Estatuto tributario. de Bogotá, d.c. 2009

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4 Estatuto tributario de Bogotá, d.c. 2009

5 Secretaría Distrital de Hacienda Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro, por cualquier proceso reprográfico o fónico, por fotocopia, microfilme, offset o mimeógrafo, sin previa autorización del Autor. ISBN: Impreso en Colombia En la compilación de esta obra participaron Ana María Barbosa Rodríguez y Myriam Lóvado Prieto.

6 Alcalde Mayor Samuel Moreno Rojas Secretario Distrital de Hacienda Juan Ricardo Ortega López Subsecretario Distrital de Hacienda Ricardo Salas Silva Directora Distrital de Impuestos Gloria Nancy Jara Beltrán Subdirectora Jurídico Tributaria Ana María Barbosa Rodríguez Recopilación de Información Myriam Lóvado Prieto Coordinación editorial Martha Muriel Parra Comunicaciones SDH Diseño carátula Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz Fotografías de carátula Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco Corrección José Humberto Beltrán Nova Diagramación Marybel Carvajal Riveros Rasgo & Color Impresión Rasgo & Color Ltda.

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8 PRESENTACIÓN La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección Distrital de Impuestos. Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias y el desarrollo de las funciones de control tributario. Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor. Secretaría Distrital de Hacienda

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10 ix I. Índice General Pág. Pág. ART. 1º ART. 2º ART. 3º ART. 4º ART. 5º ART. 6º ART. 7º ART. 8º ART. 9º ART. 10 ART. 11 ART. 12 DECRETO 352 DE 2002 CAPÍTULO PRELIMINAR Deber ciudadano y obligación tributaria...1 Principios del sistema tributario...1 Autonomía del Distrito Capital...2 Imposición de tributos...2 Administración de los tributos...2 Compilación de los tributos...2 Impuestos distritales...2 Exenciones y tratamientos preferenciales...3 Prohibiciones y no sujeciones...4 Exenciones transitorias...5 Reglamentación vigente...5 Vigencia de regulaciones anteriores...5 CAPÍTULO I Impuesto predial unificado ART. 13 Autorización legal...5 ART. 14 Hecho generador...5 ART. 15 Causación...6 ART. 16 Período gravable...6 ART. 17 Sujeto activo...6 ART. 18 Sujeto pasivo...6 ART. 19 Exclusiones...7 ART. 20 Base gravable...8 ART. 21 Vigencia de los avalúos catastrales...8 ART. 22 Reajuste anual de los avalúos catastrales de conservación...8 ART. 23 Base gravable mínima...9 ART. 24 Impuesto predial para los bienes en copropiedad...11 ART. 25 Tarifas...11 ART. 26 Sistema preferencial del impuesto predial unificado para predios residenciales de estratos 1 y ART. 27 Límite del impuesto a pagar...17 ART. 28 Exenciones...21 ART. 29 Efecto del autoavalúo en el impuesto sobre la renta...24 ART. 30 Autoavalúo base para adquisición del predio...24 ART. 31 ART. 32 ART. 33 ART. 34 ART. 35 ART. 36 ART. 37 ART. 38 ART. 39 ART. 40 ART. 41 ART. 42 ART. 43 ART. 44 ART. 45 ART. 46 ART. 47 ART. 48 ART. 49 ART. 50 ART. 51 ART. 52 ART. 53 ART. 54 ART. 55 CAPÍTULO II Impuesto de industria y comercio Autorización legal del impuesto de industria y comercio...25 Hecho generador...25 Actividad industrial...25 Actividad comercial...25 Actividad de servicio...25 Período gravable...26 Percepción del ingreso...26 Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos domiciliarios...26 Actividades no sujetas...27 Sujeto activo...27 Sujeto pasivo...28 Base gravable...28 Requisitos para la procedencia de las exclusiones de la base gravable...29 Requisitos para excluir de la base gravable ingresos percibidos fuera del Distrito Capital...30 Tratamiento especial para el sector financiero...30 Base gravable especial para el sector financiero...30 Pago complementario para el sector financiero...32 Base gravable especial para la distribución de derivados del petróleo...32 Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor...32 Sistema de ingresos presuntivos mínimos para ciertas actividades...33 Presunción de ingresos por unidad en ciertas actividades...33 Presunciones en el impuesto de industria y comercio...34 Tarifas del impuesto de industria y comercio...34 Tarifas por varias actividades...36 Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros para los contribuyentes del régimen simplificado...36

11 x ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 56 ART. 57 ART. 58 ART. 59 Exenciones del impuesto de industria y comercio...36 Impuesto complementario de avisos y tableros Hecho generador del impuesto complementario de avisos y tableros...38 Sujeto pasivo del impuesto complementario de avisos y tableros...38 Base gravable y tarifa del impuesto complementario de avisos y tableros...38 ART. 86 ART. 87 ART. 88 ART. 89 ART. 90 ART. 91 ART. 92 ART. 93 ART. 94 ART. 95 Base gravable...49 Causación...49 Sujeto activo...49 Sujetos pasivos...50 No sujeciones del impuesto de azar y espectáculos...50 Período de declaración y pago...51 Tarifa...52 Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales...52 Exenciones...52 Tratamiento especial...52 ART. 60 ART. 61 ART. 62 ART. 63 ART. 64 ART. 65 ART. 66 ART. 67 ART. 68 ART. 69 ART. 70 ART. 71 ART. 72 ART. 73 ART. 74 ART. 75 ART. 76 ART. 77 ART. 78 ART. 79 ART. 80 ART. 81 ART. 82 ART. 83 ART. 84 ART. 85 CAPÍTULO III Impuesto sobre vehículos automotores Autorización legal...39 Hecho generador...39 Vehículos gravados...39 Sujeto activo...40 Sujeto pasivo...40 Base gravable...41 Causación...41 Tarifas...41 Descuento por matrícula en el Distrito Capital...42 Traspaso de la propiedad y traslado del registro...42 CAPÍTULO IV Impuesto de delineación urbana Autorización legal...43 Hecho generador...43 Causación del impuesto...43 Sujeto activo...43 Sujeto pasivo...44 Base gravable...44 Costo mínimo de presupuesto...44 Tarifas...45 Exenciones...45 CAPÍTULO V Impuesto de azar y espectáculos Autorización legal...47 Hecho generador...47 Espectáculo público...47 Concurso...48 Juego...48 Rifa...48 Clase de espectáculos...48 ART. 96 CAPÍTULO VI Impuesto a las loterías foráneas y sobre premios de lotería Impuesto a las loterías foráneas y sobre premios de lotería...53 CAPÍTULO VII Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos ART. 97 Autorización legal...53 ART. 98 Hecho generador...53 ART. 99 Causación...54 ART. 100 Base gravable...54 ART. 101 Impuesto mínimo de productos extranjeros...54 ART. 102 Sujeto activo...54 ART. 103 Sujeto pasivo...55 ART. 104 Tarifas...55 ART. 105 Período gravable, declaración y pago del impuesto...55 ART. 106 Reglamentación única...56 ART. 107 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial...56 ART. 108 Prohibición...56 CAPÍTULO VIII Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera ART. 109 Autorización legal...57 ART. 110 Hecho generador...57 ART. 111 Exclusión...57 ART. 112 Causación...57 ART. 113 Base gravable...57 ART. 114 Impuesto mínimo de productos extranjeros...58 ART. 115 Sujeto activo...58

12 Índice General xi ART. 116 Sujeto pasivo...58 ART. 117 Tarifa...58 ART. 118 Declaración y pago del impuesto...59 ART. 119 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial...59 ART. 120 Prohibición...59 CAPÍTULO IX Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM ART. 121 Autorización legal...59 ART. 122 Hecho generador...60 ART. 123 Responsables...60 ART. 124 Causación...61 ART. 125 Base gravable...61 ART. 126 Sujeto activo...61 ART. 127 Declaración y pago...61 ART. 128 Tarifas...62 CAPÍTULO X Otros tributos ART. 129 Impuesto de pobres...63 Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años ART. 130 Autorización legal...63 ART. 131 Causación...63 ART. 132 Retención en la fuente...63 CAPÍTULO XI Participación del Distrito Capital en otros impuestos ART. 133 Impuestos con destino al deporte...75 ART. 134 Participación del Distrito Capital en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de producción nacional...76 ART. 135 Participación del Distrito Capital en el impuesto de registro y anotación...76 ART. 136 Participación del Distrito Capital en el impuesto global a la gasolina y el ACPM...76 ART. 137 Participación del Distrito Capital en el impuesto a las loterías foráneas...76 ART. 138 Vigencias y derogatorias...77 DECRETO 807 DE 1993 CAPÍTULO I Normas generales ART. 1º Competencia general de la administración tributaria distrital...79 ART. 2º Principio de justicia...80 ART. 3º Norma general de remisión...80 ART. 3-1 Regulación procedimental y sancionatoria para el impuesto fondo de pobres...80 ART. 4º Capacidad y representación...80 ART. 5º Número de identificación tributaria...81 ART. 6º Notificaciones...81 ART. 7º Dirección para notificaciones...83 ART. 8º Dirección procesal...84 ART. 9º Corrección de notificaciones por correo...84 ART. 10 Administración de los grandes contribuyentes distritales...84 ART. 11 Cumplimiento de deberes formales...85 ART Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autónomos...86 ART. 12 ART. 13 ART. 14 ART. 15 ART. 16 CAPÍTULO II Declaraciones tributarias Declaraciones tributarias...87 Contenido de la declaración...88 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador...90 Aproximación de los valores en las declaraciones tributarias...90 Lugar y plazos para presentar las declaraciones...91 ART Utilización de medios electrónicos para el cumplimiento de obligaciones ART. 17 ART. 18 ART. 19 ART. 20 ART. 21 ART. 22 ART. 23 tributarias...91 Declaraciones que se tienen por no presentadas...91 Reserva de las declaraciones...93 Corrección de las declaraciones...94 Correcciones que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a favor...95 Correcciones por diferencias de criterios...95 Corrección de algunos errores que implican tener la declaraciónpor no presentada...96 Correcciones provocadas por la administración...98 ART Corrección de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago...98

13 xii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART Corrección de errores en el pago o en la declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano...98 ART Corrección de la declaración de impuesto predial por revisión del avalúo catastral...98 ART. 24 Firmeza de la declaración privada...99 Obligados a presentar declaraciones tributarias ART. 25 Obligados a presentar declaración del impuesto predial unificado...99 ART. 26 Quiénes deben presentar la declaración de industria, comercio, avisos y tableros ART Transitorio. Obligación de presentar declaración de industria y comercio para los contribuyentes del régimen simplificado y para quienes se acojan al régimen preferencial vigente hasta el 31 de diciembre de ART. 27 Período de causación en el impuesto ART. 28 de industria, comercio y avisos y tableros Período declarable en el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros ART Transitorio. Período declarable en el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros ART. 29 Declaración de introducción al Distrito Capital ART Período gravable, declaración y pago del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera ART Responsabilidad por cambio de destino en el impuesto al consumo ART. 30 ART. 31 Declaración de retención en la fuente de impuestos distritales Declaración del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos ART Período gravable, declaración y pago del impuesto en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos ART. 32 ART. 33 ART. 34 Declaración del impuesto sobre vehículos automotores Declaración de delineación urbana Declaración del impuesto de azar y espectáculos ART Declaraciones presentadas por no obligados ART Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al ACPM ART Declaración mensual del impuesto de loterías foráneas CAPÍTULO III Otros deberes formales ART. 35 Inscripción en el registro de industria y comercio ART Inscripción de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera ART Actualización del registro de contribuyentes ART Convenios para realizar inscripción de contribuyentes del impuesto de industria y comercio ART. 36 Obligación de informar el cese de actividades y demás novedades en industria y comercio ART. 37 Régimen simplificado de industria y comercio ART Profesionales independientes. (Derogado) ART Transitorio. Régimen simplificado de industria y comercio vigente hasta el 31 de diciembre de ART Cambio de régimen común al régimen simplificado ART. 38 Obligación de llevar contabilidad ART Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de operaciones ART Obligaciones para los responsables del régimen simplificado ART. 39 Obligación de llevar registros discriminados de ingresos por municipios para industria y comercio ART Obligaciones del responsable de la sobretasa.113 ART Obligaciones de los responsables del impuesto al consumo ART. 40 ART. 41 ART. 42 ART. 43 ART. 44 Obligaciones especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y espectáculos Obligación de informar novedades en los impuestos de azar y espectáculos Obligación de la dirección de rifas, juegos y espectáculos Obligación especial en el impuesto de azar y espectáculos Obligación de acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y de la contribución de valorización ART. 45 Obligación de informar la dirección y la actividad económica ART. 46 Obligación de expedir certificados ART. 47 Obligación de expedir factura ART Transitorio. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación...118

14 Índice General xiii ART. 48 ART. 49 ART. 50 ART. 51 ART. 52 ART. 53 Obligación de informar el NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos Informaciones para garantizar pago de deudas tributarias Obligación de suministrar información periódica Obligación de suministrar información solicitada por vía general Obligación de conservar informaciones y pruebas Obligación de atender requerimientos CAPÍTULO IV Sanciones Normas generales ART. 54 Actos mediante los cuales se pueden imponer sanciones ART. 55 Prescripción de la facultad de sancionar ART. 56 Valor mínimo de las sanciones ART Ingresos como base de liquidación de sanciones ART. 57 Incremento de las sanciones por reincidencia ART. 58 Procedimiento especial para algunas sanciones ART. 59 Sanciones penales generales Sanciones relativas a las declaraciones ART. 60 Sanción por no declarar ART Procedimiento unificado de la sanción por no declarar y de la liquidación de aforo de los impuestos predial unificado y sobre vehículos automotores ART. 61 Sanción de extemporaneidad por la presentación de la declaración antes del emplazamiento o auto de inspección tributaria ART. 62 Sanción de extemporaneidad por la presentación de la declaración posterior al emplazamiento o auto que ordena inspección tributaria ART. 63 Sanción por corrección de las declaraciones ART. 64 Sanción por inexactitud ART La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales ART. 65 Sanción por error aritmético Sanciones relativas al pago de los tributos ART. 66 Sanción por mora en el pago ART Sanción a los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del impuesto predial unificado ART Sanción a los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros Sanciones relativas a las entidades recaudadoras ART. 67 ART. 68 Sanciones por mora en la consignación de valores recaudados Sanciones relativas al manejo de la información Otras sanciones ART. 69 Sanción por no enviar información ART. 70 Sanción por no informar la actividad económica ART. 71 Sanción por inscripción extemporánea o de oficio ART Sanción por no informar novedades ART. 72 Sanción por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad o libro fiscal de operaciones ART Clausura por evasión de responsables de la sobretasa de la gasolina motor ART. 73 Sanción por expedir factura sin requisitos ART Retención de mercancías a quienes compren sin factura ART. 74 Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión ART Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina motor ART Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo ART Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y ART. 75 decomisados Sanción por no expedir certificados de retención ART Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto ART. 76 ART. 77 de las sobretasas a la gasolina y al ACPM Sanción por improcedencia de las devoluciones Sanción a contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de contadores...148

15 xiv ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 78 Sanción por irregularidades en la contabilidad ART Documentos de control ART Señalización en los cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera ART. 79 Sanción de declaratoria de insolvencia ART Aplicación de las sanciones a los responsables de la sobretasas a la gasolina motor y al ACPM ART Ajuste de cifras de los valores expresados en salarios mínimos diarios vigentes ART Educación ciudadana ART. 80 ART. 81 ART. 82 ART. 83 ART. 84 ART. 85 ART. 86 ART. 87 ART. 88 ART. 89 ART. 90 CAPÍTULO V Determinación del impuesto Facultades de fiscalización Competencia para la actuación fiscalizadora Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones Procesos que no tienen en cuenta las correcciones Inspecciones tributarias y contables Emplazamientos Impuestos materia de un requerimiento o liquidación Perìodos de fiscalización Facultades para establecer el beneficio de auditoria Gastos de investigaciones y cobro Liquidaciones oficiales Liquidaciones oficiales Liquidación provisional ART Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión de la declaración tributaria ART Determinación provisional del impuesto sobre vehículos automotores por omisión de la declaración tributaria ART Determinación provisional del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del régimen simplificado ART. 91 Liquidación de corrección Liquidaciones oficiales de corrección ART. 92 ART. 93 ART. 94 ART. 95 ART. 96 ART. 97 ART. 98 ART. 99 Liquidación de corrección aritmética Facultad de corrección aritmética Error aritmético Término y contenido de la liquidación de corrección aritmética Corrección de sanciones mal liquidadas Liquidación de revisión Facultad de modificación de las liquidaciones privadas Requerimiento especial Ampliación al requerimiento especial Corrección provocada por el requerimiento especial ART. 100 Término y contenido de la liquidación de revisión ART. 101 Inexactitudes en las declaraciones tributarias ART. 102 Corrección provocada por la liquidación de revisión Liquidación de aforo ART. 103 Liquidación de aforo CAPÍTULO VI Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital ART. 104 Recurso de reconsideración ART. 105 Competencia funcional de discusión ART. 106 Trámite para la admisión del recurso de reconsideración ART. 107 Oportunidad para subsanar requisitos ART. 108 Recursos en la sanción de clausura del establecimiento ART. 109 Recurso contra la sanción de declaratoria de insolvencia ART. 110 Recurso contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas por contadores ART. 111 Revocatoria directa ART Término para resolver las solicitudes de revocatoria ART. 112 Independencia de procesos y recursos equivocados...173

16 Índice General xv CAPÍTULO VII Pruebas ART. 113 Régimen probatorio ART. 114 Exhibición de la contabilidad ART. 115 Indicios con base en estadísticas de sectores económicos ART. 116 Presunciones ART Presunción de ingresos diarios en la sobretasa a la gasolina ART Presunciones para ciertas actividades del impuesto de industria y comercio ART Controles al impuesto de azar y espectáculos ART. 117 Estimación de base gravable en el impuesto de industria y comercio cuando el contribuyente no de muestre el monto de sus ingresos ART. 118 Estimación de base gravable en el impuesto de industria y comercio por no exhibición de la contabilidad ART. 119 Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir factura ART. 120 Estimación de ingresos base para el impuesto de juegos en la liquidación de aforo ART. 121 ART. 122 ART. 123 ART. 124 ART. 125 ART. 126 CAPÍTULO VIII Extinción de la obligación tributaria Responsabilidad por el pago del tributo Responsabilidad por el pago de las retenciones en la fuente Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos distritales Responsabilidad en el pago de los impuestos al consumo Pago del impuesto predial unificado con el predio Solidaridad en el impuesto de industria y comercio Retención por compras ART. 127 Aplicabilidad del sistema de retenciones ART Causación de las retenciones ART Agentes de retención ART Cuenta contable de retenciones ART Imputación de la retención ART Base mínima para retención por compras ART Normas aplicables en materia de retención en la fuente ART Circunstancias bajo las cuales de efectúan la retención ART Tarifa de retención ART Obligaciones del agente retenedor ART Circunstancias bajo las cuales no se efectúa la retención Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito ART Agentes de retención ART Sujetos de retención ART Determinación de la retención ART Plazo de ajuste de los sistemas operativos ART Regulación de los mecanismos de pago de las retenciones practicadas ART. 128 ART. 129 Retención en la fuente Retención del impuesto predial unificado Extinción de la obligación tributaria ART. 130 Lugares y plazos para pagar ART. 131 Obligaciones de las entidades autorizadas para recibir pagos y declaraciones ART. 132 Aproximación de los valores en los recibos de pago ART. 133 Prelación en la imputación del pago ART Fecha en que se entiende pagado el impuesto ART. 134 Mora en el pago de los impuestos distritales ART. 135 Facilidades para el pago ART Condiciones para el pago de obligaciones tributarias ART. 136 Compensación de deudas ART Compensación de saldos a favor con obligaciones pendientes ART Compensación de deudas tributarias de entidades públicas con deudas de la administración central del Distrito Capital ART. 137 Prescripción ART. 138 Remisión de las deudas tributarias ART. 139 Dación en pago...203

17 xvi ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ CAPÍTULO IX Procedimiento administrativo de cobro ART. 140 Cobro de las obligaciones tributarias distritales ART Suspensión del proceso de cobro coactivo ART. 141 Competencia funcional de cobro ART Traslado de registro de deudas a cuentas de orden ART. 142 ART. 143 Clasificación de la cartera morosa Intervención en procesos especiales para perseguir el pago ART Suspensión de las sanciones de las entidades públicas en disolución ART Determinación del derecho de voto de la administración en los acuerdos de reestructuración ART Prohibición para capitalizar deudas fiscales y parafiscales ART Exclusión respecto a las obligaciones negociables ART. 144 ART. 145 ART. 146 ART. 147 ART. 148 ART. 149 ART. 150 ART. 151 ART. 152 ART. 153 ART. 154 ART. 155 CAPÍTULO X Devoluciones Devoluciones de saldos a favor Facultad para fijar trámites de devoluciones de impuestos Competencia funcional de devoluciones Término para solicitar la devolución o compensación de saldos a favor Término para efectuar la devolución o compensación Verificación de las devoluciones Rechazo o inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación Investigación previa a la devolución o compensación Devolución con garantía Mecanismos para efectuar la devolución Interés a favor del contribuyente Obligación de efectuar las apropiaciones presupuestales para devoluciones CAPÍTULO XI Otras disposiciones ART. 156 Corrección de actos administrativos ART. 157 Caución para demandar ART. 158 Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago ART. 159 Ajuste de valores absolutos en moneda nacional ART. 160 Eliminación del paz y salvo ART. 161 Competencia especial ART. 162 Competencia para el ejercicio de funciones ART. 163 Aplicabilidad de las modificaciones del estatuto tributario nacional adoptadas por medio del presente decreto ART. 164 Conceptos jurídicos ART. 165 Transitorio. Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base gravable ART. 166 Convenios con municipios vecinos ART. 167 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el distrito ART. 168 Liquidación y recaudo de la sobretasa de la gasolina motor y al ACPM ART. 169 Aplicación del procedimiento a otros tributos ART Procedimiento especial para el impuesto con destino al deporte ART. 170 Vigencia y derogatorias ANEXO NORMATIVO Acuerdo 98 de Acuerdo 111 de Acuerdo 118 de Acuerdo 105 de Acuerdo 124 de Acuerdo 185 de Acuerdo 187 de Acuerdo 188 de Acuerdo 196 de Acuerdo 352 de Decreto Distrital 84 de Decreto Distrital 51 de Decreto 479 de Resolución Distrital 219 de Resolución 492 de

18 xvii II. Índice Alfabético Informativo ACTIVIDAD ECONÓMICA Códigos para ICA, 277 vigencia, 295 A ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL Capacidad y representación, 80 Competencia general, 79 Cumplimiento de deberes formales, 85 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autónomos, 86 De los grandes contribuyentes, 84 Dirección: para notificaciones, 83 procesal, 84 Norma general de remisión, 80 Notificaciones, 81 corrección por correo, 84 Número de identificación tributaria, 81 Principio de justicia, 80 AUTOAVALÚO Avalúo como costo fiscal, 24 Base para adquisición del predio, 24 Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO AUTONOMÍA De las entidades territoriales, 2 AUTORIZACIÓN LEGAL Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años, 63 Estampilla Pro Cultura 69 Estampilla Pro Personas Mayores 70 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 Impuesto de azar y espectáculos, 47 Impuesto de delineación urbana, 43 Impuesto de industria y comercio, 25 Impuesto predial unificado, 5 Impuesto sobre vehículos automotores, 39 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 59 BASE GRAVABLE En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 B En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 En el impuesto complementario de avisos y tableros, 38 En el impuesto de azar y espectáculos, 49 En el impuesto de delineación urbana, 44 En el impuesto de industria y comercio, 28 En el impuesto predial unificado, 8 Gravable mínima, 9 En el impuesto sobre vehículos automotores, 41 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32 Especial para el sector financiero, 30 C CAUSACIÓN Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios públicos domiciliarios, 26 De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años, 63 De la estampilla Pro Cultura 69 De la estampilla Pro Personas Mayores 71 En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 En el impuesto de azar y espectáculos, 49 En impuesto de delineación urbana, 43 En el impuesto predial unificado, 6 En el impuesto sobre vehículos automotores, 41 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 CORRECCIÓN De actos administrativos, 218 De algunos errores que implican tener la declaración por no presentada, 96 De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano, 90 De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago, 92 De las declaraciones, 94 impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 98 sanción, 161 De notificaciones por correo, 84 De sanciones mal liquidadas, 161 Por diferencia de criterios, 95 Provocadas por la administración, 98 Provocada por la liquidación de revisión, 166 Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a favor, 95

19 xviii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ DEBERES FORMALES D Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de operaciones, 111 Información para garantizar pago de deudas tributarias, 118 Inscripción en el registro de industria y comercio, 106 actualización del registro, 107 de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 107 NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos, 118 Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación, 118 Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES OTRAS DISPOSICIONES DECLARACIÓN Y PAGO Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 59 Impuesto de azar y espectáculos, 51 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 61 DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA Obligados, 103 DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Obligados, 99 DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Declaración y pago, 103 Obligados, 103 DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Obligados, 100 Período de causación, 100 declarable, 101 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Obligados, 102 Período, 102 DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS DISTRITALES Obligados, 102 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS Obligados, 104 DECLARACIONES TRIBUTARIAS Aproximación de los valores, 90 Clasificación de actividades económicas, 277 Contenido, 88 Corrección, 94 De actos administrativos, 218 De algunos errores que implican tener la declaración por no presentada, 96 De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano, 98 De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago, 98 De las declaraciones, 92 impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 99 sanción, 130 De notificaciones por correo, 84 De sanciones mal liquidadas, 161 Por diferencia de criterios, 95 Provocadas por la administración, 98 Provocada por la liquidación de revisión, 132 Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a favor, 95 Cuáles son, 87 De introducción al Distrito Capital, 102 De retención en la fuente de impuestos distritales, 102 Declaraciones que se tienen por no presentadas, 91 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador, 90 Firmeza de la declaración privada, 99 Inexactitudes, 166 Lugar y plazos para presentarlas, 91 Obligados a presentar la declaración de impuesto predial unificado, 99 Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al ACPM, 104 Presentación electrónica, 91 Presentadas por no obligados, 104 Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y tableros, 100 Reserva, 93 Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA OTRAS DISPOSICIONES SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES DERIVADOS DEL PETRÓLEO Base gravable especial para la distribución, 32 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Competencia para ampliar requerimientos especiales, 154 Emplazamientos, 156 Facultades de fiscalización, 152 competencia, 153 para establecer el beneficio de auditoría, 156 Gastos de investigaciones y cobros, 157 Impuestos materia de un requerimiento especial, 156 Inspecciones tributarias y contables, 155 Períodos de fiscalización, 156 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones, 154 Provisional por omisión en la declaración, 157 Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL LIQUIDACIONES OFICIALES DEVOLUCIONES Competencia funcional, 214 Con garantía, 217 De saldos a favor, 214 término para solicitarlos, 214 Facultad para fijar trámites, 214 Intereses a favor del contribuyente, 217 Investigación previa, 216 Mecanismos para efectuarla, 217 Obligación de efectuar las apropiaciones para, 218

20 Índice Alfabético Informativo xix Rechazo e inadmisión de las solicitudes, 215 Término para efectuarla, 214 Verificación, 215 DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL DISTRITO CAPITAL Autonomía en materia tributaria, 2 administración, 2 Recursos contra sus actos, 168 Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 50 AÑOS Autorización legal, 63 Causación, 63 Retención en la fuente, 63 ESTAMPILLA Pro Cultura Autorización legal, 69 Causación, 69 Retención en la fuente, 69 ESTAMPILLA Pro Personas Mayores Autorización legal, 70 Causación, 71 Retención en la fuente, 71 ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ Administración de los tributos, 2 Autonomía del distrito, 2 Compilación de los tributos, 2 Deber ciudadano, 1 Exenciones y tratamientos preferenciales, 3 Exenciones transitorias, 5 Imposición de tributos, 2 Impuestos distritales, 2 Principios del sistema tributario, 1 Reglamentación vigente, 5 Vigencias de regulaciones anteriores, 5 Véase EXENCIONES IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO EXENCIONES Del impuesto de industria y comercio, 36 En el impuesto de delineación urbana, 45 En el impuesto predial unificado, 21 Transitorias, 5 EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Aproximación de los valores en los recibos de pago, 198 Compensación de deudas, 201 Dación en pago, 203 Facilidades para el pago, 199 Fecha en que se entiende pagado el impuesto, 199 E Lugares y plazos para pagar, 198 Mora en el pago, 199 Pago del impuesto predial unificado, 190 Prelación en la imputación del pago, 199 Prescripción, 202 Remisión de las deudas tributarias, 202 Responsabilidad por el pago, 188 de las retenciones en la fuente, 189 en los impuestos al consumo, 190 en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190 en el impuesto de industria y comercio, 190 en impuesto predial, 190 Retención del impuesto predial unificado, 197 Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por compras: agentes de retención, 191 base mínima, 193 causación de la retención, 191 cuenta contable de retenciones, 192 imputación de la retención, 193 normas aplicables, 193 retención en la fuente, 197 Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190 en el impuesto de industria y comercio, 190 en el impuesto predial unificado, 190 GASOLINA Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM., 59 Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM G H HECHO GENERADOR En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de procedencia extranjera, 57 En el impuesto de azar y espectáculos, 47 En el impuesto de delineación urbana, 43 En el impuesto de industria y comercio, 25 En el impuesto sobre vehículos automotores, 39 En el predial unificado, 5 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 60 I IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS Exenciones, 53 Obligados, 53 IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Administración del impuesto, 223 Aprehensiones y decomisos, 146 Autorización legal, 53 Base gravable, 54 Causación, 54 Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, 223

21 xx ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Hecho generador, 53 Impuesto mínimo de productos extranjeros, 54 Período gravable, declaración y pago, 55 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial, 56 Prohibición, 56 Reglamentación única, 56 Sujeto activo, 54 pasivo, 55 Tarifas, 55 IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Autorización legal, 57 Base gravable, 57 Causación, 57 Declaración y pago, 59 Exclusión, 57 Hecho generador, 57 Impuesto mínimo de productos extranjeros, 58 Participación del Distrito Capital, 225 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial, 59 Prohibición, 59 Sujetos pasivos, 58 activo, 58 Tarifa, 58 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS Base gravable, 38 Hecho generador, 38 Sujeto pasivo, 38 Tarifa, 38 IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS Autorización legal, 47 Base gravable, 49 Causación, 49 Clase de espectáculos, 48 Concurso, 48 Declaración, 51 Espectáculo público, 47 Exenciones, 52 Hecho generador, 47 Juego, 48 No sujeciones, 50 Período de declaración y pago, 51 Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales, 52 Rifa, 48 Sujeto activo, 49 pasivo, 50 Tarifa, 52 Tratamiento especial, 52 IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA Autorización legal, 43 Base gravable, 44 Causación del impuesto, 43 Costo mínimo de presupuesto, 44 Exenciones, 45 Hecho generador, 43 Sujeto activo, 43 pasivo, 44 Tarifas, 45 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Actividades: comercial, 25 de servicio, 25 industrial, 25 no sujetas, 27 Autorización legal, 25 Base gravable, 28 Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32 requisitos para la procedencia de las exclusiones, 29 tratamiento especial para el sector financiero, 30 Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos domiciliarios, 26 Exenciones, 36 Hecho generador, 25 Impuesto complementario de avisos y tableros, 38 base gravable, 38 hecho generador, 38 sujeto pasivo, 38 tarifa, 38 Percepción del ingreso, 26 Período gravable, 26 Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades, 33 Sector financiero, 30 Sujeto activo, 27 pasivo, 28 Tarifas, 34 por varias actividades 36 IMPUESTO DE POBRES Creación, 63 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Autorización legal, 5 Base gravable, 8 ajuste de los avalúos catastrales, 8 gravable mínima, 9 Causación, 6 Efecto del avalúo sobre la renta, 24 Exclusiones, 7 Exenciones, 21 Hecho generador, 5 Límite, 17 Período gravable, 6 Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y 2, 16 Sujeto activo, 6 pasivo, 6 Tarifas, 11 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Autorización legal, 39 Base gravable, 41 Causación, 41 Descuento por matrícula en el Distrito Capital, 42 Hecho generador, 39 Sujeto activo, 40 pasivo, 40 Tarifas, 41

22 Índice Alfabético Informativo xxi Traspaso de la propiedad y traslado del registro, 42 Vehículos gravados, 39 Vehículos no gravados, 39 Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros, 75 Tarifa, 75 INDICIOS Y PRESUNCIONES Aplicación por la administración, 162 Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir factura, 187 Controles al impuesto de azar y espectáculos, 186 estimación de la base gravable, 187 Datos estadísticos, 182 En juegos de azar, 186 Para ciertas actividades de industria y comercio, 185 Por diferencia en inventarios, 183 Por consignaciones en cuentas bancarias, 183 Véase PRUEBAS LIQUIDACIÓN DE AFORO Contenido, 167 Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos, 167 Emplazamiento previo por no declarar, 167 publicidad, 167 LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN L Contenido, 165 Corrección provocada por, 166 Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de revisión, 165 Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161 Inexactitudes en la declaración, 166 Presunción por diferencia en inventarios, 177 Requerimiento especial, 163 ampliación, 164 corrección provocada por, 165 respuesta, 164 Término y contenido, 165 para notificar, 165 Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión de la declaración, 157 del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del régimen simplificado, 159 del impuesto sobre vehículos automotores, 158 LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN Aritmética: error aritmético, 160 facultades, 160 término y contenido, 161 Corrección de sanciones mal liquidadas, 161 Procedencia, 161 LIQUIDACIONES OFICIALES Expedición, 157 O OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y de la contribución de valorización, 115 De atender requerimientos, 122 De conservar información y pruebas, 121 De expedir certificados, 116 De expedir factura, 116 De informar el cese de actividades y demás novedades, 108 De informar la dirección y la actividad económica, 115 De informar novedades en los impuestos de azar y espectáculos, 114 De la dirección de rifas, juegos y espectáculos, 114 De llevar contabilidad, 111 De llevar registros de ingresos por municipios para industria y comercio, 112 De los responsables del impuesto al consumo, 113 De los responsables del régimen simplificado, 112 De suministrar información periódica, 120 De suministrar información por vía general, 120 De los responsables de la sobretasa, 113 Especial en el impuesto de azar y espectáculos, 114 Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y espectáculo, 113 Para garantizar pagos de deudas tributarias, 118 Véase DEBERES FORMALES OTRAS DISPOSICIONES Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago 218 Ajuste de valores absolutos en moneda nacional, 218 Competencia especial, 219 para el ejercicio de funciones, 219 Conceptos jurídicos, 220 Convenio con municipios vecinos, 220 Corrección de actos administrativos, 218 Eliminación del paz y salvo, 219 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el distrito, 220 Procedimiento especial para el impuesto con destino al deporte, 231 Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base gravable, 220 OTRAS SANCIONES A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de contadores, 148 Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 151 Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo, 146 De clausura y sanción por incumplirla, 144 De declaratoria de insolvencia, 150 Documentos de control, 150 Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina motor, 146 Por expedir factura sin requisitos, 144 Por inscripción extemporánea o de oficio, 142

23 xxii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Por irregularidades en la contabilidad, 149 Por no enviar información, 140 Por no expedir certificados de retención, 147 Por no informar la actividad económica, 142 Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión, 146 Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM, 147 Retención de mercancías a quienes compren sin factura, 146 Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y decomisados, 146 OTROS TRIBUTOS Impuesto de pobres, 63 véase IMPUESTO DE POBRES Impuestos con destino al deporte, 75 véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE P PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de producción nacional, 76 En el impuesto de registro y anotación, 76 PERÍODO GRAVABLE Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 Impuesto de industria y comercio, 25 Impuesto predial unificado, 5 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO Clasificación de la cartera morosa, 210 Cobro ante la jurisdicción ordinaria, 203 Cobro de las obligaciones distritales, 203 competencia funcional, 210 mandamiento de pago, 204 Competencia funcional de cobro, 210 Gastos, Intervención en procesos para perseguir el pago, 210 concordatos, 211 Traslado de registros de deudas a cuentas de orden, 210 PRUEBAS Circunstancias especiales que deben ser probadas por los contribuyentes, 182 Confesión: ficta o presunta, 175 hechos que se consideran, 175 indivisibilidad, 175 Contable, 179 Documental, 178 Exhibición de contabilidad, 182 Idoneidad de los medios, 174 Indicios y presunciones: datos estadísticos que lo constituyen, 176 Inspección tributaria, 180 Omisión del NIT, 176 Oportunidad para allegarlas al expediente, 174 Pericial, 181 Presencia de terceros en la práctica, 175 Presunción de veracidad, 174 de renta gravable por ingresos en divisas, 176 en juegos de azar, 176 facultad presumir ingresos en ventas, 177 Régimen probatorio, 173 Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias, 176 Testimonio: inadmisibilidad, 176 informaciones de terceros, 175 invocados por el interesado, 175 Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES R RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN Competencia funcional de discusión, 169 Constancia de la presentación, 169 Contra la sanción de declaratoria de insolvencia, 150 Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas por contadores, 172 De reconsideración, 168 requisitos, 168 trámite para la admisión, 170 En la sanción de clausura del establecimiento, 171 Independencia de recursos y procesos equivocados, 173 Oportunidad para subsanar requisitos, 171 Presentación, 169 Revocatoria directa, 172 término para resolverla, 173 Término para resolverlos, 169 RÉGIMEN SIMPLIFICADO Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros 36 REQUERIMIENTO ESPECIAL Ampliación, 164 Corrección provocada por, 165 Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de Impuestos, 164 Respuesta, 164 Término para notificar, 164 Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN SANCIONES Actos en los cuales se pueden imponer, 122 Base de liquidación de sanciones sobre ingresos, 124 Incremento por reincidencia, 124 Mínima, 124 Penales generales, 125 Prescripción de la facultad de sancionar, 122 Procedimiento especial para algunas, 125 Véase OTRAS SANCIONES SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS Por mora en la consignación de valores recaudados, 139 Relativas al manejo de la información, 139 SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES Por corrección de las declaraciones, 130 Por error aritmético, 132 S

24 Índice Alfabético Informativo xxiii Por extemporaneidad, 128 posterior al emplazamiento o auto que ordene la inspección tributaria, 129 Por inexactitud, 131 Por no declarar, 125 SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS A los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros, 138 A los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del impuesto predial unificado, 138 Por mora, 133 SECTOR FINANCIERO Base gravable especial en industria y comercio, 30 Impuesto de industria y comercio y de avisos, 25 Pago complementario, 32 Tratamiento especial, 30 SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM Autorización legal, 59 Base gravable, 61 Causación, 61 Declaración y pago, 61 Hecho generador, 60 Responsables, 60 Sujeto activo, 61 Tarifas, 62 SUJETOS Activos: en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 en el impuesto de delineación urbana, 43 en el impuesto de industria y comercio, 27 en el predial unificado, 6 en el impuesto sobre vehículos automotores, 40 en la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 Pasivo: en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 58 en el impuesto de delineación urbana, 44 en el impuesto de industria y comercio, 28 en el predial unificado, 6 en el impuesto sobre vehículos automotores, 40 Prohibiciones: prohibición de simular operaciones, 56 Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito: Agentes: agentes de retención, 195 Responsabilidad: del agente retenedor, 196 del afiliado en la retención, 196 Base: sobre cual se efectúa, 196 Causación: De la retención, 191 Imputaciones: procedimiento cuando el impuesto a cargo no es suficiente, 193 procedimiento como abono al impuesto de la suma retenida, 193 Regulación: procedimiento aplicable, 193 Tarifa: tarifa aplicable, 194 Vigencia: fecha de aplicación, 196 T TARIFAS En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 58 En el impuesto de azar y espectáculos, 52 En el impuesto de delineación urbana, 45 En el impuesto de industria y comercio, 34 En el impuesto predial unificado, 11 En el impuesto sobre vehículos automotores, 41 En la sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 58 Por varias actividades, 36 TESTIMONIO Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria, 176 Inadmisibilidad, 176 Informaciones de terceros, 175 Momento del testimonio invocado por el interesado, 175 vigencia fecha de aplicación, 232 derogatoria normas, 232 V