes ratios financieros, Tarea II: Capital de Trabajo; Relación del Equilibrio Financiero; Solvencia Patrimonial; Grado de Endeudamiento; Rentabilidad Patrimonial; y Rentabilidad de la Inversión Pagina 1 de 6

2 CASO Ratios financieros Tarea I Preparación del balance general y del estado de ganancias y pérdidas - CONASEV MNB SAC Balance General Al 31 de Diciembre de 2008 (Expresado en Nuevos Soles) Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales - Neto Cuentas por cobrar vinculadas Cuentas por cobrar diversas Existencias (Neto) Gastos pagados por adelantado Total activo Pasivo y Patrimonio Neto Pasivo Pasivo Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar vinculadas Cuentas por pagar diversas Total pasivo no Inversiones permanentes Inmuebles, maquinarias y equipos - Neto Intangibles (Neto) Total activo no Pasivo no Deudas a largo plazo Total pasivo no Total Pasivo Patrimonio Neto Capital social Capital adicional Acciones de inversión Reserva legal Resultados acumulados Total patrimonio neto Total activo Total pasivo y Patrimonio Neto Pagina 2 de 6

3 MNB SAC Estado de Ganancias y Pérdidas Por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008 (Expresado en Nuevos Soles) Ventas netas Costo de venta Margen bruto Gastos operativos Gastos de venta Gastos de administración Total gastos operativos Margen operativo Otros ingresos y gastos Otros ingresos Otros egresos Total otros ingresos y egresos Utilidad antes de impuestos Impuesto a la renta Resultado del ejercicio Pagina 3 de 6

4 Tarea II Calculo de ratios financieros Indicadores de liquidez Capital de trabajo - Pasivo - Liquidez / Pasivo / Prueba ácida - Existencias - Pasivo Gastos pagados adelantado - - Prueba de tesorería Caja y bancos + Pasivo Valores negociables + 0 Indicadores de gestión Periodo de cobrabilidad Periodo de cobranzas Cuentas por cobrar comerciales Ventas Periodo de pago Periodo de pago Cuentas por pagar comerciales Compras Calculo de las compras Compras Inventario final - Inventario inicial + Costo de venta Periodo de pago Pagina 4 de 6

5 Indicadores de solvencia Solvencia patrimonial Pasivo total Patrimonio neto Grado de endeudamiento Pasivo total total Indicadores de rentabilidad Rentabilidad patrimonial Rentabilidad patrimonial Utilidad neta / Patrimonio neto / Rentabilidad de la inversión Rentabilidad de la inversión Utilidad neta / s netos / Pagina 5 de 6

6 DESCRIPCION FORMULA RATIOS DE LIQUIDEZ CAPITAL DE TRABAJO LIQUIDEZ CORRIENTE LIQUIDEZ ÁCIDA LIQUIDEZ DE TESORERÍA RATIOS DE GESTIÓN ROTACIÓN DE CAJA Y BANCOS ROTACION EXISTENCIAS (VECES) ROTACION EXISTENCIAS (DÍAS) ROTACIÓN DEL ACTIVO INVENTARIO A CAPITAL DE TRABAJO PERIODO DE COBRANZA PERIODO DE PAGO RATIOS DE SOLVENCIA ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO SOLVENCIA PATRIMONIAL ENDEUDAMIENTO TOTAL APALANCAMIENTO FINANCIERO RATIOS DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD PATRIMONIAL SOLVENCIA DE LOS ACTIVOS RATIOS DE COBERTURA COBERTURA FINANCIERA RATIOS BURSATILES PRECIO BENEFICIO DIVIDENDOS POR ACCION UTILIDAD POR ACCION RENTABILIDAD POR DIVIDENDOS Corriente - Pasivo Corriente Corriente Pasivo Corriente Corriente - Existencias - Gastos Pagados Anticipados Pasivo Corriente Caja y Bancos + Valores Negociables Pasivo Corriente Caja y Bancos días Ventas Netas Costo de Ventas Existencias Finales 360 días Rotación de Existencias veces Ventas Netas Total Inventarios Capital de Trabajo Cuentas por Cobrar Comerciales días Ventas Totales Cuentas por Pagar Comerciales días Compras Pasivo Total Total Pasivo Total Patrimonio Neto Total Pasivo Total Patrimonio Neto Total Utilidad Neta Patrimonio Neto Inicial Utilidad Neta s Totales Iniciales Utilidad Antes de Impuestos - Gastos Financieros Gastos Financieros Precio Mercado Acción Utilidad por Acción Dividendos Numero de Acciones Utilidad Neta Numero de Acciones Dividendos por Acción Precio Mercado Acción Pagina 6 de 6

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