SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO y el PRESUPUESTO

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1 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO y el PRESUPUESTO Éste es el subtítulo EXPOSITOR: Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr RPM: #

2 TEMARIO 1. Administración Financiera del Estado 2. Marco Macroeconómico Multianual 3. Sistema Nacional de Planificación 4. Sistema Nacional de Inversión Pública 5. Sistema de Presupuesto -Programación y Formulación Presupuestaria Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados -Presupuesto de Apertura -Ejecución Presupuestaria -Evaluación y Control 6. Sistema de Tesorería 7. Sistema de Endeudamiento 8. Sistema de Contabilidad 9. Presupuesto y Control 10. Transparencia y Control 2

3 ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO Gobierno NACIONAL Gobierno REGIONAL Gobierno LOCAL FONAFE ETEs OTROS 116 Pliegos 271 UEs Ministerios Hospitales USEs Universida-des 26 Pliegos 322 UEs 26 Gobiernos Regionales Direcciones Regionales Municipalidades (Provinciales y Distritales) US$ MM 41 Empresas US$ MM 119 Entidades US$ 727 MM 17 Entidades nacionales US$ 408 MM BCR SBS ESSALUD US$ 898 MM Beneficiencias US$ MM US$ 1984 MM 102 Entidades municipales US$ 319 MM SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOS SP Financiero = FONAFE+ Otros 3

4 ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA MONITOREO Y/O SUPERVISIÓN AMBIENTE DE CONTROL ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN DEL RIESGO ORGANIZACIÓN GESTIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones - MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA UNIDADES JERARQUICAS NORMATIVA Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de cumplimiento. Informe Financiero- Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión. CONTABILIDAD ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Fuente: Manual de Gestion Publica, 2003 NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD: - Directivas. - Procedimientos. NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS: Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial El Peruano. PRESUPUESTO ABASTECIMIENTO SISTEMAS ADMINISTRATIVOS INFORMATICA TESORERÍA PERSONAL 4

5 1. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO 5

6 Sistema Administración Financiera América Latina R. Dominicana Guatemala Nicaragua Honduras Venezuela El Salvador Brasil Costa Rica Bolivia Panamá Colombia Perú Paraguay Ecuador Chile Uruguay Argentina

7 PERÚ: Administración Financiera del Sector Público LEY N AF SISTEMAS NORMAS PRINCIPIOS PROCEDIMIENTOS TRANSPARENCIA LEGALIDAD EFICIENCIA EFICACIA PRINCIPIOS

8 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - SIAF Registro de Operaciones Procesamiento de la Información De las Transacciones

9 Importancia: PLANIFICACIÓN OBTENCIÓN ASIGNACIÓN UTILIZACIÓN REGISTRO INFORMACIÓN CONTROL Persigue LA EFICIENTE GESTIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO

10 Características Constituída por Sistemas Con Facultades Competencias PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS

11 Sistemas que lo integran: PRESUPUESTO (DGPP) TESORERÍA (DGTE) ENDEUDAMIENTO CONTABILIDAD (DGCP)

12 Mejorar la capacidad de gestión n financiera mediante la adecuada utilización n de los recursos: PRESUPUESTO => prevé fuentes y asigna fondos TESORERÍA => determina la cuantía de ingresos DEUDA => capta vía endeudamiento CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General GENERAN INFORMACIÓN INTEGRADA

13 Ventajas: Proveer mecanismos adecuados para el registro y control diario Agilizar Programación Financiera Contabilidad una fuente segura Transparencia en la ejecución de los gastos Programación y seguimiento físicofinanciero Registros contables

14 Ventajas: Control de la deuda Información Gerencial y Analítica Identificación de áreas/asuntos/ unidades a ser fiscalizadas Disminución de reuniones y traslados Auditoría

15 Ventajas: Mejor técnica para seleccionar entidades a ser auditadas Mayor presencia de la acción fiscalizadora Proveer información consolidada en forma oportuna Mejorar las herramientas para la toma de decisiones

16 INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS Administración Tributaria Crédito Público Presupuesto Tesorería Interrelaciones Contabilidad Compras y Suministros Control Personal Fuente: Marcus Makon - CEPAL

17 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Fuente: Reproducido de la página web del MEF-SIAF

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19 SIAF para los Gobiernos Locales: Módulo de FORMULACIÓN Módulo de MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Módulo de EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Módulo de CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES Módulo de Recaudación Etapa previa a la Ejecución Ajustar techos / previsión de ingresos Ciclo del gasto y del ingreso Elaboración de Estados Financieros Por impuestos predial, arbitrios y otros

20 2. MARCO MACROECONOMICO MULTIANUAL 20

21 DEFINICION Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley ), establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, así como crear un fondo de estabilización fiscal. Es un documento elaborado de conformidad a la Ley , de forma anual para un período de tres años, el año para que se esta elaborando el presupuesto y los dos años siguientes. Contiene un conjunto de medidas de política económica especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconómica, la consolidación institucional, la transparencia de las acciones públicas, así como la promoción de la inversión privada y la racionalización del gasto. Sirve como guía para que los distintos agentes económicos puedan tomar de manera informada sus decisiones de consumo, ahorro o inversión.

22 ELABORACION INFORMACION Sectores Productivos SUNAT ADUANAS BCRP CONTEXTO INTERNACIONAL PROGRAMA ECONOMICO PROYECCIONES MACROECONOMICAS Modelo Macroeconómico del (MEF) - Indicadores macroeconómicos globales. - PBI, Oferta y demanda global. - Inflación y Tipo de Cambio. - Exportaciones, Importación y Balanza Comercial SITUACION MACROECONOMICA INICIAL

23 CONTENIDO Declaración de Principios de Política Fiscal 1. Lineamientos de la política económica. 2. Objetivos de la política fiscal de mediano plazo Las metas de la política fiscal Las previsiones correspondientes: 1. Las principales variables macroeconómicas. 2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales. 3. La relación de los principales proyectos de inversión publica con sus montos. 4. El nivel de endeudamiento publico y una proyección del perfil de pago de la deuda de largo plazo. 5. Los indicadores que evalúen la sostenibilidad de la política fiscal en el mediano y largo plazo.

24 UTILIDAD PROYECCIONES MACROECONOMICAS + POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA PROYECCION DE INGRESOS META DE DEFICIT FISCAL (< 1% DEL PBI) FINANCIAMIENTO DEL D.F. Y PROYECCION DE SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA GASTO PUBLICO PRESUPUESTO PUBLICO

25 3. SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACION ESTRATEGICA (Ley N 28522)

26 SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO ( ) Conjunto de órganos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar la planificación concertada como instrumento técnico de gobierno, orientador y ordenador de acciones necesarias para lograr el desarrollo integral del país (LEY Nº ) Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico Sistemas Administrativos en la Gestión Económicofinanciera del Estado Sistemas Administrativos de Presupuesto Público y Endeudamiento Sistemas Administrativos del Contabilidad y Tesorería, Y SIAF Establecen un Modelo de Gestión Pública Asignación de recursos públicos a través de: Planificación Organización Ejecución Control Ley Orgánica del Poder Ejecutivo. Ley de Bases de la Descentralización. Ley de Presupuesto Ley Orgánica de Gobiernos Regionales Ley de Endeudamiento del SP Ley del SNIP

27 Artículo 2.- LEY Nº El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico descentralizado tiene por finalidad conducir y organizar la participación de los diversos organismos del sector público, para que junto con el sector privado se formule y realice el monitoreo de los planes y objetivos estratégicos de desarrollo en los niveles nacional, regional y local.

28 Enfoque global: SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO CONSULTA Y CONCERTACIÓN SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN ESTADO SOCIEDAD CIVIL ELABORACIÓN Y AJUSTE IMPLEMENTACIÓN

29 ARTICULACIÓN DE LOS PLANES Políticas Nacionales MMM Planes Territoriales Políticas de Estado (Acuerdo Nacional) PLADES (*) Directivas de Gestión PESEM s, PEI S (*) Plan Estratégico de Desarrollo Nacional POI s POLITICAS PROGRAMAS PROYECTOS

30 Relación entre Planificación y Presupuesto SISTEMA DE PLANIFICACION SNIP Sistemas Administrativos de Presupuesto Público y Endeudamiento PLADES EXPRESION FINANCIERA DEL PLAN PLANES DE DESARROLLO PLAN OPERATIVO ANUAL - INSTITUCION AL Apertura Programática PROGRAMACION PRESUPESTAL MULTIANUAL Programas Estratégicos Programas Institucionales PRESUPUESTO ANUAL

31 No existe un real compromiso entre Estado y la sociedad civil para la utilización de la PE No existe coherencia entre Planes de diferentes niveles de Gobierno Los Planes no se orientan a la implementación de Políticas Nacionales En los planes no se refleja la inversión privada. Deficiente capacidad técnica en las entidades para seguimiento. Situación n Actual No existe compatibilización PLADES ESTRATEGIAS NACIONALES PESEM S PEI S POA1 POA2 No se han promovido las normas del CEPLAN en ningún nivel del Estado. No se realizó la compatibilización de los Planes de mediano/largo plazo. No se establecieron ni implementaron los niveles y mecanismos de participación intersectorial o inter gubernamental Los PESEM, no responden a estrategias de desarrollo superior. POA s institucionales no responden a Planes de mediano plazo Predominan POA s con proyectos surgidos de conflictos (coyuntura)

32 Relación entre Planificación y Presupuesto Requiere desarrollar a distintos niveles: Articulación de los planes de diferentes niveles y el Presupuesto. Identificación de programas y proyectos para alcanzar los objetivos. Selección de las mejores opciones y cuantificación de los recursos financieros disponibles. Definición de cronogramas para la ejecución de programas y proyectos. Evaluación y ajuste de los objetivos y políticas. Alternativas de suscripción de convenios económicos y sociales público - privados.

33 EL MODELO DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Permite a las entidades públicas: Estructurar la gestión pública en torno a: RESULTADOS PRODUCTOS INDICADORES RECURSOS Descentralizar la toma de decisiones. Articular la toma de decisiones, el planeamiento estratégico, el proceso de programación presupuestaria, la reingeniería de procesos, el monitoreo de gestión y la rendición de cuentas por resultados. Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.

34 FUENTE:MEF 34

35 Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional /CEPLAN 35

36 Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional /CEPLAN 36

37 Base para un exitoso Plan Estratégico X = 2Y 2 + e Z a=b b=c a=c Intuición + Análisis Buenas decisiones estratégicas 37

38 Preguntas básicas para elaborar y desarrollar un plan estratégico Por qué y para qué debe llevarse adelante el plan estratégico? Qué cambios se desea lograr? Cuáles son los objetivos? Cómo se van a realizar las actividades? Cuándo se van a llevar a cabo? Dónde se van a realizar? Quiénes lo van a poner en práctica? Con qué recursos se van a hacer? 38

39 FUENTE:MEF 39

40 MARCO MACRO-ECONÓMICO Tendencias Principales Variables Indicadores Prioridades POLITICA SECTORIAL PARA EL SECTOR.EN EL PERÚ NECESIDADES DE INVERSIÓN BANCO DE PROYECTOS Lineamientos Prioridades PESEM Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales - Misión - Visión - FODA - O.Generales - O.Especificos - O.Estratégicos - Acciones - Permanentes Temporales PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA Responsabilidades de Ejecución Prioridades PEI Planes Estratégicos Institucionales MTC é Instituciones Públicas Programación de Acciones PROYECTOS PRIORIZADOS Ajuste y Ejecución de Programación de Acciones POI 2011 Planes Operativos Institucionales Programación Actividad Proyecto Demanda de Recursos PRESUPUESTO Diágnostico Institucional - Institución - Infraestructura - Servicios - Misión - Visión - FODA - O.Generales - O.Especificos - O.Estratégicos Acciones Priorizados - Permanentes - Temporales Formulación Asignación MEF - Actividad - Proyecto 40

41 PROCESO DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL Formulación Aplicación Evaluación Actualización 41

42 JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional) Categoría Funcional Programática Resultados del planeamiento estratégico. Visión/ Misión Objetivos Estratégico General Objetivo Estratégico Especifico Acción Permanente/ Acción Temporal Función Sector Institucional Programa Pliego Presupuestario Sub programa Unidad Ejecutora Actividad/ Proyecto Unidad Operativa 42 FUENTE:MEF

43 CARÁCTER DE LOS INDICADORES Nivel de objetivos Carácter de Indicadores Responsabilidad Impacto Pruebas estadísticas a largo plazo de repercusiones del proyecto. Organismos nacionales sectoriales y Resultado Producto Encuestas sociales y económicas de resultados y efectos de los proyectos Indicadores de orientaci pon que brindan alerta temprana sobre las percepciones de los beneficios y su reacción frente al proyecto. Registros administrativos. Información interna. Evaluadores del proyecto o evaluadores independientes Personal del proyecto. Personal del proyecto Insumo Administración de tareas de procesos del proyecto. Contabilidad financiera. Registros administrativos de recursos disponibles y utilizados. Personal del proyecto 43 FUENTE:MEF

44 Aspectos a tener en cuenta: Determinación de: ESCALA DE PRIORIDADES Restricciones presupuestales y viabilidad técnica de proyectos Recursos para el Desarrollo del proceso de planeamiento y programación participativa Publicación (30 Mayo) de los PDDCs Disciplina Fiscal INFRAESTRUCTURA culminación de obras en curso Referentes para la determinación de los proyectos US$ millones por año Relación definitiva de proyectos de Inversión Ordenar expectativas de gasto y mejorar productividad/recursos

45 4. SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (Ley N ) 45

46 ANTECEDENTES - SNIP

47 PROYECTOS MALOS : Generalmente han hecho este ciclo de proyecto: Idea Expediente Técnico Ejecución de Obra Con estos resultados: DUPLICIDAD DE LA INVERSION PROYECTOS NO SOSTENIBLES SOBREDIMENSIONAMIENTO DE LA INVERSION DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS ALTO RIESGO DE LA INVERSION PROYECTOS NO RENTABLES USO INEFICIENTE DE LOS RECURSOS PÚBLICOS Fuente: MEF

48 Sin SNIP Se corre el riesgo de invertir mal EJEMPLOS PROYECTOS NO RENTABLES PROYECTOS NO SOSTENIBLES DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS ALTO RIESGO DE LA INVERSION DUPLICIDAD DE LA INVERSION SOBREDIMENSIONAMIENTO DE LA INVERSION INEFICACIA, INEFICIENCIA Y CORRUPCIÓN HOSPITALES CHOTA PIURA 6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS SANEAMIENTO RURAL DE US$ 400 MM INVERTIDOS SON SOSTENIBLES SOLO 100 TRANSPORTES ILO- DESAGUADERO. DEMANDA PROYECTADA: 4000 POR DÍA. DEMANDA REALIZADA: 500. INVERSIÓN DE INADE (US$ 3,000 ) ES 38 VECES MÁS QUE EL PRECIO DE LA TIERRA. Fuente: MEF

49 INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP Fases de los Proyectos de Inversión Banco de Proyectos Programa Multianual Inversión Pública Sistema de Seguimiento y Monitoreo

50 Programas de Inversión UF, OPI y DGPM actúan como en un proyecto UF OPI FORMULA ESTUDIOS EVALUA ESTUDIOS DGPI DECLARA VIABLE PROGRAMA DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS DEL PROGRAMA Y DELEGA OTROS DECLARA VIABLE TODOS LOS PROYECTOS DEL PROGRAMA DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS DEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS

51 TUMBES Parque al Árbitro Monumento al Lagarto Fuente: MEF

52 TUMBES Malecón de 2 pisos La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional. Sólo el 51.7% de la población tiene abastecimiento de agua, frente al 62.2% del promedio del país. Fuente: MEF

53 MADRE DE DIOS El Municipio de Tambopata construyó un mirador de más de 40 m. de altura. Pese a que costó 2 millones de soles y el mantenimiento mensual es de S/. 200,000, el ascensor no está operativo por los altos costos de electricidad. Además, su ubicación obstruye el tráfico. La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional. Sólo el 34.8% de la población cuenta con abastecimiento de agua. Mirador de Tambopata Fuente: MEF

54 Centro Cívico en Palca Auditorio Subterráneo HUANCAVELICA El 84.4% de la población se encuentra en situación de pobreza. El 33.3% de la población cuenta con abastecimiento de agua Sólo el 0.9% tiene acceso a telefonía fija, muy por debajo del 22% de la población peruana. Fuente: MEF

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56 5. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO (Ley N ) 56

57 PRESUPUESTO Instrumento de la Gestión n Económica y Financiera, en el cual se estiman : ä Los INGRESOS a obtenerse. ä Se autorizan niveles máximos de GASTO. 57

58 PRESUPUESTO Retroalimentación PLANIFICACIÓN (Entrada) RESULTADOS FINANCIEROS Y REALES (Salidas) PRESUPUESTO: Instrumento de la planificación, n, para concretar en términos t financieros los planes de acción. 58

59 ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO DNPP MEF UNIDADES EJECUTORAS VICEMINISTERIO DE HACIENDA Administran los FONDOS PÚBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS 59

60 ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO DGPP LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO DIRECTIVAS LEY ANUAL DE PRESUPUESTO ç PRINCIPIOS ç NORMAS ç TECNICAS ç METODOS ç PROCEDIMIENTOS QUE REGULAN EL PROCESO PRESUPUESTARIO 60

61 CAPÍTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de Presupuesto Dirección Nacional de Presupuesto Oficina de Presupuesto Titular de la entidad

62 CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector Público

63 Principios que enmarcan la Gestión Presupuestaria

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65 LEY N LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO Fases del Proceso Presupuestario 1. Programación (Mayo a Junio del año anterior) 2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior) 3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior) 4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre ) 5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio presupuestario, En mayo del año siguiente

66

67 Programación n Presupuestaria

68 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO POR RESULTADOS Plan de Implementación y formulación 68

69 ANTECEDENTES: Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados 69

70 ASIGNACIÓN DE RECURSOS vigente al 2011 DIRECTIVA GENERAL PLIEGO DIRECTIVA PpR PLIEGO PROGRAMA ESTRATÉGICO Resultado Final FUNCIÓN PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIV / PROY COMPONENTE META FUNCIÓN PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIV / PROY COMPONENTE META Resultado Intermedio Productos Subproductos

71 ARTÍCULO 4 PROGRAMA ESTRATÉGICO Responde a un modelo causal para lograr resultados, cuyos niveles guardan una relación lógica de medios-fines: insumos, subproductos, productos, resultados intermedios y finales. Permite establecer una cadena de responsabilidades asociada a la relación lógica de medios-fines y al logro de los resultados finales, intermedios, generación de productos y subproductos Primer nivel de la Estructura Funcional Programática antes de la Función. 71

72 72

73 73

74 Elementos del PpR vigente al 2011 Programación Estratégica Incentivos a la gestión Contratos de Gestión Flexibil. de procesocosteo de acciones (Contabilidad x costos) Dirección ejecutiva Recursos Programas Resultados Objetivos Asignación concursal de fondos Indicadores Evaluaciones Seguimiento Rendición de cuentas FUENTE:MEF 74

75 Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión Sistema Planeamiento Sistema Presupuesto Procesos Administrativos Sistema de S&E Sistema integrado / interrelacionado FUENTE:MEF 75

76 Gestión y Presupuesto por Resultados Planificación sectorial, regional y local Formulación de la Programación Presupuestal Presupuesto por Resultados Evaluación y rendición de cuentas Gestión para Resultados (REFORMA) Asignación del Presupuesto Ejecución institucional 76 FUENTE:MEF

77 Componentes Programación presupuestaria estratégica Normatividad Racionalizar y simplificar la normatividad Transparencia y rendición de cuentas Informar al ciudadano sobre los servicios otorgados y los grados de avance Presupuesto por Resultados Planificar y presupuestar multianualmente y multisectorialmente. Seguimiento y Evaluación Verificar avances en función a lo planificado Capacidad de gestión institucional Impulsar modernización 77 en la gestión pública FUENTE:MEF

78 ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATÉGICA: 78

79 79

80 Fuente: Manual PPR- MEF 80

81 Fuente: Manual PPR- MEF 81

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83 Formulación n Presupuestaria

84 INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL Los Pliegos deben remitir en el plazo señalado el informe de la siguiente forma :. Misión del pliego. Objetivos Institucionales (Generales,parciales,específicos). Escala de prioridades.. Fichas de Actividades y Proyectos.. Cuadros de gastos en Personal. Cuadros para la asignación de Personal (CAP) y (PAP). Diskettes y Reportes. Autorización de nuevos códigos Presupuestarios.. FODA. MARCO LOGICO. ARBOL DE PROBLEMAS.. 84

85 Clasificación de Ingresos Ingresos en el presupuesto Ingresos corrientes Ingresos de capital Transferencias Clasificación económica 85 FUENTE:MEF

86 Clasificación de Gastos 1 Gastos Corrientes Gastos en el presupuesto Gastos en la clasificación económica 2 3 Gastos de Capital Servicio de Deuda - Intereses y cargos por deuda 4 - Amortización de deuda Gastos en el presupuesto: Gastos en la clasificación económica: FUENTE:MEF

87 Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Egresos a) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos: denominado Tipo de Transacción y que está dividido en: 1. Ingresos Presupuestarios 2. Gastos Presupuestarios b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles: Genérica Subgenérica Específica 87

88 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS Genérica del Ingreso 1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2 Obligaciones Sociales 3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 4 Donaciones y Transferencias 5 Otros Ingreso 6 Venta de Activos No Financieros 7 Venta de Activos Financieros 8 Endeudamiento Sub Genérica del Ingreso Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen. Específica del Ingreso Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación más específico que identifica y clasifica los recursos. 88

89 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS Genérica del Gasto 0 Reserva de Contingencia 1 Personal y Obligaciones Sociales 2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales 3 Bienes y Servicios 4 Donaciones y Transferencias 5 Otros Gastos 6 Adquisición de Activos No Financieros 7 Adquisición de Activos Financieros 8 Servicio de la Deuda Pública 89

90 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS Sub Genérica del Gasto Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas. Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los Servicios que presta el Estado. 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.3 Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Corrientes Subsidios Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro Subvenciones a Personas Naturales Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares 90

91 CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS Sub Genérica del Gasto Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas. Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado Donaciones y Transferencias de Capital Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro 2.6 Adquisición de Activos no Financieros 2.7 Adquisición de Activos Financieros Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa. 2.8 Servicio de la Deuda Pública 91

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93 APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el denominado Reporte Oficial, que contiene el desagregado del Presupuesto. 1. Ingresos - a nivel de Pliego. 93

94 2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Función,Programa,Sub programa, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y Grupo Genérico del Gasto. F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.G El Titular del Pliego,mediante Resolución correspondiente y dentro de los primeros diez (10) de iniciado el año fiscal aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a dicha Resolución el Reporte Oficial suscrito por el Jefe de la Oficina de Presupuesto y Planificación o el que haga sus veces. El pliego debe remitir copia de la Resolución que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 días de aprobada,es decir el 15 de enero a la Dirección General de Presupuesto Público a la Comisión de Presupuesto del Congreso de la República y a la Contraloría General. 94

95 PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS DNPP ELABORACIÓN DE LA ASIGNACIÓN TRIMESTRAL Prioridades AUTORIZACIÓN DE LOS CALENDARIOS DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL Objetivos Institucionales Requerimiento de Gasto informado Unidades Ejecutoras Proyecciones de INGRESOS por Fuente de Financiamiento Marco de la Escala de Prioridades 95

96 PROGRAMACIÓN N TRIMESTRAL DE GASTOS DNPP PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES å å Licitaciones Concursos å å å å å å INVERSIONES Crédito Externo Donaciones Contrapartida Adelantos de Obra Valorizaciones 96..

97 PROGRAMACIÓN DE METAS PRESUPUESTARIAS CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN FÍSICA CRONOGRAMAS DE INVERSIÓN PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES PERÍODO DE CUMPLIMIENTO DE META CRONOGRAMA DE DESEMBOLSOS RELACIÓN CON EL PLAN OPERATIVO 97

98 EJERCICIO PRESUPUESTARIO Ejercicio Fiscal, se inicia el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre Período de Regularización, en el que se completa el registro de información n del año o (art.29 de ley 28411).

99 REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP. SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT- PROY / F.F / G.G.G El Titular del Pliego, mediante Resolución aprueba antes de que finalice el año fiscal, el PIA 2011 para lo cual la DGPP remite el denominado Reporte Oficial.

100 ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA SECTOR / PL IEGO/ UE / FUN /PROG. FUN/ SUB PROG FUNCIONAL/ PROGRAMA ESTRATEGICO / ACT-PROY / COMPONENTE/ META/ F.F / TIPO DE T./ G.G./ SUB-GEN/ESPEC.G/ COSTO DE ESPECIFICA DEL GASTO (CIFRA)

101

102 CAPITULO IV.- Ejecución n Presupuestaria

103 PROCESO DE E J E C U C I O N MARCO PRESUPUESTAL (PIA) PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el pliego) PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL - PCA (AUTORIZADO POR DNPP) EJECUCION: COMPROMISO (Anual/Mensual) (Efectúa el pliego) DEVENGADO (Efectúa el pliego) PAGADO (Efectúa el pliego)

104 PROCESO DE E J E C U C I O N Ley Anual MARCO PRESUPUESTAL (PIA) PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el pliego) COMPROMISO Anual/Mensual (Efectúa el pliego) DEVENGADO (Efectúa el pliego) C. DE PAGO (CON RES. DEL TITULAR DEL PAGADO (Efectúa el pliego)

105 PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA DGAES - DGPP 2 PCA Marco Presupuestal PIA - PIM 1 Proyección Ingresos y Gastos DGPP Programación de Compromisos Anual (PCA) 3 - Asignación Total a comprometer en el año - A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto - Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES DGPP) - Pliego puede modificar entre sus UEs PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA. 105

106 DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº EF/76,01 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RES UMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RES UMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RES UMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RES UMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES 1/ Só lo en el caso de CTS, g ratificaciones, subsidios, fondos para pagos e n efectivo, caja chica, encargos, sente ncias en calidad de co sa juzgada, aguinaldos y arbitrios 106

107 PROCESO EJECUCION PCA NORMADO - DGPP NORMADO - DNTP DGPP Pliego Marco Presup. PIA - PIM Programación de Compromisos Anual (PCA) Prioriza bienes, servicios y proyectos Certificación Presupuestal Compromiso Anual PLIEGO Devengado DNT P Giro PLIEGO Pago La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo La DNTP autoriza el giro El Pliego efectúa el pago 107

ANEXO R.S. 225558 NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO TITULO I CONCEPTO DEL SISTEMA Y DISPOSICIONES GENERALES CAPITULO ÚNICO ASPECTOS GENERALES

ANEXO R.S. 225558 NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO TITULO I CONCEPTO DEL SISTEMA Y DISPOSICIONES GENERALES CAPITULO ÚNICO ASPECTOS GENERALES ANEXO R.S. 225558 NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO TITULO I CONCEPTO DEL SISTEMA Y DISPOSICIONES GENERALES CAPITULO ÚNICO ASPECTOS GENERALES Artículo 1.- Concepto y Objeto del Sistema de Presupuesto

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INSTRUCTIVO - OPERATIVO

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