MANUAL DE PROCESO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Y BIENES SUJETOS DE CONTROL DEL SRI

Transcripción

1 PARA LA ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Y BIENES SUJETOS DE CONTROL DEL SRI Diciembre

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3 1 GENERALIDADES 1.1 IDENTIF9ICACIÓN DEL PROCESO NOMBRE DEL PROCESO: VERSIÓN DEL DOCUMENTO: RESPONSABLE DEL PROCESO: Manual de Proceso para la Administración y Control de Activos Fijos y Bienes Sujetos de Control del SRI 2.0 FRECUENCIA DE Diaria EJECUCIÓN: Departamento Administrativo Financiero Dirección Regional y Provincial 1.2 OBJETIVO GENERAL Normar el registro, gestión y control de los activos fijos y bienes sujetos de control administrativos de propiedad del Servicio de Rentas Internas. 1.3 OBJETIVO ESPECÍFICO Estandarizar el proceso para el manejo de los bienes institucionales de acuerdo a la normativa vigente. 1.4 ALCANCE Y ÁMBITO DE APLICACIÓN Este Manual rige para todos los servidores o trabajadores del SRI. No habrá persona alguna que por razón de su cargo, función o jerarquía esté exenta del cumplimiento de las disposiciones del presente documento. Este Manual norma la correcta conservación y cuidado de los bienes del SRI que han sido adquiridos o asignados para uso y que se hallen en poder de la entidad a cualquier título, salvo aquellos bienes: embargados; incautados; recibidos en dación en pago de tributos cuyo sujeto activo es el Estado ecuatoriano; y, provenientes de compras simuladas que se rigen por las normas tributarias específicas. Este Manual norma los controles mínimos que deben ejecutarse a los activos fijos y bienes sujetos de control, sin embargo estos controles pueden ser mejorados o ampliados dependiendo de las necesidades y recursos de cada Unidad Funcional. Pág. 6 de 84

4 2 NORMAS GENERALES DE OPERACIÓN 2.1 BASE LEGAL La Constitución de la República del Ecuador, (Registro Oficial 449, 20-X-2008), en sus artículos: Art. 233 y Art Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas (Suplemento del Registro Oficial No. 306 de 22 de octubre de 2010) Artículos: Art. 76, 104, 148 y siguientes. Ley Orgánica del Servicio Público (Suplemento del Registro Oficial 294, 6 de octubre 2010), Artículos: 22 letra e); 24 letra e); 41 al 41; 49. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Ley No ) (Suplemento del Registro Oficial 595, 12-VI-2002), en los siguientes artículos: Art. 1, Art. 3, Art. 12, Art. 31, Art. 45, Art. 52. Ley en Beneficio de las Instituciones Educativas Fiscales del País (Ley No. 106) (Segundo Suplemento del Registro Oficial 852, 29-XII-95). Ley de Modernización del Estado, Privatizaciones y Prestación de Servicios Públicos por parte de la Iniciativa Privada (Ley 50) (Registro Oficial 349, 31-XII-93), con la siguiente disposición: Art. 61 Ley de Creación del Servicio de Rentas Internas, (Registro Oficial No. 206, 2 DIC 1997) Reglamento del Artículo 104 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, Decreto Ejecutivo No. 544, publicado en el Registro Oficial No. 329 de 26-XI Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público (Acuerdo No. 025-CG) (Registro Oficial 378, 17-X-2006). Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (LOCGE) (Decreto No. 548) (Registro Oficial 119, 7-VII-2003), en los siguientes artículos: Art. 12, Art. 14, Art. 53 Reglamento para Registro y Control de Cauciones. Acuerdo 015 CG (Registro Oficial 120, 8-VII-2003): La siguientes disposiciones: Art. 2, Art. 5. Pág. 7 de 84

5 Reglamento Sustitutivo al Reglamento de Enajenación de Activos Improductivos del Sector Público (Decreto No. 2799) (Registro Oficial 616, 11-VII-2002). Reglamento Sustitutivo del Reglamento General de la Ley de Modernización del Estado, Privatizaciones y Prestación de Servicios Públicos por parte de la Iniciativa Privada (Decreto 2328) (Suplemento del Registro Oficial 581, 2-XII-94), artículos: Art. 62, Art. 63, Art. 64, Art. 65, Art. 66. Reglamento para el Control Administrativo de los Bienes no Considerados Activos Fijos. (Acuerdo No. 025 CG) (Registro Oficial 26, 16-IX-96). Reglamento de Chatarrización de Bienes Inservibles del Sector Público. Acuerdos Ministeriales Nos. 330 RO 244 de 27/07/2010 y 376 RO 278 de 14/09/2010. Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan de Recursos Públicos, Acuerdo de la Contraloría General del Estado No. 39 (RO Suplemento No. 87, 14 DIC 2009) Manual General de Administración y Control de los Activos Fijos del Sector Público (Acuerdo No. 012 CG) (Suplemento del Registro Oficial 59, 7-V-97). Manual de Contabilidad Gubernamental, expedido mediante Acuerdo 320 del Ministerio de Economía y Finanzas publicado en Suplemento de Registro Oficial 175 del 28 de diciembre del 2005 y reformado con Acuerdo 326 del Ministerio de Economía y Finanzas publicado en Registro Oficial 368 del 2 de octubre del POLÍTICA a) Política para la Administración y Control de Activos Fijos y Bienes Sujetos de Control Administrativos, vigente desde el 9 de junio de RESPONSABILIDAD a) El servidor o trabajador que incumpliere sus obligaciones o contraviniere las disposiciones de este Manual, así como las leyes y normativa conexa, incurrirá en Pág. 8 de 84

6 responsabilidad administrativa que será sancionada disciplinariamente, sin perjuicio de la acción civil o penal que pudiere originar el mismo hecho. El régimen disciplinario lo aplicará el SRI sobre la base de las disposiciones y procedimientos de la Ley Orgánica de Servicio Público, Estatuto de Personal del SRI y demás normativa secundaria aplicable; sin perjuicio de las responsabilidades administrativas, civiles o indicios de responsabilidad penal que le corresponden establecer a la Contraloría General del Estado. 2.4 NORMA GENERAL DE CUSTODIA a) Todas las actas generadas en los distintos procedimientos regulados en este Manual serán custodiadas de manera centralizada por las Unidades Funcionales encargadas de la administración de los bienes de la Institución en cada Dirección Regional o Nacional. Estos expedientes contendrán documentación íntegra, confiable y exacta, lo que permitirá su seguimiento y verificación; se conservará por los plazos de conservación establecidos en la Ley; y, estará disponible para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, de conformidad con la Ley. Pág. 9 de 84

7 3 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO ÁREA DE SEGURIDAD BIENES Y SERVICIOS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO REGIONAL INICIO RECEPCIÓN Y ASIGNACIÓN DEL BIEN ALTA DE BIENES DEPRECIACIÓN DE BIENES EGRESO DE BIENES FIN CAMBIO DE CUSTODIO DE BIENES SALIDA DE BIENES PROCESOS DE CONTROL Noviembre 2010 Pág. 10 de 84