Banco Colpatria Multibanca. Calendario Tributario para el año gravable 2015

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1 Calendario Tributario para el año gravable 2015

2 Calendario Tributario Tabla de retención y bases de impuestos Nota 1 Cuentas de Ahorro identificadas como exentas del GMF V/R UVT V/R UVT Ingresos laborales UVT BASE % Salario mínimo legal Vigente año 2015 $6.350 Subsidio de transporte legal vigente año 2015 $7.000 Artículo 38 E.T Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (Retefuente a part.ir de) 128,96 $ TABLA Artículo 383 E.T. Aplicable a los pagos gravables, efectuados por personas naturales o juridicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las suceciones ilíquidas originados en relación laboral o legal y reglamentaria. 95 $ TABLA Numeral 10 Art.ículo 206 E.T. Renta exenta 25% 20 $ Artículo 119 E.T. D.R. 711 /2005 ART 1 Monto a deducir por interese sobre préstamo vivienda 1200 $ Artículo 119 E.T. D.R. 713/2005 ART 5 Límite deducción por intereses y corrección Monetaria 100 $ TABLA Artículo E.T. Pagos a terceras personas por alimentación 310 $ TABLA Artículo E.T. Valor máximo en alimentación que no constituye ingreso 1 $ TABLA Artículo 01-3 E.T. Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria superiores 20% salarios mayores a 10 SMLMV (20 UVT) Retención en la fuente UVT BASE % 2. Demás rendimientos financieros (intereses) 7% 3. Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona natural dependiendo de las condiciones fijadas por el Art. 1 del Decreto reglamentario / % / 11%. Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea persona jurídica o asimilada) Art. 1 Decreto 260 de 2001). 11% 5. Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificiones a favor de Declarantes de Renta (Art. 1 D.R. 110 / % 6. Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o de consorcio y uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales (Art. 1 D.R. 110 / % / 10% 7. Contratos de contrucción y urbanización (Art. 2 D.R 218 de % 8. Retefuente por rendimientos financieros Cuentas Ahorros y Corrientes D.R de ,055 $ % 9. Retefuente por rendimientos financieros provenientes de títulos de Renta Fija (D.R 700 DE 1997) ART. 3 Decerto 218 de 2013 %

3 Calendario Tributario Tabla de retención y bases de impuestos Retención en la Fuente UVT BASE % 10. Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar Declaración de Renta) 6% 11. Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales retenedores % 12. Servicios de transporte de carga 1% 13. Servicios de transporte de pasajeros nacional que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 $ ,5% 1. Servicios temporales 1% 15. Aseo y/o vigilancia 2% 16. Servicios de temporales de empleo (la base será el del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a UVT) 1% 17. Servcios de hoteles, restaurantes, y hospedaje para obligados a declarar Renta Art. 1 D.R. 218 de ,5% 18. Arrendamiento de bienes muebles,0% 19. Arrendamiento de bienes raices que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 $ ,5% 20. Arrendamientos de bienes raices para no obligados a declarar 27 $ ,5% 21. Loterías, rifas, apuestas y similares. Artículo 0-1 E.T 8 $ % 22. Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención 1% 23. Otros ingresos tributarios para obligados a declarar Renta (Incluye el concepto de "Compras") 27 $ ,5% 2. Otros ingresos tributarios para no obligados a declarar Renta (Incluye el concepto de "Compras") 27 $ ,5% 25. Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $ ,5% 26. Compra de café pergamino o cereza 160 $ ,5% 27. Compra de combustible 0,1% 28. Consultoría en obras públicas (Art. 35 Dec. 1522/83) 2% 29. Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $ %

4 Calendario Tributario Tabla de retención y bases de impuestos Retención de IVA UVT BASE % 30. Retención en la Fuente del IVA (aplicable a bienes) 27 $ % del IVA 31. Retención en la Fuente del IVA (Servicios gravados) 15% del IVA 32. Retención en la Fuente del IVA (aplicable a operaciones con Tarjetas Débito y Crédito ) 15% del IVA Retención de timbre UVT BASE % TIMBRE Cuantía superior año $ ,0% TIMBRE Cuantía superior año $ ,0% TIMBRES sobre contratos firmados en el año ,5% TIMBRES sobre contratos firmados en el año ,0% TIMBRES sobre contratos firmados hasta diciembre de ,5% TIMBRES Artículo 521 E.T Literal a) Valor de timbres por Chequera 0,0003 $8 TIMBRES Artículo 521 E.T Literal b) Valor de timbres por bonos nominativos y al portador 0,5% TIMBRES Artículo 521 E.T Literal c) Valor de timbre por certificados de deposito expedidos por almacenes de depósito 0,03 $800 0,5% TIMBRES Artículo 521 E.T Literal d) Valor de timbres por garantías otorgadas por los establecimientos de Crédito sobre el valor de la comisión o prima 0,5% Gravamen a los movimientos financieros G.M.F. UVT BASE % 33. Retención por gravamen a los movimientos financieros (G.M.F) *1000 Nota 1 Cuentas de Ahorro identificadas como exentas del GMF 350 $ ,% Nota 2 Cuentas identificadas de pensionados Artículo 21 D,R 05 1 $ ,% SANCION MÍNIMA Artículo 639 E.T. 10 $

5 Calendario Tributario Personas Naturales Renta personas naturales y sucesiones ilíquidas (ver medios magnéticos personas naturales) Dos (2) últimos dígitos del nit Declaración y pago Dos (2) últimos dígitos del nit Declaración y pago Dos (2) últimos dígitos del nit Declaración y pago Dos (2) últimos dígitos del nit Declaración y pago 01 y de agosto de y de agosto de y 5 17 de septiembre de y de octubre de y 0 12 de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y 8 08 de octubre de y 08 1 de agosto de y 3 03 de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y 36 0 de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y 6 2 de septiembre de y 90 1 de octubre de y 1 20 de agosto de y 0 08 de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y 2 09 de septiembre de y de septiembre de y 9 16 de octubre de y 18 2 de agosto de y 10 de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y 6 11 de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y 8 1 de septiembre de y 7 01 de octubre de y de octubre de y 2 27 de agosto de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de octubre de 2015 No obligados a presentar declaración de Renta / Gravable 201 PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS NO RESPONSABLES DEL IVA ASI: A DICIEMBRE 31 DE 201 POSEAN INGRESOS BRUTOS INFERIORES A: EN DICIEMBRE 31 DE 201 PATROMONIO BRUTO INFERIOR A: CONSUMO MEDIANTE TARJETA DE CREDITO Y COMPRAS QUE NO EXCEDAN CONSIGNACIONES BANCARIAS QUE NO EXCEDAN CON LAS SIGUIENTES CARACTERÍSTICAS 1. ASALARIADOS ( 1.00 U.V.T) (.500 U.V.T) ( U.V.T) (.500 U.V.T) Cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas. Que no sean responsables del impuesto a las ventas cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente. Ver Decreto 173 del 05 de agosto de TRABAJADORES INDEPENDIENTES ( 1.00 U.V.T) (.500 U.V.T) ( U.V.T) (.500 U.V.T) 3. DE MENORES INGRESOS ( 1.00 U.V.T) (.500 U.V.T) ( U.V.T) (.500 U.V.T) CUALQUIER ORIGEN

6 Calendario Tributario Personas Naturales Medios magnéticos personas naturales 1. Sujetos Obligados a presentar información por el año gravable 201 a). Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quientos millones de pesos ($ ) b). Las personas naturales y asimiladas y entidades, obligadas a presentar declarción del impuesto sobre la Renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 201, sea superior a quinientos millones de pesos ($ ). Personas naturales Personas naturales Medios magnéticos personas naturales Últimos dígito del nit Fecha Últimos dígito del nit Fecha Sistemas Formulario 26 a de mayo de a de mayo de a 0 07 de mayo de a 5 08 de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de 2015 Empleados Empleados Trabajadores por cuenta Propia Renta gravable alternativa inferior a.700 UVT ($ AÑO 201) Renta gravable alternativa igual o mayor a 700 UVT ($ ) Renta Gravable alternativa superior al rango mínimo determinado para cada actividad e inferior a UVT ($ anuales 201) y patrimonio líquido declarado en el periodo gravable anterior es inferior a UVT ($ año 201) Ordinario - iman Imas Ordinario - iman Ordinario Imas a de mayo de a 65 1 de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de junio de 2015 Trabajadores por cuenta Propia Renta gravable alternativa igual o inferior al rango mínimo determinado para cada actividad o igual o superior a UVT ($ anuales 201) o su patrimonio líquido declarado en el periodo gravable anterior es igual o mayor a UVT ( año 201) Ordinario a de mayo de a de junio de 2015 OTROS Ordinario 210 Salario Mínimo Legal Vigente para el 2015 $6.350 Auxilio de Transporte $7.000 UVT 2015: $ UVT 201: $ Banco Colpatria 93 Multiacciones 0 Securities

7 Calendario Tributario Grandes contribuyentes El plazo para pago de las declaraciones de impuesto Grandes contribuyentes Declaración de Renta y complementarios (desde el 1 de marzo hasta) Precios de transferencia tienen la misma fecha de presentación, la Declaración informativa y documentación comprobatoria Primera cuota (febrero 8 de 201) Determinación de la primera cuota. Declaración y Pago y Segunda Cuota 50% Pago Tercera Cuota 50% Patrimonio Bruto en el último día del año o periodo gravableigual o superior a ( )UVT $ 2,78,500,000 o cuyos ingreso brutos del respectivo año sean iguales o superiores a (61,000)UVT $1,676, de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de 2015 El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable de Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva Declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelara asi: segunda cuota 50% tercera cuota 50% 1 1 de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de julio de de julio de de julio de de julio de de julio de de febrero de de abril de de junio de de julio de de febrero de de abril de de junio de de julio de de febrero de de abril de de junio de de julio de de febrero de de abril de de junio de de julio de de febrero de de abril de de junio de de julio de 2015 Personas jurídicas y demás contribuyentes Declaración de Renta Declaración y pago primera cuota Declaración y pago primera cuota Pago segunda cuota 01 al 05 1 de abril de al de abril de de junio de al de abril de al de abril de de junio de al de abril de al de abril de de junio de al de abril de al 70 0 de mayo de de junio de al de abril de al de mayo de de junio de al de abril de al de mayo de de junio de al de abril de al de mayo de de junio de al 0 23 de abril de al de mayo de de junio de al 5 2 de abril de al de mayo de de junio de al de abril de al de mayo de de junio de 2015

8 Calendario Tributario Grandes contribuyentes Anticipo y sobretasa al impuesto sobre la Renta para la equidad CREE Los contribuyentes autorretenedores del CREE cuyos ingresos brutos a 31 de Dic de 201 fueron inferiores UVT ($ ) deberán presentar la Declaración de retención en la Fuente a título de CREE cada cuatro meses en las siguientes Declaración y pago primera cuota Pago segunda cuota enero a abril mayo a agosto septiembre a diciembre 1 1 de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de de abril de de junio de de mayo de de septiembre de enero de 2016 Retención en la Fuente (Renta IVA timbre) y autorretención del CREE Mes de enero 2015 Mes de febrero 2015 Mes de marzo 2015 Mes de abril 2015 Mes de mayo 2015 Mes de junio 2015 Mes de julio de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de 2015

9 Calendario Tributario Grandes contribuyentes Retención en la fuente (Renta IVA timbre) y autorretención del CREE Mes de agosto 2015 Mes de septiembre 2015 Mes de octubre 2015 Mes de noviembre 2015 Mes de diciembre de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de 2016 Industria y Comercio Bogotá Bimestre enero - febrero marzo 19 de 2015 marzo - abril mayo 19 de 2015 mayo - junio julio 17 de 2015 julio - agosto septiembre 15 de 2015 septiembre -octubre noviembre 19 de 2015 noviembre - diciembre enero 19 de 2016 Régimen Simplificado Año gravable de febrero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de 2016 Parágrafo 1. Para los agentes retenedores que tengan más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen Retención en la Fuente y quienes se les autorizó el plazo especial de que trata el Parágrafo 5 del Artículo 2 del Decreto 263 de 2012 los plazos para presentar la Declaración y cancelar el valor a pagar vencerán en la siguientes fechas: Mes de enero año de febrero Mes de mayo año 2015 Mes de febrero año de marzo Mes de junio año 2015 Mes de marzo año de abril Mes de julio año 2015 hasta el día Mes de abril año 2015 hasta el día 29 de mayo Mes de agosto año de junio 2 de julio 28 de agosto 25 de septiembre Mes de septiembre año 2015 Mes de octubre 2015 hasta el día Mes de noviembre año 2015 Mes de diciembre año de octubre 27 de noviembre 28 de diciembre 29 de enero de 2016

10 Calendario Tributario Grandes contribuyentes Plazo vencimientos impuesto sobre las ventas e impuesto nacional al consumo Impuesto predial BTA I BIM / 2015 enero - febrero II BIM / 2015 marzo - abril III BIM / 2015 mayo - junio IV BIM / 2015 julio - agosto V BIM / 2015 Sept - Oct VI BIM / 2015 Nov - Dic Plazo máximo presentación sin descuento junio 19 de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de 2016 Con descuento del 10% abril 10 de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de 2016 Impuesto vehículo BTA Plazo máximo presentación sin descuento junio 19 de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de 2016 Con descuento del 10% abril 10 de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de 2016 Nuevos plazos para presentar declaraciones de IVA: a) b) c) Para los grandes contribuyentes cuyos ingresos brutos del año anterior sean iguales o superiores a 92,000 UVT ($2,528,620,000). Es bimestral. Para los responsables cuyos ingresos brutos del año anterior sean iguales o superiores a 15,000 UVT e inferiores UVT (entre $ 12,275,000 y 2,528,620,000). Es cuatrimestral. Para los responsables cuyos ingresos brutos del año anterior sean inferiores a 15,000 UVT ($12,275,000). Es anual, pagos cuatrimestrales así: 1. Un primer pago correspondiente al 30% del total del IVA pagado al 31 de diciembre del año anterior en el mes de mayo. 2. Un segundo pago correspondiente a un 30% del total del IVA pagado al 31 de diciembre del año anterior en el mes de septiembre. 3. El tercer pago será el saldo por impuesto sobre las ventas en el periodo gravable 2015 que deberá pagarse con la Declaración de IVA. NOTA 1: Si el responsable cambia de periodo gravable lo deberá informar a la DIAN. NOTA 2: Validar las fechas de presentación para los casos de las declaraciones cuatrimestrales y anuales.

11 Calendario Tributario Grandes contribuyentes Categoría Ingresos brutos a 31 de diciembre UVT ($ ) Declaración BIMESTRAL Ene - Feb - Mar - Abr - May - Jun Jul - Ago - Sep - Oct - Nov - Dic Pago BIMESTRAL Ene - Feb - Mar - Abr - May - Jun Jul - Ago - Sep - Oct - Nov - Dic Ingresos brutos a 31 de diciembre UVT ($12,275,000) Y < UVT ($ ) CUATRIMESTRAL Ene - Abr, May - Ago, Sep - Dic CUATRIMESTRAL Ene - Abr, May - Ago, Sep - Dic Ingresos brutos a 31 de diciembre < a UVT ($ ) ANUAL 1. Cuota 30% en mayo 2. Cuota 30% en septiembre TRES CUOTAS 3. Última cuota en enero de 2016 PARÁGRAFO. Para los responsables del impuesto sobre las ventas por la prestación de servicios financieros y la empresas de transporte aéreo regular, que en el año 201 se les autorizó el plazo especial de que trata el Parágrafo 1 Artículo 23 del Decreto 263 de 2012, el plazo para presentar la Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas: Bimestre enero - febrero de marzo 2015 Bimestre julio - agosto de septiembre de 2015 Bimestre marzo - abril de mayo de 2015 Bimestre septiembre - octubre de noviembre 2015 Bimestre mayo - junio de julio de 2015 Bimestre noviembre - diciembre 2015 hasta el día 29 de enero de 2016 Impuesto al Patrimonio Declaración y pago de la primer cuota del impuesto a la riqueza Declaración y pago de la segunda cuota del impuesto a la riqueza 1 12 de mayo de de mayo de de septiembre de de septiembre de de mayo de de mayo de de septiembre de de septiembre de de mayo de de mayo de de septiembre de de septiembre de de mayo de de mayo de de septiembre de de septiembre de de mayo de de mayo de de septiembre de de septiembre de 2015

12 Calendario Tributario Grandes contribuyentes 3 20 de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de mayo de de mayo de 2015 Información grupos empresariales Art Medios Magnéticos Grandes contribuyentes 30 de junio de 2015 Medios Magnéticos Personas Jurídicas Reportes del 623 al 625 y 628, 629, Inf. de Cuentas Corrientes y/o Ahorro e inversiones 26 a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a 0 07 de mayo de de mayo de a 5 08 de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a 65 1 de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de 2015 Salario Mínimo Legal Vigente para el 2015 $ Auxilio de transporte: $ UVT 2015: $ Banco Colpatria UVT 201: $ Multiacciones 0 Securities 71 a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de mayo de de mayo de a de junio de de junio de a de junio de de junio de 2015

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