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1 SOLUCION EMPRESA ADMINISTRADORA HIPOTECARIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre de Actividad económica Solución Financiera de Crédito del Perú S.A. (en adelante Solución ) fue constituida en la ciudad de Lima, Perú, en En Junta General de Accionistas celebrada el 19 de noviembre del 2009 se acordó el cambio de denominación y objeto social a Solución Empresa Administradora Hipotecaria S.A. Solución tiene por objeto social desarrollar todas aquellas actividades y operaciones permitidas a las empresas administradoras hipotecarias, con arreglo a la legislación de la materia. Sus operaciones están normadas por la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante la Ley de Banca, Seguros y AFP ) - Ley Nº Solución es una subsidiaria del Banco de Crédito del Perú (en adelante BCP ), que mantiene el 100 por ciento de participación en su capital social y que es a su vez subsidiaria de Credicorp Ltd. Su dirección registrada es Calle Centenario 156, La Molina, Lima, Perú. Durante el año 2013 y 2012, Solución se ha dedicado principalmente a la administración, gestión y cobranza de una parte de la cartera de créditos hipotecarios para vivienda de los empleados del BCP, ver nota 5. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, Solución no tiene empleados, por lo que tiene un contrato de soporte administrativo, informático, de custodia y afines con el BCP. Por este contrato y con base a un análisis interno de precios de transferencia de servicios a las subsidiarias realizado por el BCP, Solución ha registrado durante los ejercicios 2013 y 2012 gastos por estos servicios por aproximadamente S/.153,538 y S/.154,000, respectivamente, que se incluyen en el rubro Gastos por servicios recibidos de terceros del estado de resultados. La Gerencia de Solución con fecha 30 de enero de 2014 autorizó la emisión de los Estados Financieros al 31 de diciembre de Principales Principios Contables En la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos, la Gerencia de Solución ha observado el cumplimiento de las normas de la SBS vigentes en el Perú. Las políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros intermedios son consistentes con las políticas consideradas en la preparación de los estados financieros de Solución al 31 de diciembre de 2012, resumidos en el informe auditado de fecha 26 de febrero del

2 3 Transacciones en Moneda Extranjera Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 31 de diciembre de 2013, el tipo de cambio promedio ponderado del mercado libre publicado por la SBS para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/ para la compra y S/ para la venta (S/ y S/ al 31 de diciembre de 2012, respectivamente). Al 31 de diciembre de 2013, el tipo de cambio para la contabilización de las cuentas del activo y pasivo en moneda extranjera fijado por la SBS era de S/ por cada dólar estadounidense (S/ al 31 de diciembre de 2012). A continuación se presenta el detalle de los activos y pasivos de Solución en moneda extranjera, expresado en dólares estadounidenses: US$ (000) US$ (000) Activos Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 3, Cartera de Créditos, neto 45,813 31,055 Otros activos ,772 31,539 Pasivos Adeudos y obligaciones con empresas financieras del país 40,008 23,252 Otros ,186 23,428 Posicion activa neta 9,586 8,111 4 Disponible Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, corresponde a cuentas corrientes que Solución mantiene en bancos locales, están denominadas en nuevos soles y dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad y no generan intereses. 5 Cartera de Créditos, neto A continuación se presenta la composición del rubro: Cartera de Créditos Cartera de Créditos Vigentes 380, ,644 Creditos Refinanciados Cartera de Créditos Vencidos 1, Cartera de Créditos en Cobranza 1,062 1,288 Judicial 383, ,868 Mas (menos) Rendimientos Devengados de Creditos Vigentes 1, Provisión para créditos hipotecarios (10,558) (6,585) Total Cartera de Créditos 374, ,228 2

3 La cartera de créditos está conformada por préstamos hipotecarios para vivienda en moneda nacional y dólares estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, cuenta con una cartera de créditos hipotecarios para vivienda del 88 y 81 por ciento, respectivamente, que corresponde a empleados del BCP. (b) En el ejercicio 2013, Solución adquirió cartera de créditos hipotecarios del BCP ascendentes a: - Primer trimestre: S/92,277,292 y US$20,352,230 (equivalentes a S/144,908,159) - Tercer trimestre: S/.19,994,944 y US$1,007,482 (equivalentes a S/22,772,571) En el año 2012, Solución adquirió del BCP cartera de créditos hipotecarios ascendente a S/.63,067,000 y US$17,135,000 (equivalentes a S/.43,694,000). (c) De acuerdo con las normas de la SBS, al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 la cartera de créditos directos de Solución está clasificada por riesgo como sigue: S/.(000) % S/.(000) % Normal 370, % 244, Con problema potencial 3, % 1, Deficiente 2, % Dudoso 4, % 1, Pérdida 3, % 2, Total 383, % 250, (d) El movimiento de la provisión para colocaciones de cobranza dudosa fue como sigue: Saldo al 1 de Enero 6,585 6,277 Provisión 3, Diferencia de cambio, neta 180 (72) Saldo al 31 de Diciembre 10,558 6,585 En opinión de la Gerencia de Solución, la provisión para colocaciones de cobranza dudosa registrada al 31 de diciembre 2013 y de 2012, está de acuerdo con las normas de la SBS vigentes a dichas fechas, a continuación se muestra la tabla. Categoría de riesgo CSG (i) CGP (ii) % % Normal Componente procíclico Con problema potencial Deficiente Dudoso Pérdida (i) (ii) Créditos sin garantías Créditos con garantías preferidas 3

4 Cabe mencionar que, al 31 de diciembre del 2013, de la cartera de créditos hipotecarios para vivienda que mantiene Solución con el BCP, un 23% de estas pasaron a registrarse a favor de Solución. En este sentido y de acuerdo con lo indicado por la SBS, Solución calcula la provisión para colocaciones de cobranza dudosa considerando que los créditos tienen o no garantías. (e) Las tasas efectivas anuales de interés se fijan con base en las condiciones del mercado. En el cuarto trimestre del año 2013, la tasa de interés anual en moneda nacional fluctuó entre 3.9 y 13.7 por ciento y entre 2.8 y 11.3 por ciento en moneda extranjera (entre 5.2 y 12.6 por ciento y entre 2.8 y 10.8 por ciento en moneda extranjera, en el 2012). (f) A continuación se presenta el saldo de la cartera de colocaciones directa clasificada por vencimiento al 31 de diciembre de 2013: Por vencer - Hasta 3 meses 8,010 5,516 De 3 meses a 1 Año 20,706 12,707 De 1 a 5 años 101,669 67,506 Más de 5 años 252, ,915 Vencidos y en cobranza judicial 1,062 2,224 Total 383, ,868 6 Adeudados y Obligaciones Financieras Al 31 de diciembre de 2013 cuenta con dos contratos de prestamos dinerarios con el Banco de la Nación y el Standard Chartered Bank (siete contratos de prestamos dinerarios con el BCP al 31 de diciembre de 2012), de acuerdo al siguiente detalle: Préstamo en nuevos soles Diciembre 2014 Préstamo en dólares Junio 2014 estadounidenses Fecha de Tasa efectiva Importe vencimiento anual % 311, ,943 Intereses por pagar 275 8, , , , , ,579 58,364 (b) En los años 2013 y 2012, estos préstamos dinerarios devengaron intereses por aproximadamente S/.14,681,000 y S/.8,653,000, respectivamente, los cuales se incluyen en el rubro Intereses por adeudados del estado de ganancias y pérdidas. 4

5 7 Patrimonio a) Capital Social Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 el capital social de Solución está representado por 6,886 acciones y por 2,656 acciones comunes respectivamente, cuyo valor nominal es de S/. 10,000 por acción. En Junta General de Accionistas celebrada el 18 de febrero de 2013, se acordó aumentar el capital mediante un aporte en efectivo de S/.20.0 millones. En Junta Extraordinaria de Accionistas celebrada el 15 de julio de 2013, se acordó aumentar el capital por un importe de S/.22.3 millones, mediante un aporte en efectivo de S/.20.0 millones y S/.2.3 millones con cargo a la capitalización de resultados acumulados correspondiente a las utilidades del ejercicio b) Reserva Legal.- De conformidad con lo dispuesto en la Ley de Banca, Seguros y AFP, Solución está obligada a detraer no menos del 10 por ciento de la utilidad neta del año después de impuestos, hasta alcanzar un monto no menor al 35 por ciento del capital social. Esta reserva solo puede ser utilizada para compensar pérdidas o su capitalización, existiendo en ambos casos la obligación de reponerlas. En Junta Extraordinaria de Accionistas celebrada el 15 de julio de 2013, se acordó distribuir S/407.0 millones de la cuenta de resultados acumulados a reserva legal. En las Juntas Generales de Accionistas celebradas el 18 de febrero de 2012 y 28 de marzo de 2012, se acordó aumentar la reserva legal en S/.469,000 y S/.1,368,000, respectivamente. 8 Situación Tributaria Solución está sujeta al régimen tributario peruano. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, la tasa de impuesto a la renta es de 30 por ciento sobre la utilidad gravable. (b) Hasta el 31 de diciembre de 2009, se encontró vigente la exoneración del Impuesto a la Renta a las ganancias de capital proveniente de la enajenación de valores mobiliarios inscritos en el Registro Público del Mercado de Valores a través de mecanismos centralizados de negociación, así como de los intereses y demás ganancias provenientes de créditos otorgados al Sector Público Nacional. Asimismo, se eliminó la exoneración a los rendimientos generados por depósitos efectuados en el Sistema Financiero nacional cuando el perceptor de los mismos sea una persona jurídica. A partir del 1 de enero de 2010, únicamente se encuentran inafectos al Impuesto a la Renta los intereses y ganancias de capital provenientes de bonos emitidos por la República del Perú (i) en el marco del Decreto Supremo No EF, (ii) bajo el Programa de Creadores de Mercado o el mecanismo que lo sustituya, o (iii) en el mercado internacional a partir del año 2002; así como los intereses y ganancias de capital provenientes de Certificados de Depósito del Banco Central de 5

6 Reserva del Perú, utilizados con fines de regularización monetaria. De igual modo, se encuentran inafectos los intereses y ganancias de capital provenientes de bonos emitidos con anterioridad al 11 de marzo de De otro lado, a partir del ejercicio 2010, se encuentran gravadas las ganancias de capital resultantes de la enajenación, redención o rescate de valores mobiliarios a través de mecanismos centralizados de negociación en el Perú. En este contexto, la Ley del Impuesto a la Renta precisó que, para establecer la renta bruta producida por la enajenación de valores mobiliarios adquiridos con anterioridad al 1 de enero de 2010, el costo computable de dichos valores será el precio de cotización al cierre del ejercicio gravable 2009 o el costo de adquisición o el valor de ingreso al Patrimonio, el que resulte mayor. Esta regla es aplicable para personas jurídicas cuando los valores sean enajenados dentro o fuera de un mecanismo centralizado de negociación del Perú. Asimismo, cuando se produzca la enajenación, redención o rescate de acciones y participaciones adquiridas o recibidas por el contribuyente en diversas formas u oportunidades, el costo computable estará dado por el costo promedio ponderado. Cabe indicar que el costo promedio ponderado será equivalente al resultado que se obtenga de dividir la suma de los costos computables de cada valor adquirido en un determinado momento por el número de acciones, entre el total de acciones adquiridas, para lo cual deberá separarse el costo de las acciones adquiridas hasta el 31 de diciembre de 2009 del de las acciones adquiridas a partir del 1 de enero de A partir del ejercicio 2011, con la modificación introducida por la Ley N a la Ley del Impuesto a la Renta, se incluye también como uno de los supuestos exonerados del Impuesto a la Renta, los intereses y demás ganancias provenientes de créditos externos concedidos al Sector Público Nacional. (c) Para propósito de la determinación del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, los precios de transferencia de las transacciones con empresas relacionadas y con empresas residentes en países o territorios de baja o nula imposición, deben estar sustentados con documentación e información sobre los métodos de valoración utilizados y los criterios considerados para su determinación. Sobre la base del análisis de las operaciones de Solución, la Gerencia y sus asesores legales internos opinan que, como consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán contingencias de importancia para Solución al 31 de diciembre de 2013 y de (d) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser aplicable corregir la determinación del Impuesto a la Renta calculado por Solución en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la declaración de impuestos. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas de los años 2009 a 2013 están sujetas a fiscalización por parte de la Administración Tributaria. Cabe precisar que la Administración Tributaria notificó el inició de la fiscalización del impuesto a la renta 2007 en el mes de enero de 2012, el cual al 30 de junio de 2012 no presento ninguna observación. 6

7 Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria puede dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar a la fecha si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para Solución, por lo que cualquier mayor impuesto, intereses moratorios y sanciones que pudieran resultar de eventuales revisiones fiscales serían aplicados a los resultados del ejercicio en que éstos se determinen. Sin embargo, en opinión de la Gerencia y de sus asesores legales internos, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros de Solución al 31 de diciembre 2013 y 31 de diciembre de Transacciones con partes relacionadas y compañías vinculadas Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, Solución ha efectuado transacciones con partes relacionadas, cuyos saldos se detallan a continuación: Balance general - Bancos y otras empresas del sistema financiero del país, nota 4 20,822 2,946 Asociadas y participaciones en negocios conjuntos Adeudados y Obligaciones Financieras, nota 6-209,052 Ajustes al Patrimonio 3 (5) Estado de ganancias y pérdidas Ganancias (pérdidas ) en participaciones 10 7 Adeudados y obligaciones del sistema financiero país 14,681 8,652 Gastos por servicios recibidos de terceros, nota Otros gastos (30) (18) 7

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