Propuesta para reducir la Informalidad y aumentar la Productividad en la Industria del Reciclaje en México. México D.F., 02 de octubre 2013

Transcripción

1 1 Propuesta para reducir la Informalidad y aumentar la Productividad en la Industria del Reciclaje en México México D.F., 02 de octubre 2013

2 2 Resumen

3 Problemática 3 1. Altos niveles de informalidad y evasión fiscal Base de la cadena de reciclaje con altos índices de pobreza y bajos niveles de escolaridad, que no factura y no paga impuestos. El reciclador que les compra los materiales, sí está dado de alta, pero para poder deducir sus compras que adquirió sin comprobante fiscal, utiliza facturas apócrifas y prácticas de evasión fiscal. Evasión del pago de IVA a Hacienda: en la factura apócrifa simula haber pagado IVA cambiando la descripción de desperdicio o chatarra a aleación, lingote, etc.

4 Problemática 4 2. Presencia de distorsiones en el mercado Los recicladores que cumplen con sus obligaciones fiscales quedan en desventaja ante los que evaden impuestos, forzándolos a incurrir en las mismas prácticas de evasión. 3. Freno a la industrialización del reciclaje Menores incentivos para la inversión. Mayor propensión de involucramiento por parte de bandas delictivas. 4. Escasos incentivos para el reciclaje en México En el país se recicla apenas el 3.6%1 de los desechos sólidos, con sus respectivas consecuencias para el medio ambiente y la salud pública. El reciclaje de materiales para la industria de la transformación en México representa un mercado superior a los $92,700 millones de pesos anuales*2 1) SEMARNAT - El Medio Ambiente en México, 2009 ; 2) Estudio económico Baker and Mackenzie. *Esta cifra corresponde tan sólo al mercado de los metales, plástico, papel y cartón, por lo que falta considerar el valor de otros materiales como vidrio, textiles, etc.

5 Alternativas de solución 5 Ampliar el espectro de retención del IVA: 1) abarcar personas físicas; 2) incluir todos los insumos empleados en la industria del reciclaje; 3) revisar esquema de importación temporal; 4) incluir a los productos derivados de operaciones de maquila en la obligación de la retención del IVA. Esquema de inscripción y retención del impuesto: Establecer un sistema controlado por el SAT que permita al reciclador, la inscripción en el padrón de recolectores y en el RFC, ampliando la base de contribuyentes y atrayendo formalidad. Así, el reciclador formal efectúa la retención de los impuestos (16% de IVA y 2.25% de ISR), deduce su compra y entera directamente a Hacienda los importes retenidos.

6 Beneficios de la propuesta 6 Aumenta la recaudación fiscal Según el reciente estudio Estimación del Nivel de Rentabilidad de la Industria de Materia Prima para Reciclaje en México elaborado por la firma internacional Baker & Mckenzie y basado en los dos últimos Censos Económicos del INEGI, la rentabilidad promedio de los sectores de reciclaje de metales, plástico, papel y cartón es del 7.5%, con lo que se estima un potencial de recaudación neta* de $16,919,502,000 pesos; y un monto superior incluyendo al resto de la industria del reciclaje. Recaudación Potencial Neta* Millones de pesos ISR1 $ 2,085,966 IVA $ 14,833,536 Total $ 16,919,502 1) 7.5% de utilidad x 30% de ISR = 2.25% de ISR sobre ingresos totales *Aumenta la base gravable *Recaudación en más menos de 60 devoluciones mil contribuyentes de IVA.

7 Beneficios de la propuesta 7 1. Aumenta la base gravable 2. Incrementa la recaudación fiscal 3. Reduce la informalidad 4. Incentiva la generación de empleos formales 5. Apoya a uno de los sectores más pobres de la sociedad 6. Combate la corrupción fiscal 7. Fiscalización más simple y eficiente en costos 8. Disminuye la actividad delictiva en esta industria 9. Fomenta la industrialización y productividad del reciclaje 10. Contribuye al cumplimiento de las metas presidenciales en materia de medio ambiente, sustentabilidad y salud

8 8 Propuesta para reducir la Informalidad y aumentar la Productividad en la Industria del Reciclaje en México

9 I. Introducción 9 A. Plan Nacional de Desarrollo ( ) Objetivo general: Llevar a México a su máximo potencial. Productividad La productividad en una economía es uno de los determinantes fundamentales del crecimiento económico. La productividad de la economía, en su conjunto, aumentará si los factores de producción se emplearan en aquellas empresas o actividades más eficientes. Se requiere de un Estado capaz de establecer programas y políticas públicas a lo largo y ancho del territorio. En este orden de ideas, es meritorio resaltar 2 metas transversales del PND: México Próspero México Incluyente

10 I. Introducción 10 México Incluyente: Ofrecer a todos los mexicanos las herramientas necesarias que permitan la creación de un desarrollo sustentable que elimine gradualmente los incentivos a permanecer en la economía informal. México Próspero: Generar igualdad de oportunidades con la finalidad de proveer condiciones favorables para el desarrollo económico (sana competencia, política moderna de fomento económico, innovación, sectores estratégicos). Estrategias transversales del PND: Democratizar la Productividad Gobierno Cercano y Moderno

11 I. Introducción 11 B. Generalidades de la Industria del Reciclaje Reciclar: separar o extraer materiales del flujo de desechos y acondicionarlos para su comercialización de modo que puedan ser usados como materias primas en sustitución de materiales vírgenes. Proceso y actores: Recolección/ Recolectores Reciclaje/ Recicladores Reutilización/ Entidades que reutilizan la materia prima para nuevos bienes

12 I. Introducción 12 Costos ambientales netos del reciclaje: CANR = (CAT.R + CAP.R) CAV1 El reciclaje es ampliamente considerado como opción a incentivar por sus múltiples beneficios: 1. Disminuye riesgos de enfermedades 2. Genera ahorros en consumo de energía 3. Reduce la alteración de los ecosistemas y el impacto medio ambiental 4. Mitiga escasez de recursos naturales La rentabilidad y el beneficio ecológico de la actividad del reciclaje, dependen en la forma en que los costos asociados a los procesos de recolección y reciclaje, se ven optimizados. 1) CANR = costos ambientales netos del reciclaje - CAT.R = costos ambientales por la recolección, separación y transporte al lugar de reciclaje

13 13 II. Situación actual del Reciclaje en México A. Generalidades Recolección Intermediario Reciclaje Reutilización 1er. eslabón concentra miles de personas en situación de pobreza e informalidad, agravada por la eliminación del esquema de auto factura 1. Nuevo esquema crea un 4to. eslabón, los intermediarios que adquieren los desperdicios recolectados, de personas o grupos de personas, que no tienen la capacidad de emitir una factura. 1) Esquema que permitía al reciclador emitir la factura y retener los impuestos correspondientes (IVA e ISR) para enterarlos a la Federación.

14 14 II. Situación actual del Reciclaje en México B. Prácticas observadas en intermediarios Se ha encontrado que los intermediarios han llegado a incurrir en esquemas de franca evasión fiscal: Expedición de facturas sin cumplimiento de obligaciones fiscales Modificación a los conceptos de facturación Realización de facturas apócrifas para generar devoluciones de impuestos Creación de empresas fantasma

15 III. Alternativas de solución 15 Innegable la necesidad de ampliar el espectro de retención del IVA: 1) abarcar personas físicas; 2) incluir todos los insumos empleados en la industria del reciclaje; 3) revisar esquema de importación temporal. Eliminación de autofactura ha incidido en que las compras de 1era. mano no puedan ser deducidas, impactando en un pago del ISR a una tasa corporativa del 30%, con la consecuente repercusión en la ecuación de los costos ambientales netos.

16 III. Alternativas de solución 16 La imposibilidad por parte de los recicladores, para adquirir sus insumos de primera mano directamente de los recolectores, ha derivado en: Evasión latente del IVA e ISR Expansión de la economía informal Recrudecimiento de la pobreza Es imperante establecer régimen es fiscales que promuevan el México Próspero y el México Incluyente: Conectar el capital humano con las oportunidades que genera la economía. Fomentar la regulación que permita una sana competencia entre empresas e individuos.

17 III. Alternativas de solución 17 Esquema de inscripción y retención del impuesto: Establecer un sistema controlado por el SAT que permita al reciclador, la inscripción en el padrón de recolectores y en el RFC, ampliando la base de contribuyentes y atrayendo formalidad. Así, el reciclador formal efectúa la retención de los impuestos (IVA e ISR), deduce su compra y entera directamente a Hacienda los importes retenidos. Padrón de Recolectores y Pepenadores: Ofrecer un esquema de facturación controlada por el SAT que permita identificar al perceptor del ingreso. OBJETIVO: Fomentar el interés de los recolectores y pepenadores de acercarse a la economía formal.

18 18 IV. Combate a los esquemas de evasión Evidente desventaja para los empresarios de esta industria debido a la irregularidad de los recolectores informales. A su vez, existen fuertes implicaciones económicas de que dicha actividad no se reporte a los impuestos federales. Se sugieren las siguientes alternativas: Establecer la retención del ISR a personas morales que obtengan al menos un 80% de sus ingresos por la comercialización de la recolección. Reiterar, en materia de IVA, la ampliación de los conceptos de retención. Propuestas legislativas Propuestas administrativas