INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL SECRETARÍA ACADÉMICA DIRECCIÓN DE ESTUDIOS PROFESIONALES EN INGENIERÍA Y CIENCIAS FÍSICO MATEMÁTICAS

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1 ESCUELA: UPIICSA CARRERA: ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL. ESPECIALIDAD: DEPARTAMENTO: CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS COORDINACIÓN: ACADEMIAS DE DERECHO ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CLAVE: ADFI SEMESTRE: CUARTO CRÉDITOS: 6 VIGENTE: ENERO 2000 TIPO DE ASIGNATURA: TEÓRICA MODALIDAD: Escolarizada X Abierta. FUNDAMENTACIÓN DE LA ASIGNATURA En el ámbito de toda empresa, nacional o extranjera, macro o mediana, el aspecto fiscal resulta de relevante trascendencia. La relación fiscal que se establece entre el fisco y la empresa privada origina complejos problemas. No podemos ignorar que gran parte de la situación del Estado incide sobre los aspectos fiscales, los que a su vez, van a afectar a todos los sectores productivos del país. Todo directivo de empresa tiene la ineludible obligación de conocer los aspectos primordiales en materia fiscal, que le permitan comprender la magnitud de los problemas fiscales que la empresa enfrentará. OBJETIVO DE LA ASIGNATURA Al término del curso el alumno explicará las instituciones básicas del Derecho Fiscal que tienen íntima relación con el ámbito de actuación de la empresa privada en México. TIEMPOS TOTALES ASIGNADOS: H/SEMESTRE: 54 H/SEMANA: 3 H/TEORÍA/SEMESTRE: 54 H/PRÁCTICA/SEMESTRE: PROGRAMA ELABORADO O ACTUALIZADO POR: Academia de Derecho Fiscal REVISADO: Academias de Derecho y Carrera de Administración Industrial. APROBADO POR: El Consejo Técnico Consultivo Escolar Ing. Francisco Bojórquez Hernández PRESIDENTE. AUTORIZADO POR: Comisión de Planes y Programas de Estudio del Consejo General Consultivo del I. P. N.

2 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CLAVE: ADFI HOJA: 2 DE 2. FUNDAMENTACIÓN El administrador industrial en su natural aspiración a ocupar los cargos directivos y de máxima responsabilidad dentro de la empresa privada, para ello deberá estar dotado de aquellos elementos que le permitan el apropiado desahogo de su diaria labor en la industria, así como de los problemas que le son inherentes a dicha actividad, uno de los elementos fundamentales consiste en el marco jurídico de la normatividad fiscal. La asignatura de Derecho Fiscal está orientado a satisfacer los requerimientos básicos que el administrador industrial actual requiere, y a su vez, la finalidad del curso es la de cubrir las necesidades de la empresa privada de nuestro país. La Directriz Metodológica que se ha elegido para el desarrollo del curso va desde el conocimiento de los aspectos generales del Derecho Fiscal, como son los conceptos básicos, la identificación de los sujetos que intervienen en la relación fiscal, la definición del impuesto con todos sus elementos, el análisis de la relación contributiva, el conocimiento de las facultades de comprobación fiscal y la facultad económico coactiva del fisco y por último el análisis de los procedimientos de defensa que el particular posee en contra de la aplicación equivocada de alguna resolución de la autoridad fiscal. La asignatura de Derecho Fiscal, tiene como antecedente a la de Derecho Social, como asignatura consecuente directa a la de Estudio de los Impuestos y como consecuente indirecta, Derecho Internacional.

3 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CLAVE: ADFI HOJA: 3 DE 2. UNIDAD I NOMBRE DERECHO FISCAL OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno explicará los elementos básicos que le permitirán el manejo de los temas subsecuentes, como el estudio de los impuestos en particular o las autoridades fiscales, cuyo grado de especialización así lo requiera T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA B 4B 5B Concepto del Derecho Fiscal y su ubicación dentro de la estructura general del Derecho. El sistema constitucional y legal en México. Fuentes especificas del Derecho Fiscal. La política fiscal en México. La actividad financiera del Estado. Exposición del profesor. Investigación documental de los alumnos. Discusión en clase MATERIAL DIDÁCTICO Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio 2

4 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CLAVE: ADFI HOJA: 4 DE 2. UNIDAD II NOMBRE LOS SUJETOS DEL DERECHO FISCAL OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno identificará a los sujetos de la actividad fiscal, así como los principales aspectos que intervienen en la misma T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA B 2 B 4 B El sujeto activo de la obligación fiscal. El fisco El sistema de administración tributaria. El sujeto pasivo de la obligación contributiva El contribuyente Personas físicas. Personas morales. - Exposición por el profesor. - Investigación documental de los alumnos. - Discusión en clase. MATERIAL DIDÁCTICO Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio.

5 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: 5 DE T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA Implicaciones fiscales de las actividades del contribuyente. El patrimonio de afectación. Nacionalidad del contribuyente. El domicilio fiscal. La residencia del contribuyente para efectos fiscales. El patrimonio del contribuyente. Obligaciones normales del contribuyente. Inscripción ante el Registro Federal de Contribuyentes. La contabilidad del contribuyente. Los comprobantes fiscales. Las declaraciones fiscales. Dictaminación de estados financieros. Terceros relacionados con el contribuyente. 3 3

6 ...ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: 6 DE 2. UNIDAD III NOMBRE EL IMPUESTO OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno conocerá el impuesto como uno de los ingresos del Estado. T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA Generalidades del impuesto y sujetos del impuesto. La causación del impuesto. Características constitucionales de los impuestos. Elementos de los impuestos. Principales impuestos en México. Exposición por el profesor. Discusión en clase. Investigación documental de los alumnos. MATERIAL DIDÁCTICO B 3 B Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio.

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8 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: 7 DE 2. UNIDAD IV NOMBRE LA OBLIGACIÓN CONTRIBUTIVA OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno identificará el manejo de los elementos y medios de extinción de la obligación contributiva. T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA

9 Concepto doctrinal y legal. El contribuyente como sujeto pasivo de la obligación. Formas de generar la obligación. El crédito fiscal Determinación Liquidación Formas de extinción del crédito fiscal El pago Compensación Condonación Prescripción Pago de lo indebido Efectos del incumplimiento en el pago del crédito fiscal. Exposición por el profesor. Investigación documental por el alumno. Discusión en clase. MATERIAL DIDÁCTICO Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio. 4 B 3B 4 B

10 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CLAVE: ADFI HOJA: 8 DE 2. UNIDAD V NOMBRE FACULTADES DE COMPROBACIÓN FISCAL OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno abordará de manera concreta las facultades de comprobación fiscal T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA 2 B 2B 3B 4B Facultad del fisco para revisar la documentación contable y fiscal del contribuyente. Su fundamento legal. Revisión de gabinete. La visita domiciliaria. Requisitos de la orden de visita. Procedimiento de la visita. Derechos y obligaciones del contribuyente durante la visita. Las actas relativas a la visita. El acta de inicio El acta parcial. El acta final. Exposición por el profesor. Investigación documental. Discusión en clase. MATERIAL DIDÁCTICO Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio. 3 2

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12 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: 9 DE T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA La resolución que determina contribuciones y accesorios. La visita domiciliaria para verificar el cumplimiento de disposiciones legales en materia de comprobantes fiscales. Terminación anticipada de las visitas domiciliaria. Extinción de facultades de revisión fiscal.

13 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: 0 DE 2. UNIDAD VI NOMBRE PROCEDIMIENTO ECONÓMICO COACTIVO

14 OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno explicará el origen y las fases del Procedimiento Económico Coactivo T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA 4 B 5 B Procedimiento. La conducta del contribuyente durante la diligencia de ejecución. Facultades y obligaciones de la autoridad ejecutora. Exposición por el profesor. Investigación documental por el alumno. Discusión en clase. MATERIAL DIDÁCTICO Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio.

15 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: DE 2. UNIDAD VII NOMBRE MEDIOS DE DEFENSA DEL PARTÍCULAR FRENTE AL FISCO OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD Al término de la unidad el alumno determinará la procedencia y procedimiento de los medios al alcance del particular en contra de las resoluciones fiscales T E M A S INSTRUMENTACIÓN DIDÁCTICA T P EC CLAVE BIBLIOGRAFÍA 2 4B 5B El recurso de revocación. Su procedencia. Su sobreseimiento. Su resolución. Sus efectos. Negativa ficta. Sus efectos. La garantía del interés fiscal. Formas de garantizarlo. Suspensión del acto. El juicio de nulidad fiscal. Su procedencia. Su procedimiento. Su sentencia. Sus efectos. El juicio de amparo directo. Su procedencia. Su procedimiento. Su sentencia. Sus efectos. Exposición por el profesor. Investigación documental. Discusión en clase. MATERIAL DIDÁCTICO. Pizarrón, proyector de acetatos y rotafolio. 3 3

16 ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. CLAVE: ADFI HOJA: 2 DE 2. PERÍODO UNIDADES TEMÁTICAS PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN er. Examen Departamental. 2do. Examen Departamental. 3er. Examen Departamental. I, II y III. IV y V. VI y VII. Examen escrito 70%, Tareas 0%, Participación 20%, Total 00% Examen escrito 70%, Tareas 0%, Participación 20%, Total 00% Examen escrito 70%, Tareas 0%, Participación 20%, Total 00% La calificación final será el promedio que se obtenga del total de los tres exámenes departamentales. CLAVE B C BIBLIOGRAFÍA 2 X X De La Garza, Sergio Francisco Derecho Financiero Mexicano. Ed. Porrua México, 990, 9ª. ed. pp. 028 Fernández Martínez, Refugio de Jesús, Derecho Fiscal, Ed. Mc Graw Hill, 998, ª. ed. pp X Jimenez González, Antonio. Lecciones de Derecho Tributario, Ed. ECAFSA, México, 998, 4ta. ed. pp X Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, vigente. 5 X Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.