APLICACIÓN DE CAPTURA DEL PRESUPUESTO 2015
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- Vicenta Aguilar Cáceres
- hace 8 años
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1 SUMINISTRO DE INFORMACIÓN AL MINHAP APLICACIÓN DE CAPTURA DEL PRESUPUESTO 2015 Servicio de Asistencia a Municipios 1
2 F.1.1.B1 AJUSTES ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Servicio de Asistencia a Municipios 2
3 AJUSTE POR RECAUDACIÓN CÁLCULO DEL AJUSTE POR RECAUDACIÓN DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS 1, 2 y 3 Cap PREVISIONES 2012 RECAUDACIÓN 2012 EJERCICIO CORRIENTE EJERCICIOS CERRADOS RECAUDAC. TOTAL % RECAUDACIÓN PREVISIONES % AJUSTE POR RECAUDACIÓN % - 5 % % + 20 % % - 10 % Servicio de Asistencia a Municipios 3
4 AJUSTE POR RECAUDACIÓN CÁLCULO DEL AJUSTE POR RECAUDACIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS 1,2 Y 3 CAP. I. II. % MEDIO AJUSTE POR RECAUDACIÓN PREVISIONES AÑO 2015 AJUSTE POR RECAUDACIÓN -8% , ,00 92% , ,00 III. -20% , ,00 AJUSTE TOTAL ,00 Servicio de Asistencia a Municipios 4
5 AJUSTE POR DEVOLUCIÓN P.I.E. AJUSTE POR DEVOLUCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO Si en 2015 se presupuesta el importe a recibir de la PIE en términos netos, se tendráque realizar un ajuste al alza por los importes a devolver en el ejercicio, que sean de la PIE de 2008, 2009, 2011 o 2012 Servicio de Asistencia a Municipios 5
6 AJUSTE POR PERIODIFICACIÓN DE INTERESES: Se debe restar de los gastos la parte de intereses que pagándose en el año 2015 se han devengado en Se debe añadir a los gastos los intereses que se pagarán en el año 2016, pero que se devengarán durante Servicio de Asistencia a Municipios 6
7 GASTOS PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO Si el Presupuesto de 2015 incluye créditos destinados a aplicar obligaciones procedentes de ejercicios anteriores (OPAS y Pagos Pendientes de Aplicación), se debe restar tales créditos de los gastos no financieros. Servicio de Asistencia a Municipios 7
8 GASTOS PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO Saldo a 31/12/2014 A APLICAR AL PRESUPUESTO INICIAL DE 2015 Cuenta 413(Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto) Cuenta 555(Pagos pendientes de aplicación) TOTALES , , , , , ,35 Servicio de Asistencia a Municipios 8
9 AJUSTE POR GRADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO La nueva edición de la Guía de la Regla de Gasto de la IGAE deja más abierta la forma de cálculo del ajuste. Se limita a decir que se estimará por cada Entidad Local en función de la experiencia acumulada de años anteriores sobre las diferencias entre las previsiones presupuestarias y la ejecución real (ya no habla de cocientes entre OR y CI, ni de valores atípicos). Servicio de Asistencia a Municipios 9
10 ARRENDAMIENTO FINANCIERO Según el S.E.C. cuando un activo se adquiere mediante arrendamiento financiero(cuando se piensa ejercer la opción de compra), se debe registrar la inversiónpor el importe total en el ejercicio en que la entidad local pasa a disponer del bien. Servicio de Asistencia a Municipios 10
11 F.3.2 INFORME DE EVALUACIÓN RESULTADO DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LA PROPIA APLICACIÓN TRASLADA LOS IMPORTES DE INGRESOS NO FINANCIEROS, GASTOS NO FINANCIEROS Y AJUSTES S.E.C. Y CALCULA SI SE CUMPLE O NO LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Servicio de Asistencia a Municipios 11
12 F.3.4 Informe del nivel de deuda viva estimada al final del ejercicio La aplicación de captura no evalúa el cumplimiento o no del objetivo de deuda(no estáindividualizado para cada entidad local el objetivo de deuda que fija cada año el Consejo de Ministros para el conjunto de la Administración Local) Servicio de Asistencia a Municipios 12
13 3.5 Cierre del Informe de Evaluación y Firma La aplicación de captura del Presupuesto de 2014finalizaba con el resumen del cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y regla de gastoy con la información del volumen de deuda viva: La aplicación de captura del Presupuesto de 2015 NO recoge los formularios destinados a la REGLA DE GASTO Servicio de Asistencia a Municipios 13
14 SUMINISTRO DE INFORMACIÓN AL MINHAP APLICACIÓN DE CAPTURA DE LA LIQUIDACIÓN 2014 Servicio de Asistencia a Municipios 14
15 F.1.1.B1 AJUSTES ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA en la LIQUIDACIÓN Servicio de Asistencia a Municipios 15
16 AJUSTE POR RECAUDACIÓN en la LIQUIDACIÓN AJUSTE POR RECAUDACIÓN APLICABLE A LA LIQUIDACIÓN DE 2014 (RECAUDACIÓN TOTAL MENOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS) CAP. DERECHOS RECONOCIDOS 2014 EJERCICIO CORRIENTE RECAUDACIÓN AÑO 2014 EJERCICIOS CERRADOS RECAUDACIÓN TOTAL 2014 AJUSTE POR RECAUDACIÓN 2014 I , , , , II , , , , III , , , , AJUSTE TOTAL Servicio de Asistencia a Municipios 16
17 AJUSTE POR DEVOLUCIÓN PIE 2008, 2009, 2011 Y 2012 AJUSTE POR LA DEVOLUCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN NEGATIVA DE LA PIE 2008, 2009, 2011 y 2012 LIQUIDACION NEGATIVA IMPORTE DEVUELTO EN 2014 IMPORTE LIQUIDACIÓN DEFINITIVA IMPORTE DEL AJUSTE PIE , , ,00 PIE , ,00 PIE , ,00 PIE , ,00 SUMA , ,00 Servicio de Asistencia a Municipios 17
18 AJUSTE POR GASTOS PENDIENTES DE APLICAR AJUSTE POR GASTOS PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO Saldo a 1 de enero de 2013 Saldo a 31 de diciembre de 2013 Saldo a 31 de diciembre de 2014 Diferencia Saldo GPA 2013 Diferencia Saldo GPA 2014 Cuenta 413 (Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto) Cuenta 555 (Pagos pendientes de aplicación) Otros gastos pendientes de aplicar al presupuesto TOTALES , , , , , , , , , ,00 0,00 0, , , , , ,00 Servicio de Asistencia a Municipios 18
19 F.3.2 INFORME DE EVALUACIÓN RESULTADO DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LA PROPIA APLICACIÓN TRASLADA LOS IMPORTES DE INGRESOS NO FINANCIEROS, GASTOS NO FINANCIEROS Y AJUSTES S.E.C. Y CALCULA SI SE CUMPLE O NO LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Servicio de Asistencia a Municipios 19
20 F.1.1.B2 INFORMACIÓN PARA LA APLICACIÓN DE LA REGLA DE GASTO (1ª parte) Servicio de Asistencia a Municipios 20
21 F.1.1.B2 INFORMACIÓN PARA LA APLICACIÓN DE LA REGLA DE GASTO (1ª parte) Con excepción del ajuste por enajenación de terrenos y demás inversiones reales que es un ajuste de ingresos, el resto de los ajustes son de gastos. Por ello: el signo de los ajustes de gastos en la Regla de Gasto será el contrario a aquel obtenido en la Estabilidad Presupuestaria. Ejemplo: Ajuste por GPA en la EP = EUROS Ajuste por GPA en la RG= EUROS Se han incrementado en EUROS los gastos pendientes de aplicar a presupuesto del 01/01/2014 al 31/12/2014, afectando negativamente a la Estabilidad Presupuestaria (ajuste negativo) así como a la Regla de Gasto (ajuste positivo) Servicio de Asistencia a Municipios 21
22 F.1.1.B2 INFORMACIÓN PARA LA APLICACIÓN DE LA REGLA DE GASTO (2ª parte) LOS IMPORTES REFLEJADOS COMO GASTO FINANCIADO POR OTRAS ADMINISTRACIONES DEBEN COINCIDIR CON LAS SUMAS POR CADA ADMINISTRACIÓN QUE SE REFLEJEN EN EL FORMULARIO IB.12 Servicio de Asistencia a Municipios 22
23 GASTO FINANCIADO CON FONDOS FINALISTAS DE OTRAS ADMINISTRACIONES El formulario IB.12 se introdujo como novedad en la aplicación de captura de la Liquidación de 2013 y se ha reiterado en los informes de ejecución trimestral de 2014: En la parte de los gastos hay que reflejar los gastos efectivamente realizados (OR), no el importe de las subvenciones recibidas (DR) Servicio de Asistencia a Municipios 23
24 F.1.1.B2 INFORMACIÓN PARA LA APLICACIÓN DE LA REGLA DE GASTO (3ª parte) Una vez obtenido el gasto computable, queda reflejar, en su caso: Aumentos permanentes de recaudación obtenidos en Disminuciones permanentes de recaudación aplicadas en Servicio de Asistencia a Municipios 24
25 F.3.3 Informe de cumplimiento de la Regla de Gasto Servicio de Asistencia a Municipios 25
26 3.5 Cierre del Informe de Evaluación y Firma La aplicación de captura de la Liquidación de 2013 finalizaba con el resumen del cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y regla de gasto Esperemos a ver quénos depara la aplicación de captura de la Liquidación de 2014 Servicio de Asistencia a Municipios 26
27 SUMINISTRO DE INFORMACIÓN AL MINHAP APLICACIÓN DE CAPTURA DE LOS PLANES ECONÓMICO-FINANCIEROS Servicio de Asistencia a Municipios 27
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