MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS (Actualizado - Marzo 2014) SECCION II SECCION I INSTRUCCIONES GENERALES TABLA DE CONTENIDO

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1 MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS (Actualizado - Marzo 2014) TABLA DE CONTENIDO SECCION II 2. INSTRUCCIONES GENERALES 2.1 Obligatoriedad Sección I II III IV Descripción Fundamentos y Objetivos del Manual Instrucciones Generales Catálogo de Cuentas Contenido Contable SECCION I El presente Manual Contable tiene carácter obligatorio y es de uso general para todas las Instituciones del Sistema Financiero; éstas pueden escoger libremente los métodos accesorios, siempre que sean compatibles con las instrucciones del Manual Contable y permitan su análisis y fiscalización. Para este efecto, las instituciones financieras informarán a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros sobre el sistema de procesamiento de información contable que utilizarán, proporcionándole los elementos y características que, con carácter general y uniforme, se requiera a todas las instituciones supervisadas. Igualmente informarán los cambios que se produzcan en el sistema de procesamiento de las operaciones contables. 2.2 Codificación y Descripción 1. FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS DEL MANUAL Corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad con el Artículo 31 de su Ley, establecer los controles internos mínimos y las reglas de contabilidad que las Instituciones del Sistema Financiero deberán aplicar para el registro de sus operaciones; asimismo, le corresponde establecer las normas específicas para la publicación y presentación de cuentas, resúmenes, balances, estados de resultados y demás información financiera. Con base en esta atribución y considerando las más modernas prácticas contables y financieras, que favorecen el buen desempeño de la gestión administrativa, esta Comisión Nacional de Bancos y Seguros ha desarrollado el presente manual de instrucciones contables para instituciones financieras, con el propósito de alcanzar los objetivos siguientes: a) Uniformar el registro contable y la presentación de la información sobre operaciones de las Instituciones del Sistema Financiero; b) Poner a disposición de las Instituciones del Sistema Financiero una herramienta que favorezca su administración; c) Uniformar la confección de estados financieros; El Catálogo de Cuentas está confeccionado utilizando el sistema decimal, cuya numeración se antepone al nombre de cada cuenta mediante la desagregación contable que se ejemplifica a continuación: Un Dígito: Partes o Elementos: 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 CAPITAL 4 CONTINGENTES 5 INGRESOS 6 GASTOS 7 CUENTAS DE ORDEN Tres Dígitos: Grupos: 101 DISPONIBILIDADES 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS Cuatro Dígitos Subgrupos: 1011 MONEDA NACIONAL 1012 MONEDA EXTRANJERA Seis Dígitos: Cuentas de Primer Grado: DEPOSITOS A TERMINO GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS d) Facilitar el análisis y fiscalización; y Ocho Dígitos: Cuentas de Segundo Grado, Subcuentas o divisionarias e) Permitir la consolidación de la información económicofinanciera de las Instituciones del Sistema Financiero Caja Movimiento Diario Caja de Reserva

2 Diez Dígitos: Cuentas de Tercer Grado o divisionarias: Cajeros Automáticos Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata Doce Dígitos: Cuentas de Cuarto Grado o divisionarias Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Préstamo PR-2284-HO Catorce Dígitos: Cuentas de Quinto Grado o divisionarias Capital de Inversión Capital de Trabajo Dieciséis Dígitos: Cuentas de Sexto Grado o divisionarias Fondos Propios Fondos Redescontados La codificación contable mediante el sistema decimal permite la integración o desintegración de las cuentas, la eliminación o la intercalación ordenada de las cuentas conforme se requiera, y el procesamiento automático de datos. La codificación contable se interpreta de izquierda a derecha, mediante agregación de dígitos, por ejemplo, si tomamos el rubro Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata, tendríamos la interpretación siguiente: El primer dígito (1) indica que pertenece al ACTIVO; los primeros tres dígitos (101) indican que pertenece al grupo de DISPONIBILIDADES; los cuatro dígitos indican que corresponde a MONEDA EXTRANJERA; los primeros seis dígitos (101201) de la izquierda, indican que pertenece a la cuenta de CAJA; los dos dígitos ( ) que siguen al punto decimal indican que pertenece a la subcuenta Caja Movimiento Diario; y, por último, los cuatro dígitos ( ) que siguen al punto decimal indican que pertenece a la divisionaria Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata, así: 1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1012 MONEDA EXTRANJERA CAJA Caja Movimiento Diario Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata 2.3 Modificaciones: Las instituciones financieras no podrán introducir modificaciones a la presente reglamentación contable sin la autorización previa de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Sin embargo, cuando alguna de ellas considere que una operación no quedó prevista, podrá solicitar por escrito a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autorización para utilizar las cuentas y divisionarias que necesite, explicando de manera detallada las operaciones que registrará. Si la Comisión Nacional de Bancos y Seguros le resuelve de manera favorable, incorporará los cambios propuestos en el Manual Contable. Las instituciones financieras quedan en libertad de dividir, de la manera que estimen conveniente, las cuentas de segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto grado que en el catálogo de cuentas no aparezcan expresamente divididas, pero siempre deberán notificarlo a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. 2.4 Registro de Fluctuaciones de Tipo de Cambio: Por lo menos al final de cada mes, previo al cierre del ejercicio mensual, todos los activos y pasivos expresados en moneda extranjera deberán ser ajustados al tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones del Banco Central de Honduras. 2.5 Registro de Operaciones: Las operaciones efectuadas a través de ventanillas de servicio especial, cajeros diferidos, cajeros automáticos, unidades móviles, agencias locales y departamentales, deberán contabilizarse, en los rubros a que correspondan, a más tardar el día hábil siguiente, a la fecha en que ocurrieron, tanto en los registros principales como en los auxiliares. 2.6 Balance Diario de Saldos: Todas las instituciones financieras están obligadas a establecer diariamente Balance de Comprobación y Saldos, en el medio que crean más conveniente, siempre que permita su análisis y fiscalización. 2.7 Información Periódica: Durante los meses comprendidos entre enero y noviembre, ambos inclusive, cada mes y dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio mensual, las instituciones financieras enviarán a la División de Estadísticas y Publicaciones de la Gerencia de Estudios, un balance de saldos diarios del mes por todas las cuentas del catálogo comprendidas entre la primera y decimosegunda posición, o sean las cuentas de los primeros doce dígitos del catálogo. Dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio anual, las instituciones financieras enviarán a la División de Estadísticas y Publicaciones de la Gerencia de Estudios, un balance de saldos diarios del mes de diciembre, por todas las cuentas del catálogo. Para estos efectos, las instituciones del sistema financiero remitirán la información del capturador contable a través del

3 Sistema de Interconexión Financiera, salvo en casos autorizados podrán enviarla por otros medios. 2.8 Mantenimiento del Manual: La Comisión Nacional de Bancos y Seguros comunicará al sistema financiero, mediante circulares las resoluciones de los cambios que se produzcan en este Manual, y se pondrá a disposición en la página web de la Comisión. LISTA DE MODIFICACIONES AL MANUAL CONTABLE 1. Resoluciones de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros Circulares de la Superintendencia de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro y Préstamo No. Número de Circular Fecha de Circular 1 009/ Junio / Febrero / Enero Resoluciones de Banco Central de Honduras No. Número de Circular Fecha de Circular 1 D-13/ Marzo No. Número de Número de Fecha de Circular Resolución Circular 1 221/ / Junio / / Noviembre / / Diciembre / / Diciembre / / Junio / / Diciembre / / Marzo / / Mayo / / Junio / / Mayo / / Julio / / Julio / / Agosto / / Junio / / Junio / / Enero / / Abril / / Abril / / Mayo / / Junio / / Junio / / Diciembre / / Enero / / Enero / / Septiembre / / Junio / / Junio / / Julio / / Febrero / / Marzo / / Octubre / / Marzo / / Agosto / / Enero / / Abril

4 SECCION III CATALOGO DE CUENTAS 1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL CAJA Caja Movimiento Diario Cajeros de Ventanilla Cajeros Automáticos Caja de Reserva DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL Cuenta de Encaje Depósitos Especiales DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR CHEQUES A COMPENSAR Recibidos para Depósitos Recibidos por otros Conceptos Cheques de la Tesorería General de la República recibidos CHEQUES Y VALORES AL COBRO 1012 MONEDA EXTRANJERA CAJA Caja Movimiento Diario Divisa del Sistema de Subastas Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata Cajeros Automáticos Caja de Reserva Divisa del Sistema de Subastas Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL Cuenta de Encaje Depósitos Especiales DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR CHEQUES A COMPENSAR Recibidos para Depósitos Recibidos por otros Conceptos DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos a la Vista Colateral de Depósitos de disponibilidad Inmediata Depósitos Especiales Remesas en Tránsito Para Depósitos a la Vista Para Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata Para Depósitos Especiales 102 INVERSIONES 1021 MONEDA NACIONAL INVERSIONES EN VALORES Inversiones Obligatorias Bonos Generales BCH Letras del Banco Central de Honduras en Moneda Nacional Valores Garantizados por el Gobierno Central Inversión de Registro Contable en el BCH Valores Diversos Inversiones no Obligatorias Bonos Generales BCH Letras del Banco Central de Honduras en Moneda Nacional Valores Garantizados por el Gobierno Central Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Garantizados por el Estado Garantizados por los Bancos Letras del Banco Central de Honduras Denominadas en Moneda Extranjera Instrumentos emitidos por instituciones supranacionales Valores Diversos Acciones y Participaciones En Instituciones del Sistema Financiero Costo de la Inversión Actualizaciones por Método de Participación En Sociedades Pertenecientes al mismo Grupo Financiero Costo de la Inversión Actualizaciones por Método de Participación En otras Instituciones Supervisadas por la CNBS Costo de la Inversión Actualización por método de Participación De Otras Entidades Emisoras Costo de la Inversión Actualizaciones por Método de Participación INVERSIONES DE FONDOS ESPECIALES Del Fondo de Prestaciones Sociales

5 1022 MONEDA EXTRANJERA INVERSIONES EN VALORES Inversiones Obligatorias Inversión de Registro Contable en el BCH Inversiones no Obligatorias Letras del Banco Central de Honduras Emitidas en Moneda Extranjera Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata Bancos del Exterior En Instrumentos Emitidos Por Gobiernos y Bancos Centrales de Países de la OCDE Instrumentos emitidos por instituciones supranacionales Instrumentos emitidos por agencias federales de los Estados Unidos de América Acciones y Participaciones De Instituciones del Sistema Financiero De Otras Entidades Emisoras Valores Diversos 103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 1031 MONEDA NACIONAL VIGENTES Préstamos a la Vista Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Con Garantía de Bonos de Prenda Con Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Préstamos para Vivienda Otros Préstamos Hipotecarios Tarjetas de Crédito Factoraje Créditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Préstamos a Instituciones Financieras Bancos Hasta treinta (30) días plazo Plazo mayor de treinta (30) días Asociaciones de Ahorro y Préstamo Hasta treinta (30) días plazo Plazo mayor de treinta (30) días Sociedades Financieras Hasta treinta (30) días plazo Plazo mayor de treinta (30) días Otras Préstamos Sectoriales Proyecto de Crédito Agropecuario Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2284-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2991-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivación Industrial Capital de Inversión

6 Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras- Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Préstamos Préstamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autónomas ENEE, HONDUTEL y ENP Otras Préstamos en Cuenta Corriente Créditos Refinanciados Mitch (Vigentes) Cartera Cedida en Administración Fiduciarios Cedidos en Administración Hipotecarios Cedidos en Administración ATRASADOS Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Con Garantía de Bonos de Prenda Con Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Préstamos para Vivienda Otros Préstamos Hipotecarios Tarjetas de Crédito Factoraje Créditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Préstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Préstamos Sectoriales Proyecto de Crédito Agropecuario Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2284-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2991-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivación Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego

7 Convenio Financiero Honduras- Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros préstamos Préstamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autónomas ENEE, HONDUTEL y ENP Otras Préstamos en Cuenta Corriente Créditos Refinanciados Mitch (Atrasados) Cartera Cedida en Administración Fiduciarios Cedidos en Administración Hipotecarios Cedidos en Administración VENCIDOS Préstamos a la Vista Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Con Garantía de Bonos de Prenda Con Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Préstamos para Vivienda Otros Préstamos Hipotecarios Garantías Bancarias Pagadas Tarjetas de Crédito Factoraje Créditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Préstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Préstamos Sectoriales Proyecto de Crédito Agropecuario Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2284-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2991-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyectos Ejecutados Capital de Inversión Capital de Trabajo Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivación Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego

8 Convenio Financiero Honduras- Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Préstamos Préstamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autónomas ENEE, HONDUTEL y ENP Otras Préstamos en Cuenta Corriente Créditos Refinanciados Mitch (Vencidos) Cartera Cedida en Administración Fiduciarios Cedidos en Administración Hipotecarios Cedidos en Administración EN EJECUCION JUDICIAL CREDITOS REFINANCIADOS Comerciales Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial Consumo Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial Vivienda Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial 1032 MONEDA EXTRANJERA VIGENTES Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Con Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Préstamos para Vivienda Otros Préstamos Hipotecarios Tarjetas de Crédito Factoraje Vigente Créditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Préstamos a Instituciones Financieras Bancos Hasta treinta (30) días plazo Plazo mayor de treinta (30) días Asociaciones de Ahorro y Préstamo Hasta treinta (30) días plazo Plazo mayor de treinta (30) días Sociedades Financieras Hasta treinta (30) días plazo Plazo mayor de treinta (30) días Otras Préstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Préstamos Préstamos en Cuenta Corriente Créditos Refinanciados Mitch (Vigentes) Cartera Cedida en Administración Fiduciarios Cedidos en Administración Hipotecarios Cedidos en Administración ATRASADOS Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Con Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Préstamos para Vivienda Otros Préstamos Hipotecarios Tarjetas de Crédito Factoraje Atrasados Créditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamiento por Cobrar Préstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Préstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Préstamos Préstamos en Cuenta Corriente Créditos Refinanciados Mitch (Atrasados) Cartera Cedida en Administración Fiduciarios Cedidos en Administración Hipotecarios Cedidos en Administración

9 VENCIDOS Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Con Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Préstamos para Vivienda Otros Préstamos Hipotecarios Garantías Bancarias Pagadas Tarjetas de Crédito Factoraje Vencido Créditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Deudores por Créditos Documentados Cartas de Créditos Documentadas Aceptaciones Pagadas Cartas de Crédito Préstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Préstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Préstamos Préstamos en Cuenta Corriente Créditos Refinanciados Mitch (Vencidos) Cartera Cedida en Administración Fiduciarios Cedidos en Administración Hipotecarios Cedidos en Administración EN EJECUCION JUDICIAL CREDITOS REFINANCIADOS Comerciales Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial Consumo Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial Vivienda Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial 104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL DEUDORES VARIOS Sobregiros Faltantes de Caja Anticipos Caja Chica Gastos Bienes Administrados Aportaciones por Cobrar Valores Pendientes de Reembolso por Remesas Familiares Pagadas Cuentas Varias AGENTES BANQUEROS Y COBRADORES Agentes Banqueros Agentes Cobradores COMISIONES POR COBRAR Sobre Préstamos del Proyecto Agropecuario Prestamos CR-1005-HO/PR 1833-HO Préstamo PR-2284-HO Préstamo PR-2991-HO Sobre Préstamos Fondo de Desarrollo Industrial Préstamo No.2703-HO Financiamiento de Exportaciones Productos no Tradicionales Otros Préstamos Otras INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR Sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones Sobre Cartera de Fondos Propios Proyecto de Crédito Agropecuario Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2284-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo PR-2991-HO Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Préstamo con Fondos Recuperados

10 Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyectos Ejecutados Préstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivación Industrial Capital de Inversión Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras- Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Intereses Por Cobrar-Créditos Refinanciados Mitch Sobre Otras Líneas de Financiamiento Sobre Inversiones Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Otras Inversiones Dividendos por Cobrar BIENES PARA ARRENDAMIENTO Bienes Inmuebles Activos Nuevos Activos Recuperados Bienes Muebles Activos Nuevos Activos Recuperados 1042 MONEDA EXTRANJERA DEUDORES VARIOS Faltantes de Caja Cuentas Varias AGENTES BANQUEROS Y COBRADORES Agentes Banqueros Agentes Cobradores COMISIONES POR COBRAR Otros Préstamos Otras INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR Sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones Sobre Cartera de Fondos Propios Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Intereses Por cobrar - Créditos Refinanciados Mitch Sobre Otras Líneas de Financiamiento Sobre Inversiones Dividendos por Cobrar 105 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ 1051 MONEDA NACIONAL SUCURSALES Capital Asignado Cuenta Corriente CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE 1052 MONEDA EXTRANJERA SUCURSALES Capital Asignado

11 Cuenta Corriente CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE 108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL INMUEBLES MUEBLES TITULOS VALORES EROGACIONES POR ACTIVOS EVENTUALES ACTIVOS RECUPERADOS EN ADMINISTRACIONDE FIDEICOMISO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO 1062 MONEDA EXTRANJERA TITULOS VALORES 107 ACTIVOS FIJOS 1071 MONEDA NACIONAL BIENES RAICES Terrenos Costo Incremento por Revaluación Edificios Costo Mejoras Incremento por Revaluación Obras en Construcción MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario y Equipo de Oficina Para uso propio Proyecto de Crédito Agropecuario Sistemas de Informática Equipo Programas Vehículos INSTALACIONES Mejoras en Áreas Propias Mejoras en Áreas Arrendadas BIENES ARRENDADOS Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informática Vehículos GASTOS ANTICIPADOS Primas de Seguros Alquileres Anticipos para Viajes Otros Gastos Anticipados INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO Intereses Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado CUENTAS POR AMORTIZAR Gastos de Organización Construcciones en Usufructo Otras Cuentas por Amortizar PAPELERIA Y UTILES ESPECIES FISCALES Y TALONARIOS PRIMAS POR AMORTIZAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES Primas sobre Bonos PERDIDAS POR AMORTIZAR EN INVERSIONES EN VALORES VALORES PAGADOS EN EXCESO Con Efecto en el Capital Otros OTROS CARGOS DIFERIDOS 1082 MONEDA EXTRANJERA GASTOS ANTICIPADOS Primas de Seguros Alquileres Anticipos para Viajes Otros Gastos Anticipados INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO Intereses Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado OTROS CARGOS DIFERIDOS 109 BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

12 1091 MONEDA NACIONAL BIENES BAJO CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informática Vehículos 1092 MONEDA EXTRANJERA BIENES BAJO CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informática Vehículos 2 PASIVO 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES Del Público De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Cheques Certificados DEPOSITOS ESPECIALES Depósitos a la Vista no en Cuenta Depósitos Judiciales DEPOSITOS A TERMINO VENCIDOS Del Público De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales OBLIGACIONES VENCIDAS PENDIENTES DE PAGO CEDULAS Y BONOS SORTEADOS CONTRATOS DE CAPITAL REDUCIDO DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO EMITIDAS Cheques de Caja Giros Emitidos por Pagar OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION Cobranzas por Liquidar en el País Cuentas por Liquidar por Contratos de Administración Recaudaciones Fiscales Contratos de Administración Otras Cuentas por Liquidar Contribución Especial de Seguridad Poblacional Transacciones Financieras Depósitos en Cuenta de Cheques Depósitos en Cuenta de Ahorro Emisión de Cheques de Caja Emisión de Cheques Certificados Emisión de Otros Instrumentos Pagos o Transferencias a Favor de Terceros Con Cargo a recaudaciones Transferencias y Envíos de dinero Hacia el Interior del País Tarifa Anual por Tarjeta de Crédito Titular Telefonía Móvil Sector Minero Sector de Comidas y Bebidas Casinos y Máquinas Tragamonedas ACREEDORES VARIOS Sueldos por Pagar Establecimientos Afiliados Tarjetahabientes Retenciones por Pagar Impuestos y Contribuciones Laborales Impuesto sobre la Renta Impuestos y Contribuciones Patronales Servicios Públicos Sobrantes de Caja Depósitos en Garantía por Cajas de Seguridad Fianzas de Agentes Bienes Arrendados en Cartera por Pagar Aportaciones al FOSEDE Cuentas Varias DIVIDENDOS POR PAGAR INTERESES POR PAGAR Sobre Depósitos en Cuenta de Cheques Sobre Depósitos de Ahorro Sobre Depósitos a Término Cupones de Cédula y Bonos Sobre Contratos de Capital Reducido Sobre Ahorro Especializado Sobre Adelantos y Redescuentos del Banco Central Sobre Préstamos de Otras Instituciones Financieras Sobre Préstamos Sectoriales

13 Proyecto de Crédito Agropecuario Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamo PR-2284-HO Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamo PR-2991-HO Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversión Capital de Trabajo Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Capital de Trabajo Proyecto AID No FOPEME Inversiones en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no Tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Capital de Trabajo Programa de Reactivación Industrial Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras- Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Operaciones de Reporto Aceptaciones Bancarias Sobregiros Otras Obligaciones COMISIONES POR PAGAR Sobre Préstamos Sectoriales Préstamos del Proyecto Agropecuario Comisión Compromiso CR-1005-HO/PR 1833-HO Comisión Compromiso PR-2284-HO Préstamos del Fondo de Desarrollo Industrial Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no Tradicionales AID en Moneda Local Otras Comisiones CUOTAS ANTICIPADAS Devolutivas No Devolutivas IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 2012 MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES Del Público De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Cheques Certificados DEPOSITOS ESPECIALES Depósitos a la Vista no en Cuenta DEPOSITOS A TERMINO VENCIDOS Del Público De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales OBLIGACIONES VENCIDAS PENDIENTES DE PAGO CONTRATOS DE CAPITAL REDUCIDO DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO EMITIDAS Cheques de Caja Giros Emitidos por Pagar OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION Cobranzas por Liquidar Cuentas por Liquidar por Contratos de Administración Contratos de Administración Otras Cuentas por Liquidar Contribución Especial de Seguridad Poblacional Transacciones Financieras Depósitos en Cuenta de Cheques Depósitos en Cuenta de Ahorro Emisión de Cheques de Caja Emisión de Cheques Certificados Emisión de Cheques de viajero

14 Emisión de Otros Instrumentos Pagos o Transferencias a Favor de Terceros Con Cargo a recaudaciones Transferencias y Envíos de dinero Hacia el Interior del País Tarifa Anual por Tarjeta de Crédito Titular ACREEDORES VARIOS BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos Sobregiros Sucursales y Casa Matriz Capital Asignado Cuenta Corriente INTERESES POR PAGAR Sobre Depósitos en Cuenta de Cheques Sobre Depósitos de Ahorro Sobre Depósitos a Término Sobre Contratos de Capital Reducido Sobre Ahorro Especializado Sobre Préstamos de Otras Instituciones Financieras Sobre Préstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Operaciones de Reporto Aceptaciones Bancarias Sobregiros Otras Obligaciones COMISIONES POR PAGAR CUOTAS ANTICIPADAS Devolutivas No Devolutivas 202 EXIGIBILIDADES A TERMINO 2021 MONEDA NACIONAL DEPOSITOS DE AHORRO Del Público De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones ESTAMPILLAS DE AHORRO DEPOSITOS A TERMINO Del Público Certificados, Pagarés y Otros Efectos Bonos de Caja para el Fomento de la Producción Nacional Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Certificados, Pagarés y Otros Efectos Bonos de Caja para el Fomento de la Producción Nacional Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias 2022 MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS DE AHORRO Del Público De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones DEPOSITOS A TERMINO Del Público Certificados, Pagarés y Otros Efectos Bonos de Caja Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias De Otras Instituciones Financieras Depósitos de Bancos Depósitos de Asociaciones de Ahorro y Préstamo Depósitos de Sociedades Financieras Depósitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Certificados, Pagarés y Otros Efectos Bonos de Caja Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL DEPOSITOS EN GARANTIA Depósitos en Garantía por Cartas de Créditos a la Vista Depósitos en Garantía por Cartas de Crédito a Plazo Otros Depósitos en Garantía INGRESOS BIENES ADMINISTRADOS CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACION SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ APORTACIONES POR

15 CAPITALIZAR En Efectivo En Utilidades no Distribuidas En Otros Efectos 2032 MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS EN GARANTIA Depósitos en Garantía por Cartas de Créditos a la Vista Depósitos en Garantía por Cartas de Crédito a Plazo Otros Depósitos en Garantía CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACION SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 2041 MONEDA NACIONAL PRESTAMOS SECTORIALES Proyecto de Crédito Agropecuario Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamo PR-2284-HO Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamo PR-2991-HO Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversión Capital de Trabajo Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Capital de Trabajo Proyecto AID No FOPEME Inversiones en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no Tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Capital de Trabajo Programa de Reactivación Industrial Capital de Inversión Capital de Trabajo Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras- Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE Obligaciones BANHPROVI Rap Palma Africana CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Banco Central de Honduras Adelantos Corrientes Adelantos Extraordinarios Créditos Mayores de Un Año Sobregiros Préstamos de Bancos Extranjeros Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales De Bancos Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días De Asociaciones de Ahorro y Préstamo Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días De Sociedades Financieras Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días De Otras Instituciones Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días Títulos Valores en Circulación Cédulas Hipotecarias Bonos Hipotecarios Bonos Generales Otros Préstamos OBLIGACIONES POR ACTIVOS ARRENDADOS OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TERMINO 2042 MONEDA EXTRANJERA PRESTAMOS SECTORIALES Proyectos BCIE Obligaciones BANHPROVI Rap CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Préstamos de Bancos Extranjeros Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales De Bancos Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días De Asociaciones de Ahorro y Préstamo Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días De Sociedades Financieras Con Plazo Residual Hasta 30 Días

16 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días De Otras Instituciones Con Plazo Residual Hasta 30 Días Con Plazo Residual Mayor a 30 Días Títulos Valores en Circulación Cedulas Hipotecarias Bonos Hipotecarios Bonos Generales Aceptaciones Bancarias Otros Préstamos OBLIGACIONES POR ACTIVOS ARRENDADOS OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TERMINO 205 RESERVAS TECNICAS 2051 MONEDA NACIONAL RESERVA PARA CONTRATOS EN VIGOR RESERVA PARA GASTOS ANTICIPADOS RESERVA PARA SORTEOS RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO 2052 MONEDA EXTRANJERA RESERVA PARA CONTRATOS EN VIGOR RESERVA PARA GASTOS ANTICIPADOS RESERVA PARA SORTEOS RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL INTERESES Y COMISIONES RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Recibidos por Anticipado Comisiones Recibidas por Anticipado CANTIDADES PENDIENTES DE APLICACION UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES Descuentos sobre Bonos INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTOS INTERESES CAPITALIZADOS PENDIENTES DE COBRO PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Rentas Anticipadas Adelantos 2062 MONEDA EXTRANJERA INTERESES Y COMISIONES RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Recibidos por Anticipado Comisiones Recibidas por Anticipado CANTIDADES PENDIENTES DE APLICACION UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTOS CORRECION MONETARIA Sobre Inversiones en Valores INTERESES CAPITALIZADOS PENDIENTES DE COBRO PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Rentas Anticipadas Adelantos 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS RESERVA PARA INTERESES DE DUDOSO RECAUDO Reserva para intereses capitalizados Otros

17 RESERVA PARA AMORTIZACION DE INVERSIONES 301 CAPITAL PRIMARIO RESERVA PARA DEPRECIACION DE EDIFICIOS RESERVA PARA DEPRECIACION DE INSTALACIONES RESERVA PARA DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas de Informática Vehículos Proyecto de Crédito Agropecuario RESERVA PARA AMORTIZACION ACTIVOS EVENTUALES RESERVA PARA DEPRECIACION DE ACTIVOS ARRENDADOS Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informática Vehículos RESERVA PARA AMORTIZACION DE OTROS VALORES RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE BONOS FORTALECIMIENTO FINANCIERO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informática Vehículos 208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL RESERVA PARA IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES RESERVAS ESPECIALES Créditos Castigados Renegociados Otros 3 CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL CAPITAL Capital Autorizado Capital no Pagado (Cuenta Deudora) Acciones en Tesorería Acciones Suscritas no Pagadas SUPERAVIT PAGADO RESERVA LEGAL 302 CAPITAL COMPLEMENTARIO RESERVAS POR REVALUACIONES Inversiones en Valores Bienes Raíces Para Fines de Adecuación de Capital Otros RESERVA PARA CONTINGENCIAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Utilidades Operativas No Distribuidas Utilidades no Distribuidas Provenientes del Método de Participación OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TÉRMINO En moneda nacional Colocadas en Instituciones Supervisadas por la CNBS Colocadas en Otras Entidades no Supervisadas por la CNBS En moneda extranjera Colocadas en Instituciones Supervisadas por la CNBS Colocadas en Otras Entidades no Supervisadas por la CNBS OTRAS RESERVAS DE CAPITAL PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (CUENTA DEUDORA) RESULTADOS DEL EJERCICIO Resultados Operativos del Ejercicio Resultados del Ejercicio Provenientes del Método de Participación 4 ACTIVOS Y PASIVOS CONTIGENTES 401 ACTIVOS CONTINGENTES 4011 MONEDA NACIONAL GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS Aceptaciones Garantías Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantías Bancarias

18 Avales Endosos Cartas de Crédito y Créditos Documentados A la vista sin obligación de aceptación Otros Otras CREDITOS POR UTILIZAR Préstamos concedidos por entregar Márgenes por utilizar en Tarjetas de Crédito Márgenes por utilizar en Líneas de Crédito REPORTOS TITULOS POR RECIBIR PRESTAMOS Y DESCUENTOS NEGOCIADOS Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Instituciones 4012 MONEDA EXTRANJERA GARANTÍAS Y AVALES OTORGADOS Aceptaciones Garantías Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantías Bancarias Avales Endosos Cartas de Crédito Stand By Cartas de Crédito y Créditos Documentados A la vista sin obligación de aceptación Otros Otras CREDITOS POR UTILIZAR Préstamos concedidos por entregar Márgenes por utilizar en Tarjetas de Crédito Márgenes por utilizar en Líneas de Crédito REPORTOS-TITULOS POR RECIBIR PRESTAMOS Y DESCUENTOS NEGOCIADOS Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Préstamos Sociedades Financieras Otras Instituciones Avales Endosos Cartas de Crédito y Créditos Documentados A la vista sin obligación de aceptación Otros Otras EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES Márgenes a plazo Márgenes por girar en Tarjetas de Crédito Márgenes Por Girar en Líneas de Crédito ACREEDORES POR REPORTOS RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Instituciones 4022 MONEDA EXTRANJERA GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS Aceptaciones Garantías Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantías Bancarias Avales Endosos Cartas de Crédito Stand By Cartas de Crédito y Créditos Documentados A la vista sin obligación de aceptación Otros Otras EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES Márgenes a plazo Márgenes por girar en Tarjetas de Crédito Márgenes Por Girar en Líneas de Crédito ACREEDORES POR REPORTOS 402 PASIVOS CONTINGENTES 4021 MONEDA NACIONAL GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS Aceptaciones Garantías Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantías Bancarias RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Préstamo Sociedades Financieras Otras Instituciones

19 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL INTERESES Sobre Disponibilidades Depósitos a la Vista Depósitos Especiales Sobre Inversiones Valores Oficiales Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Otras inversiones en Valores Oficiales Valores no Oficiales Sobre Cartera de Préstamos Préstamos a la Vista Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Garantía de Bonos de Prenda Garantía de Reservas Matemáticas Préstamos Hipotecarios Garantías Bancarias Pagadas Tarjetas de Crédito Créditos por Ventas de Activos Deudores por Créditos Documentados Préstamos a Instituciones Financieras y Sucursales Préstamos Sectoriales Préstamos del Proyecto de Crédito Agropecuario Capital de Inversión Capital de Trabajo Préstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Preinversión Inversión en Activos Fijos Capital de Trabajo Financiamiento a la Micro y Pequeña Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversión Capital de Trabajo Proyecto AID No FOPEME Inversión en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID en Moneda Local Capital de Inversión Capital de Trabajo Programa de Reactivación Industrial Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras-Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Producción y Comercialización de Granos Básicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Prestamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autónomas Arrendamientos Sobregiros Cuenta Corriente Moneda Nacional Cartera Administrada mediante Decreto No. 68/ Otros DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y PARTICIPACIONES Dividendos en Efectivo sobre Inversiones en Acciones Reconocimiento de Ingresos por Aplicación del Método de Participación COMISIONES Sobre Cartera Crediticia Préstamos Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Factoraje Comisiones Varias AHORRO ESPECIALIZADO Cuotas de capitalización cobradas Cuotas de ahorro y préstamo cobradas RENTAS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 5012 MONEDA EXTRANJERA INTERESES Sobre Disponibilidades Depósitos a la Vista Depósitos Especiales Sobre Inversiones Valores Oficiales Valores no Oficiales Sobre Cartera de Préstamos Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Préstamos Fiduciarios Préstamos con Garantía Accesoria Préstamos Prendarios Garantía de Reservas Matemática Préstamos Hipotecarios Garantías Bancarias Pagadas Tarjetas de Crédito Créditos por Ventas de Activos

20 Deudores por Créditos Documentados Préstamos a Instituciones Financieras y Sucursales Préstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Arrendamientos Cuenta Corriente Moneda Extranjera Otros DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y PARTICIPACIONES COMISIONES Sobre Cartera Crediticia Préstamos Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Factoraje Comisiones Varias OTROS ARRENDAMIENTO FINANCIERO 5022 MONEDA EXTRANJERA COMISIONES Giros y Transferencias Cobranzas por Cuenta Ajena Aceptaciones, Avales y Endosos Fideicomisos y Administraciones Compra - Venta de Divisas Otras Comisiones MANEJO DE CUENTA Depósitos Emisión de Chequeras Cargos por Manejo de Cuenta Cargos por Gestión de Cobro Otros AHORRO ESPECIALIZADO Cuotas de Capitalización Cobradas Cuotas de Ahorro y Préstamo Cobradas OTROS PRODUCTOS Fluctuaciones Tipo de Cambio Activos Pasivos Otros RENTAS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FIN ANCIERO 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL VENTA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES INDEMNIZACIONES INTERESES COBRADOS SOBRE OPERACIONES REFINANCIADAS COMISIONES Giros y Transferencias Cobranzas por Cuenta Ajena Custodia y Traslado de Valores Aceptaciones, Avales y Endosos Fideicomisos y Administraciones Sobre Cartera Administrada mediante Decreto No Otras Comisiones OTROS INTERESES COBRADOS SOBRE OPERACIONES REFINANCIADAS 599 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5991 MONEDA NACIONAL ARRENDAMIENTOS Alquiler de Activos Inmovilizados Alquiler de Cajas de Seguridad MANEJO DE CUENTAS Depósitos Emisión de Chequeras Cargos por Manejo de Cuenta Información Financiera Cargos por Gestión de Cobro Otros VENTA DE BIENES EN REINTEGRO DE RESERVAS RECUPERACIONES OTROS 6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL INTERESES Depósitos en Cuenta de Cheques Depósitos de Ahorro