INDICE. 3. Remanente de Tesorería 3.1 Cuadro Estado del remanente de tesorería Cuadro Desviaciones de financiación 183
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- Virginia Saavedra Ríos
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1 INDICE 1. Introducción 1.1 Consideraciones de carácter general Liquidación Presupuesto de Ingresos Detalle explicativo Liquidación Presupuesto de Gastos Detalle explicativo Clasificación económica y orgánica del presupuesto de liquidación año Cuadro resumen por capítulos Cuadro liquidación del presupuesto de ingresos por 71 clasificación económica 2.3 Cuadro liquidación del presupuesto de gastos por 75 clasificación económica 2.4 Cuadro liquidación del presupuesto de gastos por 83 clasificación orgánica 2.5 Cuadro Resultado presupuestario Cuadro modificaciones presupuestarias Expedientes de modificaciones presupuestarias Cuadro Personal Remanente de Tesorería 3.1 Cuadro Estado del remanente de tesorería Cuadro Desviaciones de financiación Tesorería 4.1 Cuadro situación de Tesorería Cuadro Estado demostrativo de la existencia en Cajas y 235 Bancos 5. Proceso de gestión de los ingresos públicos 5.1 Cuadro Derechos presupuestarios reconocidos netos Por clasificación económica 239
2 5.1.2 Resumen por capítulos Recaudación neta Por clasificación económica Resumen por capítulos Devoluciones de ingresos 6.1 Cuadro devoluciones de ingresos por clasificación económica Cuadro totales por capítulos Pasivos financieros Estado de conceptos no presupuestarios Derechos a cobrar de presupuestos cerrados 9.1 Cuadro por clasificación económica Cuadro por capítulos Obligaciones de presupuestos cerrados 10.1 Cuadro por clasificación económica Cuadro por capítulos Contabilidad financiera 11.1 Balance Cuenta resultado económico-patrimonial Balance de comprobación de sumas y saldos Ratios Contratos 13.1 Contratos Obras Contratos Suministros Contratos Consultoría y Asistencia Inventario Informe de Auditoría sobre el Cumplimiento de determinados 359
3 Compromisos asumidos en el Convenio suscrito entre la Consejería de Economía y Hacienda, la Consejería de Educación y Ciencia y las Universidades Públicas de Andalucía para el saneamiento de su situación financiera 16. Informe de Contabilidad Presupuestaria 363
4 Memoria Económica 2004 CONSIDERACIONES DE CARACTER GENERAL. La memoria económica anual, conforme establece el articulo 180 de los Estatutos de la Universidad de Malaga, es el documento a través del cual se rinden las cuentas del ejercicio tanto a nivel interno de la Universidad como ante el Tribunal de Cuentas del Reino y la Cámara de Cuentas de Andalucía. Asimismo, el articulo 181 de los Estatutos de esta Universidad establecen que la Memoria Económica Anual, deberá contener necesariamente: a) La liquidación definitiva del presupuesto; b) el estado de la situación patrimonial al fin del año correspondiente; c) el informe detallado sobre la gestión del los recursos económicos y d) en su caso informe de la auditoria. El Convenio entre la Consejería de Economía y Hacienda, la Consejería de Educación y Ciencia y las Universidades Públicas de Andalucía, para el saneamiento financiero de 3 de julio de 2003, obliga en su cláusula tercera que, para la determinación del cumplimiento de los compromisos adquiridos por las Universidades en el ámbito económico financiero, sus cuentas anuales deberán ser auditadas. La liquidación presupuestaria de la Universidad de Málaga, correspondiente al año 2004, ha sido elaborada a partir de los registros auxiliares de contabilidad presupuestaria de la Universidad, basándose en los criterios establecidos en las normas de ejecución del Presupuesto, en la Ley Orgánica de Universidades, en la Ley General Presupuestaria, en la Ley General de Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Andalucía y en las normas contenidas en la Orden de 1 de febrero de 1996, en lo referente a la Contabilidad Presupuestaria. Al igual que el ejercicio anterior la liquidación del año 2004 ha sido auditada e informada por una empresa especializada, seleccionada a través de concurso público, conforme establece la cláusula cuarta del Convenio anteriormente mencionado. El informe de la citada Auditoria se adjunta como anexo a esta liquidación. De acuerdo con la normativa en vigor, la Universidad de Málaga, ha elaborado las cuentas anuales de 2004 que comprenden el Balance de Situación al 31 de diciembre de 2004 y la Cuenta del Resultado económico-patrimonial, el estado de Liquidación del Presupuesto y la Memoria correspondiente al ejercicio anual terminado en dicha fecha. En el ámbito de las magnitudes presupuestarias, sus estados de ingresos, derechos reconocidos netos- y gastos -obligaciones reconocidas netas-, la Universidad de Málaga cierra el año 2004 con un saldo presupuestario positivo del ejercicio de ,44, si bien ajustando las desviaciones de financiación positivas y negativas en gastos con financiación afectada, el resultado presupuestario del ejercicio presenta un superávit de financiación de ,92.
5 Memoria Económica 2004 Al objeto de facilitar la comprensión de los estados contables presupuestarios, a continuación se efectúan una serie de comentarios explicativos de los diferentes capítulos que integran la liquidación del ejercicio económico del año 2004.
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7 Memoria Económica LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS. El artículo 175 de los Estatutos de la Universidad de Málaga, establece con respecto al Presupuesto de ingresos, que se precisará con suficiente detalle las diferentes fuentes de Financiación. El artículo 81.3 de la Ley Orgánica de Universidades regula en sus apartados desde el a) al h) las distintas fuentes o recursos señalando, cual debe ser su estructura. Así mismo, el artículo 91 de la Ley Andaluza de Universidades en su apartado 1 regula como ingresos en las Universidades públicas andaluzas los procedentes de los precios públicos aplicados a los servicios prestados, las transferencias procedentes de la Junta de Andalucía en aplicación del modelo de financiación vigente y cuantos otros ingresos de derechos públicos y privados puedan obtener. No obstante, es obvio reconocer qué la simple numeración de cifras resulta poco expresiva si tenemos en cuenta la importancia cualitativa y cuantitativa de los ingresos en la autonomía financiera real de la Universidad En este sentido y con objeto de poder facilitar el análisis, vamos a desagregar por capítulos y artículos, las previsiones y aquellas modificaciones presupuestarias más significativas que de un Presupuesto inicial de Euros se liquide con una recaudación de Euros. La composición del Presupuesto de ingresos liquidados en el año 2004 por la Universidad de Málaga es la siguiente: CAPITULOS PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS RECAUDACION NETA III TASAS Y PRECIOS PUBLICOS , , ,03 IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , ,33 V INGRESOS PATRIMONIALES , , ,45 VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , , ,69 VIII ACTIVOS FINANCIEROS , , ,07 IX PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 TOTAL , , ,57
8 Memoria Económica 2004 Gráficamente,la composición de los derechos reconocidos, es la siguiente: COMPOSICION DERECHOS RECONOCIDOS 2004 VII TRANSFERENCIA S DE CAPITAL 11% V INGRESOS PATRIMONIALES 1% VIII ACTIVOS FINANCIEROS 0% IX PASIVOS FINANCIEROS 0% III TASAS Y PRECIOS PUBLICOS 20% IV TRANSFERENCIA S CORRIENTES 68% Los derechos reconocidos en el ejercicio 2004 suponen un aumento del 0,22 por ciento con respecto al ejercicio anterior y su comparación queda expresada en el siguiente cuadro; si bien hay que recordar en el ejercicio 2003, la incidencia que tuvo en su capitulo IX Pasivos Financieros, el saldo del Préstamo suscrito con la entidad Unicaja para el saneamiento de la situación Financiera. Descontando este hecho, el incremento de los ingresos con respecto al 2003 sería del 4,30%. En el siguiente cuadro se compara los derechos liquidados del ejercicio 2004 en relación con el año 2003.
9 Memoria Económica 2004 COMPARACIÓN LIQUIDACIÓN DE INGRESOS CAPÍTULOS DERECHOS RECONOCIDOS 2004 DERECHOS RECONOCIDOS 2003 DIFERENCIA % III TASAS, PRECIOS PÚBLICOS , , ,94-8,46% IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , ,21 14,55% V INGRESOS PATRIMONIALES , , ,59 1,67% VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , , ,66-20,91% VIII ACTIVOS FINANCIEROS , , ,27 38,75% IX PASIVOS FINANCIEROS 0, , ,00 TOTAL , , ,47 La representación gráfica es: COMPARACION LIQUIDACION DE INGRESOS III TASAS, PRECIOS PÚBLICOS IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES V INGRESOS PATRIMONIALES VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII ACTIVOS FINANCIEROS IX PASIVOS FINANCIEROS DERECHOS RECONOCIDOS 2004 DERECHOS RECONOCIDOS 2003
10 Memoria Económica 2004 CAPITULO III TASAS Y OTROS INGRESOS. El presupuesto inicial de ,00 tras las modificaciones presupuestarias de ,40, se ha convertido en un presupuesto definitivo de ,10 lo que representa el 20,17% de la previsiones presupuestarias definitivas. Los derechos reconocidos del Capitulo III suponen un 19,91 por ciento de los derechos reconocidos totales frente al 21,80 por ciento del año 2003, del 24,61 por ciento del año 2002, del 26 por ciento del año 2001 ó del 28 por ciento del año 2000, lo que viene a confirmar la disminución de este Capitulo en los ingresos de la UMA. En cuanto a los pendientes de cobro al 31 de Diciembre de 2004 suponen un 4,79%; un 3,20% inferior al que existía a final de La estructura presupuestaria de este capitulo es: CAPITULO III TASAS Y OTROS INGRESOS IMPORTE % PREVISIONES INICIALES ,00 100% PREVISIONES DEFINITIVAS ,40 100,13% DERECHOS RECONOCIDOS ,23 85,83% COBROS NETOS ,03 95,20% PENDIENTES DE COBROS ,20 4,80% Su representación gráfica es: CAPITULO III:TASAS Y OTROS INGRESOS PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS
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12 Memoria Económica 2004 En el siguiente cuadro se compara el ejercicio 2004 con el ejercicio CAPITULO III TASAS Y OTROS INGRESOS PREVISIONES INICIALES , ,00 PREVISIONES DEFINITIVAS , ,61 DERECHOS RECONOCIDOS , ,17 COBROS NETOS , ,10 PENDIENTES DE COBROS , ,07 TOTAL , ,95 La representación gráfica es la siguiente: TASAS Y PRECIOS PUBLICOS, Y OTROS INGRESOS PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS A continuación haremos especial hincapié en aquellos artículos más significativos de este capítulo. Artículo 30- Venta de Bienes: Este artículo alcanzó una cifra inferior en un 3,75% al ejercicio anterior, en lógica concordancia con la aplicación las nuevas tecnologías y la disminución del número de alumnos. La comparación de este artículo con respecto al ejercicio del 2003 queda reflejada en el siguiente cuadro: Clasificación Económica Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos Netos Venta de publicaciones propias , ,57
13 Memoria Económica Venta de fotocopias , , Venta de impresos y sobres matrícula , ,20 Total Artículo , ,29 Su representación gráfica sería la siguiente: VENTA DE BIENES Venta de publicaciones propias 301 Venta de fotocopias 302 Venta de impresos y sobres matrícula Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos Netos 2003 Artículo 31- Prestación de servicios: El concepto 313 Derechos de matricula en cursos y seminarios, alcanza una cifra de ,95 un 11,78% inferior a los derechos reconocidos en Dos grandes bloques constituyen este concepto. Por un lado las enseñanzas no regladas (Cursos de Español para Extranjeros, Titulaciones Propias, CAP, Medicina Física y Deportiva y demás cursos) y por otro, los contratos y convenios OTRI y contratos europeos. Las cantidades que conformas estos bloques y su evolución con respecto al 2003 son: Enseñanzas no regladas , ,64 Contratos y Convenios , ,13 TOTAL , ,77 En el concepto 314 Otros Servicios, los derechos reconocidos alcanzan la cifra de ,00, un 23,18% superior respecto al ejercicio anterior. Las partidas que componen este concepto son: Deportes y la Escuela Infantil. El aumento de estas partidas en comparación con el pasado ejercicio son:
14 Memoria Económica Deportes , ,90 Escuela Infantil , ,03 TOTAL , ,93 Los conceptos 315 Derechos de Matrícula (Acceso a la Universidad), 316 Derechos de Matrícula (Enseñanza Reglada-3er.ciclo) y 317 Derechos de Matrícula (Enseñanza Reglada-1º y 2º ciclo), recogen los derechos reconocidos tanto por las matriculas de las enseñanzas regladas de 1er, 2º y 3er ciclo como las compensaciones por becas de la Junta de Andalucía, Ministerio de Educación y otros Organismos. Los ingresos por matrícula de las enseñanzas regladas de 1º y 2º ciclo, continúan siendo la segunda fuente de financiación de la Universidad de Málaga, pero se advierte la pérdida gradual de peso de este concepto, debido a la caída del número de alumnos, a la disminución del número de créditos matriculados y al comportamiento que viene observándose a la hora de fijar los precios públicos a aplicar a las enseñanzas regladas. En términos nominales, la disminución de ingresos por acceso y por matrícula de alumnos de 1er y 2º ciclo, en el ejercicio de 2004 está alrededor del 8%. Referente a los Derechos de matricula del 3er. Ciclo, se incrementan en un 8,9% con respecto al 2003, al coincidir con una mayor oferta de programas de doctorado. Clasificación Económica Concepto 313:Dchos.de Matrícula en cursos y seminarios Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos Netos , ,77 Concepto 314: Otros servicios , , , ,85 Concepto 315:Derechos de matricula (Acceso Universidad) Concepto 316: Derechos de matrícula (Ens.reglada 3er.ciclo) Concepto 317: Derechos de matricula (Ens.Reglada 1º y 2º ciclo) Concepto 319:Otros servicios (SCI y otras unidades funcionales) , , , , , ,03 TOTAL ARTICULO , ,15 La representación gráfica quedaría de la siguiente forma:
15 Memoria Económica 2004 PRESTACION DE SERVICIOS Concept o 313:Dchos.de Matrícula en cursos y seminarios Concepto 314: Otros servicios Concepto 315:Derechos de matricula (Acceso Universidad) Concepto 316: Derechos de matrícula (Ens.reglada 3er.ciclo) Concepto 317: Derechos de mat ricula (Ens.Reglada 1º y 2º ciclo) Concept o 319:Otros servicios (SCI y otras unidades funcionales) Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos 2003 A continuación se detalla por concepto, subconcepto y artículo, los ingresos correspondientes a este Capitulo III. DETALLE DE INGRESOS POR TASAS PRECIOS PUBLICOS Y OTROS INGRESOS Clasificación Económica Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos Netos Cobros Netos 300 Venta de publicaciones ,00 0, , , ,04 propias Subtotal Concepto ,00 0, , , , Venta de fotocopias ,00 0, , , ,62 Subtotal Concepto ,00 0, , , , Venta de impresos y sobres ,00 0, , , ,50 matrícula Subtotal Concepto ,00 0, , , , Venta de otros bienes ,00 0, ,00 0,00 0,00 Subtotal Concepto ,00 0, ,00 0,00 0,00 Subtotal Artículo ,00 0, , , , Cursos para extranjeros ,00 0, , , , Cursos de especialización 6.010,00 0, ,00 0,00 0,00 LRU Otros cursos ,00 0, , , , CAP. COI ,00 0, , , , Contratos ,00 0, , , , Convenios ,00 0, , , , Cursos abiertos 6.010,00 0, ,00 0,00 0, Master Experto y ,00 0, , , ,94 Especialista Titulaciones Propias ,00 0, , , , Medicina Física y De ,00 0, , , , Universidad Empresa 0,00 0,00 0, , , Contratos europeos , , , , , Enseñanzas Propias ,00 0, , , ,13 Ciclo Enseñanzas propias 2 ciclo 6.010,00 0, ,00 0,00 0,00
16 Memoria Económica 2004 Subtotal Concepto , , , , , Otros servicios ,00 0, , , ,50 Deportes Otros servicios. Escuela ,00 0, , , ,50 Infantil Subtotal Concepto ,00 0, , , , Derechos de matrícula ,00 0, , , ,79 Acceso Universidad Subtotal Concepto ,00 0, , , , Derechos de matrícula ,00 0, , , ,95 Enseñanza Reglada. Tercer ciclo Subtotal Concepto ,00 0, , , , Derechos de matrícula ,00 0, , , ,02 Enseñanza reglada. Primer ciclo Compensación becarios ,00 0, , , ,29 tercer hijo Compensación becarios ,00 0, , , ,84 Junta Andalucía Compensación becarios ,00 0, ,00 0,00 0,00 Otros Organismos Compensación Familia ,00 0, , , ,17 numerosa Compensación Personal ,00 0, , , ,65 UMA Compensación Matrícula ,00 0, , , ,20 Honor Compensación ,00 0, , , ,66 Discapacitados Compensación Víctimas 8.062,00 0, , , ,76 Terrorismo Compensación becarios 0,00 0,00 0, , ,95 tercer ciclo Junta Andalucía Compensación becarios ,00 0, , , ,92 tercer ciclo MEC Compensación becarios ,00 0, ,00 0,00 0,00 tercer ciclo MCYT Subtotal Concepto ,00 0, , , , Otros servicios. SCI y otras ,00 0, , , ,55 unidades Subtotal Concepto ,00 0, , , ,55 Subtotal Artículo , , , , , Reintegro de ejercicios 0,00 620,18 620, , ,04 cerrados Subtotal Concepto 380 0,00 620,18 620, , ,04 Subtotal Artículo 38 0,00 620,18 620, , ,04 Total Capitulo , , , , ,03
17 Memoria Económica 2004 CAPITULO IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES El presupuesto inicial de ,00 tras las modificaciones presupuestarias de ,00 se ha convertido en un presupuesto definitivo de ,00 lo que representa el 57,65% de las previsiones presupuestarias definitivas. Los derechos reconocidos de este capítulo suponen un 68,57% de los derechos reconocidos totales y un incremento del 14,55% con respecto a los liquidados en Los cobros netos representan prácticamente la totalidad de los ingresos liquidados, siendo residual las cantidades pendientes de cobro por lo que ha permitido la mejora de la tesorería de la Universidad de Málaga. La estructura presupuestaria de este capitulo es: CAPITULO IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES. IMPORTE % PREVISIONES INICIALES ,00 PREVISIONES DEFINITIVAS ,00 102,26% DERECHOS RECONOCIDOS ,53 103,44% COBROS NETOS ,33 99,99% PENDIENTES DE COBROS ,20 0,01% Su representación gráfica es: CAPITULO IV:TRANSFERENCIAS CORRIENTES PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS
18 Memoria Económica 2004 En el siguiente cuadro se compara el ejercicio 2004 con el del CAPITULO IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES PREVISIONES INICIALES , ,00 PREVISIONES DEFINITIVAS , ,00 DERECHOS RECONOCIDOS , ,32 COBROS NETOS , ,52 PENDIENTES DE COBROS , ,80 TOTAL , ,64 La representación gráfica es la siguiente: TRANSFERENCIAS CORRIENTES PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS De las principales transferencias recibidas destaca la de la Consejería de Innovación, Ciencia y Empresa de la Junta de Andalucía como consecuencia de la aplicación del modelo para la Financiación de las Universidades Públicas de Andalucía Para la Financiación básica se han recibido ,00 un 18,62% superior a la recibida en el ejercicio anterior. Por financiación afecta al Contrato-Programa se han recibido ,00 frente a los ,00 de los ejercicios 2002 y 2003, debido a la finalización del periodo transitorio donde auditada a 31 de Diciembre de 2002, la Universidad de Málaga junto a las universidades de Jaén, Almería y Huelva, recibían una cantidad fija ligada a la consecución de objetivos de calidad. El resto del total a repartir por este capítulo se reajustaba a fin de garantizar un crecimiento mínimo a las Universidades de Cádiz, Córdoba, Granada, Pablo de Olavide y Sevilla.
19 Memoria Económica 2004 Para el saneamiento de la deuda, por insuficiencia financiera, se ha recibido en este ejercicio ,00, cuya dotación se reparte en un 75% proporcionalmente a la insuficiencia financiera de cada Universidad, y el 25% restante inversamente proporcional al coeficiente de insuficiencia financiera en relación con los ingresos por operaciones no financieras liquidados en el año DETALLE DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES Clasificación Económica Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos Netos Cobros Netos 400 Del M.E.C ,00 0, , ,94 0,00 Subtotal Concepto ,00 0, , ,94 0, De otros Ministerios 6.010,00 0, , , ,20 Subtotal Concepto ,00 0, , , ,20 Subtotal Artículo ,00 0, , , , De Organismos Autónomos 6.010,00 0, , , ,40 Subtotal Concepto ,00 0, , , ,40 Subtotal Artículo ,00 0, , , , De la Consejería de Educación y ,00 0, , , ,00 Ciencia. Capítulo I De la Consejería de Educación y ,00 0, , , ,88 Ciencia. Extraordinarios De la Cons. de Educ. y Ciencia ,00 0, , , ,00 Financiación Condicionada De la Cons. Educ. y Ciencia. Plan est. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Y Promoción prof Consejería Ed. y Ciencia. Consejo ,00 0, , , ,00 Social Cons. Ed. y Ciencia. Financiación , , , , ,00 condicionada auditoría Becas Sócrates ERASMUS ,00 0, , , , Becas Formación Personal Docente e 9.995,00 0, , , ,95 Investigador Becarios FPI 0,00 0,00 0, , ,48 Subtotal Concepto , , , , , Del SAS plazas vinculadas ,00 0, , , ,66 Subtotal Concepto ,00 0, , , ,66 Subtotal Artículo , , , , , De Empresas Privadas 0,00 0,00 0, , ,46 Subtotal Concepto 470 0,00 0,00 0, , ,46 Subtotal Artículo 47 0,00 0,00 0, , ,46 Total Capítulo , , , , ,33
20 Memoria Económica 2004 CAPITULO V INGRESOS PATRIMONIALES Las previsiones iniciales de ,00 coinciden con las definitivas. Representan el 0,76% del total de presupuesto liquidado. Los derechos liquidados en este capítulo suponen un 0,70% del total de los derechos reconocidos de la Universidad de Málaga para el ejercicio 2004 y un incremento de un 1,67% respecto del año La estructura presupuestaria de este capitulo es: CAPITULO V INGRESOS PATRIMONIALES IMPORTE % PREVISIONES INICIALES ,00 100,00% PREVISIONES DEFINITIVAS ,00 100,00% DERECHOS RECONOCIDOS ,64 79,23% COBROS NETOS ,45 83,51% PENDIENTES DE COBROS ,19 16,48% La representación gráfica es: CAPITULO V:INGRESOS PATRIMONIALES PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS En el siguiente cuadro se compara el ejercicio 2004 con el del CAPITULO V INGRESOS PATRIMONIALES PREVISIONES INICIALES , ,00 PREVISIONES DEFINITIVAS , ,00 DERECHOS RECONOCIDOS , ,05 COBROS NETOS , ,86
21 Memoria Económica 2004 PENDIENTES DE COBROS , ,19 TOTAL , ,10 La representación gráfica es la siguiente: INGRESOS PATRIMONIALES PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS En el análisis de este capitulo señalaremos: Artículo 52. Intereses de Cuentas bancarias. En el concepto 520 intereses de cuentas bancarias-destacamos el incremento del 8,92% con respecto al 2003 al amparo del Convenio suscrito con la entidad financiera Unicaja sobre retribución de cuentas de activos. Clasificación Económica Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos Netos2003 Concepto 520: Intereses de cuentas bancarias , ,86 Artículo 54: Renta de Bienes: En el concepto 540-Alquiler y productos de inmuebles-. Este concepto presenta una menor recaudación obedeciendo al ajuste del espacio cedido a terceros del Edificio Azul del Parque Tecnológico Andaluz..
22 Memoria Económica 2004 Clasificación Económica Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos Netos2003 Concepto 540: Alquiler y productos de inmuebles , ,89 Concepto 541:Otros productos 4.507, ,12 Total Artículo , ,01 Artículo 55: Productos de concesiones y aprovechamiento de espacios. En el concepto 550-Productos de concesiones y aprovechamientos especiales- alcanza la cifra de ,00 un 20,77% superior al ejercicio Clasificación Económica Derechos Reconocidos Netos 2004 Derechos Reconocidos Netos Productos de concesiones y aprovechamientos especiales , ,18 A continuación se detalla por subconcepto, concepto y artículo, los ingresos patrimoniales de este capítulo quinto. DETALLE DE LOS INGRESOS PATRIMONIALES Clasificación Económica Previsiones Iniciales Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos Netos Cobros Netos 520 Intereses de cuentas bancarias , , , ,82 Subtotal Concepto , , , ,82 Subtotal Artículo , , , , Alquiler y productos de inmuebles , , , ,23 Subtotal Concepto , , , , Otros productos 6.010, , , ,60 Subtotal Concepto , , , ,60 Subtotal Artículo , , , , Productos de concesiones y aprovechamientos especiales , , , ,80 Subtotal Concepto , , , ,80 Subtotal Artículo , , , ,80 TOTAL Capítulo , , , ,45
23 Memoria Económica 2004 CAPITULO VII TRANSFERENCIA DE CAPITAL. El presupuesto inicial de ,00, tras las modificaciones presupuestarias de ,92, se ha convertido en un presupuesto definitivo de ,92, lo que representa el 13,57% del total de las previsiones presupuestarias definitivas. Los derechos reconocidos de este capítulo suponen el 10,61% del total de los derechos reconocidos en la liquidación y un 20,91% inferior a los derechos reconocidos del ejercicio Los derechos pendientes de cobro al 31 de Diciembre de 2004, suponen el 60,55%, un 19% inferior al que existía a finales del 2003, lo que ha permitido mejorar la tesorería de la Universidad de Málaga. Los derechos pendientes de cobro de los derechos reconocidos, se encuentran en subvenciones del Ministerio de Educación, para Proyectos de Investigación, y fondos FEDER, y de la Junta de Andalucía por Infraestructuras, inversiones en obras etc., que requiere su anticipo por parte de la Universidad, y su posterior justificación para su ingreso por el respectivo Organismo. Esta nueva forma de gestión de las subvenciones junto con la demora en los pagos requiere que por parte de la UMA, se gestionen fórmulas de anticipos para hacer frente a la demanda de los investigadores y al cumplimiento de los plazos en la ejecución de sus proyectos. La estructura presupuestaria de este capitulo es: CAPITULO VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL IMPORTE % PREVISIONES INICIALES ,00 100% PREVISIONES DEFINITIVAS ,92 40,09% DERECHOS RECONOCIDOS ,48 68,01% COBROS NETOS ,69 39,96% PENDIENTES DE COBROS ,79 60,04% Y su representación gráfica es:
24 Memoria Económica 2004 CAPITULO VII:TRANSFERENCIAS DE CAPITAL PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS En el siguiente cuadro se compara el ejercicio 2004 con el del CAPITULO VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL PREVISIONES INICIALES , ,00 PREVISIONES DEFINITIVAS , ,11 DERECHOS RECONOCIDOS , ,14 COBROS NETOS , ,16 PENDIENTES DE COBROS , ,98 TOTAL , ,39 La representación gráfica es la que sigue:
25 Memoria Económica 2004 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , , , , , ,00 0,00 PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS A continuación se detalla por subconcepto, concepto y artículo las transferencias de capital de este capitulo VII. DETALLE DE LAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Clasificación Económica Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos Netos Cobros Netos Del MEC Subvenciones Específicas Investigación 0, , , , , Del MEC Proyectos de investigación 0,00 0,00 0, , , Becas del MEC ,00 0, ,00 0,00 0,00 Subtotal Concepto , , , , , De otros ministerios de investigación 0, , , , ,00 Subtotal Concepto 701 0, , , , , Del MCYT , ,, , , , Contrato Ramón y Cajal , , , , , De. MCYT. Proyectos de investigación ,00 0, , , , Becas del MCYT ,00 0, ,00 0,00 0, Del MCYT Anticipos reembolsables 0, , , , ,80 Subtotal Concepto , , , , ,54 Subtotal Artículo , , , , , Subvenciones Específicas Investigación Org. 0, , , , ,06 Autónomos Subtotal Concepto 710 0, , , , ,06 Subtotal Artículo 71 0, , , , , De la Junta Andalucía Subvenciones Específicas de , , , , ,21 Invest Becas de la J.A. FPD ,00 0, ,00 0,00 0, De la Junta Andalucía. Proyectos investigación 0,00 0,00 0, , , De la J. A. Infraestructura y equipamiento 0, , , ,87 0, Becas apoyo a la investigación ,00 0, ,00 0,00 0, De la J.A. Inversiones ,00 0, , , , Becas Convenio UMA ,00 0, ,00 0,00 0,00
26 Memoria Económica De la J.A. Infraestructura y equipos de investigación ,00 0, ,00 0,00 0, De la J.A. Complementario, FEDER, Investigación , , , ,17 0, De la J.A. Programa Ramón y Cajal ,00 0, , ,88 0,00 Subtotal Concepto , , , , ,62 Subtotal Artículo , , , , , De Corporaciones Locales. Subvenciones Específicas 0, , , , ,00 Subtotal Concepto 760 0, , , , ,00 Subtotal Artículo 76 0, , , , , De empresas privadas. Subvenciones Específicas 0, , , , ,19 Subtotal Concepto 770 0, , , , ,19 Subtotal Artículo 77 0, , , , , Del Exterior Subvenciones Específicas de 0, , , , ,28 Investigación Proyectos FEDER. Investigación 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Proyectos Europeos de Investigación ,00 0, ,00 0, Del Exterior. FEDER Infraestructura , , , , , Relaciones Internacionales 0, , , , ,14 Subtotal Concepto , , , , ,30 Subtotal Artículo , , , , ,30 Total Capítulo , , , , ,69
27 Memoria Económica 2004 CAPITULO VIII ACTIVOS FINANCIEROS. Las previsiones iniciales de ,00, tras las modificaciones presupuestarias de ,00 se ha convertido en un presupuesto definitivo de ,52. De los cuatro conceptos que configuran este capítulo, merece una consideración especial el remanente especifico ya que incorpora los saldos disponibles de ejercicios anteriores de Proyectos de Investigación, Contratos, Convenios y Cursos, todo ello al amparo de la legislación vigente. Los derechos reconocidos hacen referencia a las cantidades devueltas por los préstamos concedidos al personal de la Universidad de Málaga y a la devolución de anticipos de subvenciones específicas. La estructura presupuestaria de este capitulo es: CAPITULO VIII ACTIVOS FINANCIEROS IMPORTE % PREVISIONES INICIALES ,00 100% PREVISIONES DEFINITIVAS , % DERECHOS RECONOCIDOS ,07 2,16% COBROS NETOS ,07 100% PENDIENTES DE COBROS 0,00 0% La gráfica seria la siguiente:
28 Memoria Económica 2004 CAPITULO VIII ACTIVOS FINANCIEROS PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS La comparación de este capitulo con el del ejercicio 2003 es: CAPITULO VIII ACTIVOS FINANCIEROS PREVISIONES INICIALES , ,00 PREVISIONES DEFINITIVAS , ,98 DERECHOS RECONOCIDOS , ,80 COBROS NETOS , ,80 PENDIENTES DE COBROS 0,00 0,00 TOTAL , ,58 Gráficamente es:
29 Memoria Económica 2004 ACTIVOS FINANCIEROS PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS COBROS NETOS PENDIENTES DE COBROS A continuación se detalla por subconcepto, concepto y artículo este capitulo: DETALLE DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS Clasificación Económica Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos Netos Cobros Netos Del personal ,00 0, , , ,99 Subtotal Concepto ,00 0, , , , Reintegros de anticipos de Subvenciones Específicas ,00 0, , , ,08 Subtotal Concepto ,00 0, , , ,08 Subtotal Artículo ,00 0, , , , Remanentes Específicos 0, , ,52 0,00 0,00 Subtotal Concepto 871 0, , ,52 0,00 0,00 Subtotal Artículo 87 0, , ,52 0,00 0,00 Total Capítulo , , , , ,07
30 Memoria Económica 2004
31 Memoria Económica LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. El artículo 176 de los Estatutos de la Universidad de Málaga, determina, que el estado de gastos vendrá por clase, naturaleza del gasto y por el destino al que corresponda dentro de la organización de la Universidad de Málaga. Además en su apartado 2º señala que la estructura se debe adecuar a los criterios generales de la normativa legal sobre presupuestos públicos. Conjugando ambos preceptos, el presupuesto de gastos del ejercicio quedó estructurado inicialmente en los capítulos I, gastos de personal, II gastos corrientes en bienes y servicios y capítulo IV transferencias corrientes de operaciones corrientes y solamente los capítulos VI, inversiones reales VIII activos financieros y IX pasivos financieros en las operaciones de capital. El estado de gastos del presupuesto liquidado del año 2004, alcanza la cifra de ,24, ya que del crédito inicial de ,00, se han efectuado modificaciones presupuestarias por importe de ,24. Las obligaciones contraídas han sido de ,51, de las que han sido pagadas ,24,que conforma la relación de acreedores de la Universidad de Málaga, en la liquidación del año Las grandes cifras sobre la distribución del gasto en este ejercicio se presentan en el siguiente cuadro donde se agrupan en función de la finalidad a que han sido aplicadas, que se corresponden con los diversos capítulos que componen el presupuesto de gastos. La información incluye el crédito definitivo, una vez efectuadas las modificaciones presupuestarias, las obligaciones contraídas y los pagos netos efectuados. La estructura presupuestaria liquidada de los mismos es la siguiente: CAPITULOS CREDITO TOTAL OBLIGACIONES PAGOS NETOS RECONOCIDAS I GASTOS DE PERSONAL , , ,52 II GASTOS CORRIENTES , , ,10 III GASTOS FINANCIEROS , , ,73 IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , ,83 VI INVERSIONES REALES , , ,71 VIII ACTIVOS FINANCIEROS , , ,42 IX PASIVOS FINANCIEROS , , ,93 TOTAL , , ,24 En el siguiente gráfico se muestra de forma más clara la distribución del gasto, destacando por encima de cualquier otro, el dedicado a personal, un 62%, seguido a gran distancia del capitulo II, de gastos corrientes, con un 17%, las
32 Memoria Económica 2004 inversiones reales, un 13%, pasivos financieros un 4%, las transferencias corrientes un 3%, y los gastos financieros han supuesto un 1%. Es decir los gastos de funcionamiento han alcanzado un 83% del total de los gastos realizados. Gráficamente, la composición de las obligaciones reconocidas es la siguiente: COMPARACION OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2004 VI INVERSIONES REALES 13% IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3% VIII ACTIVOS FINANCIEROS 0% IX PASIVOS FINANCIEROS 4% III GASTOS FINANCIEROS 1% II GASTOS CORRIENTES 17% I GASTOS DE PERSONAL 62% En el siguiente cuadro se compara la liquidación del ejercicio económico de 2004 con la del año COMPARACIÓN LIQUIDACIÓN DE GASTOS CAPITULOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2004 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2003 DIFERENCIA % I GASTOS DE PERSONAL , , ,19 8% II GASTOS CORRIENTES , , ,12 5% III GASTOS FINANCIEROS , , ,66-86% IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , ,19 29% VI INVERSIONES REALES , , ,58-11% VIII ACTIVOS FINANCIEROS , , ,58 6% IX PASIVOS FINANCIEROS , , , % TOTAL , , ,26 1%
33 Memoria Económica 2004 La representación grafica es la siguiente: COM PARACION LIQUIDACION DE GASTOS I GASTOS DE PERSONAL II GASTOS CORRIENTES III GASTOS FINANCIEROS IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES VI INVERSIONES REALES VIII ACTIVOS FINANCIEROS IX PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2004 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2003 A continuación procedemos a analizar en detalle cada uno de los capítulos presupuestarios, teniendo en cuenta que las cifras corresponden a obligaciones contraídas a 31 de diciembre de 2004, es decir corresponden a deudas reconocidas por la Universidad de Málaga, hacía terceros se encuentren éstas liquidadas o pendientes de pago al finalizar el ejercicio.
34 Memoria Económica 2004 CAPITULO I. GASTOS DE PERSONAL El presupuesto inicial de , tras las modificaciones presupuestarias , se ha convertido en un crédito total definitivo de , lo que representa el 62,28 por ciento del total de los gastos. La cantidad pendiente de pago, ,73 se corresponde con la cuota patronal de la Seguridad Social del mes de Diciembre que se ingresa en Enero del ejercicio siguiente. La estructura presupuestaria de este capitulo es: CAPITULO I GASTOS DE PERSONAL IMPORTE % CREDITO INICIAL ,00 100% CREDITO TOTAL ,00 94,98% OBLIGACIONES RECONOCIDAS ,25 99,86% PAGOS NETOS ,52 99,19% PENDIENTES DE PAGOS ,73 0,81% La representación gráfica es la que sigue: CAPITULO I GASTOS DE PERSONAL , , , , , ,00 0,00 CREDITO INICIAL CREDITO TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS NETOS PENDIENTES DE PAGOS En el siguiente cuadro se compara el ejercicio CAPITULO I GASTOS DE PERSONAL CREDITO INICIAL , ,00 CREDITO TOTAL , ,80 OBLIGACIONES RECONOCIDAS , ,06
35 Memoria Económica 2004 PAGOS NETOS , ,91 PENDIENTES DE PAGOS , ,15 TOTAL , ,92 Su representación gráfica es la siguiente: GASTOS DE PERSONAL CREDITO INICIAL CREDITO TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS NETOS PENDIENTES DE PAGOS En el siguiente cuadro se comparan las obligaciones reconocidas en los ejercicios 2004 y 2003 de los distintos conceptos que conforman este Capitulo I. Clasificación Económica Obligaciones Reconocidas 2004 Obligaciones Reconocidas PDI Funcionario , , PAS Funcionario , , PAS Funcionario Interino , , PAS Laboral Fijo , , PAS Laboral Eventual , , PAS Laboral Sustituciones 2.769, , PDI Contratado , , Seguridad Social , ,31 TOTAL , ,99
36 Memoria Económica 2004 Su representación gráfica sería: CLASIFICACION ECONOMICA CAPITULO I GASTOS DE PERSONAL PDI FUNCIONARIO PAS FUNCIONARIO PAS FUNCIONARIO INTERINO PAS LABORAL FIJO PAS LABORAL EVENTUAL PAS LABORAL SUSTI T UCI ONES PDI CONTRATADO SEGURIDAD SOCIAL Analizando los distintos colectivos que configuran este Capitulo, el Personal Docente e Investigador, tanto funcionario como contratado aumenta su gasto en un 7,67%. Su distribución a 31de diciembre de 2004 es la siguiente: P.D.I Catedráticos Universidad. 175 Titulares de Universidad. 769 Catedráticos Escuelas Universitarias. 71 Titulares de Escuelas Universitarias. 319 Profesores Asociados. 543 Ayudantes Universidad 11 Ayudantes Escuela Universitaria. 10 Ayudantes LOU 30 Eméritos 7 Profesores Comisión Servicios Ens. No Univ. 15
37 Memoria Económica 2004 Profesores Ayudantes Doctores 14 Profesores Colaboradores 3 Profesores Contratados Doctores 28 TOTAL 1995 La evolución de este personal en los cinco últimos años es como sigue: Catedráticos de Universidad Titulares de Universidad Catedráticos Escuelas Universitarias Titulares de Escuelas Universitarias Profesores Asociados Ayudantes Universidad Ayudantes Escuela Universitaria Ayudantes LOU Visitante Eméritos Profesores Comisión Servicios Ens. No Univ Profesores Ayudantes Doctores Profesores Colaboradores Profesores Contratados Doctores TOTAL Por lo que respecta al Personal de Administración y Servicios se incrementa el personal funcionario e interino en un 6,27% y en un 7,82% el personal laboral fijo, eventual y por sustituciones. El colectivo de funcionarios está constituido por 588 personas a 31 de Diciembre de 2004, de los que 483 son de carrera, mientras que 105 son interinos. Su composición es la siguiente:
38 Memoria Económica 2004 P.A.S. Funcionario 2004 ESCALA CARRERA EMPLEO TOTAL Gerente 1 1 Facultativos Archivos, Bib. y Museos Técnico de Gestión Esc. Sup. Sistemas y Tecnol. Información Personal Eventual 2 2 Total Grupo A Ayte. Archivos, Bibliot. y Museos Gestión Universitaria Gestión de Sistemas e Informática C. Técnico Auditoría y Contabilidad 1 1 Total Grupo B Administrativo Univ. Málaga Técnico Auxiliar Informática UMA Personal Eventual 3 3 Total Grupo C Aux. Administrativo Un. Málaga E. Conductores y de Taller PMM 1 1 Total Grupo D TOTAL P.A.S. FUNCIONARIO Su evolución en los últimos cinco años refleja en números de efectivos un incremento del 14,3%, destacando el área de Administración con un 15,05%. El siguiente cuadro muestra esta evolución ADMINISTRACIÓN BIBLIOTECAS CONSERJERÍAS INFORMÁTICA PERSONAL EVENTUAL CONDUCTOR Total P.A.S. Funcionario Durante el ejercicio del año 2004 no se han convocado Ofertas Públicas de Personal Funcionario. Fueron nombrados 23 funcionarios interinos, de los cuales 20 han sido de la Escala de Auxiliares Administrativos, 2 Ayudantes de Biblioteca
39 Memoria Económica 2004 y 1 Técnico Auxiliar de Informática y fueron resueltos 13 plazas de Concurso de Promoción Interna. El personal laboral se compone de 689 efectivos, de los que 480 son fijos y 209 son contratados eventuales. Su distribución por grupos y categorías es la siguiente: P.A.S. Laboral 2004 CATEGORÍA FIJO CONTRATADO T. Sup. Director Servicio T. Sup. Apoyo Docencia e Investigación T. Sup. Prensa T. Sup. Deportes T. Sup. O.T.R.I T. Sup. Servicio Médico 1 1 T. Sup. Coop. Empres. y Promoc. Empleo Titulado Superior 1 1 Total Grupo I T.G.M. Director Servicio T.G.M. Subdirector Servicio T.G.M. Apoyo Docencia e Investigación T.G.M. Escuela Infantil T.G.M. Deportes T.G.M. Medios Audiovisuales T.G.M. Serv. Médico 2 2 T.G.M. Trabajador Social T.G.M. Protocolo Total Grupo II Encargado Equipo Encargado Equipo S.T.O.E.M T. Esp. S.T.O.E.M Delineante Coordinador de Servicios T. Esp. Bibliotecas, Archivos y Museos T. Esp. Laboratorio S.G.I T. Esp. Medios Audiovisuales T. Esp. Escuela Infantil T. Esp. Deportes T. Esp. Almacén Intérprete Informador Conductor Mecánico Operador Instal. Central Teléfonos T.Esp. Reprografía T. Esp. Calidad y Planificación Estrat. 2 2
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