Auditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección Octubre, 2015

Transcripción

1 Auditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección Octubre,

2 Dr. RENÉ FONSECA BORJA CPA, CFE, MSC Director General Nuestro compromiso es servirle más allá de sus expectativas 2

3 Sobre el conferencista <Su foto> Dr. René Fonseca Borja CPA, CFE, MSC Director General Integral Services Corporation S. A. Títulos Profesionales: Doctorado en Contabilidad y Auditoría (Dr.) Contador Público Certificado (CPA) en la Universidad Central del Ecuador; Maestría en Fiabilidad de Sistemas (MSC) en la Universidad Francisco Marroquín de Guatemala, Examinador de Fraude Certificado (CFE) de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) de USA. Experiencia profesional: Actual Director General de R&M Integral Services Corporation (INSECO S.A.) y Revista Relevancia Médica, Guatemala. Consultor internacional para el Banco Mundial (BM) en Bolivia y Guatemala, USAID en Panamá, Banco Interamericano de Desarrollo (BID) en República Dominicana, Management Systems International (MSI) en Honduras, CASALS y Asociados en Guatemala y México, Tetra Tech Company, contratista de USAID en Guatemala. Experiencia docente: Catedrático de Universidades: Central del Ecuador, Universidad Galileo, Universidad Rafael Landivar (Maestrías), y Universidad Mariano Gálvez de Guatemala. Conferencista Internacional: Conferencista internacional, en IAI y CLAI de Sur, Centro América y el Caribe, USA: Congreso Mundial del IIA en Inglaterra y U.S.A. Otros antecedentes: Segundo Ex - Vicepresidente de la FLAI, Ex Presidente del IAI, Ecuador; ex Presidente del Capítulo del IAI, Guatemala. Ex Director del Colegio de Contadores Públicos de Pichincha, Ecuador. Miembro de la Comisión de Auditoría Interna, Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA). Delegado por Ecuador a las conferencias de AIC. Autor de artículos sobre la profesión, publicados por varias revistas del continente. Premio a la Excelencia otorgado por el Banco Mundial y otros reconocimientos 3 por la gestión en el continente; Cum Lauden Universidad Francisco Marroquín Guatemala.

4 TABLA DE CONTENIDO 1. GENERALIDADES 2. RESPONSABILIDAD SOCIAL 3. PROCESOS MOTORES DEL NEGOCIO 4. ACTIVIDADES CREATIVAS DEL AUDITOR 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4

5 1 Generalidades 5

6 1.1 SEGÚN LAS NIEPAI AUDITORÍA INTERNA BRINDA SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO Y CONSULTA NO HACEN REFERENCIA ESPECÍFICA A CUÁL ES LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL AUDITOR INTERNO 6

7 2 La responsabilidad social del auditor interno. 7

8 2.1.1 FIJAR EL SIGNIFICADO Y EL ROL ESPECÍFICO AUDITOR INTERNO QUIÉNES SOMOS 8

9 2.1.2 FIJAR EL SIGNIFICADO Y EL ROL ESPECÍFICO 1. QUIÉNES SOMOS: Seres humanos sensibles, con conocimientos y valores, coraje para hacer nuevas cosas, atrevidos, comprometidos e innovadores. DISCIPLINADOS 2. QUÉ HACEMOS: Aseguramiento y consulta, para dar eficiencia a los procesos de: Gestión de riesgos, control y gobierno. SISTEMÁTICOS 3. QUÉ NECESITAMOS: Respaldo oficial, recursos, independencia, disposición de cambio y compromiso institucional. 9

10 2.2 DEFINIR EL ALCANCE ADECUADO DEL TRABAJO Que abarque toda la institución en forma integral. El gobierno corporativo y su interrelación. El efecto de la capacidad del personal al interior y exterior de la organización. El proceso de calidad, servicio al cliente y sus efectos. Los sectores de producción, ventas, cobranzas y sus ramificaciones. DEBE EVALUAR EL EFECTO DE LAS ACCIONES Los proyectos de inversión o expansión. La motivación e innovación alineados con la misión y visión de la organización. La responsabilidad social en el mercado. LA AUDITORÍA NO TERMINA AL INTERIOR DE LA ORGANIZACIÓN 10

11 2.3 OCUPARSE DE UNO MISMO Conociéndose como persona (Temperamento y carácter = inteligencia emocional). Entendiendo el compromiso como ser humano. Adaptando el conocimiento a la realidad organizacional. Aportando y sirviendo a la sociedad, el medio ambiente y la ecología. Siendo sensible, útil, liderando las acciones y los cambios organizacionales en pro de la responsabilidad social. Innovando con iniciativa, compromiso y liderazgo. Atreviéndose con tenacidad a proponer y hacer cosas nuevas. Siendo ejemplo y soporte de la familia. Estamos sometidos a estrés, sujetos a cansancio, dolores de espalda, infartos, diabetes, depresión. 11

12 AL FINAL DE LA JORNADA Los auditores internos somos personas con valores, que agregamos valor. RENE FONSECA BORJA Guatemala, 29 de Agosto del

13 3 Procesos motores del negocio 13

14 3.1.1 DEFINIR PORTAFOLIO DE CLIENTES NEGOCIO ESPACIO INTERNO (Riesgos institucionales) PUESTOS? LOGÍSTICA PRODUCCIÓN FUNCIONES? 14

15 3.1.2 DEFINIR INCIDENCIA DEL PORTAFOLIO DE CLIENTES ESPACIO EXTERNO (Riesgos del mercado) LOGÍSTICA PRODUCCIÓN I N I C I A T I V A Estudio y control del mercado. Permanencia y expansión del Negocio. Seguimiento del liderazgo como marca. Evaluación de la incidencia del control de calidad. Captación y atención de: Clientes, proveedores e inversiones. Proceso de financiamiento. Solución de conflictos legales y sociales. Identificación del enfoque de la responsabilidad social. Ética empresarial. PRODUCTO EN PRIMERA LÍNEA 15

16 Responsabilidad Social del Auditor Interno 3.2 IDENTIFICAR LOS EFECTOS MOTORES Organización Procesos de producción Calidad Ventas y cobranzas Servicio al cliente Abastecimiento Financiamiento Imagen Compromiso Responsabilidad social DIMENSIONAR LOS FACTORES P R Eficiencia y control Productividad E Impacto emocional S Disposición de recursos Satisfacción y fidelidad T Agilidad I Oportunidad Prestigio G Seriedad y justicia I Tranquilidad y certeza O 16

17 3.3 PROMOVER LA CALIDAD EN BENEFICIO DEL CLIENTE PROCESOS INSUMOS POA RIESGOS A EVALUAR PRODUCTOS CALIDAD I M P A C T O S O C I A L TENEMOS QUE ATREVERNOS A PROMOVER COSAS NUEVAS 17

18 3.4 ACTUAR COMO TERCERA LÍNEA DE DEFENSA SECTORES MÁS ALTOS DE AUTORIDAD TRABAJO EN EQUIPO PRIMERA LÍNEA DE DEFENSA ORGANIZACIÓN, PROCESOS Y CONTROL DE LA GESTIÓN DEL NEGOCIO TERCERA LÍNEA DE DEFENSA SEGUNDA LÍNEA DE DEFENSA APLICACIONES DE CONTROL OPERACIONAL AUDITORÍA INTERNA ORIENTADO A LA RESPONSABILIDAD SOCIAL 18

19 3.5 HACER UN TRABAJO CON SENTIDO SOCIAL Que permita un alcance integral: Conocer a profundidad las operaciones y la tecnología del asunto que nos ocupa. Conocer cada paso del proceso, funciones, responsables y evidencias. Entender las interrelaciones departamentales y de sistemas. Conocer los procesos que llegan a los clientes, relacionados internos y externos. Entender los efectos que pueden causar los productos en los consumidores, y cómo se tratan las desviaciones. Comprobar que la RSE sea congruente con mi bien o servicio. Alternativas de responsabilidad social basada en los errores del mercado y la competencia. Identificar los desafíos para convertirlos en oportunidades. 19

20 La ayuda es aceptada cuando se demuestra RENE FONSECA BORJA Guatemala, 18 de Agosto del

21 4 Actividades creativas del auditor 21

22 La Responsabilidad Social del Auditor Interno 4.1 DEFINIR NUESTROS OBJETIVOS PROFESIONALES AUDITORÍA SISTEMÁTICA BASADA EN: HONESTIDAD. ÉTICA. INTERÉS SOCIAL. INDEPENDENCIA. CREATIVIDAD. LIBERTAD. CONTROL DE SÍ MISMO. NECESITAMOS R E S P A L D O BÚSQUEDA DISCIPLINADA DE: CREDIBILIDAD. LIDERAZGO. APORTE SOCIAL. INCIDENCIA PRÁCTICA. SER EJEMPLO. RECONOCIMIENTO COMO LÍDER PARA ALCANZAR O B J E T I V O 22

23 4.2 MOSTRAR UN CAMBIO DE ACTITUD CONVERTIRNOS EN: CONSULTORES PROTAGONISTAS GLOBALIZADORES INNOVADORES FACILITADORES PLANIFICADORES ATREVIDOS LÍDERES INSISTENTES VISIONARIO En lugar de fiscalizadores. En lugar de espectadores. En lugar de divisores. En lugar de conservadores. En lugar de entorpecedores. En lugar de complicadores. En lugar de tímidos y manipulables. En lugar de seguidores. En lugar de conformistas. Hacia un futuro como empresario. 23

24 4.3 CONVERTIRNOS EN AYUDA VITAL Demostrar que lo que decimos y hacemos es producto de la experiencia en la intención de ayudar. No sólo lo decimos, sino hacemos innovación en la función, y nuestras recomendaciones son más certeras. Somos empáticos para entender cómo piensa el auditado. Pensamos como inversionista para dimensionar las decisiones del nivel superior. MAYOR CREDIBILIDAD Y RESPETO 24

25 4.4 CUIDAR NUESTRA MANERA DE SER PERSONALIDAD TEMPERAMENTO (DE CUNA) CARÁCTER (AMBIENTE) El carácter debe ser como el jinete que domina y orienta al caballo, el temperamento 25

26 5 Conclusiones y recomendaciones. 26

27 5.1 CONCLUSIONES AUDITOR INTERNO ES UN SER HUMANO SENSIBLE CON MUCHOS CONOCIMIENTOS EN EL CAMPO EMPRESARIAL, FUNCIONAL, LEGAL, FINANZAS, TÉCNICAS, TECNOLOGÍA Y CONTROLES SI NO ESTÁ CONSCIENTE = DE LA RESPONSABILIDAD SOCIAL. SU APORTE SERÁ MÍNIMO QUEDANDO EN DEUDA CON LA SOCIEDAD. 27

28 ECUADOR 28

29 El tiempo pasa

30 MENSAJE FINAL La responsabilidad social del auditor interno es la sensibilidad, fortaleza que motiva su iniciativa, instinto y conocimiento, desde el inicio de su trabajo hasta el resultado final, para entender, evaluar, analizar y comprobar que, los productos o servicios que ofrece la organización, cumplan con la ética, eficiencia y calidad, concordante con los intereses de los inversionistas, en beneficio de la sociedad. 30 RENE FONSECA BORJA Guatemala, 24 de Agosto del 2015

31 Gracias por su Atención! PREGUNTAS 31

32 INFORMACIÓN DE CONTACTO Dr. RENÉ FONSECA BORJA, CPA, CFE, MSC Director General Teléfono: (502)