INFORME DE EJECUCION Y EVALUACION PRESUPUESTARIA I TRIMESTRE AÑO FISCAL 2010 PRESENTACION

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1 EVALUACION PRESUPUESTARIA, I TRIMESTRE 2010 INFORME DE EJECUCION Y EVALUACION PRESUPUESTARIA I TRIMESTRE AÑO FISCAL 2010 PRESENTACION A continuación se presenta un análisis de la ejecución y evaluación financiera de los Recursos y Gastos del Banco Nacional de Desarrollo Agrícola (), correspondiente a valores ejecutados en el primer trimestre del año Dicho análisis toma como base la programación trimestral, la cual se realizó considerando el presupuesto 2009, vigente al inicio del presente año. Adicionalmente se mide el avance del presupuesto solicitado por la Institución para el 2010, el que se ajustó en un 20% en algunas partidas del gasto corriente, en atención a la Circular No emitida por la Secretaría de Finanzas. RESULTADOS FINANCIEROS 1. ANALISIS DE LA EJECUCION DE RECURSOS Los recursos totales generados al primer trimestre del 2010 fueron de L. 163,556.5 miles, mayores en L. 37,773.2 miles en relación a lo programado (L. 125,783.3 miles), cifra influenciada por la recuperación de préstamos, la cual fue superior en L. 53,696.8 miles. Analizando el presupuesto solicitado para el año, se observa un avance del 22%. El Banco percibe Ingresos Corrientes, producto de las actividades financieras que desarrolla. Dentro de estos se encuentran: Intereses de Préstamos, Comisiones por Servicios Bancarios, Rentas de la Propiedad e Ingresos de Instituciones Financieras, entre otros. También se captan Recursos de Capital, resultado de la venta de los activos eventuales y la recuperación de la cartera de préstamos.

2 Adicionalmente, conforme a lo establecido en la normativa de instituciones financiera, haciendo uso de la intermediación bancaria, administra recursos de terceros a través de la apertura de cuentas en depósitos de cheques, ahorro y a plazo, mismos que son utilizados para financiar parte de la cartera de prestamos. Para profundizar más acerca de la Estructura de los Recursos ya citados, los cuales se muestran detalladamente en el cuadro anexo No 1, comenzamos analizando los principales rubros presupuestarios INGRESOS CORRIENTES Los Ingresos Corrientes devengados al primer trimestre del 2010 ascendieron a L. 40,931.8 miles, valor que representa el 17.2% del presupuesto solicitado. En lo correspondiente a la meta programada en el primer trimestre se dejaron de percibir un total de L. 12,502.2 miles, consecuencia de la disminución de comisiones por servicios bancarios y una baja en la cartera de inversiones, lo que incide en menores rendimientos. Uno de los factores determinantes en este resultado es el cambio de administración en Instituciones del Estado, con las cuales el banco a firmado convenios para implementar programas sociales como ser becas estudiantiles, entrega de bonos y venta de lotería, los que son impulsados por la Secretaría de Educación, PRAF y PANI respectivamente. Lo anterior requiere que el nuevo personal a cargo de estas instituciones conozca el funcionamiento de los programas y gestionen recursos para su ejecución, lo que demanda de tiempo y de la capacidad del Gobierno para dar continuidad. No obstante lo anterior la actividad crediticia, función principal para la cual fue creada la Institución a mostrado excelentes resultados, alcanzando un 21.7% de los intereses de préstamos presupuestados, valores que forman un panorama optimista considerando la

3 crisis financiera a nivel nacional e internacional y los problemas de tipo climático que han afectado parte de los cultivos en varios departamentos a nivel nacional. Los rubros más importantes por su nivel de participación en los ingresos corrientes son: 1. Intereses Sobre Préstamos L. 28,861.0 miles 2. Comisiones por Servicios Bancarios L.6,352.6 miles 3. Intereses por Títulos y Valores Internos L. 4,352.2 miles 4. Intereses por Depósitos Internos L miles. RECURSOS DE CAPITAL En cuanto a los Ingresos de Capital, donde se reconoce el valor en libros de la venta de los activos adjudicados al banco, estos registran una ejecución de L miles, valor que representa el 35.7% de lo programado y el 10.7% del presupuesto solicitado, porcentaje influenciado directamente por la falta de capacidad económica de la población para invertir. FUENTES FINANCIERAS A finales de marzo, se registraron a través de las Fuentes Financieras L. 122,196.8 miles, valor que es superior en L. 51,047.5 miles en comparación a lo programado (L. 71,149.3 miles) y representa el 74.7% del total recaudado. Estos recursos provienen en un 100% a la recuperación de préstamos, actividad que presenta resultados halagadores, dado el esfuerzo del personal involucrado en estas funciones.

4 Se registra un total de L. 10,521.7 miles, producto refinanciamiento de deuda o restructuración, lo cual no representa entrada de efectivo, por lo que se ajustó dicho valor en la recuperación de cartera. BANCO NACIONAL DE DESARROLLO ACRICOLA ESTRUCTURA ECONOMICA DE LOS RECURSOS (VALORES EN MILES DE LEMPIRAS) SALDO DISPONIBLE CONCEPTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO EJECUTADO EN RELACION % de SALDO % de 2010 PROGRAMADO ACUMULADO A LO Ejecución DISPONIBLE EN Ejecución SOLICITADO EN EL PRIMER AL PRIMER PROGRAMADO Trimestral. RELACION A LO Anual POR TRIM TRIM SOLICITADO 2010 INGRESOS CORRIENTES 237, , , , , Ingresos de Operación 197, , , , , Rentas de la Propiedad 39, , , , RECURSOS DE CAPITAL 4, , , , Venta de Bienes Varios 4, , , FUENTES FINANCIERAS 501, , , , , Venta de Títulos y Valores 227, , , , Recuperación de Préstamos 274, , , , , TOTAL DE INGRESOS 742, , , , , ANALISIS DE LA EJECUCION DEL GASTO Los gastos ejecutados al primer trimestre 2010 fueron L. 100,706.3 miles, superiores en L. 11,360.2 miles en comparación con lo programado. Con respecto al presupuesto solicitado por la Institución para el 2010, se observa una ejecución del 13.6%. De este

5 total 47.7%, se destinó a financiar Gasto Corriente; el 0.4% a Gasto de Capital y el 51.9% para Aplicaciones Financieras (Otorgamiento de Prestamos). Se puede observar que la mayor ejecución se presenta en el otorgamiento de préstamos, lo cual es razonable tomando en cuenta que este es el objetivo primordial de la Institución. Del análisis de su estructura se describe: GASTOS CORRIENTES Los Gastos Corrientes realizados al cierre de marzo 2010, muestra un valor nominal de L. 48,065.5 miles, equivalentes al 90% de lo programado y 21.7% del presupuesto solicitado para el año. Las partidas que más contribuyeron al incremento de estos gastos fueron las prestaciones sociales y los intereses y comisiones por servicios de deuda; sin embargo, es importante mencionar que dichos valores corresponden a provisiones contables, mismas que serán liquidadas en el periodo que corresponden. Para el caso la primera cuota a pagar por concepto de intereses y capital del convenio de préstamo con BANHPROVI vence el 15 de noviembre del 2011 y lo correspondiente al Plan de Pasivo Laboral, exigido por la normativa de Instituciones Financieras, son valores que se reservan con el fin asegurar los beneficios laborales. SERVICIOS PERSONALES Al cierre de marzo del 2010, los Servicios Personales registraron L 34,868.4 miles, valor que es equivalente al 96.5% de lo programado y el 24.9% del presupuesto solicitado.

6 La mayor ejecución en este grupo se refleja en sueldos y salarios, donde se registran pagos por el orden de L. 22,880.7 miles, valor que es menor el L. 1,442.1 miles, en relación a lo programado. El, realiza pago de planilla por catorcenas, en consecuencia para el primer trimestre se cancelaron 7 pagos, lo cual tiene incidencia en esta materia. Los ahorros reflejados se atribuyen a que el banco no ha realizado los ajustes salariales a su personal. Otra de las partidas que observó un importante crecimiento fue la correspondiente a prestaciones laborales, la cual muestra una ejecución de L. 4,869.6 miles, de los cuales L. 3,785.2 miles, fueron registrados como provisión en atención a la resolución 1378/ , emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) y en cumplimiento del articulo 181 de la Ley de Sistema Financiero, donde se expresan que las instituciones del sistema financiero crearan una reserva anual incremental no inferior al 5% la cual deberá constituirse proporcionalmente cada mes. El Plan corresponde al periodo Por concepto de horas extras, beneficio que se le concede solamente al personal de vigilancia debido a la importancia de la tarea de custodiar los valores en efectivo, se ejecutaron un total de L miles, menor en L miles en relación a lo programado. SERVICIOS NO PERSONALES En Servicios no Personales se registran L. 6,274.8 miles, valor que es inferior en L. 3,391.3 miles en comparación a lo programado y es equivalente al 15.3% del presupuesto Con el propósito de compensar la reducción de los ingresos corrientes, debido a los factores ya explicados, la administración superior del implementó medidas de austeridad, logrando importantes ahorros en partidas que históricamente han

7 mostrado altos costos, entre las que se encuentran: mantenimientos y reparaciones, publicidad, viáticos y servicios básicos, entre otras. Dentro de este grupo se registran el pago de servicios que están relacionados directamente con el movimiento operativo de las actividades bancarias, entre los que se pueden mencionar: traslado de valores, transporte de correspondencia entre las agencias, compensación electrónica, servicio de créditos a los empleados públicos, entre otros. Estos gastos se incrementas en la medida que el nivel de producción de servicios bancarios en la institución es mayor. Dado que el movimiento operativo en los servicios bancarios para el primer trimestre fue menor, se reflejan ahorros en los objetos de gastos como ser los servicios de transporte y servicios informáticos. El cuenta con 44 agencias y ventanillas a nivel nacional, de este total 11 están ubicadas en locales arrendados, lo cual genera costos por este concepto. Según el registro de control de activos, el banco cuenta con 22 locales que forman parte de su patrimonio, los que necesitan constante mantenimiento. La flota de vehículos asciende 113, de los cuales 29 son modelos 2007 y 12 son 2009, el resto, o sea 72 unidades tiene más de 10 años de circulación, por lo cual también necesitan constante mantenimiento. Considerando su participación en los gastos, los servicios que registraron mayores costos en el primer trimestre del presente año, en el orden de mayor a menor fueron: primas y gastos de seguros L. 1,270.5 miles, servicios de transporte L miles, viáticos nacionales L miles, energía eléctrica L miles y servicios de informática L miles. MATERIALES Y SUMINISTROS

8 Este grupo de gasto registró un ahorro de L. 1,770.3 miles, en relación al presupuesto programado para el primer trimestre, influenciado principalmente por las medidas de austeridad implementadas por la administración del banco y una pronunciada disminución en las actividades destinadas a la prestación de servicios (becas estudiantiles, bonos PRAF, venta de loterías, entre otros). Los ahorros de mayor importancia se observan en los combustibles y lubricante, dado por el uso racional del mismo. Actualmente la administración superior de, esta realizando una clasificación de sus agencias ubicadas a nivel nacional, la cual estará determinada en función de los niveles operativos, en donde se consideran indicadores como ser: monto de cartera de crédito, saldos en depósitos, potencial de la región y numero de clientes entre otros. Lo anterior servirá de base para la distribución y descentralización del presupuesto, tarea que será coordinada con los gerentes de agencias, quienes también juegan un papel importante en la administración de los recursos. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES En el primer trimestre del presente año se hizo efectiva la primera cuota de la transferencia que por Ley corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) cuyo monto fue de L miles. INTERESES Y COMISIONES POR DEUDA

9 La Institución esta provisionando los intereses destinados al pago de las deudas con el banco CONTINENTAL y el convenio de prestamos con BANHPROVI, registrándose valores por el orden de L miles y L. 1,030.4 miles respectivamente. Cabe mencionar que para el caso de la obligación con banco CONTINENTAL, su fecha de vencimiento es diciembre del presente año y su valor a liquidar estará determinado por la tasa de rendimiento de las colocaciones a 360 días aceptada en la subasta de títulos y valores del Estado en moneda nacional, variable que es difícil de pronosticar ya que esta determinada por factores como ser la oferta y demanda de efectivo requerida por el banco central. En lo correspondiente al convenio firmado con BANHPROVI, la primera cuota se cancelará en noviembre del OTROS GASTOS Se reportan en Otros Gastos, a través del pago de intereses por los depósitos a los ahorrantes, la cantidad de L. 2,843.8 miles, de los cuales L. 2,042.8 miles fueron destinados al pago de intereses por los depósitos en cuentas de ahorros, L miles, al pago de intereses por los depósitos a plazo fijo y L miles, pertenecen a la cancelación de intereses por la cuenta en deposito del PANI, intereses por fondos que mantiene en esta Institución la embajada de Italia e intereses por redescuentos de los prestamos MIPYME efectuados en BANHPROVI. GASTOS DE CAPITAL Al finalizar el primer trimestre 2010, la inversión realizada fue de L miles, valor que representa el 27% de lo programado. La institución ha sido conservadora en cuanto a la ejecución de estas inversiones dado que el flujo de caja fue menor a lo presupuestado, influenciado por la baja en las comisiones por servicios bancarios. Por otro lado se esta ajustando el Plan de Compras y Contrataciones de maquinaria y equipo, actividad que será coordinada con los gerentes de las agencias.

10 La principal inversión presupuestada en este grupo para el presente año, es la adquisición e implementación de un nuevo software bancario, que permita la integración de todas las actividades y eficientar los procesos, para brindar un mejor servicio al público; no obstante los trámites administrativos y procedimientos para formalizar una inversión de esta categoría, requiere de un análisis profundo, de manera que su ejecución se realice en el momento oportuno ya que es importante contar con la suficiente disponibilidad financiera. APLICACIONES FINANCIERAS Por este concepto se ejecutaron L. 52,249.9 miles, valor destinado en un 100% al desembolso de prestamos, significando 11.2% del presupuesto solicitado para el 2010 (466,454.9 miles). En lo relacionado a la programación trimestral, se observa una sobre ejecución del 60%. Este nivel de ejecución es razonable tomando en cuenta que el objetivo principal de la Institución, es el financiamiento de la producción nacional, en los rubros de mayor importancia., es la mejor opción para este tipo de financiamiento ya que tiene la tasa más baja del mercado. Los pequeños y medianos productores tienen la oportunidad de abaratar los costos y de esta manera ser competitivos, ofreciendo los productos a precios razonables, lo que al final también beneficia a la población en general. Adicionalmente hay que mencionar que la colocación de prestamos esta directamente relacionada con los niveles de recuperación en donde se obtuvieron resultados halagadores, en tal sentido se destinaron recursos superiores a su programación, misma que fue conservadora dado que la actividad crediticia tiene su mayor movimiento en el segundo trimestre en donde se financia la producción de granos básicos por el inicio del ciclo productivo de primera.

11 BANCO NACIONAL DE DESARROLLO ACRICOLA ESTRUCTURA ECONOMICA DE LOS GASTOS (VALORES EN MILES DE LEMPIRAS) SALDO DISPONIBLE CONCEPTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO EJECUTADO EN RELACION SALDO 2010 PROGRAMADO ACUMULADO A LO % de DISPONIBLE EN % de SOLICITADO EN EL PRIMER AL PRIMER PROGRAMADO Ejecución RELACION A LO Ejecución POR TRIM TRIM Trimestral. SOLICITADO 2010 Anual Servicios Personales 140, , , , , Servicios no Personales 40, , , , , Materiales y Suministros 14, , , , , Gastos Administrativos 195, , , , , Transferencias 1, , Intereses y Comisión por Deuda 9, , , , Otros Gastos 15, , , , GASTOS CORRIENTES 221, , , , , BIENES CAPITALIZABLES 40, , , , APLICACIONES 481, , , , , FINANCIERAS Préstamos Desembolsados 466, , , , , Amortización de Deuda 14, , , , TOTAL PRESUPUESTADOS GASTOS 742, , , , , Otras Aplicaciones Financieras , ,850.2 Incrementos de Activos y Disminución de Pasivos 62, ,850.2 TOTAL EGRESOS 742, , , , , RESULTADO ECONOMICO Y FINANCIERO RESULTADO ECONOMICO

12 El resultado en Cuenta Corriente refleja un Desahorro de L. 7,133.7 miles, como consecuencia de haber percibido L. 40,931.8 miles en Ingresos Corrientes y haberse ejecutado L. 48,065.5 miles en el Gastos Corrientes. RESULTADO FINANCIERO El Resultado Financiero fue un Déficit de L. 7,096.7 miles, el cual será financiado por el Crédito Interno Neto. Este valor se genera debido a que los ingresos corrientes sumados a los ingresos de capital son menores a los gastos corrientes y de capital. BANCO NACIONAL DE DESARROLLO ACRICOLA CUENTA FINANCIERA (VALORES EN MILES DE LEMPIRAS) SALDO DISPONIBLE CONCEPTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO EJECUTADO EN RELACION SALDO % de % de 2010 PROGRAMADO ACUMULADO A LO DISPONIBLE EN Ejecución Ejecución SOLICITADO EN EL PRIMER AL PRIMER PROGRAMADO RELACION A LO Trimestral. Anual POR TRIM TRIM SOLICITADO 2010 Ingreso Corriente 237, , , , , Gastos Corriente 221, , , , , Ahorro en Cuenta Corriente 16, , , , , Recursos de Capital 4, , , Gastos de Capital 40, , , , Superávit (+) Déficit (-) -20, , , , , Financiamiento -20, , , , , Crédito Externo Neto Crédito Interno Neto -20, , , , ,

13 ANEXOS 1. Clasificación de Recursos 2. Clasificación de Gastos 3. Cuenta Financiera 4. Estado de Origen y Aplicación de Fondos del I trimestre 2010

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