Gobierno Corporativo en el Contexto de Grupos
|
|
- Ricardo Méndez Vera
- hace 8 años
- Vistas:
Transcripción
1 Gobierno Corporativo en el Contexto de Grupos Seminario Regional sobre Supervisión de Grupos Aseguradores Santiago, Chile, de noviembre de 2013 Gunilla Löfvendahl Especialista Senior Sector Financiero Restricted
2 PBS 7 Gobierno Corporativo El supervisor requiere que las aseguradoras establezcan e implementen un marco de gobierno corporativo que brinde una administración y supervisión de la actividad de la aseguradora estable y prudente, y que reconozca y proteja de manera adecuada los intereses de los asegurados. Restricted 2
3 Porqué es importante? Exposición a riesgos Disminuye el riesgo de pérdidas no esperadas Genera eficiencia y apreciación en los niveles micro y macro Mercados competitivos Metas y objetivos Reputación entidad legal y grupo Interrelaciones Riesgo de contagio y perjuicio a la reputación de otros Reclamos de los clientes Confianza en la habilidad de cumplir con las obligaciones futuras Cumplimiento Facilita el cumplimiento de los requisitos detallados y complejos El enfoque de supervisión en los aspectos de gestión y gobernabilidad promueve prevención y detección temprana de problemas Restricted 3
4 Ideas y funciones claves Responsabilidad Rendición de cuentas Separación de obligaciones y controles y equilibrios Cumplimiento de las normas y disciplina corporativa Manejo de riesgos Independencia Conocimiento Transparencia Directorios Altos ejecutivos (alta dirección) Manejo de riesgo y Jefe de Riesgo Auditoria y control internos Cumplimiento y funciones actuariales Restricted 4
5 Componentes de los estándares y prácticas sólidas Líneas claras de responsabilidad y rendición de cuentas Objetivos estratégicos y valores corporativos Calidad, conciencia, conocimiento e independencia de los miembros del directorio Calidad y obligaciones de la alta dirección Estructuras transparentes y manejables Manejo de riesgos, auditoría interna y otras funciones de control interno Política apropiada de compensaciones Divulgación de información y disciplina de mercado Restricted 5
6 Líneas claras de responsabilidad y rendición de cuentas Definir autoridades y responsabilidades claves para el directorio y los altos ejecutivos crear una jerarquía de rendición de cuentas para los funcionarios La responsabilidad última permanece en el directorio Responsabilidades diferentes muchas veces requieren personas diferentes (conflictos de interés y rendición de cuentas) Buenas prácticas de separación entre el Presidente del Directorio y el Gerente General Cómo funciona la jerarquía de la rendición de cuentas para las aseguradoras cuando son parte de un grupo? Qué pasa con las responsabilidades de los accionistas y la rendición de cuentas hacia ellos? Restricted 6
7 Modelos disponibles de rendición de cuentas Existen varios modelos de la jerarquía de rendición de cuentas, pero hay dos principales funciones claves Supervisión y estrategia global Ejecución y administración Sistema monista (unitario/único) con el directorio y altos ejecutivos Sistema dual con el Comité Ejecutivo y de Supervisión, donde el último se compone de miembros independientes (no son empleados, propietarios ni otras partes relacionadas) Comités del directorio con distintas responsabilidades (auditoría, remuneración, cumplimiento, inversión, manejo de riesgos, etc.) Elaboración de sistemas de control puede hacer que el proceso de toma de decisiones sea más complicado, largo y caro Además puede crear una pseudo-comodidad en relación al riesgo muchos riesgos son inciertos y no calzan fácilmente en los marcos de control Restricted 7
8 Objetivos estratégicos y valores corporativos Que esté implementada la estrategia corporativa bien articulada Se debería incluir la estrategia de riesgo y el apetito en línea con los intereses de largo plazo y la viabilidad Clima corporativo que previene corrupción y fraude (empezar desde arriba) Los intereses de las partes relacionadas claves deben estar protegidos Sistema para evitar los conflictos de interés Préstamos controlados y otras formas de transacciones de beneficio propio, incluyendo las partes relacionadas y otras partes favorecidas Qué hay de los préstamos y otras ayudas financieras dentro del grupo? Restricted 8
9 Calidad, conciencia, conocimiento e independencia de los miembros del directorio Entender el papel de supervisión y deber de lealtad (obligación fiduciaria hacia los asegurados) Proporcionar consejos objetivos y recomendar prácticas sólidas Independiente qué significa eso en realidad? Conocimiento adecuado y experiencia relevante para (cada una de) las actividades financieras materiales vea además el PBS 5 sobre la Idoneidad del Personal Facultades y la estructura para preguntar a los directores (información y situación) Hay conflicto entre el conocimiento y la independencia? Hay independencia de los miembros del directorio en una filial y el conocimiento sobre ellos en la compañía matriz? Restricted 9
10 Estructura y gobernabilidad del directorio Número y mezcla apropiados de los individuos para asegurar en un nivel adecuado general de conocimiento y habilidades que sea acorde a la naturaleza, escala y complejidad Evitar conflictos de interés (número suficiente de no ejecutivos) Facultades y estructura para preguntar a los directores (información, tamaño, frecuencia, situación, evaluación, etc.) Prácticas internas apropiadas para respaldar el trabajo del directorio a fin de promover la toma de decisiones y juicio independiente y eficiente Facultades adecuadas y recursos para cumplir con sus obligaciones Lo suficientemente robusto para hacer frente a las situaciones de crisis Reunirse regularmente con la alta dirección y la auditoría interna Evaluar el desempeño propio y tomar las acciones correctivas Restricted 10
11 Cómo mejorar más las prácticas del directorio? Algunas ideas? Restricted 11
12 Calidad y obligaciones de la alta dirección Llevar a cabo operaciones cotidianas de acuerdo con las estrategias, políticas y procedimientos - conocimiento y experiencia necesarios Tareas de supervisión de conformidad con la política del directorio - ejercer control sobre los empleados claves Participación en decisiones claves (deben ser realizadas por más de una persona) No estar demasiado involucrado en las decisiones de la línea de negocios definiendo límites y responsabilidades Promover una cultura de gestión de riesgos sólida, el cumplimiento y el trato justo de los clientes Proporcionar información oportuna y relevante Directorio Supervisor Partes relacionadas relevantes Restricted 12
13 Estructuras transparentes y manejables El Directorio y los altos ejecutivos deberían conocer y comprender la estructura operativa de la compañía / grupo, incluyendo instrumentos para fines especiales (SPVs) y otros arreglos específicos Además, cuando se opera en otras jurisdicciones - garantizar que los riesgos sean evaluados y gestionados adecuadamente y que se sigan las reglas locales Demasiado grande para quebrar? Demasiado grande para ser manejado? Herramientas de supervisión: imponer mejores estructuras o agregar requisitos (incrementos de capital, testamento vital (planes de liquidación) / resolución) Restricted 13
14 Política apropiada de compensaciones Un sistema de incentivos que recompensa la toma de riesgos excesiva es como pagar a gente inteligente para hacer cosas estúpidas Participación activa del directorio en el diseño y funcionamiento del sistema de compensaciones - negociaciones y decisiones en condiciones de mercado Crear los incentivos correctos y ser coherente con Valores éticos Objetivos a largo plazo y la estrategia de la empresa (de doble cara y sólo una vez que el desempeño se ha realizado) Toma de decisiones prudente Combinación adecuada de los componentes fijos y variables, también basada tanto en criterios no financieros como apropiados Se establece a través de un proceso explícito de gobernanza con roles y responsabilidades claramente definidos Sujeto a aprobación de los accionistas en la reunión anual También el proceso de supervisión? Restricted 14
15 PBS 8 Gestión de Riesgos y Controles Internos El supervisor exige a la aseguradora, como parte del marco general de su gobierno corporativo, que cuente con sistemas efectivos de gestión de riesgos y controles internos, incluyendo funciones efectivas en materia de gestión de riesgos, cumplimiento, temas actuariales y auditoría interna. Restricted 15
16 Manejo de riesgos El manejo efectivo de riesgos sirve para asegurar que los riesgos son comprendidos, manejados y comunicados Los riesgos deben estar vinculados a la estrategia el directorio tiene un rol de supervisión Los administradores de riesgos deberían ser parte esencial en la implementación de la estrategia (tolerancia al riesgo, apetito, etc.) Función de manejo de riesgo independiente, incluyendo el Jefe de Riesgo (CRO) o equivalente, con suficiente autoridad, estatus y recursos - idealmente reportando directamente al directorio Implicaciones para empresas pertenecientes a un grupo? Estructuras centralizadas y descentralizadas - externalización y costos compartidos Modelos de riesgos consistentes o individuales grandes riesgos Reaseguro interno y otras transferencias de riesgo Restricted 16
17 Auditoría interna y otros sistemas de control interno Ayudar al directorio y a los altos ejecutivos en el cumplimiento de sus respectivas responsabilidades consistente con la estrategia y el apetito de riesgo Como mínimo proporcionar una garantía sobre Negocio clave e IT Políticas y procedimientos financieros (contabilidad, información financiera) Manejo de riesgos y medidas de cumplimiento en vigor Proporcionar conocimientos, liderazgo, objetividad e independencia (evitar conflictos de intereses) Comunicarse por iniciativa propia con cualquier empleado, y tener acceso sin restricciones a los altos ejecutivos, así como a las áreas de negocio y de apoyo Remuneraciones: Jefe de auditoría interna nombrado por el directorio Disciplina y despido: Jefe de la función de control aprobado por el directorio Desempeño de las funciones de control evaluadas por el directorio Auditoría externa para verificar controles internos el directorio debe supervisar el proceso de contratación, despedido y evaluación de su desempeño Utilizar las conclusiones de manera oportuna y eficaz y corregir los problemas identificados por los auditores internos / externos Utilizar a los auditores como verificadores independientes de la información de la gerencia - reuniones con el Presidente del Directorio y el Comité de Auditoría sin la presencia de los gerentes Las reuniones periódicas entre el directorio y auditores externos Reportar directamente al directorio o al Comité de Auditoría Restricted 17
18 Funciones de cumplimiento Ayudar a la aseguradora en el cumplimiento de sus obligaciones legales y reglamentarias y promover y mantener una cultura corporativa ética del cumplimiento e integridad Función bien posicionada, con los recursos suficientes y autorizada - dirigida por el Jefe de Cumplimiento o similar Identificar y abordar las obligaciones legales y regulatorias claves Mantener a los altos ejecutivos informados sobre los desarrollos Educar al personal en materias de cumplimiento Identificación proactiva del riesgo de cumplimiento (nuevos negocios, etc) Reportar al directorio sobre el desempeño de estándares y metas de cumplimiento Asegurarse de que se toman las medidas disciplinarias adecuadas y las autoridades relevantes sean informadas Restricted 18
19 Función actuarial Evaluar y asesorar a la compañía de seguros con respecto a las reservas técnicas, primas y políticas de precios, y el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios relacionados Informar al directorio sobre las circunstancias que puedan tener un efecto significativo desde el punto de vista actuarial (suficiencia de las reservas técnicas, posición prospectiva de solvencia, etc) Evaluar y asesorar sobre la distribución de la política de dividendos o de otros beneficios, políticas de suscripción, acuerdos de reaseguro, suficiencia y calidad de los datos, y modelos de riesgo en ORSA / uso de modelos internos Podría ser necesario un actuario designado que proporciona opiniones actuariales certificadas No debe ocupar cargos dentro o fuera que puedan crear conflictos de interés Renuncias o reemplazos deben ser notificados al supervisor Restricted 19
20 Herramientas de supervisión y disciplina del mercado Metodología de supervisión basada en riesgos y en principios por qué? Evaluación supervisora de si es eficaz e implementada la compañía necesita demostrar la suficiencia y eficacia - Cuáles son los desafíos de supervisión? Evaluación inicial y continua de la idoneidad (licencias, presentación de informes e in situ) Evaluación continua de desempeño del directorio: Actas del directorio: información proporcionada y debatida Actas de comités del directorio, cuando es relevante Calidad de las funciones de auditoría y control - habilidades y recursos de supervisión apropiados, incluyendo el manejo de riesgos y asuntos actuariales Informes de auditores internos para ser discutidos con el personal de auditoría y el personal de las áreas afectadas Informes de auditores externos Información de auditores externos a los supervisores sin el previo permiso de las aseguradoras - posibilidad de exigir a otros auditores o sustituir a uno elegido por una compañía de seguros Seguimiento de cambios importantes en las compañías (por ejemplo, se va el Jefe de Riesgo (CRO)) Efectos de las estructuras del grupo y cómo ellas están siendo manejadas y controladas (estructura de administración podría ser diferente de la estructura de la entidad legal) Donde se han encontrado deficiencias materiales se requieren medidas correctivas eficaces y oportunas del directorio Ejemplos de herramientas más informales que podrían ser útiles? Divulgación y disciplina de mercado Riesgos materiales (significativos) Gobernanza, incluyendo remuneraciones Manejo de riesgos y controles internos Restricted 20
plataforma GloBAl de defensa Y promoción
plataforma GloBAl de defensa Y promoción Acerca del Instituto de Auditores Internos El Instituto de Auditores Internos (IIA, en inglés) es la voz global de la profesión de auditoría interna, reconocida
Más detallesSubgerencia General Auditoría General
Subgerencia General Auditoría General Actualización de la Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna MARCO REGULATORIO DEL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS Temario 1. Vigencia
Más detallesPOLITICA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
POLITICA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO POLITICA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO Introducción y Objetivos El sistema de control interno de SURA Asset Management busca proveer seguridad razonable en el logro
Más detallesGERENCIA DE INTEGRACIÓN
GERENCIA DE INTEGRACIÓN CONTENIDO Desarrollo del plan Ejecución del plan Control de cambios INTRODUCCIÓN La gerencia de integración del proyecto incluye los procesos requeridos para asegurar que los diversos
Más detallesEstándar de Supervisión Actual-Futura
Estándar de Supervisión Actual-Futura Acciones Inmediatas El primer paso para iniciar el proceso hacia Basilea II es el desarrollo de los mecanismos más esenciales para la implementación de verdaderos
Más detallesActualización de las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna NIA *
Actualización de las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna NIA * * Presentación basada en información publicada por el Instituto de Auditores Internos IIA. NIA: Actualización
Más detallesCÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS
CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS I) INTRODUCCIÓN El Banco de la República Oriental del Uruguay es un Ente Autónomo del dominio comercial e industrial del Estado que actúa en el mercado financiero, teniendo como
Más detallesInter American Accreditation Cooperation. Grupo de prácticas de auditoría de acreditación Directriz sobre:
Grupo de prácticas de auditoría de acreditación Directriz sobre: Auditando la competencia de los auditores y equipos de auditores de organismos de certificación / registro de Sistemas de Gestión de Calidad
Más detallesReglamento del Consejo de Administración COMISIÓN DE AUDITORÍA
Reglamento del Consejo de Administración COMISIÓN DE AUDITORÍA Capítulo III. DELEGACIÓN DE FUNCIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Artículo 27. Presidente ejecutivo, Consejero Delegado, Comisión Ejecutiva
Más detallesCOBIT OBJETIVOS DE CONTROL DE ALTO NIVEL
COBIT OBJETIVOS DE CONTROL DE ALTO NIVEL PO PLANEACION Y ORGANIZACION PO4 Definición de la Organización y las Relaciones de la Tecnología de la Información Control sobre el proceso de TI de: Definición
Más detallesOBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORÍA, DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 200 OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORÍA, DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (En vigor para auditorías de estados
Más detallesFortaleciendo el Gobierno Corporativo en Organizaciones Bancarias
Fortaleciendo el Gobierno Corporativo en Organizaciones Bancarias Minuta Agosto 2007 Gustavo Arriagada M. SBIF SBIF Internet: http://www.sbif.cl/ - 1-1 Principio 1 Los miembros del Directorio deberían
Más detallesLa cultura de riesgos es adecuada a la escala, complejidad y naturaleza del negocio de la Caja.
Procedimientos establecidos para la identificación, medición, gestión, control y comunicación interna de los riesgos a los que está expuesta la Entidad. La Caja desarrolla su modelo de negocio de acuerdo
Más detallesPOLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DE RIESGOS CDECSIC
POLÍTICA DE CONTROL Y GESTIÓN DE RIESGOS CDECSIC 04 de febrero de 2015 La, tiene como finalidad identificar, evaluar y mitigar los riesgos relevantes del CDECSIC, organizando los sistemas de control interno
Más detallesLiderando la mejora continua de las organizaciones. 13 16 Octubre, 2013
Liderando la mejora continua de las organizaciones 13 16 Octubre, 2013 1 EVALUANDO EL GOBIERNO CORPORATIVO - APROXIMACIÓN POR LAS MEJORES PRACTICAS EDUARDO OJEDA CONTADOR PUBLICO CONTADOR AUDITOR DIPLOMADO
Más detallesESPECIFICACIONES TÉCNICAS DEL PROCESO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DEL PROCESO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO OBJETO. El presente Documento de Especificaciones Técnicas tiene por objeto establecer los requisitos que debe cumplir el proceso de Atención
Más detallesReglamento de la Comisión de Auditoría y Control de Banco de Sabadell, S.A.
Reglamento de la Comisión de Auditoría y Control de Banco de Sabadell, S.A. Í N D I C E Capítulo I. Artículo 1. Artículo 2. Artículo 3. Preliminar Objeto Interpretación Modificación Capítulo II. Artículo
Más detallesCONTACTENO INFO@BAACOL.COM WWW.BAACOL.COM
CONTACTENO INFO@BAACOL.COM WWW.BAACOL.COM El Programa de Auditoría Integral es un esquema detallado del trabajo a realizar y los procedimientos a emplearse durante la fase de ejecución, en el cual se determina
Más detallesLÍNEAS DE RESPONSABILIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES Y REPARTO DE FUNCIONES EN BANCO INVERSIS, S.A.
LÍNEAS DE RESPONSABILIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES Y REPARTO DE FUNCIONES EN BANCO INVERSIS, S.A. El Sistema de Gobierno Corporativo de Banco Inversis, S.A. se basa en una cultura de gestión de riesgos
Más detallesPolítica de Gestión Integral de Riesgos Compañía Sud Americana de Vapores S.A.
de Riesgos Compañía Sud Americana de Vapores S.A. Elaborado Por Revisado Por Aprobado por Nombre Cargo Fecha Claudio Salgado Comité de Directores Contralor Comité de Directores Diciembre 2015 21 de diciembre
Más detallesPor qué es importante la planificación?
Por qué es importante la planificación? La planificación ayuda a los empresarios a mejorar las probabilidades de que la empresa logre sus objetivos. Así como también a identificar problemas claves, oportunidades
Más detallesEstatuto de Auditoría Interna. Junio 2014
Junio 2014 Contenido Introducción... 3 1 Fundamentos del Estatuto de Auditoría Interna del Grupo ISA... 3 1.1 Propósito... 3 1.2 Misión... 3 1.3 Marco General... 3 2 Alcance... 3 Alcance Específico...
Más detallesPRINCIPIOS SINDICALES SOBRE LA EFICACIA DEL DESARROLLO (BORRADOR)
PRINCIPIOS SINDICALES SOBRE LA EFICACIA DEL DESARROLLO (BORRADOR) Contexto: El presente documento ha sido preparado tras el establecimiento de la Red Sindical de Cooperación al Desarrollo (RSCD), creada
Más detallesNORMA DE CARÁCTER GENERAL N 341 INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ADOPCIÓN DE PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO. (ANEXO al 31 de diciembre de 2014)
RMA DE CARÁCTER GENERAL N 341 INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ADOPCIÓN DE PRÁCTICAS DE GOBIER CORPORATIVO (ANEO al 31 de diciembre de 2014) Las entidades deberán indicar con una su decisión respecto a la adopción
Más detallesNORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 805
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 805 CONSIDERACIONES ESPECIALES- AUDITORÍAS DE UN SOLO ESTADO FINANCIERO O DE UN ELEMENTO, CUENTA O PARTIDA ESPECÍFICOS DE UN ESTADO FINANCIERO. (Aplicable a las auditorías
Más detallesPropuesta técnica para la construcción de un Sistema de Auditoría Interna en la Administración Central del Estado.
Propuesta técnica para la construcción de un Sistema de Auditoría Interna en la Administración Central del Estado. CAPÍTULO I Organización. Ubicación orgánica. Las Unidades de Auditoria Interna UAI - estarán
Más detallesAuditorías de calidad
Auditorías de calidad Qué es una auditoría de la calidad? Qué es una auditoría interna? Cuáles son sus objetivos? Qué beneficios obtenemos?... En este artículo, puede obtenerse una visión general y nociones
Más detallesTaller de Capacitación: Metodología para el Monitoreo del Sistema de Control Interno Empresas de la Corporación FONAFE
Taller de Capacitación: Metodología para el Monitoreo del Sistema de Control Interno Empresas de la Corporación FONAFE Módulo II: Metodología 29 de abril de 2013 Agenda Modulo II Objetivos de la Metodología
Más detallesCurso Auditor Interno Calidad
Curso Auditor Interno Calidad 4. Fases de una auditoria OBJETIVOS Fases de una auditoria 1 / 10 OBJETIVOS Al finalizar esta unidad didáctica será capaz: Conocer las fases de una auditoria interna. Conocer
Más detallesEMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN E.S.P. DIRECCIÓN CONTROL INTERNO PROYECTO NORMALIZACIÓN ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
DCI-PN-EA-01 VERSIÓN 02 Página 2 de 12 TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN... 3 2. ROL... 3 3. PROFESIONALIDAD... 3 4. AUTORIDAD... 4 5. ORGANIZACIÓN... 4 6. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD... 5 7. ALCANCE...
Más detallesMUNICIPIO DE TOCANCIPÁ
MUNICIPIO DE TOCANCIPÁ 1 OFICINA DE CONTROL INTERNO PLAN ANUAL DE AUDITORIAS VIGENCIA 2.013 TOCANCIPÁ - COLOMBIA 2 CONTENIDO Introducción. 3 1. Principios. 3 2. Objetivos.. 4 3. Alcance de la auditoria..
Más detallesCALIDAD TOTAL. Visión estratégica y buena gestión son los ingredientes fundamentales.
CALIDAD TOTAL Visión estratégica y buena gestión son los ingredientes fundamentales. ALFREDO SERPELL Ingeniero civil industrial UC Phd University of Texas at Austin.Profesor titular ingeniería y gestión
Más detallesLista de la Verificación de la Gestión de la Seguridad y Salud Ocupacional 1
Lista de la Verificación de la Gestión de la Seguridad y Salud Ocupacional 1 Sección Punto de Control Cumplimiento 4. Requisitos del Sistema de gestión de la seguridad y salud ocupacional 4.1 Requisitos
Más detallesMARCO DE CAPITAL GRUPO SANTANDER. Junio 2014
MARCO DE CAPITAL GRUPO SANTANDER Junio 2014 1 Índice 1) Introducción 2) Ámbito de aplicación 3) Principios básicos 4) Gobierno 5) Roles y Responsabilidades 6) Procesos clave 7) Titularidad 8) Interpretación
Más detalles8. MEDICIÓN, ANÁLISIS Y MEJORA
Página 1 de 12 8.1 Generalidades La Alta Gerencia de La ADMINISTRACIÓN DE LA ZONA LIBRE DE COLÓN planea e implementa los procesos de seguimiento, medición, análisis y mejoras necesarias para: Demostrar
Más detallesTemas Relevantes para el auditor
Temas Relevantes para el auditor Septiembre 2011 Agenda ISA 600 Auditorías para Grupos Aspectos Generales Observaciones identificadas por reguladores Recomendaciones Escepticismo profesional Observaciones
Más detallesAdopción SÍ NO PRÁCTICA. 1.- Del funcionamiento del Directorio.
1.- Del funcionamiento del Directorio. A. De la adecuada y oportuna información del Directorio, acerca de los negocios y riesgos de la sociedad, así como de sus principales políticas, controles y procedimientos.
Más detallesOrganización como función administrativa Resumen para Administración y Gestión Profesor: Gonzalo V.
Organización como función administrativa Introducción: Organización rganización como función administrativa En las organizaciones que se caracterizan por estar orientadas al éxito, a la eficiencia y al
Más detallesAnexo 5 Contenido mínimo de la información cualitativa a remitir por aseguradoras, reaseguradoras y grupos
Anexo 5 Contenido mínimo de la información cualitativa a remitir por aseguradoras, reaseguradoras y grupos 1.- Contenido mínimo de la información cualitativa a remitir por aseguradoras, reaseguradoras
Más detalles0. Introducción. 0.1. Antecedentes
ISO 14001:2015 0. Introducción 0.1. Antecedentes Conseguir el equilibrio entre el medio ambiente, la sociedad y la economía está considerado como algo esencial para satisfacer las necesidades del presente
Más detallesDespacho de Aduanas Previo al Arribo de la Mercadería
Fondo Fiduciario de UNCTAD para las Negociaciones de Facilitación del Comercio Nota Técnica 15 Despacho de Aduanas Previo al Arribo de la Mercadería La medida en el contexto de la OMC El despacho de las
Más detallesDatos sobre FSMA. Norma propuesta sobre las acreditaciones de los auditores externos. Sumario
Datos sobre FSMA Norma propuesta sobre las acreditaciones de los auditores externos Sumario El 26 de julio de 2013, la FDA publicó para comentarios públicos su norma propuesta para establecer un programa
Más detallesGuidelines on corporate governance principles for banks
Management Solutions 2015. Todos los derechos reservados Guidelines on corporate governance principles for banks Basel Committee on Banking Supervision www.managementsolutions.com Investigación y Desarrollo
Más detallesMarco de competencias del auditor frente a los desafíos de la Banca
Marco de competencias del auditor frente a los desafíos de la Banca Gustavo Arriagada Morales Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras Noviembre, 2005 No es posible hablar sobre competencias
Más detallesSistema de Gobierno. Miriam Blázquez Muñoz. Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones
Sistema de Gobierno Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones Sesiones informativas sobre Solvencia II Madrid, 19 de junio de 2012 Los 3 pilares Solvencia II PILAR 1 Requerimientos de capital
Más detallesESTATUTO DEL COMITE DE AUDITORÍA
ESTATUTO DEL COMITE DE AUDITORÍA PROPÓSITO La alta gerencia de Pan American Silver Corp. (la Empresa ), supervisada por su Junta de Directores (la Junta ), tiene la responsabilidad principal sobre el reporte
Más detallesIAP 1003 - ENTORNOS INFORMATIZADOS CON SISTEMAS DE BASES DE DATOS
IAP 1003 - ENTORNOS INFORMATIZADOS CON SISTEMAS DE BASES DE DATOS Introducción 1. El propósito de esta Declaración es prestar apoyo al auditor a la implantación de la NIA 400, "Evaluación del Riesgo y
Más detallesElsa Victoria Mena C. Septiembre de 2012
El rol del Auditor Interno Una mirada hacia el futuro Elsa Victoria Mena C. Septiembre de 2012 Por qué la Auditoría Interna necesita cambiar? Evolución CHANGE C Apoyo Eventos externos Riesgos 2 Por qué
Más detallesORIENTACIONES PARA EL DISEÑO DE POLÍTICAS DE CAPACITACIÓN Y EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
ORIENTACIONES PARA EL DISEÑO DE POLÍTICAS DE CAPACITACIÓN Y EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DIRECCIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL Subdirección de Desarrollo de las Personas INTRODUCCIÓN La Dirección Nacional
Más detallesAntes de las Tres Líneas: Establecimiento de Estrategia y Supervisión de la Gestión de Riesgos...
Antes de las Tres Líneas: Establecimiento de Estrategia y Supervisión de la Gestión de Riesgos.... IIA Declaración de Posición: LAS TRES LINEAS DE DEFENSA PARA UNA EFECTIVA GESTION DE RIESGOS Y CONTROL
Más detallesESPECIFICACIONES TÉCNICAS DEL PROCESO DE GESTIÓN DEL RECURSO HUMANO EN EL SECTOR EDUCATIVO
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DEL PROCESO DE GESTIÓN DEL RECURSO HUMANO EN EL SECTOR EDUCATIVO OBJETO. El presente Documento de Especificaciones Técnicas tiene por objeto establecer los requisitos mínimos
Más detallesPrograma de las Naciones Unidas para el Desarrollo
Pág. 1 de 6 Nota técnica 4: Mandato para la auditoría financiera de los asociados en la ejecución En el contexto de esta Nota técnica el término asociado en la ejecución se utiliza para referirse a la
Más detallesMódulo N 8 Estructura del SMS-I. Revision N 13
Estructura del SMS-I Revision N 13 1 Construyendo un SMS Safety Management Módulo 10 Implementación en fases del SSP y del SMS System Módulo 8 Estructura Planeamiento del SMS-I del SMS Módulo 9 Estructura
Más detallesXII CEMV CONASEV-ESAN 24, 25 de Febrero 2011. Por Werner Bijkerk Director del Departamento de Investigación Económica de la OICV-IOSCO
XII CEMV CONASEV-ESAN 24, 25 de Febrero 2011 Por Werner Bijkerk Director del Departamento de Investigación Económica de la OICV-IOSCO Agenda Día 1 I. Mercados financieros II. Regulación global de mercados
Más detallesConceptos Básicos y Definiciones
Sistemas de Gestión de la Calidad Conceptos Básicos y Definiciones Conceptos Básicos y Definiciones CALIDAD ES EL CONJUNTO DE PROPIEDADES Y CARACTERISTICAS DE UN PRODUCTO O SERVICIO QUE LE CONFIEREN SU
Más detalles14-A NOTA 17 CONTROLES DE LEY Durante los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Compañía ha dado debido cumplimiento a los controles de ley que le son aplicables,
Más detallesLas 10 preguntas clave sobre la implantación del Cuadro de Mando Luis Muñiz Economista y Consultor de empresas
Las 10 preguntas clave sobre la implantación del Cuadro de Mando Luis Muñiz Economista y Consultor de empresas La herramienta clave para implementar la estrategia y medir los resultados conseguidos Es
Más detallesINFORME DE JUNTA DIRECTIVA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE BANCOOMEVA S.A.
INFORME DE JUNTA DIRECTIVA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE BANCOOMEVA S.A. El presente informe es dirigido a la Asamblea General de Accionistas
Más detallesNORMAS GENERALES DE AUDITORÍA INTERNA Y DE GESTIÓN COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE
ENERO 2013 NORMA Nº 4 NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA INTERNA Y DE GESTIÓN EMITIDAS POR COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE COMISION DE AUDITORÍA INTERNA Y DE GESTIÓN La Comisión de Auditoría Interna y de Gestión
Más detallesMEJORES PRÁCTICAS EN LA LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. SECTOR ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO
MEJORES PRÁCTICAS EN LA LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. SECTOR ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO Las organizaciones sin fines de lucro (OSFL) son una pieza básica
Más detallesInternational Laboratory Accreditation Cooperation
International Laboratory Accreditation Cooperation Servicios de ensayos, medida o calibración fiables La diferencia entre acreditación y certificación Qué buscar en un servicio de ensayo, medida o calibración?
Más detallesEnlace al documento: Consultation paper: Guidelines on remuneration policies and practices. (MiFID).
Consulta pública de ESMA sobre las directrices acerca de políticas y prácticas sobre remuneraciones en la Directiva MiFID. (Consultation paper: Guidelines on remuneration policies and practices. (MiFID)
Más detallesIniciativa de Red Global Protegiendo y promoviendo la libertad de expresión y la privacidad en las tecnologías de información y comunicaciones
Iniciativa de Red Global Protegiendo y promoviendo la libertad de expresión y la privacidad en las tecnologías de información y comunicaciones Principios de libertad de expresión y privacidad 1. Preámbulo
Más detallesPROCESO: MEJORAMIENTO CONTINUO PROCEDIMIENTO: AUDITORIA INTERNA AL SIG
Página: 1 de 8 1. OBJETIVO: Establecer la metodología para planear, ejecutar y hacer seguimiento a las auditorías internas al Sistema Integrado de Gestión verificando que los procesos y procedimientos
Más detallesEl Rol del Director en la Industria Bancaria
El Rol del Director en la Industria Bancaria Carlos Budnevich Le-Fort Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras 30 de Noviembre 2011 Seminario organizado en el Centro de Gobierno Corporativo
Más detallesCOMO EL ENFOQUE DE LA AUDITORÍA INTERNA SE CONVIERTE EN UN PUNTO CLAVE DE MEJORES RESULTADOS EN EL MERCADO GLOBALIZADO
COMO EL ENFOQUE DE LA AUDITORÍA INTERNA SE CONVIERTE EN UN PUNTO CLAVE DE MEJORES RESULTADOS EN EL MERCADO GLOBALIZADO PRESENTADO POR: LUISA FERNANDA ARISTIZABAL SALAZAR D0102679 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA
Más detallesENTRENAMIENTO Y DESARROLLO DEL PERSONAL OBJETIVOS Los principales objetivos del entrenamiento son: 1.- Preparar al personal para la ejecución inmediata de las diversas tareas del cargo. 2.- Proporcionar
Más detallesBoletín Asesoría Gerencial*
Boletín Asesoría Gerencial* 2008 - Número 5 Gestión Integral de Riesgo (GIR): de organización *connectedthinking de organización Toda institución es afectada en su gestión por la incertidumbre, y el principal
Más detallesINFORME DE TRANSPARENCIA 2014 DE ABALANCE AUDITORES, S.L.
INFORME DE TRANSPARENCIA 2014 DE ABALANCE AUDITORES, S.L. Este informe de transparencia constituye una declaración pública de nuestro compromiso de proporcionar servicios de auditoría de la máxima calidad.
Más detallesNIFBdM C-7 OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
NIFBdM C-7 OTRAS INVERSIONES PERMANENTES OBJETIVO Establecer los criterios de valuación, presentación y revelación para el reconocimiento inicial y posterior de las otras inversiones permanentes del Banco.
Más detallesLey Modelo sobre sistemas de pagos y de liquidación de valores de Centroamérica y República Dominicana. Capítulo I Disposiciones generales
Ley Modelo sobre sistemas de pagos y de liquidación de valores de Centroamérica y República Dominicana Artículo 1. Objeto de la normativa. Capítulo I Disposiciones generales La presente ley tiene por objeto
Más detallesPlan provincial de Producción más limpia de Salta
Plan provincial de Producción más limpia de Salta Guía IRAM 009 V.1 Requisitos para la obtención de los distintos niveles de la distinción GESTION SALTEÑA ECOECFICIENTE INTRODUCCIÓN: IRAM, junto con la
Más detallesInforme sobre la Política de Retribuciones correspondientes al ejercicio 2010 // 254
Informe sobre la Política de Retribuciones correspondientes al ejercicio 2010 // 254 // 255 1) INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en el Artículo 54 del Reglamento del Consejo de Administración,
Más detallesGerència de Recursos Direcció del Sistema Municipal d Arxius POLÍTICA DE GESTIÓN DOCUMENTAL DEL AYUNTAMIENTO DE BARCELONA
POLÍTICA DE GESTIÓN DOCUMENTAL DEL AYUNTAMIENTO DE BARCELONA 19 de Noviembre de 2015 INSTRUCCIÓN DE POLÍTICA DE GESTIÓN DOCUMENTAL DEL AYUNTAMIENTO DE BARCELONA Preámbulo En los últimos años, la gestión
Más detallesREGLAMENTO DE LA COMISIÓN MIXTA DE AUDITORÍA Y RIESGOS
REGLAMENTO DE LA COMISIÓN MIXTA DE AUDITORÍA Y RIESGOS 2 PRELIMINAR: REGLAMENTO DE LA COMISIÓN MIXTA DE AUDITORÍA Y RIESGOS Al amparo de lo dispuesto en el artículo 38.3 de la Ley 10/2014, de 26 de junio,
Más detallesSISTEMA DE GESTION AMBIENTAL Y DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO: INTEGRACIÓN
SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL Y DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO: INTEGRACIÓN Autores: René G. Manresa González manresa@inin.cu, Lianette Godoy del Pozo lianette@inin.cu, Ibrahím Urquiaga Mergarejo ibm@inin.cu
Más detallesSistema de Gestión Ambiental 14001
Sistema de Gestión Ambiental 14001 La Gestión Ambiental se refiere a todos los aspectos de la función gerencial (incluyendo la planificación) que desarrollen, implementen y mantengan la política ambiental.
Más detallesPROCEDIMIENTO DEL ANÁLISIS DE RIESGO Y ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE SALUD Y SEGURIDAD OCUPACIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DEL ANÁLISIS DE RIESGO Y ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE SALUD Y SEGURIDAD OCUPACIONAL INTEGRAL El propósito de realizar un Análisis de Riesgo o Mapeo de Riesgo dentro de las empresas, es
Más detallesISO 27001- Anexo A OBJETIVOS DE CONTROL Y CONTROLES DE REFERENCIA DANIELA RAMIREZ PEÑARANDA 1150453 WENDY CARRASCAL VILLAMIZAR 1150458
ISO 27001- Anexo A OBJETIVOS DE CONTROL Y CONTROLES DE REFERENCIA DANIELA RAMIREZ PEÑARANDA 1150453 WENDY CARRASCAL VILLAMIZAR 1150458 UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER INGENIERIA DE SISTEMAS SEGURIDAD
Más detallesRESUMEN. Planificación de Auditorías de la Calidad. Seminario de Auditores de Sistema de Gestión de Seguridad Operacional ATM
RESUMEN - Conocer y aplicar la ISO 19011:2002- Auditoría de la Calidad; Seminario de Auditores de Sistema de Gestión de Seguridad Operacional ATM Planificación de Auditorías de la Calidad Esta Norma Técnica
Más detallesAREAS FUNCIONALES DE LA ORGANIZACIÓN. Una connotación genérica
AREAS FUNCIONALES DE LA ORGANIZACIÓN Una connotación genérica 2015 ÀREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA Recursos financieros Tecnología Concepto/Modelo de Empresa ---------------- Empresario Redes empresariales
Más detallesANEXO VI REFERIDO EN EL ARTÍCULO 2.3 EN RELACIÓN CON LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN ASUNTOS ADUANEROS
ANEXO VI REFERIDO EN EL ARTÍCULO 2.3 EN RELACIÓN CON LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN ASUNTOS ADUANEROS ANEXO VI REFERIDO EN EL ARTÍCULO 2.3 EN RELACIÓN CON LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN ASUNTOS
Más detallesInforme Anual de Actividades 2010. Comité de Auditoría y Cumplimiento de Vocento, S.A.
Informe Anual de Actividades 2010 Comité de Auditoría y Cumplimiento de Vocento, S.A. 23 de Febrero de 2011 ÍNDICE 1. DESCRIPCIÓN, MOTIVOS Y OBJETIVOS DEL INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2. ANTECEDENTES DEL
Más detallesGUÍA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN GUÍA GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP
GUÍA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN GUÍA GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP 1. Introducción La información puede adoptar o estar representada en diversas formas: impresa o escrita (papeles de trabajo,
Más detallesINFORME DE GESTIÓN SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INFORME DE GESTIÓN SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO TEXTO DEL INFORME QUE LA PRESIDENCIA DE DECEVAL PONE A CONSIDERACIÓN DE LA JUNTA DIRECTIVA Y QUE DEBE INCLUIRSE EN EL INFORME ANUAL DE GESTIÓN El
Más detallesESTÁNDARES DE NYSE ESTÁNDARES DE NASDAQ NUESTRAS PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO
PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO De acuerdo con la sección 303A.11 del Manual de Compañías listadas en la Bolsa de Valores de Nueva York (NYSE) y la regla 4350(a) (1) del Stock Market, Inc. Las Reglas
Más detallesORGANIZACIÓN DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE LA UNIVERSIDAD DE VALLADOLID
ORGANIZACIÓN DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE LA UNIVERSIDAD DE VALLADOLID Aprobado por Consejo de Gobierno de 25 de octubre de 2005 La Universidad de Valladolid cumpliendo con sus compromisos y con sus obligaciones
Más detallesQUEPASA CORPORATION REGLAMENTO INTERNO DEL COMITE DE AUDITORIA
PROPOSITO Y AUTORIDAD QUEPASA CORPORATION REGLAMENTO INTERNO DEL COMITE DE AUDITORIA El comité de auditoria de la mesa directiva de Quepasa Corporation (la Compañía ) asiste en las responsabilidades de
Más detallesProtocolo de evaluación del máster oficial. Curso 2008-2009
Protocolo de evaluación del máster oficial. Curso 2008-2009 Nombre del máster Orientación Investigación Profesionalizador Académico / mixto Tipo Intrauniversitario Interuniversitario Universidad coordinadora
Más detallesPolítica de Recursos Humanos
Política de Recursos Humanos Índice Funciones de la Gerencia de Recursos Humanos... 3 Comunicación Interpersonal... 4 Respeto y confianza... 4 La transparencia y la honestidad... 4 El Proceso de Reclutamiento...
Más detallesCONTROL DE CAMBIOS. FICHA CONTROL DE CAMBIOS Versión Fecha Descripción de la Modificación
CONTROL DE CAMBIOS FICHA CONTROL DE CAMBIOS Versión Fecha Descripción de la Modificación 01 02/07/07 Primera versión del Anexo Requerimientos Para La Elaboración Del Plan De Calidad Elaboró: Revisó: Aprobó:
Más detallesSISTEMA INTEGRADO DE GESTION GESTION DE EVALUACIÓN Y CONTROL PROCEDIMIENTO AUDITORIA INTERNA
Página 1 de 7 1. OBJETIVO Establecer las directrices para programar y ejecutar las auditorías internas al Sistema Integrado de Gestión en la Corporación Autónoma Regional del Cesar CORPOCESAR, con el fin
Más detallesdirectiva de la oficina IGDS Número 69 (Versión 2)
directiva de la oficina IGDS Número 69 (Versión 2) 12 de enero de 2015 Política antifraude Introducción 1. La presente Directiva se difunde en virtud de la facultad otorgada al Director General de conformidad
Más detallesREGLAMENTO DE LA COMISION DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE VIDRALA, S.A.
REGLAMENTO DE LA COMISION DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE VIDRALA, S.A. REGLAMENTO DE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE VIDRALA, S.A.
Más detalles1. DESCRIPCIÓN O CONTENIDO.
PÁGINA: 1 DE 7 1. DESCRIPCIÓN O CONTENIDO. El Hospital General de Medellín expresa su compromiso con la Responsabilidad Social, mediante un comportamiento transparente y ético, contribuyendo al desarrollo
Más detallesINFORMACIÓN GENERAL RESPONSABLES. NOMBRE: Junta Directiva Grupo Nutresa S.A. CARGO: NOMBRE: CARGO: AÑO MES DÍA AÑO MES DÍA 2009 09 08 2009 09 08
DEFINIDA POR INFORMACIÓN GENERAL RESPONSABLES AUTORIZADA POR NOMBRE: Sol Beatriz Arango M. Alejandro Leyva L. Carlos Uriel Gómez M. Juanita Mesa M. Juan Pablo Bayona C. NOMBRE: Junta Directiva Grupo Nutresa
Más detallesLa Administración Municipal publicó en su página web, www.rionegro.gov.co, el Plan Anticorrupción y de Atención al ciudadano 2013.
Secretario de Control Interno INFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO LEY 1474 DE 2011 LUIS FERNANDO GONZÁLEZ GÓMEZ Período evaluado: Marzo - Junio 2013 Fecha de elaboración: Julio de 2013
Más detallesSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: Almacenes Generales de Depósito Almaviva S.A. NIT del
Más detallesGUÍA METODOLÓGICA PARA LA ELABORACIÓN DE LA POLÍTICA DE UN SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
GUÍA METODOLÓGICA PARA LA ELABORACIÓN DE LA POLÍTICA DE UN SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN 1. Objetivo 2. Introducción 3. Requisitos de la Política de un Sistema de Calidad 4. Requisitos de la Política de
Más detallesApéndice 4 de los ÉSTANDARES PARA CUALIFICACIONES EFPA CÓDIGO ÉTICO
Apéndice 4 de los ÉSTANDARES PARA CUALIFICACIONES EFPA CÓDIGO ÉTICO Apéndice nº 4 de los ESTÁNDARES PARA CUALIFICACIONES EFPA NORMAS Y RECOMENDACIONES Código Ético (Aprobado por la Junta Directiva el 11.06.2013)
Más detalles