ESQUEMA EXPLICATIVO DE LA REFORMA DEL EN MATERIA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL Y LA SEGURIDAD SOCIAL. (entrada en vigor: 17 de enero de 2013)

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1 ESQUEMA EXPLICATIVO DE LA REFORMA DEL CÓDIGO PENAL OPERADA POR LA LO 7/2012 EN MATERIA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL Y LA SEGURIDAD SOCIAL (entrada en vigor: 17 de enero de 2013)

2 EN QUÉ CONSISTE LA REFORMA? I. Modificaciones en relación al fraude fiscal (Art.305 CP) II. Modificación del delito contra la Seguridad Social (Art. 307) III. Fraude de ayudas o subvenciones de las Administraciones Públicas (Art. 308 CP) IV. Ampliación del delito contra los derechos de los trabajadores (Art. 311 CP) V. Creación del delito de falsificación de las cuentas públicas VI. Responsabilidad penal partidos políticos y sindicatos (Art. 31bis.5 CP) 2

3 MODIFICACIONES EN RELACIÓN AL FRAUDE FISCAL (Art.305 CP) I. Regularización por el infractor = inexistencia delito fiscal (art CP) Reconocimiento de los hechos por parte del infractor Pago total de la deuda tributaria (con intereses y recargo) Inexistencia de denuncia o querella Irregularidades contables y falsedades instrumentales también al margen del ámbito penal II. Procedimiento penal no suspende el procedimiento recaudatorio (Art CP) La existencia del procedimiento penal por delitocontralahaciendapúblicanoparalizarála acción de cobro de la deuda tributaria Juez Instructor puede acordar la suspensión, de oficio o a solicitud partes + prestación de garantía, salvo que suponga un grave perjuicio para el imputado III. Atenuante para regularizaciones tras inicio procedimiento (Art CP) Que en el plazo de 2 meses reconozca judicialmente los hechos + pago de deuda tributaria Pena inferior en 1 2 grados 3

4 MODIFICACIONES EN RELACIÓN AL FRAUDE FISCAL (Art.305 CP) IV. Nuevo tipo agravado según la cuantía y circunstancias (Art 305 bis CP) Plazo de prescripción del delito: 5 años 10 años Concurrencia de algunas de las siguientes circunstancias: Cuantía defraudada > Hecho cometido en seno organización o grupo criminal Utilización de personas, negocios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación que dificulten la detención del obligado tributario, del responsable delito, su patrimonio. V. Unificación de la regulación del delito contra la HaciendaPúblicaEuropea Fraude > a los presupuestos generales de la Unión Europea Pena: 1 5 años de prisión y multa del tanto al séxtuplo de la cuantía defraudada. Nueva atenuante según cuantía defraudada (Art CP): Cuantía defraudada >4.000 pero < euros (antes falta art.627 y 628 CP) Ahora: 3 meses 1 año prisión o multa del tanto al triplo de la cuantía defraudada + perdida de posible obtención de subvenciones/ayudas públicas o de beneficios/incentivos fiscales. 4

5 MODIFICACIONES EN RELACIÓN AL FRAUDE FISCAL (Art.305 CP) VI. Penas para las Personas Jurídicas penalmente responsables (Art. 310 bis CP) Multa del tanto al doble de la cantidad defraudada, si el delito cometido por la persona física scatiene eprevista pe sauna pena de prisión só > 2 años. Multa del doble al cuádruple de la cantidad defraudada, si el delito cometido por la persona física tiene prevista una pena de prisión > de 5años. Multa de 6 meses a 1 año, (supuestos recogidos en el artículo 310) Pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social de 3 a 6 años. TambiénT podrá imponerse la prohibición ió para contratar con las Administraciones Públicas. 5

6 MODIFICACIÓN DEL DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL (Art. 307 y ss) I. Disminución cuota defraudada que define el tipo delictivo (Art. 307 CP) Cuantía defraudada. Antes > /año. Ahora > en 4 años naturales Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía II. Regularización por el infractor = inexistencia delito (art CP) Reconocimiento y pago de la deuda antes de que se le haya notificado la iniciación de actuaciones inspectoras por las autoridades d correspondientes Irregularidades contables y falsedades instrumentales en relación con la deuda, también quedan al margen del ámbito penal III. Creación de un tipo agravado (art. 307 Bis del CP) Penas de prisión de 2 a 6 años y multa del doble al séxtuplo de la cuantía para aquéllas conductas especialmente graves Concurrencia de alguna de las siguientes circunstancias: Cuantía defraudada > Hecho cometido en seno organización o grupo criminal Utilización de personas, negocios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación que dificulten la detención del obligado tributario, del responsable delito, su patrimonio. 6

7 MODIFICACIÓN DEL DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL (Art. 307 y ss) IV. Nuevo delito de obtención indebida de prestaciones de la Seguridad Social Art 307 ter CP Castiga la obtención para del disfrute de prestaciones del Sistema de la Seg. Soc. Prolongación indebida de las prestaciones mediante simulación/tergiversación que induzcan a error. Perseguible de oficio Posible regularización = desaparición de la infracción penal Pena de 6 meses a 3 años de prisión o multa en función de la gravedad de los hechos 7

8 FRAUDE DE AYUDAS/SUBVENCIONES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (ART. 308 CP) Sólo para subvenciones obtenidas de lasadministraciones Públicas que superen los Las subvenciones de la Seguridad Social quedan reguladas en el art. 307 ter, sin cuantía especifica, aunque agravadas si la cuantía supera Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de su importe salvo que lleve a cabo el reintegro de la cuantía + intereses antes del inicio investigación por las autoridades 8

9 Ampliación del delito contra los derechos de los trabajadores (Art. 311 CP) Penas prisión hasta 6 años (plazo de prescripción de 10 años) Imposición mediante engaño de condiciones que perjudiquen los derechos de los trabajadores Conducta desleal empresarios y autónomos que producen a costes inferiores que sus competidores al no cumplirlas obligaciones legales Contratación t de trabajadores sin formalizar su incorporaciónió al Sist. Seg. Soc. o de extranjeros sin previa autorización preceptiva (antes infracción admin). 25% Plantilla (empresas con +100 trabajadores) 50% plantilla (empresas entre trabajadores) 100% plantilla ( empresas entre 5 10 trabajadores) 9

10 Creación del delito de falsificación de las cuentas públicas Tipo básico (Art. 433bis y 433bis.2) Funcionario/autoridad que falsee la contabilidad, documentación o información que deba reflejar la situación económica de la entidad pública o que facilite esa informaciónaa terceros pudiendo causar un perjuicio. Penas1 10añosinhabilitación paraempleo público ymulta12 24 meses Agravante Si se causarse efectivamente perjuicio económico Penas de 3 a 10 años inhabilitación para empleo público y multa meses. 10

11 RESPONSABILIDAD PENAL PARTIDOS POLÍTICOS Y SINDICATOS (Art. 31bis.5 CP) Introducción de Partidos Políticos y Sindicatos en el Régimen General de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, antes excluidos Exclusiones mantenidas: Estado, Administraciones Publicas, agencias y entidades públicas empresariales, Organismos Internacionales, soc. mercantiles estatales que ejecuten políticas públicas o presten servicios i de interés. 11

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