Informe sobre aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIC / NIIF)

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1 Informe sobre aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIC / NIIF)

2 Índice Introducción Transición a las NIIF Proceso de adaptación NIIF en el Grupo A3 Televisión Ámbito de aplicación de las NIIF Aspectos más significativos Alternativas contables adoptadas Primera aplicación de las NIC/NIIF Balance de apertura al 01/01/04 Principales diferencias PGC/NIIF Reconciliación de Patrimonio bajo NIIF Estados financieros a 31 de diciembre de 2004 Balance de situación consolidado Principales diferencias PGC/NIIF Reconciliación de Patrimonio bajo NIIF Cuenta de resultados consolidada Principales diferencias PGC/NIIF Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05) Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05) Balance de situación consolidado Principales diferencias PGC/NIIF Reconciliación de Patrimonio bajo NIIF 2 Informe sobre transición a NIIF

3 Introducción

4 Transición a las NIIF La Unión Europea (Reglamento CE nº 1.606/2002) impone la obligación a los grupos cotizados de presentar a partir del 1 de enero de 2005 sus cuentas consolidadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, según el siguiente calendario: 01/01/04 31/12/04 31/12/05 FECHA DE TRANSICIÓN COMPARATIVO FECHA DE ADOPCIÓN Fecha de inicio del período comparativo más antiguo presentado en los primeros Estados Financieros NIIF. La NIIF 1 requiere la presentación de información comparativa del ejercicio precedente. Fecha de cierre del ejercicio en que se aplican NIIF por primera vez como base de contabilización. 4 Informe sobre transición a NIIF

5 Transición a las NIIF Con objeto de cumplir la legislación mencionada, el Grupo Antena 3 ha desarrollado un plan de transición a las NIIF que, entre otros, incluye los siguientes aspectos: - análisis de las diferencias entre los criterios del Plan General de Contabilidad en vigor en España y los de las NIIF, así como de los efectos que dichas diferencias pudieran tener en la elaboración de los estados financieros - selección de criterios a aplicar en los casos en los que existen tratamientos alternativos permitidos en las NIIF - adaptaciones en los procedimientos y sistemas operativos utilizados para elaborar los estados financieros consolidados - preparación del balance de situación a 1 de enero de 2004 (fecha de transición según la NIIF 1) - preparación de la información y desgloses a incluir en la redacción de la memoria de acuerdo con las NIIF Se estima que este plan de transición estará completamente finalizado a lo largo del ejercicio 2005, ya que la determinación de los impactos definitivos sobre los estados financieros estará sujeta a la redacción definitiva de las NIIF y de las interpretaciones de las mismas que se encuentren en vigor a la fecha de adopción de las mismas (31 de diciembre de 2005). 5 Informe sobre transición a NIIF

6 Proceso de adaptación NIIF en Grupo Antena 3 - Definición, elaboración y control del proyecto de adaptación por parte del Grupo Antena 3, con participación del personal de las áreas Financiera y de Auditoría Interna. - Supervisión del proyecto por parte de la Comisión de Auditoría y Control. - Revisión de las conclusiones, los datos y estados financieros preparados sobre las NIIF en vigor a día de hoy por parte de los Auditores Externos del Grupo. - Diseño y ejecución del programa de formación para personal implicado en el proceso de elaboración de la información financiera del Grupo y de sus Sociedades. 6 Informe sobre transición a NIIF

7 Ámbito de aplicación de las NIIF - Las NIIF se aplicarán en la elaboración de los Estados Financieros Consolidados del Grupo Antena 3. Los correspondientes a las sociedades individuales se seguirán presentando bajo criterios del PGC. - El primer ejercicio completo en el que se debe preparar la información financiera consolidada bajo criterios NIIF será el cerrado al 31 de diciembre de Existe la obligación de presentar, a efectos comparativos, los Estados Financieros Consolidados del ejercicio 2004 elaborados con criterios NIIF. - En consecuencia, a la fecha de transición (1 de enero de 2004), debe presentarse un Balance Consolidado con criterios NIIF, denominado Balance de Apertura. - De acuerdo con la NIIF 1, determinadas normas internacionales (por ejemplo, las NIIF 32 y 39) podrán aplicarse con efectos desde 1 de enero de Por este motivo, se presenta un nuevo Balance de Apertura con fecha 1 de enero de Los Estados Financieros intermedios del ejercicio 2005 del Grupo Antena 3 se elaborarán siguiendo criterios NIIF y se presentarán comparados con los del ejercicio Informe sobre transición a NIIF

8 Aspectos más significativos 1.- El Patrimonio neto inicial atribuible a los accionistas de la matriz disminuye un 1,5%, fundamentalmente por el efecto de la reclasificación de las acciones propias. 2.- El Resultado consolidado del ejercicio 2004 mejora en 9,8 millones de euros, básicamente por la no amortización del fondo de comercio. 3.- No se generan impactos en el cash-flow ni en la capacidad financiera del Grupo Antena 3, por lo que tampoco se ve afectada la política de dividendos. 4.- No hay impacto en los futuros pagos de impuestos, puesto que están sujetos a la legislación fiscal que no ha sido modificada por las NIIF. 8 Informe sobre transición a NIIF

9 Alternativas contables adoptadas por el Grupo Antena 3 Presentación de Estados Financieros (NIIF 1) Información financiera por segmentos (NIIF 14) El Grupo Antena 3 ha optado por la presentación del Balance de Situación Consolidado diferenciando entre categorías de activos/pasivos corrientes y no corrientes. En la Cuenta de Resultados Consolidada se presentarán los ingresos y los gastos por naturaleza. El Estado de Flujos de Efectivo se preparará siguiendo el método indirecto. El Grupo Antena 3 ha optado por la presentación de resultados por segmentos de actividad. En función a los negocios del Grupo al día de hoy y a su importancia relativa se han identificado tres segmentos de actividad: televisión, radio y otros negocios. Inmovilizado material e inmaterial (NIC 16,40, 38 y NIIF 5) Se ha optado por registrar estos activos a precio de coste menos amortización acumulada, considerando, en su caso, posibles pérdidas por deterioro. Combinaciones de negocio (NIIF 3) Se decide no aplicar la NIIF 3 retroactivamente a las combinaciones de negocio realizadas con anterioridad a la fecha de transición (1 de enero de 2004). Instrumentos financieros (NIC 32 y 39) Se decide no aplicar estas NIC en la elaboración de la información financiera correspondiente a 1 de enero de 2004 y el ejercicio 2004, de acuerdo con la excepción permitida en la NIIF 1. Estas normas son de aplicación a partir del 1 de enero de 2005, por lo cual el Grupo ha elaborado un balance de apertura a dicha fecha, incorporando el efecto inicial de su aplicación. Fondo de comercio (NIC 22 Y NIIF 3) No se adopta la NIC de aplicación con carácter retroactivo. Se reconoce inicialmente por la diferencia entre el coste y el valor razonable de los activos y pasivos adquiridos. A partir de la fecha de transición no se amortiza el Fondo de Comercio, si bien está sujeto anualmente a una prueba de deterioro (test de impairment). 9 Informe sobre transición a NIIF

10 Primera aplicación de las NIC/NIIF

11 Balance de Apertura al 01/01/04 ACTIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF Activos no corrientes Gastos de establecimiento (311) 0 Inmovilizaciones inmateriales (482) Inmovilizaciones materiales Inmovilizaciones financieras (2.923) Otros activos no corrientes (1.330) 477 Acciones propias (2.933) 0 Activos por impuestos diferidos Fondo de Comercio (7.501) Activos corrientes Derechos de programas Otras existencias Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (7.376) Activos por impuestos corrientes Otros activos financieros corrientes Efectivo y otros medios líquidos equivalentes Otros activos corrientes (483) (7.859) Activos mantenidos para la venta TOTAL ACTIVO Informe sobre transición a NIIF

12 Balance de Apertura al 01/01/04 PASIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF Patrimonio Capital social Otras reservas (881) Acciones propias 6 0 (2.933) (2.933) Beneficios (pérdidas) atribuidas a la sociedad dominante ( ) 0 ( ) Patrimonio neto atribuible a accionistas de la matriz (3.814) Socios externos 875 (2) 873 Patrimonio neto total (3.816) Pasivos no corrientes Deudas con entidades de crédito 5 y (1.811) Provisiones Otros pasivos no corrientes (1.244) Pasivos corrientes Deudas con entidades de crédito Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Pasivos por impuestos corrientes Provisiones (10.299) Otros pasivos corrientes (10.299) Pasivos mantenidos para la venta TOTAL PASIVO Informe sobre transición a NIIF

13 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias 1 Gastos de establecimiento (311) Según las NIIF, los Gastos de Establecimiento se deben registrar como gasto en el momento en que se generan, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 2 Inmovilizaciones inmateriales (482) El valor neto de los derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero (308 miles ) se reclasifican, según criterios NIIF, al epígrafe de Inmovilizaciones Materiales. Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante (175 miles ) se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 3 Inmovilizaciones materiales 308 Se incluyen, de acuerdo con criterios NIIF, el valor neto de los derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero, que según PGC se registraba en Inmovilizaciones Inmateriales. 4 Inmovilizaciones financieras / Deudores comerciales (2.923) (7.376) Se han reclasificado provisiones registradas en el Pasivo del Balance para minorar el epígrafe al que hacen referencia. 5 Otros activos no corrientes (1.330) El importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo. 6 Acciones propias (2.933) Las acciones propias, según criterios NIIF, se han reclasificado al epígrafe Patrimonio. 13 Informe sobre transición a NIIF

14 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias 7 Activos por impuestos diferidos 170 Incluye la diferencia temporaria derivada del efecto fiscal que contablemente tienen los ajustes al Patrimonio consolidado de la primera aplicación de NIIF. 8 Otros activos corrientes (483) Los Ajustes de Periodificación de Activo que reflejaban el importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo. 9 Activos/Pasivos mantenidos para la venta Se ha reclasificado el importe correspondiente a las participaciones en empresas del grupo y asociadas mantenidas para la venta, que con criterios PGC se presentaban netas de provisiones. 10 Otras reservas (881) Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF en el momento de la primera aplicación (véase Reconciliación de Patrimonio al 01/01/04 ) 11 Otros pasivos no corrientes 567 Se incrementan pasivos por impuestos diferidos, como consecuencia de una diferencia temporaria por primera aplicación. 14 Informe sobre transición a NIIF

15 Reconciliación de Patrimonio al 01/01/04 (miles euros) Patrimonio consolidado bajo PGC en España Acciones propias Gastos de establecimiento Gastos a distribuir Amortizaciones de inmovilizado Efecto fiscal de ajustes de primera aplicación Patrimonio de la Sociedad Dominante bajo NIIF Socios externos (reclasificación) Patrimonio consolidado bajo NIIF (2.933) (311) (2) (175) (393) (2) Informe sobre transición a NIIF

16 Estados financieros 31 de diciembre 2004

17 Balance de situación consolidado al 31/12/04 ACTIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF Activos no corrientes Gastos de establecimiento (219) 0 Inmovilizaciones inmateriales (147) Inmovilizaciones materiales (14) Inmovilizaciones financieras (1.170) Accionistas por desembolsos no exigidos 90 (90) 0 Otros activos no corrientes (845) 0 Acciones propias (2.933) 0 Activos por impuestos diferidos Fondo de Comercio Activos corrientes Derechos de programas Otras existencias Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (3.631) Activos por impuestos corrientes Otros activos financieros corrientes Efectivo y otros medios líquidos equivalentes Otros activos corrientes (483) (4.114) Activos mantenidos para la venta TOTAL ACTIVO Informe sobre transición a NIIF

18 Balance de situación consolidado al 31/12/04 PASIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF Patrimonio Capital social Otras reservas (2.440) Acciones propias 6 0 (2.933) (2.933) Beneficios (pérdidas) atribuidas a la sociedad dominante Patrimonio neto atribuible a accionistas de la matriz Socios externos Patrimonio neto total Pasivos no corrientes Deudas con entidades de crédito 5 y (1.328) Otros pasivos no corrientes Pasivos corrientes (761) Deudas con entidades de crédito Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Pasivos por impuestos corrientes Provisiones (4.856) Otros pasivos corrientes (4.856) Pasivos mantenidos para la venta TOTAL PASIVO Informe sobre transición a NIIF

19 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias 1 Gastos de establecimiento (219) Según las NIIF, los Gastos de Establecimiento se deben registrar como gasto en el momento en que se generan, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 2 Inmovilizaciones inmateriales (147) Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 3 Inmovilizaciones materiales (14) Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 4 Inmovilizaciones financieras / Deudores comerciales (1.170) (3.631) Se han reclasificado provisiones registradas en el Pasivo del Balance para minorar el epígrafe al que hacen referencia. 5 Otros activos no corrientes (845) El importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo. 6 Acciones propias (2.933) Las acciones propias, según criterios NIIF, se han reclasificado al epígrafe Patrimonio. 19 Informe sobre transición a NIIF

20 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias 7 Activos por impuestos diferidos 177 Incluye la diferencia temporaria derivada del efecto fiscal que contablemente tienen los ajustes al Patrimonio consolidado de la primera aplicación de NIIF. 8 Otros activos corrientes (483) Los Ajustes de Periodificación de Activo que reflejaban el importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo. 9 Activos/Pasivos mantenidos para la venta Se ha reclasificado el importe correspondiente a las participaciones en empresas del grupo y asociadas mantenidas para la venta, que con criterios PGC se presentaban netas de provisiones. 10 Otras reservas (2.440) Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF (véase Reconciliación de Patrimonio al 31/12/04 ). 11 Otros pasivos no corrientes 567 Se incrementan pasivos por impuestos diferidos, como consecuencia de una diferencia temporaria por primera aplicación. 12 Fondo de comercio El importe amortizado según criterios PGC se ha ajustado contra el resultado del ejercicio. 13 Resultados del ejercicio Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF (véase Cuenta de Resultados Consolidada al 31/12/04). 20 Informe sobre transición a NIIF

21 Reconciliación de Patrimonio al 31/12/04 (miles euros) Patrimonio consolidado bajo PGC en España Acciones propias Ajustes primera aplicación (01/01/04) Eliminación accionistas por desembolsos no exigidos Impairment fondo de comercio Movierecord Ajustes al resultado 2004 Patrimonio consolidado bajo NIIF (2.933) (811) (90) (1.539) Informe sobre transición a NIIF

22 Cuenta de resultados consolidada al 31/12/04 (miles euros) PGC Ajustes Reclasif. Extraordin NIIF INGRESOS: Importe neto de la cifra de negocios Otros ingresos GASTOS: Consumos Gastos de personal Dotaciones para amortización (144) (35) Otros gastos de explotación (144) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (26.066) Resultados financieros (7.577) (3.072) (10.649) Participación beneficios soc. ptas en equivalencia Amortización del fondo de comercio (9.750) RESULTADO ACTIVIDADES ORDINARIAS (29.138) Resultados extraordinarios (25.145) Resultados enajenación inmovilizado (4.687) (757) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (64) Impuesto sobre Sociedades (45.712) (49) 64 (45.697) RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO Informe sobre transición a NIIF

23 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias El fondo de comercio no se amortiza, pero está sujeto periódicamente a una prueba de deterioro. Amortización del fondo de comercio Dotaciones para amortización Impuesto sobre sociedades Reclasificación de Resultados Extraordinarios (144) (49) 0 El importe amortizado (según criterios PGC) se ajusta contra el epígrafe Fondo de Comercio del activo del Balance de Situación. El importe resultante de la realización de la prueba de deterioro (test de impairment) del fondo de comercio de Movierecord se ajusta contra el epígrafe de Reservas. Eliminación de la amortización de los gastos amortizables. Efecto fiscal de los ajustes realizados. De acuerdo con las NIIF, no existen ingresos y gastos extraordinarios, sino que estos deben presentarse en la cuenta de resultados en función a su naturaleza. Por ellos, los ingresos y gastos extraordinarios según PGC se han reclasificado como ingresos, gastos de explotación o resultados financieros según su naturaleza. 23 Informe sobre transición a NIIF

24 Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05)

25 Balance de situación consolidado al 01/01/05 ACTIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF Activos no corrientes Gastos de establecimiento (219) 0 Inmovilizaciones inmateriales (147) Inmovilizaciones materiales (14) Inmovilizaciones financieras (1.170) Accionistas por desembolsos no exigidos 90 (90) 0 Otros activos no corrientes (845) 0 Acciones propias (2.933) 0 Activos por impuestos diferidos Fondo de Comercio Activos corrientes Derechos de programas Otras existencias Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (3.631) Activos por impuestos corrientes Otros activos financieros corrientes Efectivo y otros medios líquidos equivalentes Otros activos corrientes (483) Activos mantenidos para la venta TOTAL ACTIVO Informe sobre transición a NIIF

26 Balance de situación consolidado al 01/01/05 PASIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF Patrimonio Capital social Otras reservas Acciones propias 6 0 (2.933) (2.933) Beneficios (pérdidas) atribuidas a la sociedad dominante Patrimonio neto atribuible a accionistas de la matriz Socios externos Patrimonio neto total Pasivos no corrientes Deudas con entidades de crédito 5 y (1.328) Otros pasivos no corrientes (761) Pasivos corrientes Deudas con entidades de crédito Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (1.274) Pasivos por impuestos corrientes Provisiones (4.856) Otros pasivos corrientes (6.129) Pasivos mantenidos para la venta TOTAL PASIVO Informe sobre transición a NIIF

27 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias 1 Gastos de establecimiento (219) Según las NIIF, los Gastos de Establecimiento se deben registrar como gasto en el momento en que se generan, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 2 Inmovilizaciones inmateriales (147) Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 3 Inmovilizaciones materiales (14) Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe Reservas de primera aplicación NIIF. 4 Inmovilizaciones financieras / Deudores comerciales (1.170) (3.631) Se han reclasificado provisiones registradas en el Pasivo del Balance para minorar el epígrafe al que hacen referencia. 5 Otros activos no corrientes (845) El importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo. 6 Acciones propias (2.933) Las acciones propias, según criterios NIIF, se han reclasificado al epígrafe Patrimonio. 7 Activos por impuestos diferidos 177 Incluye la diferencia temporaria derivada del efecto fiscal que contablemente tienen los ajustes al Patrimonio consolidado de la primera aplicación de NIIF. 27 Informe sobre transición a NIIF

28 Principales diferencias PGC NIIF Epígrafe Miles Diferencias 8 Otros activos corrientes (483) Los Ajustes de Periodificación de Activo que reflejaban el importe de los gastos de formalización de deudas (483 miles ), según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo. 9 Activos/Pasivos mantenidos para la venta Se ha reclasificado el importe correspondiente a las participaciones en empresas del grupo y asociadas mantenidas para la venta, que con criterios PGC se presentaban netas de provisiones. 10 Otras reservas Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF, así como los derivados de la primera aplicación con fecha 1 de enero de 2005 de las NIIF 32 y 39 (veáse Reconciliación de Patrimonio al 01/01/05 ). 11 Otros pasivos no corrientes 567 Se incrementan pasivos por impuestos diferidos, como consecuencia de una diferencia temporaria por primera aplicación. 12 Fondo de comercio Según criterios NIIF, el Fondo de Comercio no se amortiza. El importe amortizado según criterios PGC se ha ajustado contra el resultado del ejercicio. 13 Resultados del ejercicio Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF. 14 Otros activos financieros corrientes Valoración a la fecha de primera aplicación de las NIC 32 y 39 de determinados contratos de coberturas de tipos de cambio firmados por el Grupo. 15 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (1.274) Reconocimiento del valor razonable de determinados contratos de coberturas de tipos de cambio firmados por el Grupo, por la primera aplicación de las NIC 32 y Informe sobre transición a NIIF

29 Reconciliación de Patrimonio al 01/01/05 (miles euros) Patrimonio consolidado bajo PGC en España Acciones propias Ajustes primera aplicación (01/01/04) Eliminación accionistas por desembolsos no exigidos Impairment fondo de comercio Movierecord Ajustes al resultado 2004 Valoración de coberturas (NIC 32 y 39) Patrimonio consolidado bajo NIIF (2.933) (811) (90) (1.539) Informe sobre transición a NIIF

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