EVALUACIÓN INTEGRAL DE PRESTADORES GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP

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1 EVALUACIÓN INTEGRAL DE PRESTADORES GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP SUPERINTENDENCIA DELEGADA PARA ENERGÍA Y GAS COMBUSTIBLE DIRECCIÓN TÉCNICA DE GESTIÓN DE GAS COMBUSTIBLE Bogotá, Junio de 2014 Página 1 de 25

2 GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE SA ESP ANÁLISIS AÑO DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE SA ESP, se constituyó el 28 de mayo de 1998, mediante escritura pública 1068 de la notaria 26 del círculo de Bogotá, su objeto es la prestación del servicio público de distribución domiciliaria del gas natural por red física o tubería, con exclusividad para el área denominada altiplano Cundiboyacense, con un Capital Social de $ Con domicilio principal en la ciudad de Bogotá, para el desarrollo de actividades de Comercializador y Distribuidor. TABLA 1 Tipo de Sociedad Razón Social Sigla Anónima Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. Nombre del Gerente Ricardo Antonio Donado Arenas Fuente:SUI 2. ASPECTOS FINANCIEROS - ADMINISTRATIVOS TABLA 2 Balance General BALANCE GENERAL V ar Act ivo $ $ ,4 0 % Act ivo Co rrien t e $ $ ,7 3 % Act ivo s d e Pro p ied ad, Plan t a y Eq u ip o $ $ ,5 7 % In versio n es $ $ ,0 0 % Pasivo $ $ ,9 6 % Pasivo Co rrien t e $ $ ,3 3 % Ob lig acio n es F in an cieras $ $ ,0 1 % Pat rim o n io $ $ ,0 1 % Cap it al Su scrit o y Pag ad o $ $ ,0 1 % Fuente SUI. Página 2 de 25

3 2.1 BALANCE GENERAL Activos El activo del servicio de gas natural presenta un incremento del 8.40% respecto al año 2012, explicado principalmente por un crecimiento en los grupos de efectivo, propiedad planta y equipo, y otros activos. La estructura del activo está conformada en su orden de importancia de la siguiente manera: Grupo Propiedad Planta y Equipo: Este grupo representa el 59,33% del total del activo del servicio público de gas natural y tuvo un incremento de $3.711 millones de pesos con respecto al año anterior ocasionado principalmente por el aumento del rubro de construcciones en curso con una variación de $4.459 millones, en las notas a los estados financieros se evidencia que la empresa a corte diciembre del 2013 se encuentra realizado construcciones de gasoductos y de redes de distribución. Por otra parte es importante resaltar que los activos fijos presentan una depreciación a corte del año 2013 de $ millones de pesos. Según el informe de adquisición de activos fijos asociados al servicio de gas natural, la compañía realizó en el año 2013 aproximadamente $8.720 millones de pesos en compra de propiedad planta y equipo donde se destaca la ampliación de redes domésticas en los departamentos de Boyacá y Cundinamarca, construcción de redes en la zona franca de Tocancipá, religamientos, equipos para emergencias y accesorios de control de operaciones. Grupo Deudores: Los deudores concentran el 24.39% del total del activo del servicio de gas natural y presentan una variación negativa respecto al año anterior de -$1.041 millones de pesos explicado principalmente en el rubro de Otros deudores que para el año 2012 tuvo un saldo de $146 millones y para el año 2013 un valor negativo de -$609 millones obteniendo una variación neta de -$756 millones. Se aclara que en el estado financiero A consolidado el saldo de la cuenta Otros deudores es de $710 Millones y en el reporte de gas presenta un saldo negativo de $619 millones debido al incremento de la provisión de recaudo de Otros Deudores Adicionalmente, se destaca que la cartera del servicio público de gas combustible concentra el 90% del total de cuentas por cobrar y según informes entregados por la empresa, se evidencia que la mayor proporción de la cartera se encuentra clasificada como no vencida y corresponde principalmente a usuarios residenciales. Grupo Otros Activos: Este grupo representa el 13.81% del total del activo del servicio público de gas natural y presenta un incremento de $7.511 millones de pesos explicado por el aumento del 76% en la valorización de redes líneas y cables y plantas ductos y túneles. Respecto al aumento, la empresa explicó que el incremento se debe a ajustes en el modelo de flujo de caja descontados Página 3 de 25

4 que aplica la compañía para la valorización de los activos, dichos ajustes obedecen a las actualizaciones en las proyecciones del plan estratégico. Pasivo El pasivo del servicio de gas natural concentra un 48% del total del activo de la empresa y presenta una variación negativa del 4% respecto al año 2012, explicado principalmente por una disminución en los grupos cuentas por pagar y pasivos estimados. La estructura del pasivo está conformado en su orden de importancia de la siguiente manera: Grupo Obligaciones financieras: la deuda de Gas Natural Cundiboyacense es la fuente de financiación interna más representativa debido a que concentra el 44.76% del total del pasivo de la empresa. Las obligaciones financieras presentan un crecimiento del 2% debido a adquisiciones de crédito con banca comercial donde se destaca la adquisición en el 2013 de créditos a largo plazo por valor inicial de millones de pesos. y que según lo explicado por la empresa los recursos obtenidos son utilizados por Gas Natural Cundiboyacense para el incremento del capital de trabajo. Grupo Cuentas por Pagar: las cuentas por pagar concentran el 23.51% del total del pasivo de gas natural de la empresa y presentan una disminución de - $1.530 millones de pesos con respecto al año anterior. Las principales cuentas por pagar de la empresa son: acreedores, proveedores e impuestos. Grupo de Otros Pasivos: Este rubro representa el 19.76% del total del pasivo de gas natural y está compuesto en esencia por impuestos diferidos los cuales presentan un saldo a diciembre de 2013 de $ millones de pesos. En la nota 15 de los estados financieros del año 2013, la empresa explica que el impuesto diferido corresponde a la mayor depreciación tomada fiscalmente. Grupo Pasivos Estimados y Provisiones: Los pasivos estimados representan el 11.76% del total del pasivo de la empresa y presentan una reducción del 23.28% equivalentes a -$2.448 millones ocasionados por una disminución en la cuenta de provisiones diversas por valor de $2.711 millones de pesos. La empresa explicó que en las provisiones diversas se registran los bienes y servicios pendientes de recibir factura. Patrimonio El patrimonio concentra el 52% del total del activo de la empresa y presenta un incremento del 23.01% en comparación con el año 2012 ocasionado principalmente por el aumento en el resultado del ejercicio por valor de $4.911 millones y superávit por valorización por valor de $8.536 millones. Es importante resaltar que el principal Página 4 de 25

5 componente del patrimonio son las reservas debido a que concentran del 49% del total del patrimonio. 2.2 Estado de Resultados Tabla 3 Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS V AR INGRESOS OPERACIONALES $ $ ,0 8 % COST OS OPERACIONALES $ $ ,8 9 % GAST OS OPERACIONALES $ $ ,6 9 % UT ILIDADES OPERACIONALES $ $ ,5 5 % OTROS INGRESOS $ 0 $ 0 0,00% OTROS GASTOS $ 0 $ 0 0,00% GASTO DE INTERESES $ 0 $ 0 0,00% UT ILIDADES NET AS DEL EJERCICIO $ $ ,5 5 % Fuente: SUI La venta de servicios de gas natural tuvo una leve reducción del -0,15% respecto al año 2012 ocasionado principalmente por una reducción en la venta de comercialización de gas equivalente en millones de pesos, el cual no logra ser compensado por el aumento de $8.995 millones de pesos en la actividad de distribución de gas natural. La empresa señaló que la reducción de ingresos se presenta como resultado de un menor consumo medio. El total de ingresos operacionales están compuestos en un 65% por comercialización de gas natural y por venta en la distribución de gas natural en un 32%. Adicionalmente, se registra un ingreso por transporte de gas natural, el cual concentra el 2% del total del ingreso de la empresa y corresponde a sobrantes de la venta de capacidad de transporte inicialmente contratado. El costo total de Gas Natural Cundiboyacense concentra el 73% del total de ingresos de la empresa y presenta una variación negativa de 11% generado principalmente por una reducción el costo de directo de gas combustible de -$ millones de pesos. Además del costo directo del gas, el cual representa el 73% del total del costo de la empresa, el costo de ventas del servicio de gas está concentrado en costo por conexiones, costo de depreciación y costo de mantenimiento. El total de los gastos de servicio de gas combustible representan el 14% del total del ingreso y presentan un crecimiento del 53% principalmente por un aumento en los gastos generales y provisiones obligaciones fiscales, por valor de $3.273 millones y $2.766 millones respectivamente, por lo anterior la empresa indicó que respecto al aumento de los gastos generales, se presentó un incremento en la tarifa de asistencia técnica que se paga a la empresa Gas Natural S.A E.S.P. En el año 2013, los Página 5 de 25

6 principales gastos de la empresa son el gasto por asistencia técnica, impuestos y contribuciones, y la provisión para obligaciones fiscales. Respecto al resultado del ejercicio del servicio de gas natural, se evidencia un crecimiento del 46% respecto al año 2012 equivalentes a $4.912 millones de pesos. La empresa explica que la justificación de la variación negativa se detalla en la página 36 del informe anual del año Gráfica 1 Ingresos, costos y gastos operacionales 2.3 Indicadores Financieros Fuente: SUI Tabla 4 Indicadores Financieros INDICADORES INDICADORES DE LIQUIDEZ, SOLIDEZ Y GEST IÓN Razón Corriente Veces 0,8 0,8 Rotación de Cuentas por Cobrar- Días 98,1 97,6 Rotación de Cuentas por Pagar Días 21,8 18,1 Activo Corriente Sobre Activo Total 22,57% 23,58% INDICADORES DE ENDEUDAM IENTO O APALANCAM IENTO Nivel de Endeudamiento 48,0% 54,2% Patrimonio Sobre Activo 52,0% 45,8% Pasivo Corriente Sobre Pasivos Total 59,5% 55,3% INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD Y RENTABILIDAD Eb it d a M argen Operacional 25,0% 18,1% Rentabilidad de Activos 20,5% 16,1% Rentabilidad de Patrimonio 43,5% 39,3% Página 6 de 25

7 Fuente: SUI Liquidez La razón corriente de la empresa es 0.8 veces y se mantuvo constante en comparación al año El actual indicador implica que con los actuales activos corrientes de $ millones la compañía no se alcanza a cubrir los pasivos a corto plazo los cuales ascienden a $ millones al corte del año 2013, lo cual implica un probable riesgo de liquidez en el corto plazo. Según lo explicado por el AEGR este indicador entre 2010 y 2012 ha tenido una tendencia creciente. Al cierre del año 2013 disminuyo en 0.03 debido al aumento del pasivo corriente. La rotación de cartera de la empresa tuvo un aumento de 0.5 días respecto al año anterior, lo cual ocasiona que en promedio la empresa recaude su cartera con menor velocidad. Para el año 2013, la empresa en promedio otorga a sus clientes un plazo de 98 días para el pago de sus obligaciones. En contraste, la empresa en promedio paga sus obligaciones con proveedores cada 21 días, lo cual representa un comportamiento constante en comparación al año El activo corriente de la compañía corresponde al 22.57% del total del activo de la empresa para el año 2013 y presenta un incremento en comparación al año anterior de 3.73% debido a que el aumento del activo corriente fue inferior al aumento del pasivo corriente en $156 millones de pesos. Endeudamiento En el año 2013, el nivel de endeudamiento es del 48%, lo cual constituye una reducción respecto al año anterior de 6.2 puntos porcentuales, esta disminución es explicada por el decremento en los acreedores del 29% respecto al año anterior. Por defecto, el patrimonio de la empresa representa actualmente el 52% de la estructura de financiación de Gas Natural y presenta un aumento respecto al año 2012, debido en al superávit por valorización ocasionado por el avalúo técnico efectuado en el mes de diciembre de La porción corriente de las obligaciones de la empresa corresponde al 59.5% del total del pasivo. El pasivo corriente tiene un incremento en su participación porcentual dada la disminución del total del pasivo en el año 2013 en $2.833 millones y explicado en el aparte de pasivos del presente informe. Rentabilidad El indicador Ebitda de la empresa tuvo un resultado positivo y un incremento del destacado de 38.23% equivalentes en $8.103 millones de pesos, respecto al año 2012, explicado en esencia por la disminución en los costos operacionales del 10.89%. El margen operacional de la empresa es de 25% al cierre de 2013 y tuvo un incremento del 6.91% en comparación al año Lo anterior, se explica debido al aumento de la venta de bienes y a la disminución de los costos de ventas. Página 7 de 25

8 La rentabilidad del activo y patrimonio tuvieron leve un mejoramiento, debido a lo ya explicado en apartes anteriores donde se evidencia el crecimiento del Ebitda en relación al año ASPECTOS TÉCNICOS OPERATIVOS La empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P presta los servicios de distribución de gas natural en cincuenta y ocho (58) municipios de los Departamentos de Cundinamarca y Boyacá, así: Tunja, Belén, Briceño, Caldas, Cerinza, Chinquinquirá, Combita, Cucaita, Duitama, Floresta, Villa de Leyva, Motavita, Nobsa, Ocaita, Paipa, Ráquira, Sachica, Samacá, Santa Rosa de Viterbo, Santa Sofía, Sogamoso, Sora, Sutamarchán, Tibasosa, Tinjaca, Tununguia, Tuta, Nazareth, Bojacá, Cajicá, Chía, Cogua, Cota, Cucunubá, Facatativa, Funza, Fúquene, Gachancipa, Madrid, Mosquera, Nemocón, Simijaca, Sopó, Subachoque, Susa, Sutatausa, Tabio, Tausa, Tengjo, Tocancipa, Ubaté, Zipacón, Zipaquirá, Guatancuy, Capellanía, Albania, Florián y La Belleza. Las redes de distribución se encuentran construidas en material de Acero y Polietileno, cuenta además con once (11) Estaciones de Regulación y Medición y un total de cuatro mil noventa y siete (4097) válvulas, las cuales se encuentran construidas en material de acero (AC) y Polietileno (PE). Cabe mencionar que toda la infraestructura de distribución que posee la empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P, se encuentra diseñada para atender los mercados residencial, comercial e industrial, así: TABLA 5 Página 8 de 25

9 Municipio Redes de Distribución Km Red AC Km Red PE Estaciones de regulación y Medición TUNJA BELEN BRICENO 3 1 CALDAS 3 2 CERINZA 8 6 CHIQUINQUIRA COMBITA 6 4 CUCAITA 6 2 DUITAMA FLORESTA 8 10 VILLA DE LEYVA MOTAVITA 3 2 NOBSA OICATA 3 2 PAIPA RAQUIRA SACHICA 11 4 SAMACA SANTA ROSA DE VITERBO SANTA SOFIA 5 3 SOGAMOSO SORA 3 2 SUTAMARCHAN TIBASOSA TINJACA 4 5 TUNUNGUA 2 2 TUTA NAZARETH BOJACA CAJICA CHIA COGUA COTA CUCUNUBA 6 6 FACATATIVA FUNZA FUQUENE 4 2 GACHANCIPA MADRID MOSQUERA NEMOCON SIMIJACA SOPO SUBACHOQUE SUSA 10 7 SUTATAUSA 5 4 TABIO TAUSA 3 4 TENJO TOCANCIPA UBATE ZIPACON 9 10 ZIPAQUIRA GUATANCUY 5 9 CAPELLANIA 3 3 ALBANIA 2 6 FLORIAN 5 10 LA BELLEZA Fuente: Información Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P AC valvulas PE Página 9 de 25

10 A partir de la entrada en vigencia de la Resolución CREG 059 de 2012, la empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P ha realizado al 28 de febrero de 2014, un total de Revisiones Técnicas Reglamentarias (RTR) de las programadas. De las 8 RTR que se encuentran pendientes por realizar la empresa informa que estos inmuebles se encuentran con el servicio suspendido por seguridad, ya que los usuarios no permitieron la RTR., como se puede apreciar en la siguiente tabla. TABLA 6 Gas N atural Cundiboyace nse S.A E SP. Clie nte s progra ma dos RT R. Pe riodo: Entre e l 26 de Julio 2012 y e l 28 de fe bre ro 2014 Clientes programados Clientes visitados y proceso terminado Pendientes al 04 de abril de Esta do de Pe ndie nte s. Observación. Clientes suspendido, no ha terminado el proceso. 8 Total 8 Fuente: Información entregada por la empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P 4. ASPECTOS COMERCIALES Teniendo en cuenta que la empresa registra las actividades de comercialización y distribución de gas natural por redes, a continuación se analiza la composición del mercado, a partir del comportamiento de los consumos, facturación, y peticiones, quejas y recursos durante el año SUSCRIPTORES Y CONSUMO MERCADO REGULADO Según la información reportada en el Sistema Único de Información SUI, el número de suscriptores de Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. ha crecido sostenidamente durante los últimos años, alcanzando una cifra de al final de Este crecimiento se ha acelerado en los últimos años hasta 10,6% durante el último período. El siguiente gráfico muestra el total de usuarios al corte del 31 de diciembre de cada año así como la variación porcentual con respecto al año inmediatamente anterior. GRAFICA 2 Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. Evolución de suscriptores anuales Página 10 de 25

11 Fuente: Sistema Único de Información SUI, cálculos SSPD. La empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. atiende suscriptores residenciales y no residenciales en 54 municipios de Cundinamarca, Boyacá y Santander. La siguiente es la distribución de suscriptores por municipios. GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. E.S.P. Suscriptores por municipio (2013) Departamento Municipio Residencial No residencial BOYACA BELEN BOYACA BRICENO BOYACA CALDAS 51 5 BOYACA CERINZA BOYACA CHIQUINQUIRA BOYACA COMBITA BOYACA CUCAITA BOYACA DUITAMA BOYACA FLORESTA BOYACA MOTAVITA 96 7 BOYACA NOBSA BOYACA OICATA 56 7 BOYACA PAIPA BOYACA RAQUIRA BOYACA SACHICA BOYACA SAMACA BOYACA SANTA ROSA DE VITERBO BOYACA SANTA SOFIA BOYACA SOGAMOSO BOYACA SORA 65 4 BOYACA SUTAMARCHAN BOYACA TIBASOSA BOYACA TINJACA 103 Página 11 de BOYACA TUNJA BOYACA TUNUNGUA 64 3 BOYACA TUTA BOYACA VILLA DE LEYVA

12 Departamento Municipio Residencial No residencial CUNDINAMARCA BOJACA CUNDINAMARCA CAJICA CUNDINAMARCA CHIA CUNDINAMARCA COGUA CUNDINAMARCA COTA CUNDINAMARCA CUCUNUBA CUNDINAMARCA FACATATIVA CUNDINAMARCA FUNZA CUNDINAMARCA FUQUENE CUNDINAMARCA GACHANCIPA CUNDINAMARCA MADRID CUNDINAMARCA MOSQUERA CUNDINAMARCA NEMOCON CUNDINAMARCA SIMIJACA CUNDINAMARCA SOPO CUNDINAMARCA SUBACHOQUE CUNDINAMARCA SUSA CUNDINAMARCA SUTATAUSA CUNDINAMARCA TABIO CUNDINAMARCA TAUSA CUNDINAMARCA TENJO CUNDINAMARCA TOCANCIPA CUNDINAMARCA UBATE CUNDINAMARCA ZIPACON CUNDINAMARCA ZIPAQUIRA SANTANDER ALBANIA SANTANDER FLORIAN SANTANDER LA BELLEZA TOTAL Fuente: Sistema Único de Información (SUI). Consultado el 18/05/ % de los suscriptores residenciales de la empresa corresponden al estratos 2 y 35% al estrato 3. En cuando a los no residenciales, 99% son de naturaleza comercial. La empresa facturó más de millones de pesos en De la facturación total 60% correspondió a consumo residencial y 40% a no residencial. En cuanto a los consumos, durante 2013, los registrados por el sector residencial y comercial registraron aumentos de 4 y 5%, mientras los correspondientes al sector industrial presentaron un descenso de 11%. TABLA 8 Página 12 de 25

13 GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. E.S.P Clasificación Suscriptores % Consumo % Valor facturado % Estrato , , ,7 Estrato , , ,6 Estrato , , ,0 Estrato , , ,1 Estrato , , ,9 Estrato , , ,7 Total residencial , , ,0 Industrial 50 0, , ,9 Comercial , , ,9 Oficial 0,0 0,0 0,0 Otros 49 0, , ,1 Total no residencial , , ,0 Fuente: Sistema Único de Información (SUI). Reporte a diciembre de Consultado el 18/05/2014 GRAFICA 3 Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. Evolución del consumo anual por sectores R es idencia l Indus tria l C om ercia l Fuente: Sistema Único de Informaci ón SUI, cálculos SSPD. 4.2 PETICIONES QUEJAS Y RECURSOS PQR De acuerdo con la información reportada por Gas Natural Cundiboyacense S.A. E.S.P. en el Sistema Único de información (SUI), durante 2013, la empresa registró peticiones, quejas y recursos (PQRs), lo que corresponde a un descenso de 19% con respecto a Del total de las PQR reportadas durante 2013, el mayor volumen se registró por las siguientes causales: Conexión (20% del total), Revisiones a las instalaciones y Página 13 de 25

14 medidores (16%), Entrega y oportunidad de la factura (11%), y el Cobro de otros cargos por parte de la empresa (11%). Las PQR correspondientes a entrega y oportunidad de la factura registraron un incremento de 60%. En la tabla siguiente se presenta el detalle de las reclamaciones reportadas por cada una de las causales atendidas. TABLA 9 GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. E.S.P. PETICIONES, QUEJAS Y RECURSOS Concepto Variación Conexión % Revisiones a las instalaciones y medidor del suscriptor o usuario % Entrega y oportunidad de la factura % Cobro de otros cargos de la empresa % Alto consumo % Estrato % Cobro de otros bienes o servicios en la factura % Error de lectura % Falla en la prestación del servicio % Tarifa cobrada % Medidor, cuenta o línea cruzada % Pago sin abono a cuenta % Condiciones de seguridad o riesgo % Por suspensión, corte, reconexión y reinstalación % Subsidios y contribuciones % Relacionada con cobros por promedio % Calidad del servicio % Tasas e impuestos % Solidaridad % Decisiones de sanción de la ESP % Cobros por servicios no prestados % Normalización del servicio % Cobro Múltiple % Otras inconformidades % Total % Fuente: Sistema Único de Información (SUI). Reporte a diciembre de Consultado el 18/03/ EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN 5.1 Evaluación Financiera Tabla 10 Indicadores de Gestión Financiera Página 14 de 25

15 INDICADORES DE GESTIÓN Referente 2013 Resultado Observación Margen Operacional 34% 25% No Cumple Cobertura de Intereses Veces 5 Rotación de Cuentas por Cobrar- Días 72 98,1 No Cumple Rotación de Cuentas por Pagar Días 16 21,8 No Cumple Razón Corriente Veces 2 0,8 No Cumple De acuerdo a los referentes establecidos, la empresa no cumple los indicadores de Margen Operacional, Rotación de cuentas por cobrar, Rotación de cuentas pagar y Razón corriente. El margen operacional tuvo un incremento con respecto al año anterior, lo cual ubica a Gas Natural a 9 puntos porcentuales del referente del sector; no obstante, se debe propender a tomar las medidas necesarias para lograr el referente sectorial. El auditor expone que entre el año 2010 y 2012 el Margen Operacional ha tenido una tendencia decreciente. En el 2013 aumento con respecto al año anterior en 5.58 por ciento. Debido principalmente al incremento en el Ebitda. Presentando un resultado de por ciento. La empresa en promedio paga sus obligaciones con proveedores cada 21 días. El auditor señala que Entre el los días de rotación de cuentas por pagar presentaron una tendencia creciente. Al cierre del año 2013 está aumento en 4.18 días con respecto al Debido principalmente a que los costos de ventas disminuyeron. Es importante aclarar que no se calcula indicador de cobertura de intereses debido a que en el plan contable de gas natural anual del año 2013 no se registran intereses financieros. 6. CALIDAD Y REPORTE DE LA INFORMACIÓN AL SUI Con relación a la información reportada al SUI por la empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P, en aspectos técnicos operativos no se realizó requerimiento alguno a la empresa en el año En cuanto a la información de costos y tarifas, no se constató ya que no existe aplicativo para cargue al SUI para las área de servicio exclusivo. En cuanto a la información de costos y tarifas para el mercado Subachoque cuyo esquema de prestación es ASNE se ha evidenciado calidad y oportunidad dando así cumplimiento a lo establecido en la Circular Conjunta SSPD-CREG 003 de La siguiente tabla muestra el comportamiento de cargue de la empresa de acuerdo a los estados en los cuales se encuentran los formatos que la empresa debe cargar, estos estados son: CARGADO EN BD o ENVIADO: Cuando la empresa cargó la información pero no la certificó o radicó. CERTIFICADO: Cuando la empresa certificó la información cargada. Página 15 de 25

16 CERTIFICADO NO APLICA: Cuando la empresa certificó el formato sin información porque este no le aplica, o porque cargó un formato cuyo contenido es un anexo en PDF. PENDIENTE: Cuando la empresa no ha cargado ni certificado la información del formato. RADICADO: Cuando la empresa certificó un formato que consiste en el diligenciamiento de un formulario WEB. RECIBIDO: Indica que el archivo ha sido recibido, y que listo para validarse. Tabla 11. Estado de cargue al SUI Etiquetas de fila Suma de Total formatos Certificado 141 Certificado No Aplica 25 Pendiente Certificado 38 Certificado No Aplica 2 Pendiente 2 Total general 211 Fuente: SUI Gráfico 4. Estado de cargue al SUI Fuente: SUI De acuerdo al análisis del gráfico 1 se determina que para el año 2013 la empresa cuenta con un porcentaje de incumplimiento del 1.78% reflejado en 3 formatos pendientes, así mismo se halla que el porcentaje de certificados como no aplica es del 14.79% lo que corresponde a 25 formatos. Para lo que lleva corrido del año 2014, el porcentaje de incumplimiento es del 4.76% correspondiente a 2 formatos. Para los formatos como no aplica se encuentran certificados un total del 4.76% resumido a 2 formatos. Con respecto a la calidad de información reportada, se analizó la información de los subsidios y contribuciones facturados por la empresa, los cuales se encuentran resumidos en la siguiente tabla. Página 16 de 25

17 Tabla 12. Subsidios y Contribuciones al SUI Subsidios Excentos Contribuciones Mes Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3 Estrato 4 Estrato 5 Estrato 6 Industrial Comercial ,779, ,019,290 10,801, ,241, ,345, ,380,716 10,985, ,923, ,491, ,158,469 9,590, ,473, ,813, ,996,130 11,622, ,465, ,474, ,314,751 12,157, ,157, ,055, ,379, ,321,073 12,859, ,072, ,227, ,711, ,640,555 10,378, ,693, ,227, ,197,894 10,934, ,946, ,332, ,254,980 13,411, ,594, ,018, ,639,897 11,988, ,175, ,018, ,639,897 11,988, ,175, ,538, ,124,024 11,591, ,196,296 Fuente: SUI Como se puede observar en la tabla 2, la información reportada no presenta ningún error de calidad de la información ya que los estratos 3 y 4 no presentan información dado que son estratos que no están sujetos a contribuciones ni subsidios. 7. ASPECTOS TARIFARIOS Régimen Tarifario Para el cálculo y aplicación de los costos y tarifas por parte de la empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A. ESP, el esquema de remuneración aplicable hasta el 31 de diciembre de 2013 es el señalado por el regulador a través de la Resolución CREG 011 de Así mismo, para el cálculo de las tarifas y los subsidios a los estratos 1 y 2, se cuenta con la Resolución CREG 186 de Área de servicio exclusivo Gas Natural Cundiboyacense S.A. ESP en el Área de servicio exclusivo está conformado por 57 municipios los cuales se relacionan a continuación: TABLA 13 Página 17 de 25

18 Fuente: Comisión de Regulación de Energía y Gas A continuación se registra la información tarifaría vigente para usuarios residenciales regulados del área exclusiva Gas Natural Cundiboyacense S.A. ESP a partir de enero del TABLA 14 La empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A ESP presta actualmente el servicio de gas natural en mercado relevante. A continuación se relaciona los mercados relevantes atendidos, junto con la resolución CREG de aprobación de cargos de distribución y comercialización. TABLA 15 Mercado relevante Gas Natural Cundiboyacense S.A. ESP Página 18 de 25

19 Fuente: Comisión de Regulación de Energía y Gas Tarifas Aplicadas TABLA 16 Fuete sui Archivo sspd En tanto el mercado relevante Subachoque, con aprobación de cargos de distribución y comercialización mediante la Resolución CREG 040 DEL 2009, a continuación se presenta un análisis frente a los costos y tarifas para el mismo. En el mes de junio el cargo variable presentó el mayor valor de todo el año 2013 $ /m 3, incidido principalmente por el componente de compras Gm; sin embargo, en el mes febrero, se observa el cargo variable más bajo durante el 2013 $866.45/m 3, como consecuencia de unos menores valores, tanto de compras Gm como de transporte -Tm. En cuanto al cargo fijo, inició el año en $4168.6/factura y lo finalizó en $ 4180,03 /factura, mostrando una variación inferior al 1%. TABLA 17 Página 19 de 25

20 El valor por metro cúbico a los usuarios de estratos 1, hasta consumos de 20 m 3, oscilaron en el año 2013 en $1, 214,92/m3 y para el estrato 2 $1, 245,55/ m3. Es preciso señalar que para los consumos superiores a los 20m3, estos metros adicionales se deben liquidar para los usuarios de los estratos 1 y 2, con el valor del cargo variable. Los porcentajes de subsidio se encuentran dentro de los límites permitidos por la normatividad vigente, sin exceder el 60% para los usuarios de estrato 1, y el 50% para los usuarios de estrato 2. Estratificación Socioeconómica La aplicación de la estratificación por parte de la empresa, se sustenta en los decretos municipales de adopción de la estratificación socioeconómica o certificaciones que emitan los municipios. Es de anotar que la empresa no cuenta con todos los decretos municipales, en razón a que no todos los municipios donde se presta el servicio cuentan con estudio de estratificación. En cuanto a los hogares comunitarios, la información suministrada por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF, es ingresada en el software comercial, de tal manera que se garantice que estos usuarios sean facturados en estrato 1, en aquellos municipios donde la ICBF envié la información o listado de los hogares comunitarios. 8. ACCIONES DE LA SSPD Respecto a las acciones de vigilancia Financiera por parte de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios se realizó visita los días, 5 Y 6 de Mayo de 2014 con el fin de realizar visita de inspección financiera y contable, producto de la visita realizada en la empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A. ESP y dado que ninguna empresa del grupo Fenosa incluyo en el cargue de Plan Contable en el SUI las cuentas de orden, la empresa realizo solicitud de modificación de los Planes contables en el Sistema Único de Información SUI de los estados financieros con corte a 31 de Diciembre de 2013, mediante radicado del 24 de abril de 2014, solicitud a la que se le dio respuesta mediante radicado del 29 de abril del 2014, en el que la Superintendencia le informa que la modificación No ha sido Autorizada por falta de requisitos establecidos en la Resolución SSPD Mediante radicado del 12 de mayo de 2014 la empresa da alcance al radicado en el cual solicita la retransmisión de los reportes cargados en el SUI de los Planes contables a lo cual la Superintendencia mediante radicado del 27 de mayo le comunica la decisión de no autorizar la Página 20 de 25

21 solicitud debido a falta de requisitos establecidos en la Resolución SSPD Mediante radicado del 27 de mayo de 2014 la Superintendencia da respuesta al radicado del 12 de mayo con el cual dio alcance al radicado donde el Coordinador del Grupo SUI, decide no autorizar la solicitud de modificación de los planes contables. Mediante radicado del 22 de mayo de 2014 la Empresa Gas Natural Cundiboyacense S.A. ESP en respuesta al radicado del 29 de abril de la Superintendencia envía archivos en CD para atender los requerimientos para la autorización de la retransmisión de la información negada mediante radicado del 5 de Mayo del La Dirección Técnica de Gestión de Gas Combustible realizó una visita a la empresa durante los días 20 de marzo y 1 de abril de 2014, con el objetivo de verificar la correcta aplicación de los regímenes tarifario, comercial y técnico del servicio de gas natural por redes, para verificar de la operación del Call Center, y para transmitir que se ha detectado un incremento del número de denuncias por parte de los usuarios, principalmente por casos de suspensión del servicio relacionadas con la Revisión Técnica Reglamentaria y por deficiencias en la atención telefónica. Con base en el cuestionario establecido para la evaluación, se procedió a realizar la verificación de cada uno de los aspectos establecidos para la evaluación integral del tópico comercial. En relación con el cumplimiento de la regulación en materia comercial, en la visita se procedió a realizar la verificación del procedimiento aplicado por la empresa para la atención a los usuarios, en términos de programación y ejecución de las visitas de RTR, atención de reclamaciones, así como el contenido del contrato de condiciones uniformes y la factura expedida por la empresa. En el cuadro siguiente se muestra el resultado obtenido en cada uno de los ítems verificados: TABLA 18 Página 21 de 25

22 De otra parte, en la visita realizada el 1 de abril con el propósito de verificar el funcionamiento del Call Center, se obtuvieron los siguientes resultados: 1. La empresa realizó una presentación del servicio de Outsourcing S.A. que gestiona la central de atención telefónica de las empresas del Grupo Gas Natural Fenosa en Colombia, desde hace 3 años. El servicio de atención telefónica de emergencias es atendido directamente por la empresa. 2. Outsourcing S.A. cuenta con certificación en gestión de calidad ISO 9001:2008 y sus procesos están amparados por Customer Operations Performance Center (COPC) en cuanto a buenas prácticas de atención al usuario. 3. El 93% de los contactos de los usuarios con la empresa se realizan por la vía del contact center. El servicio de atención telefónica de la empresa cuenta con 100 asesores en Bogotá y otros 100 en Barranquilla, que están en capacidad de atender el servicio a nivel nacional en caso de contingencia. Se atienden alrededor de llamadas por mes en Bogotá. El horario de atención es, de lunes a viernes de 7 a.m. a 6 p.m. y los sábados de 7.a.m. a 1 p.m. 4. El equipo cuenta con 9 líneas de atención especializadas: servicio al cliente, revisión técnica reglamentaria, comercial, firmas instaladoras, proveedores, Servigas, retención Servigas, línea VIP y línea de soporte a la oficina virtual. Adicionalmente se cuenta con un aplicativo de apoyo denominado Infoplus y con una matriz de radicación que permite tipificar cada llamada para realizar el seguimiento por tipologías. 5. Se cuenta con un modelo de calidad interna que incluye verificación de indicadores de eficiencia y calidad: Indicadores de eficiencia: - Nivel de servicio: porcentaje de llamadas que deben atenderse en un período de tiempo. 80% de las llamadas atendidas en menos de 20 segundos. - Tiempo Medio de Conversación: según la línea de atención específica. En promedio 230 segundos. - Porcentaje de abandono: clientes que abandonan la llamada. Máximo 5%. - Ocupación: tiempo oportuno de ocupación por persona. Mínimo 60%. Indicadores de calidad: - Resolución en primer contacto (FCR) - Encuestas de satisfacción. - Encuestas en caliente (IVR) que miden tres aspectos: calidad en atención, claridad y resolución. - Monitoreo de la operación por parte de cada coordinador. 6. Se realizó un recorrido por la central de atención telefónica y se evidenció la existencia de las áreas de atención por líneas especializadas, los protocolos de atención por tipología, y los mecanismos de monitoreo de la eficiencia. En abril de 2014 se realizó visita a la sede de la empresa con el fin de verificar la aplicación tarifaria, la calidad de la información de costos y tarifas en el SUI, la aplicación de la estratificación socioeconómica y la facturación a los hogares comunitarios. Se evidenció un presunto incumplimiento en el cargue al SUI en la información tarifaria. Con respecto al cargue de información se solicitó ponerse al día con 29 formatos que tenía pendientes entre el 2003 y 2013 con el radicado Página 22 de 25

23 La SSPD deberá requerir a la empresa para que informe porque aún se encuentran formatos pendientes del año 2013 y se le solicitará que se ponga al día lo más pronto posible. 9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Para la realización del presente informe se tomó el plan contable del servicio público de gas natural del año 2013, certificado en SUI el día 28 de marzo de Sin embargo en visita del mes de mayo de 2014, la empresa se compromete a solicitar modificación del plan contable del año 2013 y por tal razón se realiza una salvedad respecto a las modificaciones que pueden tener el nuevo cargue de información si este llega a ser aprobado por el Grupo SUI de la entidad. En atención a la solicitud efectuada mediante radicado del 24 de abril del 2014, por parte de la empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A ESP, en donde solicita retransmisión de la información cargada al SUI, y teniendo en cuenta que en la visita de Inspección financiera y contable realizada los días 5 y 6 de mayo de 2014 se observó que existe diferencia generalizada en las cuentas de orden, debido a que en el reporte SUI, la empresa no realizó cargue de este tipo de cuentas, lo que se puede corroborar en el libro mayor de Gas Natural Cundiboyacense E.S.P con corte a 31 de diciembre de 2013, consideramos que dicha modificación de información reportada al Sistema Único de Información SUI, es viable y deberá cumplir con los requisitos establecidos en la Resolución SSPD de Teniendo en cuenta lo anterior, en el año 2013, la gestión financiera de Gas Natural Cundiboyacense S.A E.S.P se caracterizó por un crecimiento del 38.23% en el indicador Ebitda, lo cual generó un comportamiento similar del margen operacional respecto al año 2012 y la disminución del costo de ventas generado principalmente por una reducción en el costo directo de gas combustible de -$ millones de pesos dio como resultado que la utilidad operacional aumentara en un 46.55% con respecto al año anterior. Según el informe de viabilidad financiera del auditor se explica que ( ) Como resultado de nuestro trabajo de Auditoría Externa de Gestión y Resultados, con base en la aplicación de procedimientos de auditoría y lo requerido por la Superintendencia de Servicios Públicos Delegada para Energía y Gas en la Resolución de 2006, y basados en los resultados de los Estados Financieros Auditados al cierre del 2013, las proyecciones financieras estimadas por la Compañía y en nuestro análisis del flujo de caja libre, la cobertura de gastos financieros, el flujo de caja operativo frente al servicio de la deuda y los requerimientos de inversión, así como los grados de apalancamiento operativo, financiero y total, de acuerdo al escenario modelado, se infiere que GAS NATURAL CUNDIBYACENSE S.A. E.S.P., Exterioriza una posición financieramente viable en el escenario.( ) En el año 2013 no se presentaron restricciones en el servicio de gas que afectaran la continuidad del servicio, sin embargo la empresa realiza comités internos para tomar acciones que se puedan implementar cuando se presenten restricciones que puedan afectar la continuidad a los usuarios residenciales, frente a lo cual la empresa posee contratos de suministro para fortalecer las demandas en caso de restricciones del servicio. Página 23 de 25

24 Se hace necesario que el ente regulador establezca para el Indicador de Índice de Respuesta a Servicio Técnicos (IRST) establecido en la Resolución CREG 100 de 2003, el tiempo mínimo de respuesta, en el cual el distribuidor de gas natural debe atender los eventos que se presenten en las instalaciones de los usuarios finales, el cual deberá estar relacionado con el tiempo de atención de la emergencia establecido en el Código de Distribución Res CREG 067 de 1995, el cual no podrá ser superior a una hora. En términos generales la empresa da cumplimiento a la regulación en materia comercial para el servicio de gas natural, lo cual se pudo verificar con la información reportada al Sistema Único de Información, así como con los soportes observados en la visita realizada. La SSPD recomendó a la empresa continuar fortaleciendo las estrategias y herramientas de comunicación al usuario a fin de mejorar los niveles de comprensión de los diferentes temas relacionados con la prestación del servicio, por parte de los usuarios, los vocales de control y los líderes comunitarios, especialmente en momentos coyunturales como es la implementación del nuevo esquema de revisiones técnicas reglamentarias. Se recomienda continuar el seguimiento sobre la estrategia comercial de la empresa, particularmente frente a los mecanismos de socialización y comunicación hacia los usuarios y organizaciones de la comunidad. La empresa presta el servicio de gas natural en los mercados relevantes, en los cuales la estructura tarifaria se soportó hasta diciembre de 2013, en la Resolución CREG 011 de y CREG 057 DEL 1996 para el altiplano cundiboyacense La empresa no cuenta con todos los Decretos Municipales de Estratificación Socioeconómica, los cuales son insumo para la aplicación de las tarifas a los usuarios residenciales. Sin embargo, en aquellos municipios donde la Alcaldía Municipal no cuenta con el estudio de estratificación la empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE SA ESP solicita al ente que emita certificación donde se evidencie el estrato que debe aplicar en aquellas zonas. Se evidenció un presunto incumplimiento en cuanto al reporte en el SUI de la información requerida a través de la Circular Conjunta SSPD-CREG 003 de Como se observa la empresa para el año 2013 se encuentra con 3 formatos pendientes para reportar al SUI, por lo tanto la SSPD deberá requerir a la empresa el cumplimiento inmediato de dicho cargue. Para el año corrido del año 2014 aún tiene pendiente 2 formatos y se espera que antes de terminar el año realice el respectivo cargue dentro del tiempo correcto. Por parte de la Superintendencia de Servicios Públicos se pueden tener acciones tales como requerimientos y comunicaciones a la empresa recordando la fecha de cumplimiento para el cargue oportuno de la información al SUI. Así mismo y como trabajo posterior se recomienda revisar la redacción de las circulares y de las resoluciones de cargue de información ya que estas dan pie a que las empresas certifiquen como no aplica ciertos formatos cuando no tienen información en ese periodo, por lo cual sería mejor que este se llenara en ceros y cargaran o buscar un nuevo estado para estos casos. Página 24 de 25

25 Revisó: Luis Alberto Esguerra Amaya- Asesor Aprobó: Jorge Eliecer Ortiz Fernández Director Técnico de Gas Página 25 de 25