Foreign Account Tax Compliance Act

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "Foreign Account Tax Compliance Act"

Transcripción

1 Foreign Account Tax Compliance Act Nora Morales +(5255) Alejandro Santoyo +(5255)

2 Reglas Generales

3 FATCA Fue aprobada como ley el 18 de marzo de FATCA es una legislación aplicable a ciertas entidades y personas no estadounidenses que pertenecen al sistema financiero Foreign Financial Institutions (FFIs) y a sus clientes estadounidenses. Entró en vigor el 1 de enero de 2013 Primer reporte en

4 FATCA En adición a la Ley FATCA, se han emitido tres regulaciones adicionales conocidas como Notices. En febrero y octubre de 2012 el Departamento del Tesoro y el IRS publicaron adelantos de lo que debían ser las regulaciones finales o definitivas. Finalmente el jueves 17 de enero pasado se publicaron las regulaciones definitivas 4

5 Objetivo del FATCA Evitar la evasión fiscal por parte de los contribuyentes estadounidenses. Promover el pago voluntario de impuestos. Desalentar el uso inapropiado de cuentas off-shore por parte de contribuyentes de ese país. 5

6 Medidas para lograr objetivos del FATCA Solicitar cooperación de las FFIs para identificar a los estadounidenses que tengan cuentas o inversiones en el extranjero. FFIs deben celebrar acuerdo con las autoridades fiscales de los EUA. En ausencia de acuerdo o incumplimiento del mismo: Retención de 30% por pagos que FFI reciba de fuente de EUA. 6

7 Quiénes son Foreign Financial Institutions (FFI)? Entidades que aceptan depósitos como parte de sus actividades primordiales de banca o un negocio similar. Ejemplo: Bancos. Entidades que, como una parte sustancial de sus actividades, poseen activos financieros por cuenta de otros. Ejemplo: Casas de Bolsa. Cualquier entidad extranjera que se dedique principalmente a la inversión o al comercio de valores, commodities o cualquier interés derivado de dichas operaciones. Ejemplos: Hedge funds, private equity funds, mutual funds. Dentro de las FFIs también se incluyen compañías de seguros que ofrecen seguros de vida y anualidades con un valor en efectivo o un componente de inversión. 7

8 Obligaciones FFIs Revisar cuentas para identificar a U.S. Accounts. Distinción entre: a) cuentas preexistentes o cuentas nuevas c) personas físicas o personas jurídicas Proporcionar diversa información sobre tales U.S. Accounts. Retener 30% e incluso llegar a cancelar cuentas recalcitrantes. Cuenta por la que no se obtiene renuncia al secreto bancario o cliente no proporciona información que permita confirmar si se trata de un contribuyente de EUA. 8

9 Obligaciones FFIs Retener el 30% de cualquier passthru payment que sea hecho a: a) FFI no participante. b) FFI que no cumpla con los requisitos. c) FFI que haya elegido ser sujeta a retención. Se consideran passthru payments aquellas cantidades que recibe una FFI con el objeto de ser transferidas a un tercero. 9

10 Excepción para reportar, retener o cancelar Las regulaciones finales prevén las siguientes excepciones a la aplicación de disposiciones FATCA: Si legislación doméstica no permite reportar información a EUA, se debe buscar la autorización correspondiente y en caso de no obtenerla, cancelar o transferir la cuenta. Si legislación doméstica no permite retener a recalcitrantes o FFI no participante, se debe buscar autorización para cerrar la cuenta o terminar la obligación, o incluso vender los activos. Si la autorización no se obtiene, se deberán transferir o bloquear la cuenta. 10

11 U.S. Accounts Se considerará que son U.S. Accounts cualquier cuenta financiera cuyo titular sea una persona estadounidense. La definición de persona estadounidense incluye lo siguiente: a) Persona física o jurídica estadounidense. b) Cualquier persona jurídica no estadounidense que no sea un FFI, de la cual un estadounidense sea dueño (del voto o del valor) de más de un 10%, ya sea directa o indirectamente. 11

12 U.S. Accounts Se exime de ser una Persona estadounidense a: Entidades cuyas acciones sean negociadas en un mercado de valores reconocido; Organizaciones exentas de impuestos en EUA Planes de retiro; EUA o cualquiera de sus agencias; Bancos de EUA; Fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT); Compañías de inversión reguladas (RIC). 12

13 Información de U.S. Accounts Criterios de búsqueda: Definir si se trata de persona física o persona jurídica estadounidense. Definir si se trata de cuentas nuevas o preexistentes. 13

14 Revisión cuentas Preexistentes de Personas Físicas (anteriores a 2014) No se reportan menores a $50,000 o $250,000 USD seguros cash value o Annuity contracts. Saldo a fecha efectiva del Convenio (día asignación GIIN o 31- Dic.2013) Cuando monto < 1 millón USD, sólo revisión electrónica en busca de indicios de persona USA. Lugar de nacimiento USA o ambiguo. Correspondencia a USA o PO Box, teléfono USA. Instrucciones permanentes de transferencias de fondos a USA. Si hay indicios de USA deberá reportarse la cuenta, salvo que se obtenga una W8BEN. Revisión deberá terminarse 2 años después de la FE. (31-Dic-2015) Cuando monto >1 millón USD revisión electrónica y en papel, así como consulta con agente de la cuenta. Si hay indicios, obtener autorización y reportar la cuenta. 14

15 Revisión nuevas cuentas de Personas físicas (a partir de 2014) No se reportan cuentas menores de $50,000 USD de cualquier tipo. Obtener certificaciones W8BEN (no reportar) y W9 (reportar con US TIN). Obtener waiver Monitorear cuentas para detectar cambio de situación. 15

16 Revisión cuentas Preexistentes de Personas Morales (antes de 2014) No se reportan cuentas menores a $250,000 USD salvo que alcancen saldo de 1 millón (salvo que ya se haya documentado como EUA). Saldo a la fecha efectiva del Convenio Identificar el tipo de entidad: Personas moral EUA (lugar de constitución o dirección). FFI (Participante o de país con Convenio o No participante). NFFE (Control de EUA). Basarse en información recabada por procedimiento de lavado de dinero o KYC. Si el saldo excede de 1 millón USD, recabar W8BEN o W9. Revisión deberá terminarse 2 años después de la FE. (31-Dic- 2015) para cuentas mayores a $250,000 USD. Revisión de cuentas que no exceden de $250,000 USD en 2013, pero posteriormente exceden de $1,000,000 USD, debe completarse 6 meses siguientes al cierre del año en que incrementan. Monitorear cambio de circunstancia. 16

17 Revisión Nuevas cuentas de Personas Morales (a partir de 2014) Identificar el tipo de entidad: Persona moral EUA (lugar de constitución o dirección). FFI (Participante o de país con Convenio, Exenta o No participante). NFFE (Control de EUA). Tipos de NFFE no reportables: Ingresos activos (menos del 50% intereses, dividendos, regalías). Acciones se negocian en mercados reconocidos. Gobiernos y Asociaciones internacionales. Tesoreras o Holdings de grupos no financieros. Instituciones de beneficencia. 17

18 Revisión Nuevas cuentas de Personas Morales (a partir de 2014) Revisión debe hacerse al momento en que se deba hacer un pago a la cuenta o 90 días posteriores a su apertura, lo que suceda primero. Obtener certificaciones de cuentahabientes. 18

19 Información de U.S. Accounts Las FFIs deberán proporcionar la siguiente información recopilada: 1. Nombre, dirección y número de identificación de contribuyente estadounidense ( TIN ) del titular. 2. Número de cuenta. 3. Nombre de FFI que reporta y su número de identificación. 4. El saldo promedio anual o valor de cuenta. 5. En el caso de una cuenta de custodia: a) El monto bruto de interés, dividendos y el monto total bruto de otros ingresos generados por los activos contenidos en la cuenta que sean pagados o depositados en la cuenta. b) El monto total bruto obtenido pagado o depositado en la cuenta durante el periodo derivado de la venta de bienes, en los que el FFI haya actuado como custodio, agente o nominee. 6. En el caso de cuentas de depósito, el monto total bruto de interés pagado o depositado en la cuenta durante el periodo. 7. Los montos brutos no descritos en los puntos 5 y 6. 19

20 Reporte cuentas recalcitrantes El número de cuentas recalcitrantes y su valor al final de cada año. Separar entre tipo de cuentas Personas jurídicas Personas físicas 21/01/20 13 TÍTULO DE LA PRESENTACIÓN 20

21 Documentación y Fechas de Reporte 31 de marzo de 2015 En el primer reporte respecto de 2013 y 2014, sólo se deberá proporcionar la información de los puntos 1 a 4 por los años en cuestión. 31 de marzo de Para el reporte de 2015, se adiciona el resto de los puntos, salvo el 5 b). Marzo de 2017 y sucesivamente. Reporte de 2016 y posteriores, toda la información de los puntos mencionados. El reporte puede ser en moneda del país o en dólares. 21/01/20 13 TÍTULO DE LA PRESENTACIÓN 21

22 Certificación Oficial responsable debe: Establecer programa de cumplimiento que incluya políticas y procedimientos para satisfacer requerimientos del Fatca. El programa debe ser sometido a revisión periódica. Emitir certificaciones cada 3 años sobe el cumplimiento de su programa con el Fatca. Si no está en cumplimiento informar, así como medidas correctivas. Primera certificación 2 años después de la fecha efectiva del Convenio. 22

23 Pagos sujetos a retención Serán objeto de retención los withholdable payments : Intereses, dividendos, rentas, sueldos, salarios, primas, anualidades, compensaciones, remuneraciones, emolumentos y otros beneficios, aumentos fijos o determinables, anuales o periódicos, pagos recibidos de sucursales extranjeras de bancos americanos, y en general todos aquellos ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en los EUA (excepto bonos del Tesoro). Dividendos e intereses a FFIs no participantes, a partir del 1 de enero de Pago de ingresos brutos de la venta de acciones o títulos valor, inclusive si existe una pérdida en esta venta (a partir de 1 enero 2015). 23

24 Retención y devolución Si el beneficiario efectivo de un determinado pago se encuentra en posibilidad de aplicar los beneficios de un tratado, éste podrá solicitar la devolución. Si el beneficiario efectivo de un determinado pago es una FFI, no obstante podrá solicitar la devolución, ésta no tendrá derecho al pago de intereses. 24

25 Convenio y registro de FFIs ante el ISR Aceptación del Convenio mediante registro a través Portal de Registro de FATCA. IRS publicará los términos y condiciones Elección del tipo de FFI (vgr. Participante, de país con Convenio, Local, etc.) Portal disponible a más tardar el 15 de julio 2013 ISR asignará número de control (GIIN Global Intermediary Identification Number) a más tardar el 15 de octubre de 2013 ISR emitirá primer listado de FFIs el 2 de diciembre de 2013 Actualización mensual 25 de octubre de 2013 último día para listado de

26 Reglas especiales Se exenta o aminora carga de aplicación del FATCA a: Planes de retiro. Pequeñas FFIs (fideicomisos familiares). Ciertas aseguradoras (en atención a los productos que ofrezcan si es que cumplen con diversos requisitos). Organizaciones sin fines de lucro. FFIs con cuentas de bajo valor o puramente locales. Investment funds, cuando sólo participen FFIs que hayan firmado convenio o personas exentas. Holdings o tesoreras de grupos no financieros. Compañías de nueva creación o en liquidación que no sean FFIs. 26

27 Acuerdos Intergubernamentales

28 Acuerdos Intergubernamentales (IGA) El 7 de julio de 2012, el IRS anunció que pretendía celebrar acuerdos bilaterales con Italia, Alemania, Francia, España y el Reino Unido, a través de los cuales trabajarán conjuntamente para desarrollar un sistema para la implementación del FATCA y el intercambio de información. 28

29 IGA Finalidad Identificar los impedimentos legales de cada jurisdicción para recopilar y enviar información, así como para efectuar la retención o cerrar cuentas de clientes recalcitrantes. Los países acordaron crear leyes para cumplir con FATCA. FFIs de dichos países entregarán información de FATCA a sus gobiernos y éstos a su vez al IRS en forma automática. FFIs de dichos países tendrán que ser consideradas como participantes para FATCA, por lo que no habrá retención para el FFI. 29

30 Tipos de acuerdos Recíproco: EUA también enviará información a la jurisdicción asociada. EUA se compromete a enviar información que ha recabado o recabe (Reino Unido, Dinamarca y México). No recíproco con intervención de gobierno: Solamente jurisdicción asociada enviará información al IRS a través de gobierno de país suscriptor. No recíproco directo: Las FFIs de la jurisdicción asociada enviarán información al IRS (Suiza y Japón). 30

31 Estado Actual Se han firmado acuerdos intergubernamentales recíprocos con Reino Unido, México, Dinamarca e Irlanda. Pretende celebrar IGAs (recíprocos o no recíprocos) con Francia, Alemania, Italia, España, Canadá, Finlandia, Guernesey, Isla del Hombre, Jersey, Países Bajos, Japón, Suiza y Noruega. Está en negociaciones con Argentina, Australia, Bélgica, Islas Caymán, Chipre, Estonia, Hungría, Israel, Corea del Sur, Liechtenstein, Malasia, Malta, Nueva Zelandia, República Eslovaca, Singapur y Suecia. Está explorando la posibilidad de negociar con Bermuda, Brasil, Islas Vírgenes Británicas, Chile, República Checa, Gibraltar, India, Líbano, Luxemburgo, Rumanía, Rusia, Seychelles, Saint Maarten, Eslovenia y Sudáfrica. 31

32 Forma de Entrega de información En los acuerdos recíprocos las FFIs del país asociado estarán obligadas a proporcionar información a sus propios órganos gubernamentales (órganos de supervisión bancaria o hacendarios), quienes lo proporcionarán al IRS. FFI Supervisión bancaria Hacienda IRS ó FFI Hacienda IRS 32

33 Beneficios Acuerdos Intergubernamentales - FFIs IGA sigue en esencia las regulaciones FATCA aunque se prevén requisitos menos gravosos para las FFIs. Personas con control en lugar de Substantial US owners. Se reemplaza la obligación de verificar quién participa en una NFFE para determinar si es un Substantial US Owner (participación de 10%), para utilizar el concepto de Personas con Control de las recomendaciones del FATF (25%). Sin Certificación de Funcionario Responsable. Se elimina requisito para que funcionario certifique ante IRS que procedimientos de due diligence se han llevado a cabo y que políticas se han establecido para evitar la evasión del cumplimiento FATCA. Exenciones y Excepciones. Se exime a ciertas FFIs del país de forma expresa y se exentan productos (Anexo II). 33

34 Beneficios Acuerdos Intergubernamentales - FFIs Retención a Passthru payments e ingresos brutos sujeto a acuerdo. Los Estados trabajarán para desarrollar una alternativa práctica y efectiva para lograr los objetivos de la retención de passthru payments e ingresos brutos. Procedimiento conocido. Se intercambia información con autoridades del país en términos familiares para las FFIs según legislación local. 34

35 Fechas Relevantes más próximas 1. A más tardar el 15 de julio de 2013, se abre el Portal de Registro FATCA para realizar inscripción. 2. El 15 de octubre de 2013, se asignarán GIINs a FFIs. 3. A más tardar el 25 de octubre de 2013, se debe realizar la inscripción en Portal de Registro de FATCA para estar incluido en primera lista de FFIs participantes y que se consideran en cumplimiento. 4. El 2 de diciembre de 2013, se publicará lista de FFIs participantes y que se consideran en cumplimiento. 5. El 1 de enero de 2014, implementación de sistema para apertura de cuentas nuevas. 6. El 31 de marzo de 2015 se debe entregar primer reporte sobre años 2013 y

36 _ CIUDAD DE MÉXICO Corporativo Pirámide Vasco de Quiroga 2121, 4º P. Colonia Peña Blanca Santa Fe, C.P _ MONTERREY Batallón de San Patricio 109 Piso 8, Valle Oriente San Pedro Garza García, N.L. C.P _ NEW YORK 375 Park Avenue Suite 1903 New York, NY _ QUERÉTARO Edificio La Cantera Av. Manuel Gómez Morín No Int. 704 y 705 Centro Sur, C.P

Foreign Account Tax Compliance Act FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act FATCA Foreign Account Tax Compliance Act FATCA FATCA Fue aprobada como ley el 18 de marzo de 2010. FATCA es una legislación aplicable a ciertas entidades y personas no estadounidenses que pertenecen al sistema

Más detalles

Foreign Account Tax Compliance Act

Foreign Account Tax Compliance Act Foreign Account Tax Compliance Act Nora Morales nmorales@chevez.com.mx Alejandro Santoyo asantoyo@chevez.com.mx Reglas Generales FATCA Fue aprobada como ley el 18 de marzo de 2010. FATCA es una legislación

Más detalles

FATCA Y SU IMPACTO EN MÉXICO. C.P.C. Juan Manuel Franco Gallardo Socio del Área de Impuestos BDO México

FATCA Y SU IMPACTO EN MÉXICO. C.P.C. Juan Manuel Franco Gallardo Socio del Área de Impuestos BDO México FATCA Y SU IMPACTO EN MÉXICO C.P.C. Juan Manuel Franco Gallardo Socio del Área de Impuestos BDO México FATCA Antecedentes Tratados para evitar la doble tributación. Acuerdos de intercambio de información

Más detalles

Tema: LEY FATCA, SU IMPLEMENTACION EN R.D. Expositor: Alex Anderson

Tema: LEY FATCA, SU IMPLEMENTACION EN R.D. Expositor: Alex Anderson Tema: LEY FATCA, SU IMPLEMENTACION EN R.D. Expositor: Alex Anderson CONTENIDO Abreviaturas Definición Sujetos Obligados Responsabilidades de las FFIs Tipos de Acuerdos y países que han firmado. Fechas

Más detalles

FATCA. (Foreign Account Tax Compliance Act) Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Por: C.P.C. José Carlos Cardoso C. L.

FATCA. (Foreign Account Tax Compliance Act) Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Por: C.P.C. José Carlos Cardoso C. L. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras Por: C.P.C. José Carlos Cardoso C. L.1 LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL SOBRE CUENTAS EXTRANJERAS Ley aprobada

Más detalles

Actualización de los procesos de fiscalización a grandes contribuyentes. L.C.P. Eliud Alfonso Santiago Barrientos

Actualización de los procesos de fiscalización a grandes contribuyentes. L.C.P. Eliud Alfonso Santiago Barrientos Actualización de los procesos de fiscalización a grandes contribuyentes L.C.P. Eliud Alfonso Santiago Barrientos Actualización en materia de Precios de Transferencia Acuerdos Anticipados Unilaterales en

Más detalles

FATCA Intercambio de Información. Enrique Hernández Pulido, Esq. Procopio, Cory, Hargreaves & Savitch LLP 29 de octubre de 2015

FATCA Intercambio de Información. Enrique Hernández Pulido, Esq. Procopio, Cory, Hargreaves & Savitch LLP 29 de octubre de 2015 FATCA Intercambio de Información Enrique Hernández Pulido, Esq. Procopio, Cory, Hargreaves & Savitch LLP 29 de octubre de 2015 AGENDA A. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) 1. Antecedentes 2. Funcionamiento

Más detalles

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo Entendiendo la Ley de FATCA FATCA fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos de América (EUA) el pasado 18 de marzo del 2010, e introducida

Más detalles

Políticas Corporativas FATCA

Políticas Corporativas FATCA Elaborado por: Aprobado por: Fecha: Versión: Oficial de FATCA Directorio de 19/05/2014 01/2014 Corporativo Intercorp Políticas Corporativas FATCA CAPÍTULO I CONCEPTOS GENERALES Y DEFINICIONES 1. TERMINOLOGÍA

Más detalles

LEY FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, en inglés Foreign Account Tax Compliance Act)

LEY FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, en inglés Foreign Account Tax Compliance Act) LEY FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, en inglés Foreign Account Tax Compliance Act) Preguntas frecuentes de los clientes 1. Qué es FATCA? La Ley de Cumplimiento Tributario de

Más detalles

LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS

LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS (Foreign Account Tax Complice Act, (por sus siglas en inglés)) LEY FATCA UN ANALISIS PARA LA ELIMINACIÓN DEL SECRETO BANCARIO EN GUATEMALA Y ESCENARIOS

Más detalles

El desafío de implementar la ley estadounidense FATCA en Argentina

El desafío de implementar la ley estadounidense FATCA en Argentina Universidad de Buenos Aires Facultad de Ciencias Económicas Posgrado de Especialización en Administración de Organizaciones Financieras El desafío de implementar la ley estadounidense FATCA en Argentina

Más detalles

FATCA FAQ BANCO FICOHSA GUATEMALA, S.A. I. Información Básica de Normativa. II. Entidades Afectadas. III. Cuentahabientes y obligaciones.

FATCA FAQ BANCO FICOHSA GUATEMALA, S.A. I. Información Básica de Normativa. II. Entidades Afectadas. III. Cuentahabientes y obligaciones. FATCA FAQ BANCO FICOHSA GUATEMALA, S.A. I. Información Básica de Normativa. II. Entidades Afectadas. III. Cuentahabientes y obligaciones. I. INFORMACIÓN BÁSICA DE NORMATIVA 1) Qué es FATCA? El Foreign

Más detalles

PREGUNTAS Y REPUESTAS

PREGUNTAS Y REPUESTAS PREGUNTAS Y REPUESTAS Qué es FATCA? El Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA, por sus siglas en inglés) o Ley De Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, es una normativa estadounidense, incluida

Más detalles

Foreign A ccount Account T a Tax C ompliance Compliance Act - FATCA

Foreign A ccount Account T a Tax C ompliance Compliance Act - FATCA Foreign Account Tax Compliance Act -FATCA L t ió b t i di iti it t d ASBANC La presentación se basa en anteriores diapositivitas presentadas por ASBANC. Este documento está elaborado con fines ilustrativos

Más detalles

V CONGRESO INTERNACIONAL EN TRIBUTACIÓN-CIET 2013

V CONGRESO INTERNACIONAL EN TRIBUTACIÓN-CIET 2013 V CONGRESO INTERNACIONAL EN TRIBUTACIÓN-CIET 2013 FATCA: Co-Regulador del Sistema Financiero Dominicano Jose Manuel Romero 8 de Noviembre de 2013 Introducción al régimen FATCA FATCA implica para las Instituciones

Más detalles

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo Junio de 2012 Agenda 1-Introducción 2-Por qué FATCA y a quién aplica esta ley 3-Conceptos Generales 4-Conclusiones 1 2012 Galaz, Yamazaki, Ruiz

Más detalles

Repercusiones Legales del Foreign Account Tax Compliance Act en Latinoamérica - FATCA

Repercusiones Legales del Foreign Account Tax Compliance Act en Latinoamérica - FATCA Repercusiones Legales del Foreign Account Tax Compliance Act en Latinoamérica - FATCA XXX Congreso Latinoamericano de Derecho Financiero Patrick W. Martin Panamá, Panamá 3 de octubre 2011 Resumen Antecedentes

Más detalles

SISTEMA TRIBUTARIO URUGUAYO

SISTEMA TRIBUTARIO URUGUAYO SISTEMA TRIBUTARIO URUGUAYO Tendencias y desafíos, considerando el contexto internacional Alvaro Romano 2 Contexto internacional Evolución de nuestro sistema tributario 3 Contexto internacional Evolución

Más detalles

FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE.

FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE. FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE. Ministerio de Hacienda Abril 2013 Qué es FATCA? Es una ley de EE.UU. con efectos extraterritoriales del 18 de marzo de 2010. La reglamentación administrativa

Más detalles

Tributación Internacional

Tributación Internacional www.pwc.com/ar Tributación Internacional Nº 49 Enero 2013 Indice Novedades legislativas y jurisprudenciales Bélgica: Imposición sobre ganancias de capital Colombia: Importante reforma fiscal Estados Unidos:

Más detalles

Comisión Nacional de Bancos y Seguros

Comisión Nacional de Bancos y Seguros Comisión Nacional de Bancos y Seguros Norma para la aplicación del Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos de América y el Gobierno de la República de Honduras para Mejorar el Cumplimiento Tributario

Más detalles

FATCA: Guía informativa sobre la Ley de Fiscalización de Cuentas Extranjeras

FATCA: Guía informativa sobre la Ley de Fiscalización de Cuentas Extranjeras FATCA: Guía informativa sobre la Ley de Fiscalización de Cuentas Extranjeras 2014 1. Qué es FATCA? FATCA es el acrónimo de Foreign Account Tax Compliance Act (o, por su traducción al español, Ley de Fiscalización

Más detalles

Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) - Nuevo Régimen de Reporte de Información y Retención Fiscal

Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) - Nuevo Régimen de Reporte de Información y Retención Fiscal August, 2013 FOCUS ON: English Chinese Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) - Nuevo Régimen de Reporte de Información y Retención Fiscal Introducción La Ley de Cumplimiento Fiscal

Más detalles

Conferencia Internacional Ley FATCA: Normativa, Involucrados, Consecuencias y Alcance en Perú

Conferencia Internacional Ley FATCA: Normativa, Involucrados, Consecuencias y Alcance en Perú Conferencia Internacional Ley FATCA: Normativa, Involucrados, Consecuencias y Alcance en Perú Agosto 2015 Expositor: CARLOS BURUNDARENA Managing Director Business Compliance Solutions FATCA Foreign Account

Más detalles

Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina. por Daniel Perrotta. la ley. www.decisiola.com

Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina. por Daniel Perrotta. la ley. www.decisiola.com Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina por Daniel Perrotta la ley en www.decisiola.com La Comunicación A 5581 del BCRA En el marco de la Ley FATCA y los acuerdos multilaterales

Más detalles

FATCA Exigencias y Recomendaciones Para Cumplir Adecuadamente. Juan Alejandro Baptista. Seminario de Lavadodinero.com

FATCA Exigencias y Recomendaciones Para Cumplir Adecuadamente. Juan Alejandro Baptista. Seminario de Lavadodinero.com Seminario de Lavadodinero.com FATCA Exigencias y Recomendaciones Para Cumplir Adecuadamente Conocer los requerimientos de la Ley FATCA Entender los conceptos y definiciones legales Entender el complicado

Más detalles

Cesar Novo Partner Enterprise Risk Services FATCA Regional Leader

Cesar Novo Partner Enterprise Risk Services FATCA Regional Leader Impactos al Sector Financiero Dominicano ante la nueva Ley de Estados Unidos (FATCA) Foreign Account Tax Compliance Act Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extrangeras Cesar Novo Partner Enterprise Risk

Más detalles

SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Martes 12 de enero de 2016 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 1 SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXOS 3, 4, 5, 6, 7, 8, 11, 14, 17, 23, 25 y 25 Bis de la Resolución Miscelánea Fiscal

Más detalles

FATCA FAQ BANCO FICOHSA PANAMÁ, S.A.

FATCA FAQ BANCO FICOHSA PANAMÁ, S.A. FATCA FAQ BANCO FICOHSA PANAMÁ, S.A. Preguntas y Respuestas para Clientes sobre FATCA 1. Qué es FATCA? FATCA es un acrónimo de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (Foreign Account

Más detalles

Como consecuencia de la enorme crisis financiera

Como consecuencia de la enorme crisis financiera Fatca: un reto fiscal y financiero para Colombia Fatca tiene como objetivo identificar y obtener información sobre los residentes norteamericanos que tienen dinero y otros activos fuera de Estados Unidos,

Más detalles

Dossier de no residentes

Dossier de no residentes ÁREAS DE PRÁCTICA FISCAL: ÁREA DE EXPATRIADOS Dossier de no residentes FEB 2015 www.abantos.es Índice 1. CONDICIÓN DE NO RESIDENTE... 2 2. ACREDITACIÓN DE LA RESIDENCIA FISCAL... 2 3. REPRESENTACIÓN Y

Más detalles

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT. 35 Asamblea General, Santiago de Chile, Chile

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT. 35 Asamblea General, Santiago de Chile, Chile Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT 35 Asamblea General, Santiago de Chile, Chile LA FUNCIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y EL CONTROL DE LA EVASIÓN Tema 4.2

Más detalles

Foreign Account Tax Compliance Act Actualización Técnica. 23 de Agosto, 2011

Foreign Account Tax Compliance Act Actualización Técnica. 23 de Agosto, 2011 Foreign Account Tax Compliance Act Actualización Técnica 23 de Agosto, 2011 Agenda Visión General de FATCA Impacto en el Mercado de Seguros Consideraciones sobre la Implementación Preguntas 1 Visión General

Más detalles

Información sobre cuentas bancarias: diferencias entre Suiza y EEUU. Septiembre - 2015 GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS ALLIANCE WITH

Información sobre cuentas bancarias: diferencias entre Suiza y EEUU. Septiembre - 2015 GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS ALLIANCE WITH Información sobre cuentas bancarias: diferencias entre Suiza y EEUU Septiembre - 2015 ALLIANCE WITH MEMBER OF GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS Información sobre cuentas bancarias: diferencias

Más detalles

Compilación del Anexo 25 de la Resolución Miscelánea Fiscal

Compilación del Anexo 25 de la Resolución Miscelánea Fiscal Compilación del Anexo 25 de la Resolución Miscelánea Fiscal Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de agosto de 2014, mediante la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea

Más detalles

Traducción no oficial al idioma español

Traducción no oficial al idioma español Instrucciones para el Formulario W-8BEN-E (JUNIO DE 2014) Certificado del Estatus del Propietario Beneficiario para la Retención de Impuestos y el Reporte en los Estados Unidos (Entidades) para que refleje

Más detalles

RESUMEN EJECUTIVO FATCA (*) Posibles implicaciones para las cooperativas de ahorro y crédito Ley de Cumplimiento Tributario

RESUMEN EJECUTIVO FATCA (*) Posibles implicaciones para las cooperativas de ahorro y crédito Ley de Cumplimiento Tributario RESUMEN EJECUTIVO FATCA (*) Posibles implicaciones para las cooperativas de ahorro y crédito Ley de Cumplimiento Tributario A continuación presentamos un resumen ejecutivo acerca de la entrada en vigencia

Más detalles

LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA

LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA MAYO DE 2014 Que es FATCA? El 18 de marzo de 2010, se divulgo la ley estadounidense denominada Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA por sus

Más detalles

Política Tributaria 2015

Política Tributaria 2015 Política Tributaria 2015 Preguntas Frecuentes Qué está cambiando? A partir del 1 de enero de 2015. TTS exigirá que el Formulario W-8 sea presentado por los titulares de cuentas no estadounidenses al momento

Más detalles

Spanish Tax Alert. El Acuerdo FATCA Estados Unidos-España sobre control fiscal de cuentas financieras extranjeras

Spanish Tax Alert. El Acuerdo FATCA Estados Unidos-España sobre control fiscal de cuentas financieras extranjeras Spanish Tax Alert El Acuerdo FATCA Estados Unidos-España sobre control fiscal de cuentas financieras extranjeras Javier Seijo & Rocío Arias Departamento Fiscal Gómez Acebo & Pombo Abogados SLP Jose Manuel

Más detalles

MEMORANDO. Marteau. Abogados / Attorneys-at-Law. Exclusivo para clientes de Marteau. Abogados / Attorneys-at- Law.

MEMORANDO. Marteau. Abogados / Attorneys-at-Law. Exclusivo para clientes de Marteau. Abogados / Attorneys-at- Law. MEMORANDO Responsable: Marteau. Abogados / Attorneys-at-Law. Fecha: 15.08.2014. Destinatarios: Referencia: Exclusivo para clientes de Marteau. Abogados / Attorneys-at- Law. Comunicación A 5588 del Banco

Más detalles

Reporting FATCA Aspectos a considerar

Reporting FATCA Aspectos a considerar Reporting FATCA Aspectos a considerar Pablo Martín González 10 de marzo de 2015 Índice Introducción al reporting FATCA 3 Obligaciones de comunicación 4 Principales requerimientos 7 Consideraciones adicionales

Más detalles

FATCA Alcancey Responsabilidades Lo que Queda por Hacer (Regulación a Febrero de 2013) Heiromy Castro M.

FATCA Alcancey Responsabilidades Lo que Queda por Hacer (Regulación a Febrero de 2013) Heiromy Castro M. FATCA Alcancey Responsabilidades Lo que Queda por Hacer (Regulación a Febrero de 2013) Heiromy Castro M. INTRODUCCIÓN El 18 de marzo del 2010, el Presidente Obama firmó el Hiring Incentives torestoreemploymentact(

Más detalles

NO complete este formulario si usted es: En su lugar complete el Formulario: Una entidad, ciudadano o residente de EE.UU

NO complete este formulario si usted es: En su lugar complete el Formulario: Una entidad, ciudadano o residente de EE.UU Formulario W8BEN-E Persona Jurídica. (Rev. Febrero del 2014) Departamento del Tesoro y Servicio de Administración Tributaria Certificado de Estatus de Beneficiario Propietario para la Retención y Reporte

Más detalles

APERTURA DE CUENTAS POR PARTE DE FFI'S COLOMBIANAS A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2015 DE CONFORMIDAD CON EL FATCA

APERTURA DE CUENTAS POR PARTE DE FFI'S COLOMBIANAS A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2015 DE CONFORMIDAD CON EL FATCA Por Timothy D. Richards APERTURA DE CUENTAS POR PARTE DE FFI'S COLOMBIANAS A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2015 DE CONFORMIDAD CON EL FATCA y Fernán Rodríguez "Debido 1 a la complejidad de la ley de FATCA y

Más detalles

El Internal Revenue Service (IRS) define al Tax. Los programas de fiscalización en los EUA: El OVDI III y las nuevas reglas de la FATCA

El Internal Revenue Service (IRS) define al Tax. Los programas de fiscalización en los EUA: El OVDI III y las nuevas reglas de la FATCA ANÁLISIS Y OPINIÓN Los programas de fiscalización en los EUA: El OVDI III y las nuevas reglas de la FATCA ANTECEDENTES El Internal Revenue Service (IRS) define al Tax Gap (Boquete fiscal) como la diferencia

Más detalles

SSN: Resolución 38.632/2014 Los nuevos estándares globales de intercambio de información tributaria y los impactos en la Argentina

SSN: Resolución 38.632/2014 Los nuevos estándares globales de intercambio de información tributaria y los impactos en la Argentina SSN: Resolución 38.632/2014 Los nuevos estándares globales de intercambio de información tributaria y los impactos en la Argentina por Daniel Perrotta - Octubre 2014 www.decisiola.com Introducción IUn

Más detalles

11.3 Intercambio automático de Información: recent. Common Reporting Standar. Diciembre de 2013

11.3 Intercambio automático de Información: recent. Common Reporting Standar. Diciembre de 2013 11.3 Intercambio automático de Información: recent developments FATCA Common Reporting Standar Diciembre de 2013 Intercambio automático de información (continuación): Quién puede participar? Cualquier

Más detalles

FATCA: LA VISIÓN DE LA BANCA

FATCA: LA VISIÓN DE LA BANCA FATCA: LA VISIÓN DE LA BANCA Workshop Comité Legal de AmCham Ricardo Matte Eguiguren Gerente General 11 de diciembre de 2012 INDICE 1. Qué es FATCA, cuál es su objetivo y su status actual? 2. Nuestro diagnóstico

Más detalles

How to remain FATCA Compliant in different jurisdictions

How to remain FATCA Compliant in different jurisdictions Compliance Credicorp How to remain FATCA Compliant in different jurisdictions August 2015 AGENDA Mantener el cumplimiento de FATCA en diferentes jurisdicciones Retos y mejores prácticas en la implementación

Más detalles

Competencia Fiscal Nociva. Prof. Lorna Medina Calvo

Competencia Fiscal Nociva. Prof. Lorna Medina Calvo Competencia Fiscal Nociva Prof. Lorna Medina Calvo Qué es un paraíso fiscal? El concepto de "paraíso fiscal" hace referencia en un sentido usual, a aquellos territorios o Estados que se caracterizan por

Más detalles

FATCA. Qué es FATCA? En qué consiste?

FATCA. Qué es FATCA? En qué consiste? FATCA Qué es FATCA? Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act), tiene como propósito principal controlar la evasión de impuestos de residentes americanos

Más detalles

Tratamiento de los rendimientos y la fluctuación cambiaria de depósitos bancarios en el extranjero

Tratamiento de los rendimientos y la fluctuación cambiaria de depósitos bancarios en el extranjero TEMAS DE ACTUALIDAD Tratamiento de los rendimientos y la fluctuación cambiaria de depósitos bancarios en el extranjero 24 Lic. y C.P. Juan Antonio Castro Chávez, Socio de Castro & Mancera, S.C. Respecto

Más detalles

The U.S. Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) and Other Matters. Presentado por: Mark A. Chaves, CPA

The U.S. Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) and Other Matters. Presentado por: Mark A. Chaves, CPA The U.S. Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) and Other Matters Presentado por: Mark A. Chaves, CPA Ganancias de Capital vs Ordinarias Inversionistas extranjeros adquiriendo Bienes Raíces en los

Más detalles

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 77 Viernes 30 de marzo de 2012 Sec. I. Pág. 26482 I. DISPOSICIONES GENERALES MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y DE COOPERACIÓN 4370 Enmiendas al Estatuto de la Conferencia de la Haya de Derecho Internacional

Más detalles

Exportaciones de Servicios Aspectos impositivos

Exportaciones de Servicios Aspectos impositivos Exportaciones de Servicios Aspectos impositivos Aspectos Impositivos de las Exportaciones de Servicios / 1. Aspectos Impositivos de las Exportaciones de Servicios Aspectos generales de los principales

Más detalles

www.pwc.com/mx Actualización fiscal 15 de enero 2013

www.pwc.com/mx Actualización fiscal 15 de enero 2013 www.pwc.com/mx Actualización fiscal 15 de enero 2013 Contexto general Preocupación de los gobiernos por recaudar. Cambios en criterios y regulaciones. Cooperación internacional: - Intercambio de información

Más detalles

PREFIN S.A. ANTECEDENTES NORMATIVA: PERSONAS NATURALES SIN GIRO COMERCIAL

PREFIN S.A. ANTECEDENTES NORMATIVA: PERSONAS NATURALES SIN GIRO COMERCIAL ANTECEDENTES NORMATIVA: Definiciones: FATCA: Significa «Foreign Account Tax Compliance Act» y es una ley aprobada el 18 de marzo de 2010 por el Gobierno de Estados Unidos. US PERSON - PERSONA NATURAL:

Más detalles

Para fines de referencia

Para fines de referencia Referencias de secciones están en el Código de Rentas Internas a menos que se indique lo contrario. Desarrollos Futuros Para obtener la información más reciente acerca de los acontecimientos relacionados

Más detalles

Auto-declaración de información fiscal Entidades de EE.UU.

Auto-declaración de información fiscal Entidades de EE.UU. Auto-declaración de información fiscal Entidades de EE.UU. Nota informativa para el cliente: Nuevas regulaciones fiscales, locales y extranjeras, requieren que Credicorp Capital Colombia y/o Credicorp

Más detalles

VISAS E INMIGRACIÓN - NORMATIVIDAD

VISAS E INMIGRACIÓN - NORMATIVIDAD Visas e Inmigración VISAS E INMIGRACIÓN - NORMATIVIDAD NORMA AÑO OBJETO Decreto 834 (Compilado por el Decreto 1067 del 26 de mayo de 2015) 2013 Establece las clases de visa para Colombia y para cada una

Más detalles

Considerando que un enfoque intergubernamental para la aplicación FATCA abordaría los

Considerando que un enfoque intergubernamental para la aplicación FATCA abordaría los Acuerdo entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Gobierno de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional y para implementar FATCA Considerando que el Gobierno

Más detalles

Ciencia y Tecnología. Federación de Instituciones Mexicanas Particulares de Educación Superior A.C.

Ciencia y Tecnología. Federación de Instituciones Mexicanas Particulares de Educación Superior A.C. 2013 Federación de Instituciones Mexicanas Particulares de Educación Superior A.C. Contenido 1.-... 2 2.- Disponibilidad de las últimas tecnologías... 3 3.- A nivel de empresa absorción tecnológica...

Más detalles

GANANCIAS DE CAPITAL POR ENAJENACIÓN DE

GANANCIAS DE CAPITAL POR ENAJENACIÓN DE Agosto de 2011 Núm. 125 GANANCIAS DE CAPITAL POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES CON FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO PRINCIPALES REGLAS Y TENDENCIAS DEL ARTÍCULO 13 DE LOS CONVENIOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN L.C.P. FEDERICO

Más detalles

CONTRATO GENERAL DE FONDOS ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS VISION ADVISORS S.A.

CONTRATO GENERAL DE FONDOS ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS VISION ADVISORS S.A. CONTRATO GENERAL DE FONDOS ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS VISION ADVISORS S.A. El presente contrato establece las condiciones que regirán la relación entre el aportante individualizado a continuación

Más detalles

Tratados de libre comercio

Tratados de libre comercio Tratados de libre comercio CAPÍTULO 7 1 7.1 Tratados de Libre Comercio suscritos por México País Firma Aprobación del Senado Promulgación En vigor a partir de TLCAN (Estados Unidos, Canadá y México) 17

Más detalles

Tributación Internacional

Tributación Internacional www.pwc.com/ar Tributación Internacional Nº 53 Octubre 2013 Indice Novedades legislativas y jurisprudenciales Argentina: Nuevo impuesto a las ganancias de capital y sobre los dividendos Brasil: Nuevas

Más detalles

1) Alternativas de Rendimiento de Deuda. 2) Alternativas de Rendimiento de Renta Variable

1) Alternativas de Rendimiento de Deuda. 2) Alternativas de Rendimiento de Renta Variable Qué es una de Vida Inversión? Es una que consiste en reunir los recursos económicos de un grupo de personas para invertirlos a través de GNP en diferentes instrumentos financieros a los que de manera individual

Más detalles

INCENTIVOS FINANCIEROS PARA LA CONSTRUCCIÓN Y ADQUISICIÓN DE VIVIENDA

INCENTIVOS FINANCIEROS PARA LA CONSTRUCCIÓN Y ADQUISICIÓN DE VIVIENDA INCENTIVOS FINANCIEROS PARA LA CONSTRUCCIÓN Y ADQUISICIÓN DE VIVIENDA Índice Crédito de la Banca Privada y Sistema Cooperativo Política de Vivienda Crédito desde la Banca Pública Resumen BANCA PRIVADA

Más detalles

1. Nombre de la persona u organización que actúa como intermediario. 3. Nombre entidad no considerada como separada de su dueño (Disregarded Entity)

1. Nombre de la persona u organización que actúa como intermediario. 3. Nombre entidad no considerada como separada de su dueño (Disregarded Entity) GUIA PARA DILIGENCIAR EL FORMATO W-8IMY: CERTIFICADO DE INTERMEDIARIOS EXTRANJEROS, ENTIDADES FLOW THROUGH O SUCURSALES ESTADOUNIDENSES, PARA LA RETENCIÓN DE IMPUESTOS Y PRESENTACIÓN DE REPORTES A ESTADOS

Más detalles

Relación de Convenios internacionales que eximen de la legalización de documentos.

Relación de Convenios internacionales que eximen de la legalización de documentos. Nota informativa Relación de Convenios internacionales que eximen de la legalización de documentos. NORMATIVA: 1. Convenio de la Haya de 1961 sobre la eliminación del requisito de legalización de documentos

Más detalles

Ley estadounidense de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA)

Ley estadounidense de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) February 13, 2014 English Chinese Russian Ley estadounidense de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) Introducción a la ley FATCA y los IGA La Ley estadounidense de Cumplimiento Tributario

Más detalles

FATCA Análisis inicial de KPMG acerca de las regulaciones finales

FATCA Análisis inicial de KPMG acerca de las regulaciones finales Ley de cumplimiento de cuentas extranjeras Asesoría Enero 2013 FATCA Análisis inicial de KPMG acerca de las regulaciones finales 21 de enero: El 17 de enero de 2013, el Departamento del Tesoro de Estados

Más detalles

FORMATO DE AUTOCERTIFICACIÓN PARA PERSONAS MORALES Y FIDEICOMISOS

FORMATO DE AUTOCERTIFICACIÓN PARA PERSONAS MORALES Y FIDEICOMISOS FORMATO DE AUTOCERTIFICACIÓN PARA PERSONAS MORALES Y FIDEICOMISOS AUTO-CERTIFICACIÓN PARA PERSONAS MORALES Y FIDEICOMISOS PARA EL CUMPLIMIENTO DEL ACUERDO INTERGOUBERNAMENTAL ENTRE LA SECRETARÍA DE HACIENDA

Más detalles

KA1(MOVILIDAD DE ESTUDIANTES EDUCACIÓN SUPERIOR)

KA1(MOVILIDAD DE ESTUDIANTES EDUCACIÓN SUPERIOR) PROGRAMA ERASMUS + (2014-2020) KA1(MOVILIDAD DE ESTUDIANTES EDUCACIÓN SUPERIOR) Movilidad para el aprendizaje SOLICITANTES: Instituciones de educación superior -Tener una Carta Erasmus de Educación Superior

Más detalles

El Consejo Federal Suizo. el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos;

El Consejo Federal Suizo. el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos; PROTOCOLO QUE MODIFICA EL CONVENIO ENTRE EL CONSEJO FEDERAL SUIZO Y EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, FIRMADO EN LA CIUDAD

Más detalles

Chile: un Mercado de Capitales Confiable y Eficiente

Chile: un Mercado de Capitales Confiable y Eficiente Chile: un Mercado de Capitales Confiable y Eficiente Avances y Perspectivas Dieter Linneberg A. Superintendencia de Valores y Seguros Chile Diciembre 2002 Contexto Macroeconómico Mercado de Capitales en

Más detalles

AYUDA ECONÓMICA PARA BENEFICIARIOS

AYUDA ECONÓMICA PARA BENEFICIARIOS AYUDA ECONÓMICA PARA BENEFICIARIOS BECA ERASMUS+ CURSO 2015/16 ORGANISMOS Servicio Español para la Internacionalización de la Educación (SEPIE) anteriormente (OAPEE). Secretaría de Estado. Junta de Andalucía.

Más detalles

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 159 Martes 1 de julio de 2014 Sec. I. Pág. 50094 I. DISPOSICIONES GENERALES MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y DE COOPERACIÓN 6854 Acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de América

Más detalles

IMPUESTOS EN LA ARGENTINA

IMPUESTOS EN LA ARGENTINA IMPUESTOS EN LA ARGENTINA SISTEMA TRIBUTARIO ARGENTINO NACIONALES: Impuesto a las Ganancias Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Impuesto al Valor Agregado Impuesto a los Bienes Personales Impuesto Sobre

Más detalles

FATCA 1 Y SUS CONSECUENCIAS JURÍDICAS EN INVERSIONISTAS CHILENOS.

FATCA 1 Y SUS CONSECUENCIAS JURÍDICAS EN INVERSIONISTAS CHILENOS. FATCA 1 Y SUS CONSECUENCIAS JURÍDICAS EN INVERSIONISTAS CHILENOS. Miguel Morales Nilo Master of Laws in International Taxation, G. Levin College of Law, University of Florida. Magister en Gestión y Dirección

Más detalles

CPC Francisco Bustinza

CPC Francisco Bustinza 1 Francisco Bustinza 1. Generalidades El Precio de Transferencia es el precio que pactan dos empresas para transferir, entre ellas, bienes, servicios o derechos. 2 1. Generalidades El PT es relevante,

Más detalles

INSTRUCTIVO EXTRAMERCOSUR (Alumnos nativos de países que no requieren visa para ingresar como turistas a Argentina)

INSTRUCTIVO EXTRAMERCOSUR (Alumnos nativos de países que no requieren visa para ingresar como turistas a Argentina) INSTRUCTIVO EXTRAMERCOSUR (Alumnos nativos de países que no requieren visa para ingresar como turistas a Argentina) TRÁMITES MIGRATORIOS (Dirección Nacional de Migraciones - Disposición 20699/2006) Es

Más detalles

Guía de registro y certificación fiscal. StockPlan Connect

Guía de registro y certificación fiscal. StockPlan Connect Guía de registro y certificación fiscal StockPlan Connect Guía de registro y certificación fiscal StockPlan Connect El sitio web StockPlan Connect de Morgan Stanley le permite acceder a sus planes de acciones

Más detalles

Costa Rica: camino a la OCDE Aplicación de las Líneas Directrices para Empresas Multinacionales de la OCDE. María Laura Vargas Abril 2014

Costa Rica: camino a la OCDE Aplicación de las Líneas Directrices para Empresas Multinacionales de la OCDE. María Laura Vargas Abril 2014 Costa Rica: camino a la OCDE Aplicación de las Líneas Directrices para Empresas Multinacionales de la OCDE María Laura Vargas Abril 2014 Contenido 1. Qué es la OCDE? 2. Antecedentes: el acercamiento de

Más detalles

29. LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS

29. LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS 29. LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS 821 LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS. INTRODUCCIÓN Los documentos expedidos en un país han de ser legalizados a fin de que puedan surtir efectos en otro. Existen varios Convenios

Más detalles

Preguntas Frecuentes sobre la Ley de Cumplimiento Tributario para Cuentas en el Extranjero (FATCA)

Preguntas Frecuentes sobre la Ley de Cumplimiento Tributario para Cuentas en el Extranjero (FATCA) FATCA Información Básica (sinopsis) 1. Qué es FATCA? FATCA es un acrónimo que se refiere a la Ley de Cumplimiento Tributaria para Cuentas en el Extranjero. La ley FATCA, que entró en vigencia a partir

Más detalles

Situación de Fatca en Iberoamérica: tres meses después de su entrada en vigencia

Situación de Fatca en Iberoamérica: tres meses después de su entrada en vigencia Situación de Fatca en Iberoamérica: tres meses después de su entrada en vigencia Lic. Javier Vargas Muñoz, MBA CFCS Antecedentes: En julio de 2012, la Federación Latinoamérica de Bancos (FELABAN 1 ), realizó

Más detalles

FATCA. Comissão de Valores Mobiliários Brasil. Montevideo Octobre de 2014

FATCA. Comissão de Valores Mobiliários Brasil. Montevideo Octobre de 2014 FATCA Comissão de Valores Mobiliários Brasil Montevideo Octobre de 2014 1 Qué es FATCA? FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act : Ley federal de Estados Unidos Requiere : de personas de Estados Unidos

Más detalles

CONVENIO SOBRE LA DIVERSIDAD BIOLÓGICA

CONVENIO SOBRE LA DIVERSIDAD BIOLÓGICA CONVENIO SOBRE LA DIVERSIDAD BIOLÓGICA Objetivos Conservar la diversidad biológica, promover la utilización sostenible de sus componentes y fomentar la participación justa y equitativa en los beneficios

Más detalles

Intercambio automático de información financiera entre países. Septiembre - 2015 GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS ALLIANCE WITH

Intercambio automático de información financiera entre países. Septiembre - 2015 GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS ALLIANCE WITH Intercambio automático de información financiera entre países Septiembre - 2015 ALLIANCE WITH MEMBER OF GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS Intercambio automático de información financiera

Más detalles

Diplomacia Comercial: La labor de promoción económica de la SRE

Diplomacia Comercial: La labor de promoción económica de la SRE Diplomacia Comercial: La labor de promoción económica de la SRE Nathán Wolf Lustbader Director General de Promoción Económica Internacional (DGPEI), Unidad de Relaciones Económicas y Cooperación Internacional

Más detalles

Equifax Honduras, Central de Riesgo Privada, S.A. (Compañía hondureña subsidiaria de Equifax Centroamérica, S.A. de C.V.)

Equifax Honduras, Central de Riesgo Privada, S.A. (Compañía hondureña subsidiaria de Equifax Centroamérica, S.A. de C.V.) Estados Financieros 2012 y 2011 Con el Informe de los Auditores Independientes Estados Financieros 2012 y 2011 Contenido Informe de los Auditores Independientes...1 Estados Financieros Auditados: Estado

Más detalles

Depósito Central de Valores S.A. Guía de Operación Servicio de Custodia Internacional

Depósito Central de Valores S.A. Guía de Operación Servicio de Custodia Internacional Depósito Central de Valores S.A. Guía de Operación Servicio de Custodia Internacional Custodios: The Depositary Trust Company (DTC) EUROCLEAR Bank S.A/N.V CITIBANK N.A. Deutsche Bank, para Bolsa de Valores

Más detalles

NORMAS CAMBIARIAS PARA LAS EXPORTACIONES E IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DE ACTIVOS EXTERNOS

NORMAS CAMBIARIAS PARA LAS EXPORTACIONES E IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DE ACTIVOS EXTERNOS RENATA A. FREITAG DE VITTEK 29 DE NOVIEMBRE 2007 NORMAS CAMBIARIAS PARA LAS EXPORTACIONES E IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DE ACTIVOS EXTERNOS Anticipos y préstamos de prefinanciación de

Más detalles

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA FACULTAD DE DERECHO TRABAJO DE GRADO PARA ASPIRAR AL GRADO DE ESPECIALISTA EN DERECHO TRIBUTARIO

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA FACULTAD DE DERECHO TRABAJO DE GRADO PARA ASPIRAR AL GRADO DE ESPECIALISTA EN DERECHO TRIBUTARIO PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA FACULTAD DE DERECHO TRABAJO DE GRADO PARA ASPIRAR AL GRADO DE ESPECIALISTA EN DERECHO TRIBUTARIO UNA MIRADA AL MODELO NORMATIVO DEL FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT (FATCA)

Más detalles

Amsterdam Auckland Bangalore Barcelona Bridgetown, Bds Buenos Aires Curaçao Hong Kong London Luxembourg Malta Mexico City Miami Mumbai New York City

Amsterdam Auckland Bangalore Barcelona Bridgetown, Bds Buenos Aires Curaçao Hong Kong London Luxembourg Malta Mexico City Miami Mumbai New York City Amicorp Group El Grupo Amicorp Fundado en 1992, casa matriz en España + 475 Profesionistas 37 Oficinas en 28 países Mas de10,000 clientes en 40 países Compañía privada Certificación ISO-9002 Políticas

Más detalles

CONTRATO DE ACCESO AL SERVICIO DE BASES DE DATOS- Q10 DE CAMERDATA POR LA CAMBRA OFICIAL DE COMERÇ, INDÚSTRIA I NAVEGACIÓ DE BARCELONA

CONTRATO DE ACCESO AL SERVICIO DE BASES DE DATOS- Q10 DE CAMERDATA POR LA CAMBRA OFICIAL DE COMERÇ, INDÚSTRIA I NAVEGACIÓ DE BARCELONA CONTRATO DE ACCESO AL SERVICIO DE BASES DE DATOS- Q10 DE CAMERDATA POR LA CAMBRA OFICIAL DE COMERÇ, IÚSTRIA I NAVEGACIÓ DE BARCELONA D A T O S D E L P R O V E E D O R: Empresa Cambra Oficial de Comerç,

Más detalles

FedEx International Priority. FedEx International Economy 3

FedEx International Priority. FedEx International Economy 3 SERVICIOS Y TARIFAS Soluciones FedEx para su negocio FedEx ofrece un portafolio de soluciones diseñado para satisfacer todas sus necesidades de envíos internacionales, ya sea que necesite enviar documentos,

Más detalles