Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero Presupuesto Municipal 2013

Transcripción

1 Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero Presupuesto Municipal 2013 DEPARTAMENTO DE CONTROL PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL ENERO 2013

2 Objetivo Al finalizar el curso, el servidor público involucrado en la integración, control y evaluación del Presupuesto Municipal será capaz de: Identificar los elementos que integran el Presupuesto Municipal; Conocer el marco teórico y legal del presupuesto público municipal. Identificar los formatos y documentación utilizados y requeridos para la integración, control y evaluación del presupuesto. A través de la exposición detallada de definiciones, aplicaciones e ilustraciones por parte del personal del Órgano Superior de Fiscalización. Con la finalidad de elaborar y dar seguimiento al Presupuesto para el ejercicio fiscal 2013, empleando los elementos necesarios para un mejor desempeño del gasto público.

3

4 MARCO NORMATIVO CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS ARTÍCULO 134 (LOS RECURSOS ECONÓMICOS DE QUE DISPONGA LA FEDERACIÓN, LOS ESTADOS, LOS MUNICIPIOS, EL DISTRITO FEDERAL Y LOS ÓRGANOS POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS DE SUS DEMARCACIONES TERRITORIALES, SE ADMINISTRARÁN CON EFCIENCIA, EFICACIA, ECONÓMIA, TRANSPARENCIA Y HONRADEZ PARA SATISFACER LOS OBJETICOS A LOS QUE ESTEN DESTINADOS). CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MÉXICO. 61, FRACCIONES XXXI, XXXII, XXXIV. (REVISAR Y FISCALIZAR LOS INGRESOS Y EGRESOS POR CONDUCTO DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO) 77, FRACCIÓN XX. (DE LAS FACULTADES DEL GOBERNADOR PARA PRESENTAR LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL). 115 (DE LOS AYUNTAMIENTOS). 125, PENÚLTIMO PÁRRAFO. ( DE LA APROBACIÓN, PRUMULGACIÓN Y PUBLICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ENVIO AL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO). 128, FRACCIÓN IX (DE LA ATRIBUCIÓN DEL PRESIDENTE MUNICIPAL PARA PRESENTAR EL PRESUPUESTO) 129, ULTIMO PÁRRAFO (EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, VIGILARÁ LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS MUNICIPALES)

5 LEY ORGÁNICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MÉXICO ARTÍCULOS: 31, FRACCIONES XVIII;(CONTROL DEL PRESUPUESTO). 48, FRACCIÓN IX, X XVII; (DE LAS ATRIBUCIONES DEL PRESIDENTE MUNICIPAL) 87, 88, 89 y 90; (DE LAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS) 95, FRACCIÓN II, V; (DE LAS ATRIBUCIONES DEL TESORERO MUNICIPAL) 99, 100, 101, 103, 104 (SEGUNDO PÁRRAFO); (DE LA ELABORACIÓN, PRESENTACIÓN, EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO) 112, FRACCIONES I, II, III, IV ; (DE LAS FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA INTERNA) 114, 115, 116, 117, 119, 122. (DE LA PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN)

6 LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO Y SUS MUNICIPIOS ARTÍCULOS: 7, 8; (DE LA PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO) 19, FRACCIÓN VIII, 20, FRACCIÓN III; (DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS) 24, 28, 30, 36 Y 37. (DE LOS PLANES DE DESARROLLO Y SUS PROGRAMAS, ASÍ COMO DE SU CONTROL Y SEGUIMIENTO) CÓDIGO FINANCIERO TITULO NOVENO (De la conformación, presentación ejecución, control y evaluación del presupuesto de egresos).

7 MANUAL PARA LA PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO FISCAL 2013 PARA AYUNTAMIENTOS Y ORGANISMOS LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO ARTÍCULOS: 1, 3, 4 y 7; (DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN) 8, FRACCIONES I, II, V, VI, VIII, IX, XI y XIX; (DE LAS ATRIBUCIONES DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN) 47 ;(DEL INFORME DEL PRESUPUESTO AL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN) 60; (DE LAS RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS, ESTATALES Y MUNICIPALES)

8

9 PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL MUNICIPIO PDM POA 2013 POA 2014 POA 2015 OBJETIVOS ESTRATEGIAS METAS

10 ANÁLISIS DE FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS Y ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA FODA Seguridad Pública y Protección Civil Fortaleza: Acercamiento entre la corporación y la ciudadanía lo que ha generado estándares de confianza aceptable. Oportunidad: Generar una mayor presencia ante la ciudadanía a través de operativos para salvaguardar su integridad. Debilidad: Falta de vehículos en buenas condiciones y un marco legal adecuado que considere la importancia del área. Amenaza: No dar seguimiento a las denuncias, por no contar con los medios adecuados F SF PG SP PY

11 METAS FÍSICAS ACCION 1 ACCION 2 ACCION 3

12 PROGRAMA OPERATIVO ANUAL (POA) DIMENSIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO (PbRM 01a) DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA (PbRM 01b) METAS FÍSICAS POR PROYECTO (PbRM 01d) CALENDARIZACIÓN DE METAS FÍSICAS POR PROYECTO (PbRM 02a)

13

14 LEY DE INGRESOS ESTIMADA FACTORES SOCIALES DATOS HISTÓRICOS FACTORES MACROECNÓMICOS PROYECCIÓN O ESTIMACIONES DE INGRESOS PROPIOS INGRESOS DE PARTICIPACIONES ESTATALES Y FEDERALES PUBLICACIONES EN GACETAS DE APORTACIONES ESTATALES Y FEDERALES CARÁTULA DE INGRESOS PRESUPUESTO DE INGRESO DETALLADO

15 PRESUPUESTO EN BASE A FLUJO DE EFECTIVO I N G R E S O S E G R E S O S

16

17 PRESUPUESTO DE EGRESOS ANÁLISIS DE FORTALEZAS OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS PROGRAMA OPERATIVO ANUAL (POA) PRESUPUESTO DE EGRESO DETALLADO CARÁTULA DE EGRESOS EGRESO GLOBAL PRESUPUESTO POR OBJETO DEL GASTO Y DEPENDENCIA GENERAL

18 PROCEDIMIENTO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Clasificación Programática Para qué se Gasta? Clasificación Administrativa Quién Gasta? Clasificación Económica En qué se Gasta? Con que Recursos? Fuentes de Financiamiento

19

20 Avance de Ingresos Avance de Egresos Metas Físicas Clasificación Administrativa Clasificación Programática Clasificación Económica Adecuaciones Presupuestarias INGRESO EGRESO METAS FÍSICAS

21 Metas Físicas % Presupuesto Ejercido % CONGRUENCIA

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40 A la adecuación presupuestaria que implique un aumento líquido o compensado a la asignación de una clave presupuestaria. Código Financiero 2012 A la adecuación presupuestaria que reduce el presupuesto autorizado a las unidades ejecutoras. Código Financiero 2012

41 Supuestos Ampliación Liquida -- Acta de CABILDO > Autorizado Ampliación Compensada -- Dictamen de Reconducción y Actualización Programática- Presupuestal > Autorizado

42 Las adecuaciones que impliquen una disminución de recursos serán viables siempre y cuando las metas programadas hayan sido cumplidas y se registren ahorros presupuestarios. Código Financiero 2012

43 Ahorro Presupuestario. Código Financiero 2012 PRESUPUESTO AUTORIZADO PRESUPUESTO EJERCIDO CUMPLIMIENTO DE LAS METAS DE LOS PROGRAMAS

44 Traspaso Presupuestario Externo. Serán aquellos que se realicen entre programas o capítulos de gasto. Código Financiero 2012 Traspaso Presupuestario Interno. A las modificaciones de los recursos asignados que se realicen dentro de un mismo programa y capítulo de gasto. Código Financiero 2012

45 ó Fortalecimiento de la hacienda pública municipal Agua y Saneamiento Servicios Personales Materiales y Suministros No se podrán realizar traspasos presupuestarios del gasto de inversión en obras y acciones a los capítulos de gasto corriente.

46 y Colocación de Trabajadores Desempleados Fomento para el autoempleo Gratificación Liquidaciones por indemnizaciones por sueldos y salarios caídos

47 GRACIAS DEPARTAMENTO DE CONTROL PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL TEL: 01 (722) ó 52

48

49

50

51 Para qué se Gasta? Análisis FODA 11 FUNCIONES 27 SUB FUNCIÓN 46 PROGRAMA Identifica los campos de acción. Agrupa los gastos con base de los objetivos de corto, mediano y largo plazo. Muestra un conjunto de acciones que persiguen objetivas y metas específicas. Conjunto organizado de proyectos agrupados con un objetivo especifico, se vinculan cronológica, cualitativa y técnicamente. 89 SUB PROGRAMA Es un subconjunto del programas que agrupan los proyectos con base a los objetivo y metas específicas que identifican un logro o un beneficio producto del programa. 127 PROYECTO Es el conjunto de actividades en el que se definen metas y recursos para cada dependencia general y auxiliar y es la base para presupuestar y planear la ejecución{ de acciones

52 CLAVE 01 Reglamentar FUNCIÓN 02 Impartición de Justicia 03 Procuración de Justicia y Derechos Humanos 04 Seguridad Pública y Protección Civil 05 Administración, Planeación y Control Gubernamental. 06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública. 07 Salud, Seguridad y Asistencia Social 08 Educación, Cultura y Deporte 09 Fomento al Desarrollo Económico 10 Desarrollo Regional, Urbano y Ecología 11 Preservación del Medio Ambiente y los Recursos Naturales

53 Quién Gasta? DEPENDENCIAS GENERALES DEPENDENCIAS AUXILIARES

54 ORGANIGRAMA TESORERIA INGRESOS EGRESOS CATASTRO DEPTO. TÉCNICO RECAUDACIÓN OFICINAS RECAUDATORIAS LICENCIAS E IMPUESTOS DIVERSOS CONTABILIDAD PRESUPUESTO CUENTAS POR PAGAR DEUDA PÚBLICA NORTE CHEQUES SUR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

55 Dependencia General Unidad administrativa subordinada directamente del Titular del ente, que se encarga de dirigir, controlar y evaluar las disposiciones administrativas

56 Dependencias Generales CLAVE DEPENDENCIA GENERAL CLAVE DEPENDENCIA GENERAL A00 PRESIDENCIA C17 Regiduría A01 Comunicación Social C18 Regiduría A02 Derechos Humanos C19 Regiduría BOO SINDICATURAS DOO SECRETARÍA DEL AYUNTAMIENTO BO I Sindicatura E00 ADMINISTRACIÓN B02 Sindicatura E01 Planeación B03 Sindicatura E02 Informática COO REGIDURIAS E03 Eventos Especiales CO1 Regiduría F00 DESARROLLO URBANO Y OBRAS PUBLICAS CO2 Regiduría F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos CO3 Regiduría GOO ECOLOGÍA CO4 Regiduría H00 SERVICIOS PÚBLICOS CO5 Regiduría I00 PROMOCIÓN SOCIAL CO6 Regiduría I01 Desarrollo Social CO7 Regiduría J00 GOBIERNO MUNICIPAL CO8 Regiduría K00 CONTRALORÍA CO9 Regiduría L00 TESORERÍA C10 Regiduría M00 CONSEJERÍA JURÍDICA C11 Regiduría N00 DIRECCIÓN GENERAL DE DESARROLLO Y FOMENTO ECONÓMICO C12 Regiduría N01 Desarrollo Agropecuario C13 Regiduría O00 EDUCACIÓN CULTURAL Y BIENESTAR SOCIAL C14 Regiduría POO ATENCIÓN CIUDADANA C15 Regiduría Q00 SEGURIDAD PÚBLICA Y TRÁNSITO C16 Regiduría ROO CASA DE LA CULTURA FUENTE: Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal Gaceta 67 del 02 de Octubre del 2009

57 Dependencia Auxiliar Unidad administrativa subordinada directamente de la Dependencia General, la cual se desconcentra para el ejercicio presupuestario.

58 Dependencias Auxiliares CLAVE DEPENDENCIA AUXILIARES CLAVE DEPENDENCIA AUXILIARES 100 Secretaría Particular 126 Limpia 101 Secretaría Técnica 127 Alumbrado Público 102 Derechos Humanos 128 Parques y Jardines 103 Comunicación Social 129 Antirrábico 104 Seguridad Pública 130 Desarrollo Agrícola y Ganadero 105 Protección Civil 131 Fomento Industrial 106 Bomberos 132 Desarrollo Comercial y de Servicios 107 Urbanismo y Vivienda 133 Fomento Artesanal 108 Oficialía Conciliadora 134 Auditoría Financiera 109 Registro Civil 135 Auditoría de Obra 110 Acción Cívica 136 Auditoría Administrativa 111 Coordinación de Delegaciones 137 Simplificación Administrativa 112 Participación Ciudadana 138 Responsabilidad y Situación Patrimonial 113 Cronista Municipal 139 Control Social 114 Control Patrimonial 140 Servicio Municipal de Empleo 115 Ingresos 141 Educación 116 Egresos 142 Deporte 117 Presupuesto 143 Atención a la Juventud 118 Catastro Municipal 144 Gobernación 119 Contabilidad 145 Panteones 120 Administración y Desarrollo de Personal 146 Rastro 121 Recursos Materiales 147 Mercados 122 Información, Planeación, Programación y Evaluación 148 Servicio Militar Municipal 123 Desarrollo Urbano 149 Fomento Turístico 124 Obras Públicas 150 Cultura 125 Servicios Públicos 151 Atención a los Pueblos Indígenas

59 En qué se Gasta? GASTO CORRIENTE CAPITULOS 1000 SERVICIOS PERSONALES 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 3000 SERVICIOS GENERALES 4000 TRASFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS GASTO DE INVERSIÓN 5000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES 6000 INVERSIÓN PÚBLICA NOTA: NO SE PODRÁN REALIZAR TRASPASOS PRESUPUESTARIOS DEL GASTO DE INVERSION EN OBRAS Y ACCIONES A LOS CAPITULOS DE GASTO CORRIENTE. Art. 317B Bis Código Financiero

60 Clasificación Económica CAPITULOS 1000 SERVICIOS PERSONALES 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 3000 SERVICIOS GENERALES 4000 TRASFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES 6000 INVERSIÓN PÚBLICA 7000 INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES 8000 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 9000 DEUDA PÚBLICA

61 Fuentes de Financiamiento CLAVE FUENTE DE FINANCIAMIENTO 100 Recursos Propios 200 Gasto de Inversión Sectorial 300 Otros Recursos Estatales 400 Recursos del Ramo General Recursos de Programas de Desarrollo Social 600 Otros Recursos Federales 700 Recursos de Ciudadanos 800 Recursos de Diputados 900 Otros Recursos

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74