Estados Financieros Separados

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1 Estados Financieros Separados INVERSIONES AUSTRALES TRES LIMITADA Santiago, Chile

2 Estados Financieros Separados INVERSIONES AUSTRALES TRES LIMITADA Indice Informe del Auditor Independiente... 1 Estados Financieros Separados Estados de Situación Financiera Clasificados Separados... 3 Estados de Resultados Integrales Separados... 5 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Separados... 6 Estados de Flujos de Efectivo Indirecto Separados

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5 Estados Financieros Separados INVERSIONES AUSTRALES TRES LIMITADA Indice Nota 1 - Entidad que Reporta... 6 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados ) Bases de preparación ) Ejercicio cubierto ) Inversiones contabilizadas utilizando el costo histórico ) Reconocimiento de ingresos ) Uso de estimaciones ) Bases de preparación ) Moneda funcional y conversión en moneda extranjera ) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición ) Efectivo y efectivo equivalente ) Patrimonio ) Gastos ) Partes relacionadas ) Provisiones ) Activo por impuestos corrientes ) Impuesto a la renta y diferidos ) Clasificación corriente y no corriente Nota 3 - Adopción de Nuevas Normas e Interpretaciones Nota 4 - Nuevos Pronunciamientos Contables Nota 5 - Efectivo y Equivalentes de Efectivo Nota 6 - Inversiones Contabilizadas Utilizando el Método del Costo Histórico Nota 7 - Retenciones de Impuestos por Cobrar Nota 8 - Interés por Pagar Nota 9 - Préstamos por Pagar a Largo Plazo Nota 10 - Patrimonio Nota 11 - Ingresos Nota 12 - Costos financieros Nota 13 - Gestión de Capital Nota 14 - Políticas de Administración del Riesgo Financiero Nota 15 - Contingencias Nota 16 - Sanciones Nota 17 - Hechos Posteriores... 27

6 Estado de Situación Financiera Clasificado Separados Al ACTIVOS Nota M$ M$ Activo Corriente Efectivo y equivalente al efectivo (5) Otras cuentas por cobrar Total activo corriente Activo no Corriente Inversión en filial contabilizada al costo (6) Retenciones de impuestos por cobrar (7) Total activo no corriente Total Activos Las notas adjuntas números 1 al 17 forman parte integral de estos estados financieros 1

7 Estado de Situación Financiera Clasificado Separados Al PASIVOS Y PATRIMONIO NETO Nota M$ M$ Pasivo Corriente Otras cuentas por pagar Interés por pagar (8) Total pasivo corriente Pasivo no Corriente Otros pasivos financieros no corrientes (9) Total pasivo no corriente Total pasivos Patrimonio Capital pagado (10) Distribución de dividendos ( ) ( ) Ganancia actual Utilidades Total patrimonio Total Pasivos y Patrimonio Las notas adjuntas números 1 al 17 forman parte integral de estos estados financieros 2

8 Estados de Resultados Integrales Separados Correspondiente a los períodos de 9 meses terminados al 30 de septiembre de 2014 y Nota M$ M$ Ingresos por dividendo (11) Total ingresos Gastos de administración ( ) (52.145) Otros gastos por función (42) (21) Ingresos financieros 247 Costos financieros (12) (16.099) ( ) Diferencia de cambio (34.171) Ganancia (pérdida) antes de impuesto Gasto por impuesto a las ganancias ( ) Ganancia (pérdida) Las notas adjuntas números 1 al 17 forman parte integral de estos estados financieros 3

9 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Separados Correspondiente a los períodos de 9 meses terminados al 30 de septiembre de 2014 y 2013 Capital Distribución Ganancia Utilidades/ Total Emitido Dividendos Actual (Pérdidas) M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial ejercicio actual al ( ) Aumento de capital Otros Incrementos/decrementos - ( ) ( ) ( ) Ganancia (pérdida) Incrementos/ disminución por otros cambios ( ) ( ) Total de cambios en el patrimonio neto ( ) Saldo final ejercicio actual ( ) Saldo inicial ejercicio anterior al ( ) Aumento de capital Otros Incrementos/decrementos - ( ) ( ) ( ) Ganancia (pérdida) Incrementos/ disminución por otros cambios Total de cambios en el patrimonio neto - ( ) ( ) Saldo final ejercicio anterior ( ) Las notas adjuntas números 1 al 17 forman parte integral de estos estados financieros 4

10 Estados de Flujos de Efectivo Indirecto Separados Correspondiente a los períodos de 9 meses terminados al 30 de septiembre de 2014 y 2013 Flujo Originado por Actividades de la Operación M$ M$ Ganancia (pérdida) Ajuste para conciliar ganancias antes de impuestos con el flujo de efectivo neto Cuentas por pagar comerciales Retención de impuestos por recuperar ( ) Ingresos financieros (247) Costos financieros Interés percibido Interés pagado o capitalizado ( ) ( ) Flujo de efectivo neto por actividades de operación Flujo Originado por Actividades de la Inversión Compra de acciones en subsidiaria ( ) (83.154) Capitalización de préstamos ( ) - Otras entradas (salidas) de efectivo - Flujo de efectivo neto utilizado en actividades de inversión ( ) (83.154) Flujo Originado por Actividades de la Financiamiento Contribución a pagar por préstamos e intereses Aportes percibidas de los socios Desembolsos de los socios pagados ( ) ( ) Flujo de efectivo neto por actividades de financiamiento ( ) Incremento neto en el efectivo y equivalente al efectivo, antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio ( ) (24.775) (Disminución)/Aumento de Efectivo Neto ( ) Efectivo al Inicio del Período Efectivo al Final del Período Las notas adjuntas números 1 al 17 forman parte integral de estos estados financieros 5

11 Nota 1 - Entidad que Reporta Inversiones Australes Tres, Limitada (en adelante la Compañía ) se constituyó en la República de Chile el 20 de octubre de 2008, cuyo domicilio legal de la Compañía está fijado en Av. Apoquindo 3721, Piso 13, Las Condes, Santiago, Chile. De acuerdo con la legislación chilena, la Compañía: a) Tiene plena capacidad jurídica para llevar a cabo o emprender cualquier actividad comercial, realizar cualquier acto o participar en cualquier transacción y, b) Posee todos los derechos, autoridad y privilegios para efectos del punto a.) La Empresa Matriz final es Wal-Mart Stores Inc., una Sociedad constituida en los Estados Unidos de América como la Empresa controladora final de la Compañía, cuyo domicilio legal está fijado en 702 Southwest 8 th Street, Bentonville, AR Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados 2.1) Bases de preparación Los estados financieros han sido preparados en conformidad y cumplimiento con las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de la Administración de la Sociedad. 2.2) Ejercicio cubierto Los presentes Estados financieros separados cubren los siguientes ejercicios: - Estados de situación financiera: al 30 de septiembre de 2014 y 31 de diciembre de Estados de resultados integrales: por los períodos de 9 meses terminados al 30 de septiembre de 2014 y Estados de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio neto por los períodos de 9 meses terminados al 30 de septiembre de 2014 y Inversiones Australes Tres Limitada es matriz de Walmart Chile S.A. y afiliadas. Los estados financieros consolidados de la Compañía fueron presentados por separado y no se incluyen en este documento. Estos estados financieros separados fueron preparados basados en un requerimiento legal. 6

12 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.3) Inversiones contabilizadas utilizando el costo histórico Inversiones Australes Tres Limitada, para efectos de preparación de sus estados financieros separados, y tal como se menciona en IAS 27, valoriza sus inversiones en afiliadas usando el método del costo histórico. 2.4) Reconocimiento de ingresos Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios económicos fluirán a la compañía y puedan ser confiablemente medidos. Los ingresos son medidos al valor razonable del pago recibido, excluyendo descuentos, rebajas y otros impuestos a la venta o derechos. Los ingresos por dividendos son reconocidos cuando la Sociedad tiene el derecho de recibir el pago. 2.5) Uso de estimaciones En la preparación de los presentes estados financieros separados se han utilizado determinadas estimaciones realizadas por la administración de Inversiones Australes Tres Limitada, para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos. Estas estimaciones se refieren básicamente a: - La determinación del valor razonable de los activos no financieros para efectos de la evaluación de los indicadores de deterioro. - La probabilidad de ocurrencia y el monto de los pasivos de monto incierto o contingentes. A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible en la fecha de emisión de los presentes estados financieros separados. Es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos períodos, lo que se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en los correspondientes Estados financieros futuros. 7

13 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.6) Bases de preparación Los estados financieros han sido preparados en base a costo histórico. La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de la administración de la Compañia, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y criterios incluidos en las Normas Internacionales de Información Financiera ( IFRS ) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). 2.7) Moneda funcional y conversión en moneda extranjera Los presentes Estados financieros separados son presentados en pesos chilenos, que es la moneda funcional y de presentación de la Compañia. Las transacciones en una moneda distinta a la moneda funcional se consideran en moneda extranjera y son inicialmente registradas al tipo de cambio de la moneda funcional a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha de la información financiera se traspasan a Dólar norteamericano a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Todas las diferencias son registradas con cargo o abono a resultados integrales. Las diferencias netas en moneda extranjera que provengan de operaciones de inversión o de cobertura de una entidad en el exterior son controladas directamente en cuentas de patrimonio hasta el momento de la enajenación de la inversión momento en el cual son registrados con cargo o abono a resultados integrales. Los resultados por impuestos y créditos atribuibles a estas operaciones son registrados con cargo o abono a patrimonio hasta el momento de la enajenación de la inversión. Cualquier plusvalía y ajuste a valor razonable de los valores libros de activos y pasivos que surgen de la adquisición de una operación extranjera son tratados como activos y pasivos de la operación extranjera y son traducidos a pesos chilenos a la fecha de cierre de los estados financieros. Las partidas no monetarias que son medidas en términos de costo histórico en moneda extranjera son traducidas usando los tipos de cambio a la fecha cuando se determinó el valor razonable. 8

14 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.8) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición Los activos financieros dentro del ámbito de IAS 39 se clasifican como activos financieros a valor razonable a través de utilidades o pérdidas, o préstamos y cuentas por cobrar. Cuando los activos financieros se reconocen inicialmente, se miden a valor razonable, en el caso de activos financieros que no estén clasificados a valor razonable a través de utilidades o pérdidas, los costos de transacción son directamente atribuibles a la adquisición de los activos financieros. La Compañía reconoce un activo financiero cuando éste pasa a formar parte de las cláusulas contractuales del instrumento. Las compras y ventas de activos financieros realizadas por la vía regular son reconocidas en la fecha de la transacción, que es la fecha en que la Compañía se compromete a comprar el activo. La compra y venta por la vía regular son compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro del período normalmente establecido, por ley o convención del mercado ) Préstamos y cuentas por cobrar Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no son cotizadas en un mercado activo. Después de su reconocimiento inicial, estos instrumentos financieros son medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, menos su deterioro de crédito. La amortización de la tasa de interés efectiva es incluida en los ingresos financieros del Estado de Resultados Integrales. A su vez, las pérdidas por deterioro son reconocidas en el Estado de Resultados Integrales en los costos financieros ) Valor razonable El valor razonable es el precio que se recibiría al vender un activo o que se pagaría al transferir un pasivo en una transacción organizada entre participantes del mercado en la fecha de medición. La medición del valor razonable se basa el supuesto de que la transacción para vender el activo o transferir el pasivo ocurra: - En el mercado principal para el activo o pasivo, o; - En la ausencia de un mercado principal, en el mercado más favorable para el activo o pasivo. El mercado principal o más favorable debe ser accesible a la Compañía. 9

15 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.8) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición (continuación) 2.8.2) Valor razonable (continuación) El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los participantes del mercado usarían al fijar el precio de un activo o pasivo, asumiendo que los participantes del mercado actúan en su mejor interés económico. La medición de valor razonable de un active no financiero considera la capacidad de un participante del mercado para generar beneficios económicos utilizando el activo en su mayor y mejor uso, o vendiéndolo a otro participante del mercado que le daría el mayor y mejor uso. La Compañía utiliza técnicas de avalúo adecuadas para las circunstancias y para las cuales existe suficiente información para medir el valor razonable, potenciando el uso de datos observables relevantes y minimizando el uso de datos no observables. Los activos y pasivos para los cuales se mide el valor razonable en los estados financieros se categorizan dentro de la jerarquía del valor razonable, descrito de la siguiente manera, basándose en el dato del nivel más bajo que sea relevante para la medición del valor razonable en su totalidad. a) Precios de mercado cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos y pasivos idénticos. b) Técnicas de avalúo para las cuales el dato del nivel más bajo relevante para la medición del valor razonable es observable directa o indirectamente. c) Técnicas de avalúo para las cuales el dato del nivel más bajo relevante para la medición del valor razonable es inobservable. Los préstamos y cuentas por cobrar se miden a costo amortizado. Esto se calcula utilizando el método de intereses vigentes menos cualquier provisión por deterioro. El cálculo considera cualquier prima o descuento en la adquisición e incluye costos y tarifas de transacción que forman parte integral de la tasa de interés vigente ) Costo amortizado Los préstamos y cuentas por cobrar se miden a costo amortizado. Esto se calcula utilizando el método de intereses vigente menos cualquier provisión por deterioro. El cálculo considera cualquier prima o descuento en la adquisición e incluye costos y tarifas de transacción que forman parte integral de la tasa de interés vigente. 10

16 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.8) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición (continuación) 2.8.3) Costo amortizado (continuación) Un activo financiero (o según corresponda, parte de un activo financiero o parte de un grupo de activos financieros similares) se da de baja cuando: - Vencen los derechos para recibir flujos de efectivo del activo; - La Compañía retiene el derecho de recibir flujos de efectivo de un activo, pero ha asumido una obligación de pagarlos en su totalidad y sin retraso a un tercero por medio de un acuerdo de transferencia ; o - La Compañía ha transferido sus derechos de recibir flujos de efectivo del activo y - Ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, o - No ha transferido ni retenido sustancialmente los riesgos y beneficios del activo, pero ha transferido el control del activo. Cuando la Compañía ha transferido sus derechos para recibir flujos de efectivo de un activo y no ha transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del mismo, ni ha transferido el control del activo, éste es reconocido en la medida que la Compañía continúe involucrada en el activo. En ese caso, la Compañía también reconoce un pasivo asociado. El activo transferido y el pasivo asociado se miden sobre una base que refleje los derechos y obligaciones que la Compañía ha retenido. La participación continua que toma la forma de una garantía sobre el activo transferido se mide en el punto más bajo del valor en libros original del activo y el máximo monto de consideración que se la Compañía requiriera pagar ) Deterioro de activos financieros La Compañia evalúa periódicamente si existen indicadores que alguno de sus activos financieros pudiese estar deteriorado. Si existen tales indicadores se realiza una estimación del monto recuperable del activo. 11

17 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.8) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición (continuación) 2.8.4) Deterioro de activos financieros (continuación) Se considera que un activo financiero o un grupo de activos financieros está deteriorado si, y sólo si, existe evidencia objetiva de deterioro producto de uno o más eventos que hayan ocurrido luego del reconocimiento inicial del active (incurrir en un evento de pérdida ) y que ese evento de pérdida afecte los futuros flujos de efectivo estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que se puedan estimar de manera confiable. La evidencia de deterioro puede incluir indicios de que los deudores o un grupo de deudores estén experimentando importantes dificultades financieras, incumplimiento o morosidad en participación o pagos de capital, la probabilidad de que se declaren en quiebra u otra reorganización financiera y donde la información observable indique que hay una disminución medible en los flujos de efectivo estimados, como cambios en deudas atrasadas o condiciones económicas relacionadas con incumplimiento. La evidencia objetiva de que los activos financieros presentan deterioro puede incluir incumplimiento o morosidad por parte de un deudor, reestructuración de un monto adeudado a las entidades de la Compañía bajo términos que de otra manera las entidades de la Compañía no considerarían, incumplimiento o morosidad en participación o pagos de capital, la probabilidad de que se declaren en quiebra u otra reorganización financiera e información observable que indique que existe una disminución cuantificable en los futuros flujos de efectivo estimados, como cambios en deudas atrasadas o condiciones económicas relacionadas con incumplimiento, o la desaparición de un mercado activo para un valor. Activos llevados a costo amortizado En el caso de activos financieros llevados a costo amortizado, la Compañía primero evalúa individualmente si la evidencia objetiva de deterioro existe de manera individual para activos financieros que son relevantes individualmente, o colectivamente en el caso de activos financieros que no son relevantes en términos individuales. Si la Compañía determina que no existe evidencia objetiva de deterioro para un activo evaluado individualmente, sea o no significativo, incluye el activo en un grupo de activos financieros con características de riesgo de crédito similares y los evalúa en forma colectiva para verificar la existencia de deterioro. Aquellos activos que se evalúan individualmente para verificar deterioro y para los cuales se sigue reconociendo una pérdida por deterioro, no se incluyen en una evaluación colectiva de deterioro. 12

18 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.8) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición (continuación) 2.8.4) Deterioro de activos financieros (continuación) Activos llevados a costo amortizado (continuación) Si existe evidencia objetiva de que se ha incurrido una pérdida por deterioro en activos llevados a costo amortizado, el monto de la pérdida se mide como la diferencia entre el valor libro del activo y el valor actual de futuros flujos de caja estimados (excluyendo futuras pérdidas de crédito esperadas que no se han incurrido), descontado a la tasa de interés vigente original del activo (i.e. la tasa de interés vigente calculada al momento del reconocimiento inicial). El valor en libros del activo se reduce por medio del uso de una cuenta de provisiones. El monto de la pérdida se reconoce en el estado de resultados integrales. Si en un período posterior el monto de la pérdida por deterioro disminuye y esta disminución se puede relacionar objetivamente con un evento que ocurrió después de haberse reconocido el deterioro, la pérdida por deterioro previamente reconocida es revertida en la medida que el valor en libros del active no exceda su costo amortizado en la fecha de reversión. Cualquier reversión posterior de una pérdida por deterioro se reconocerá en el estado de resultados integrales. En cuanto a las cuentas por cobrar, se realiza una provisión por deterioro cuando existe evidencia objetiva (como la probabilidad de insolvencia o dificultades financieras importantes del deudor) de que la Compañía no podrá recaudar los montos adeudados bajo los términos originales de la factura. Las deudas deterioradas se dan de baja cuando se consideran incobrables, es decir, cuando no hay prospecto realista de futura recuperación y ya se ha recibido todo el colateral ) Pasivos financieros Los pasivos financieros son préstamos que devengan intereses, cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar. Cuando los pasivos financieros se reconocen inicialmente, se miden al valor razonable, más, en el caso de pasivos financieros no medidos a valor razonable, a través de utilidades o pérdidas directamente atribuibles a costos de transacción. 13

19 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.8) Instrumentos financieros: reconocimiento y medición (continuación) 2.8.5) Pasivos financieros Préstamos que devengan interés Luego del reconocimiento inicial, los préstamos con intereses se miden a costo amortizado utilizando el método de interés vigente. Las utilidades o pérdidas se reconocen en utilidad o pérdida cuando los pasivos se dan de baja, y a través del proceso de amortización. Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar La Compañia reconoce un pasivo financiero cuando forma parte de las cláusulas contractuales del instrumento. Las cuentas comerciales y otras cuentas por pagar se reconocen al principio al valor razonable, más los costos de transacción que son directamente atribuibles a adquisición o emisión. Luego del reconocimiento inicial, la Compañía cuantifica las deudas comerciales y otras cuentas por pagar a costo amortizado utilizando el método de interés vigente. Baja en cuentas Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación bajo el pasivo se libera, se cancela o vence. Cuando un pasivo financiero existente se reemplaza por otro del mismo acreedor bajo términos sustancialmente diferentes, o los términos de un pasivo existentes se modifican significativamente, se trata este intercambio o modificación como una baja en la cuenta del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los respectivos valores libro se reconoce en utilidad o pérdida. Los activos y pasivos financieros se compensan y el monto neto se informa en el estado de situación financiera de existir un derecho legal actualmente aplicable para compensar los montos reconocidos, y existe una intención de liquidar sobre una base neta para realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente. 14

20 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.9) Efectivo y efectivo equivalente El equivalente al efectivo corresponde a inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en montos conocidos de efectivo y sujetos a un riesgo poco significativo de cambio en su valor con vencimiento no superior a tres meses. Para los propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalente al efectivo consiste de disponible y equivalente al efectivo de acuerdo a lo definido anteriormente, neto de sobregiros bancarios pendientes. El estado de flujo de efectivo recoge los movimientos de caja realizados durante el período, determinados por el método directo. En estos estados de flujos de efectivo se utilizan las siguientes expresiones en el sentido que figura a continuación: - Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo o de otros medios equivalentes, entendiendo por éstos las inversiones a plazo inferior a tres meses de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor. - Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos y egresos ordinarios del Grupo, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento. - Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. - Actividades de financiamiento: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos de carácter financiero. 2.10) Patrimonio El patrimonio incluye aportes de Socios atribuibles a Socios de la Compañía menos las distribuciones de los Socios pagadas a éstos, y asignaciones de utilidad/pérdida según su respectiva participación en la Compañía. 2.11) Gastos Todos los gastos son contabilizados en utilidad o pérdida sobre base devengada. 15

21 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.12) Partes relacionadas Una parte es considerada relacionada con la Compañía si: a) La parte es una persona o miembro cercano de la familia de esa persona y esa persona: 1) Tiene control o control conjunto sobre la Compañía; 2) Influye significativamente en la Compañía; o 3) Es un miembro del personal clave de la Administración de la Compañía o una matriz de la Compañía; o b) La parte es una entidad donde cualquiera de las siguientes condiciones aplica: 2.13) Provisiones 1) La entidad y la Compañía son miembros de la misma Compañía; 2) Una entidad es un Socio o Sociedad conjunta de la otra entidad (o de una matriz, filial o sucursal hermana de la otra entidad); 3) La entidad y la Compañía son Empresas conjuntas de un mismo tercero; 4) Una parte es una Empresa conjunta de una tercera entidad y la otra entidad es un Socio de la tercera entidad; 5) La entidad constituye un plan de beneficio post-empleo para beneficio de los empleados de la Compañía o de una entidad relacionada con la Compañía; 6) La entidad es controlada o contralada conjuntamente por una persona identificada en (a); y 7) Una persona identificada en (a) (1) tiene gran influencia sobre la entidad o es miembro del personal clave de la Administración de la entidad (o matriz de la entidad). Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o constructiva) como resultado de un evento anterior; es probable que se requiera un flujo de recursos saliente que involucren beneficios económicos para liquidar la obligación y se puede hacer una estimación confiable del monto de la obligación. 16

22 Nota 2 - Principales Criterios Contables Aplicados (continuación) 2.14) Activo por impuestos corrientes La Sociedad para los años tributarios 2011, 2012, 2013 y 2014 presenta un resultado tributario negativo (Pérdida Tributaria), la cual es imputada a los dividendos percibidos de sociedades afiliadas consumiéndose en su totalidad este resultado negativo. Por otro lado la imputación de los resultados negativos al ser imputados a los dividendos percibidos genera un derecho de un impuesto por recuperar por concepto de pago provisional por utilidad absorbida, el cual está debidamente registrado en los estados financieros en la línea de activos por impuestos corrientes. 2.15) Impuesto a la renta y diferidos ) Impuesto a la renta Los activos y pasivos por impuesto a la renta para el período actual y períodos anteriores han sido determinados considerando el monto que se espera recuperar o pagar de acuerdo a las disposiciones legales vigentes o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Sociedad para los años tributarios 2011, 2012, 2013 y 2014 ha presentado resultados tributarios negativos (Pérdida Tributaria), por lo cual no ha constituido impuesto a la renta como pasivo ) Impuestos diferidos La sociedad si bien ha tenido pérdidas tributarias no ha registrado impuestos diferidos dado que esta pérdida ha sido consumida por los dividendos percibidos. 2.16) Clasificación corriente y no corriente En el estado de situación financiera, los saldos se clasifican en función de sus vencimientos, es decir, como corrientes aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses y como no corrientes, los de vencimiento superior a dicho período. En el caso que existiese obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo refinanciamiento a largo plazo esté asegurado a discreción de la Sociedad, mediante contratos de crédito disponibles de forma incondicional con vencimiento a largo plazo, podrían clasificarse como pasivos a largo plazo. 17

23 Nota 3 - Adopción de Nuevas Normas e Interpretaciones Mejoras y Cambios en las Normas Para la presentación de los estados financieros en conformidad con IFRS, se debe cumplir con todos los criterios establecidos en IAS 1, la cual establece, entre otros, describir las políticas contables aplicadas por la compañía informante. IAS 8.30 requiere revelar información sobre un inminente cambio en una política contable, en caso de que la entidad tenga todavía pendiente la aplicación de una norma nueva ya emitida, pero que aún no haya entrado en aplicación. Además, requiere revelar información pertinente, ya sea conocida o razonablemente estimada, para evaluar el posible impacto que la aplicación de una nueva norma tendrá sobre los estados financieros de la entidad, en el período de aplicación inicial. Nota 4 - Nuevos Pronunciamientos Contables Las normas e interpretaciones, así como las mejoras y modificaciones a IFRS, que han sido emitidas, pero aún no han entrado en vigencia a la fecha de estos estados financieros, se encuentran detalladas a continuación. La Compañía no ha aplicado/ha aplicado estas normas en forma anticipada: Nuevas Normas Fecha de Aplicación Obligatoria IFRS 9 Instrumentos Financieros 1 de enero de 2018 IFRS 14 Cuentas Regulatorias Diferidas 1 de enero de 2016 IFRS 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes 1 de enero de 2017 IFRS 9 Instrumentos Financieros En julio de 2014 fue emitida la versión final de IFRS 9 Instrumentos Financieros, reuniendo todas las fases del proyecto del IASB para reemplazar IAS 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. Esta norma incluye nuevos requerimientos basados en principios para la clasificación y medición, introduce un modelo más prospectivo de pérdidas crediticias esperadas para la contabilidad del deterioro y un enfoque sustancialmente reformado para la contabilidad de coberturas. Las entidades también tendrán la opción de aplicar en forma anticipada la contabilidad de ganancias y pérdidas por cambios de valor justo relacionados con el riesgo crediticio propio para los pasivos financieros designados al valor razonable con cambios en resultados, sin aplicar los otros requerimientos de IFRS 9. La norma será de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. 18

24 Nota 4 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación) IFRS 9 Instrumentos Financieros (continuación) La Compañía aún se encuentra evaluando/evaluó el/los impacto(s) generados por/que podría generar la mencionada norma/modificación, estimando/concluyendo que no afectará significativamente los estados financieros. IFRS 14 Cuentas Regulatorias Diferidas IFRS 14 Cuentas Regulatorias Diferidas, emitida en enero de 2014, es una norma provisional que pretende mejorar la comparabilidad de información financiera de entidades que están involucradas en actividades con precios regulados. Muchos países tienen sectores industriales que están sujetos a la regulación de precios (por ejemplo gas, agua y electricidad), la cual puede tener un impacto significativo en el reconocimiento de ingresos (momento y monto) de la entidad. Esta norma permite a las entidades que adoptan por primera vez IFRS seguir reconociendo los montos relacionados con la regulación de precios según los requerimientos del PCGA anterior, sin embargo, mostrándolos en forma separada. Una entidad que ya presenta estados financieros bajo IFRS no debe aplicar esta norma. La norma será de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. La Compañía aún se encuentra evaluando/evaluó el/los impacto(s) generados por/que podría generar la mencionada norma/modificación, estimando/concluyendo que no afectará significativamente los estados financieros. IFRS 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes IFRS 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes, emitida en mayo de 2014, es una nueva norma que es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos financieros y contratos de seguros. Se trata de un proyecto conjunto con el FASB para eliminar diferencias en el reconocimiento de ingresos entre IFRS y US GAAP. Esta nueva norma pretende mejorar las inconsistencias y debilidades de IAS 18 y proporcionar un modelo que facilitará la comparabilidad de compañías de diferentes industrias y regiones. Proporciona un nuevo modelo para el reconocimiento de ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos múltiples. Además requiere revelaciones más detalladas. La norma será de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. 19

25 Nota 4 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación) Mejoras y Modificaciones Fecha de Aplicación Obligatoria IAS 16 Propiedades, Planta y Equipo 1 de enero de 2016 IAS 38 Activos Intangibles 1 de enero de 2016 IAS 41 Agricultura 1 de enero de 2016 IFRS 11 Acuerdos Conjuntos 1 de enero de 2016 IAS 27 Estados Financieros Separados 1 de enero de 2016 IAS 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos 1 de enero de 2016 IFRS 10 Estados Financieros Consolidados 1 de enero de 2016 IFRS 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas 1 de enero de 2016 IFRS 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar 1 de enero de 2016 IAS 16 Propiedades, Planta y Equipo, IAS 38 Activos Intangibles IAS 16 y IAS 38 establecen el principio de la base de depreciación y amortización siendo el patrón esperado del consumo de los beneficios económicos futuros de un activo. En sus enmiendas a IAS 16 y IAS 38 publicadas en mayo de 2014, el IASB clarificó que el uso de métodos basados en los ingresos para calcular la depreciación de un activo no es adecuado porque los ingresos generados por una actividad que incluye el uso de un activo generalmente reflejan factores distintos del consumo de los beneficios económicos incorporados al activo. El IASB también aclaró que los ingresos generalmente presentan una base inadecuada para medir el consumo de los beneficios económicos incorporados de un activo intangible. Sin embargo, esta suposición puede ser rebatida en ciertas circunstancias limitadas. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. IAS 16 Propiedades, Planta y Equipo, IAS 41 Agricultura Las modificaciones a IAS 16 y IAS 41 establecen que el tratamiento contable de las plantas portadoras debe ser igual a propiedades, planta y equipo, debido a que sus operaciones son similares a las operaciones de manufactura. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. 20

26 Nota 4 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación) IFRS 11 Acuerdos Conjuntos Las modificaciones a IFRS 11, emitidas en mayo de 2014, se aplican a la adquisición de una participación en una operación conjunta que constituye un negocio. Las enmiendas clarifican que los adquirentes de estas partes deben aplicar todos los principios de la contabilidad para combinaciones de negocios de IFRS 3 Combinaciones de Negocios y otras normas que no estén en conflicto con las guías de IFRS 11 Acuerdos Conjuntos. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. IAS 27 Estados Financieros Separados Las modificaciones a IAS 27, emitidas en agosto de 2014, restablecen la opción de utilizar el método de la participación para la contabilidad de las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas en los estados financieros separados. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. IAS 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, IFRS 10 Estados Financieros Consolidados Las enmiendas a IFRS 10 Estados Financieros Consolidados e IAS 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos (2011) abordan una inconsistencia reconocida entre los requerimientos de IFRS 10 y los de IAS 28 (2011) en el tratamiento de la venta o la aportación de bienes entre un inversor y su asociada o negocio conjunto. Las enmiendas, emitidas en septiembre de 2014, establecen que cuando la transacción involucra un negocio (tanto cuando se encuentra en una filial o no) se reconoce una ganancia o una pérdida completa. Se reconoce una ganancia o pérdida parcial cuando la transacción involucra activos que no constituyen un negocio, incluso cuando los activos se encuentran en una filial. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. IFRS 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas Annual Improvements cycle , emitido en septiembre de 2014, clarifica que si la entidad reclasifica un activo (o grupo de activos para su disposición) desde mantenido para la venta directamente a mantenido para distribuir a los propietarios, o desde mantenido para distribuir a los propietarios directamente a mantenido para la venta, entonces el cambio en la clasificación es considerado una continuación en el plan original de venta. El IASB aclara que en estos casos no se aplicarán los requisitos de contabilidad para los cambios en un plan de venta. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. 21

27 Nota 4 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación) IFRS 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar Annual Improvements cycle , emitido en septiembre de 2014, clarifica que los acuerdos de servicio pueden constituir implicación continuada en un activo transferido para los propósitos de las revelaciones de transferencias de activos financieros. Generalmente esto será el caso cuando el administrador tiene un interés en el futuro rendimiento de los activos financieros transferidos como consecuencia de dicho contrato. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. Nota 5 - Efectivo y Equivalentes de Efectivo a) El detalle de este rubro al 30 de septiembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2013 es el siguiente: M$ M$ Banco USD Banco CLP Total Nota 6 - Inversiones Contabilizadas Utilizando el Método del Costo Histórico a) Resumen de información financiera de la afiliada significativa Tal como se menciona en Nota 2.2), la Compañía mantiene una inversión en Walmart Chile S.A. y afiliadas. De acuerdo con la presentación de estados financieros separados señalada en IAS 27, esta inversión se ha reflejado al costo histórico de su adquisición. Walmart S.A. y afiliadas M$ Total acciones (n ) Acciones adquiridas (n ) % de participación sobre total 99,94% Costo histórico de la inversión, incluyendo costos de transacción

28 Nota 6 - Inversiones Contabilizadas Utilizando el Método del Costo Histórico (continuación) a) Resumen de información financiera de la afiliada significativa (continuación) M$ Total acciones (n ) Acciones adquiridas (n ) % de participación sobre total 74,66% Costo histórico de la inversión, incluyendo costos de transacción Nota 7 - Retenciones de Impuestos por Cobrar El saldo de la cuenta se compone por el siguiente detalle: M$ M$ Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas (PPUA) Total Nota 8 - Interés por Pagar Detalle M$ M$ Fecha Préstamo Fecha Vencimiento Monto Préstamo Tasa interés anual % - 6,97 Intereses por pagar

29 Nota 9 - Préstamos por Pagar a Largo Plazo Fecha Préstamo Fecha Vencimiento Tasa % M$ M$ Inversiones Australes Dos Limitada , Nota 10 - Patrimonio a) Capital y número de acciones Al el capital de la Sociedad se compone de la siguiente forma: Capital Capital al Capital al M$ M$ Capital emitido Total b) Accionistas controladores Los aportes acumulados de la Compañía por Socio se listan a continuación: Socio M$ M$ Inversiones Australes Uno Limitada Inversiones Australes Cuatro Limitada Total

30 Nota 11 - Ingresos M$ M$ Ingresos por dividendo Total Nota 12 - Costos financieros M$ M$ Gasto por intereses (16.099) ( ) Nota 13 - Gestión de Capital El objetivo de la Compañía al gestionar el capital es resguardar la capacidad de la Compañía para pagar sus deudas al vencer las mismas de modo de mantenerse como Empresa productiva y proporcionar retorno a sus Socios. El capital incluye aportes de los Socios y cualquier otra reserva de capital atribuible a los Socios de la Compañía. Para mantener o ajustar la estructura del capital considerando los cambios en las condiciones económicas y el requerimiento de pactos financieros, la Compañía podría recurrir a sus Socios y partes relacionadas para financiamiento, vender activos para reducir deuda y variar el monto de distribuciones de utilidades o devolver capital a sus Socios. No existen requerimientos de capital regulatorios u obligatorios con los cuales la Compañía deba cumplir. Nota 14 - Políticas de Administración del Riesgo Financiero La exposición de la Compañía a riesgo de crédito y de liquidez se origina en el curso normal de su actividad. Estos riesgos son gestionados por las políticas y prácticas de gestión financiera de la Compañía que se describen a continuación y se caracterizan entre partes relacionadas bajo la Compañía Matriz final Wal-Mart Stores Inc. versus terceros no relacionados. 25

31 Nota 14 - Políticas de Administración del Riesgo Financiero (continuación) Riesgo de moneda extranjera La Compañía cuenta con inversión denominada en Peso chileno ( CLP ). En consecuencia, la Compañía se expone al riesgo de que la tasa de cambio de USD en relación a CLP pueda cambiar de manera de afectar materialmente los valores informados de las inversiones de la Compañía denominadas en CLP. Riesgo de crédito La Compañía asume la exposición al riesgo de crédito, que es el riesgo de que una contraparte no sea capaz de pagar la totalidad de los montos una vez que éstos venzan. La concentración principal de riesgo de crédito de la Compañía son sus Fondos en depósito con un Banco tercero y el reintegro de sus retenciones de impuesto por parte de la autoridad fiscal. El valor en libros de los activos financieros representa la máxima exposición a crédito. La máxima exposición a riesgo de crédito a la fecha de la información financiera fue: M$ M$ Fondos en depósito con Banco Otras cuentas por cobrar a socios Retenciones por cobrar Total Los activos financieros no están vencidos ni deteriorados a la fecha de la información financiera. El efectivo se mantiene con un Banco de prestigio M$ A la Vista Menos de 3 a 6 6 a 12 Más de Total 3 Meses Meses Meses 12 Meses M$ M$ M$ M$ M$ M$ Otras cuentas comerciales por pagar Intereses por pagar Préstamos por pagar a largo plazo Total M$ A la Vista Menos de 3 a 6 6 a 12 Más de Total 3 Meses Meses Meses 12 Meses M$ M$ M$ M$ M$ M$ Otras cuentas comerciales por pagar Intereses por pagar Préstamos por pagar a largo plazo Total

32 Nota 14 - Políticas de Administración del Riesgo Financiero (continuación) Riesgo de liquidez La Compañía busca mantener suficiente efectivo para cumplir con sus requerimientos de liquidez. La Compañía financia su capital de trabajo por medio de Fondos generados de operaciones. Nota 15 - Contingencias A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no existen gravámenes, contingencias y compromisos. Nota 16 - Sanciones Durante los ejercicios terminados al, no hubo sanciones por parte una autoridad administrativa a la Compañia a sus Administradores. Nota 17 - Hechos Posteriores Entre el 30 de septiembre de 2014 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios separados no han ocurrido hechos de carácter financiero o de otra índole que pudieran afectar significativamente las interpretaciones de los mismos. 27

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