PLANIFICACIÓN DE IMPUESTOS

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1 Perspectivas sobre PLANIFICACIÓN DE IMPUESTOS Introducción Oliver Wendell Holmes solía decir: Me agrada pagar impuestos. Con ellos compro civilización. En el año calendario 2011, más del 40% de los hogares estadounidenses no pagó impuestos sobre la renta. De todos los contribuyentes, los ubicados en el 50 por ciento superior de la escala de ingresos un ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $34,800 pagaron el 97.1 por ciento de todos los impuestos al ingreso. Los situados en el 10 por ciento superior de la escala (AGI superior a $120,100) pagaron el 68.3 por ciento y el grupo al tope, en el 1 por ciento (AGI en exceso de $388,900), pagó el 35.1 por ciento de todos los impuestos sobre la renta. (Fuente: Servicio de Impuestos Internos). La generalizada disparidad de esas cifras se debe, principalmente, a la proliferación de innumerables deducciones y exenciones en el código tributario y al carácter progresivo de nuestro sistema tributario. Para la mayoría de nosotros, el objetivo de la planificación tributaria es minimizar el pago de impuestos sobre la renta, o diferirlo. En muchos casos, eso supone diferir los ingresos o acelerar las deducciones. Muchas de las alternativas sobre planificación tributaria pueden ponerse en práctica antes de que concluya el año. Si se evalúan e implementan correctamente, con el apoyo tanto de su asesor de BB&T Wealth como de su asesor fiscal, es bien posible que usted pueda conseguir ahorros impositivos sustanciales, tanto en este año como en los venideros. Por lo tanto, la planificación impositiva correcta es una actividad crucial en los próximos meses. Su asesor de BB&T Wealth puede guiarle en la búsqueda de las soluciones que mejor se adaptan a sus necesidades. Ideas de planificación de impuestos a fin de año Sección Uno: Impuesto sobre la renta A. Estatus para la declaración de impuestos y exenciones 1) Si está casado (o se casará antes del 31 de diciembre), debe comparar su responsabilidad tributaria y la de su cónyuge según los estatus que seleccione para declarar impuestos. Compare los resultados si presenta una declaración conjunta o si ambos cónyuges lo harán por separado. Determine cuál de esos estatus resulta en un pago de menos impuestos. En 2013, la Corte Suprema de Justicia de los Estados Unidos dictaminó la inconstitucionalidad de la denominada Ley de Defensa del Matrimonio. Tras la decisión, el IRS anunció que para fines de impuestos federales iba a reconocer los matrimonios entre personas del mismo sexo. En consecuencia, parejas casadas del mismo sexo pueden presentar su declaración de impuestos federales de manera conjunta o por separado, en lugar de hacerlo como contribuyentes solteros. El dictamen se aplica a nivel nacional, con independencia de si el estado donde reside la pareja ha reconocido o no el matrimonio entre personas del mismo sexo. 2) Si usted ha contribuido en 2014 con más de la mitad al apoyo financiero de un padre u otro familiar, podrá reclamar a esa persona como dependiente en su declaración de impuestos. B. Estrategias básicas de planificación de impuestos 1) Para lograr una reducción en su impuesto sobre la renta personal, revise su cartera de inversiones para determinar si hay activos que generan ingresos que puedan transferirse o donarse a los hijos u otros familiares que figuran en categorías de ingresos que causan menos impuestos. Tenga en cuenta que el llamado kiddie tax (impuesto a menores) puede aplicarse tanto a ingresos devengados como no devengados de menores de 18 años y de menores de 24 años que sean estudiantes a tiempo completo, lo cual puede anular, en la práctica, este ahorro impositivo. 2) Para disminuir el gravamen impositivo total sobre los ingresos de la familia, considere la posibilidad de transferir los valores bursátiles mejor cotizados a familiares en categorías impositivas inferiores y a familiares con pérdida de capital declarada en años anteriores. Consulte la sección tres para conocer los detalles sobre la exclusión del legado anual y el monto de la exención impositiva sobre el patrimonio y las donaciones. 3) Aproveche los créditos tributarios de los costos de la educación superior, tales como los créditos Lifetime Learning y American Opportunity. Para cada crédito se aplican diferentes normas, por lo que debe consultar a su asesor impositivo o la Publicación 970 del IRS. Como estos créditos se autorizan para los gastos de educación durante el año impositivo, intente agrupar los gastos en educación para maximizar el beneficio de estos créditos gubernamentales. 4) Es posible que sea capaz de deducir los intereses pagados en un préstamo calificado para estudiante. Por lo general, puede deducir $2,500 o el total de intereses pagados, cualquiera que sea menor de las dos cifras. El monto de deducción de los intereses sobre su préstamo para estudiante disminuye (se reduce gradualmente) a niveles de ingresos superiores. Además, no puede deducir el interés del préstamo de estudiante que usted paga a nombre de su hijo. 5) Aumente la retención de impuestos federales y estatales por su empleador, para evitar la exposición a sanciones impositivas por un pago menor de impuestos del que necesitará hacer. Recuerde que para evitar sanciones impositivas, las retenciones y pagos estimados de impuestos deben ser, al menos, igual al importe menor del: 90 por ciento de su actual responsabilidad tributaria en 2014 o el 100 por ciento de su responsabilidad tributaria en 2013 (el 110 por ciento, si el Ingreso bruto ajustado de 2013 excedió los $150,000). C. Residencias personales Asegúrese de que califica para excluir del impuesto federal sobre la renta todo o parte de las ganancias de capital de la venta de su residencia primaria. Puede excluir hasta

2 $250,000 ($500,000, en el caso de parejas casadas que presentan una declaración conjunta) de la ganancia si cumple con determinados requisitos. Por lo general, puede excluir la ganancia solo si usted era el propietario o utilizaba la vivienda como su residencia principal, durante al menos dos de los cinco años que precedieron la venta. Además, esta exclusión está disponible solo una vez cada dos años. D. Inversiones financieras 1) Preste atención a la ventajosa tasa impositiva sobre la mayoría de las inversiones realizadas durante más de 12 meses, que califiquen para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo. Para la mayoría de los contribuyentes y con la mayor parte de los activos, la tasa máxima de impuesto federal sobre la renta para una ganancia de capital a largo plazo es el 15 por ciento. Para aquellos contribuyentes incluidos en la categoría del 39.6 por ciento de la escala de ingresos, la tasa impositiva de las ganancias de capital a largo plazo es el 20 por ciento. Para aquellos contribuyentes que por cualquier otro motivo estarían en la categoría del 10 o 15 por ciento, la tasa impositiva máxima de las ganancias de capital a largo plazo es 0 por ciento. 2) Considere la posibilidad de vender con pérdida las acciones este año, si necesita compensar los ingresos por ganancias de capital declarados en La permuta impositiva de valores es una forma sencilla de recuperar pérdidas por inversiones, sin tener que alterar su posición de inversión. Preste atención a las normas sobre ventas ficticias del IRS. Si usted vuelve a comprar los mismos valores o valores sustancialmente idénticos en el plazo de 30 días previos o posteriores a la venta, el IRS no autorizará la deducción por pérdidas. E. Aplazamiento del ingreso 1) Postergue en 2014 su primer año de distribución mínima requerida del IRA y tómela antes del 1 de abril de ) Sobre los bienes personales y los bienes inmuebles, utilice los contratos de venta a plazos para regular los ingresos y distribuir las posibles ganancias de capital entre los próximos períodos con renta imponible. A esta normativa se aplican determinadas restricciones para las ventas a partes vinculadas (por ejemplo, familiares). 3) Contribuya a los planes de jubilación con beneficios tributarios, tales como 401(k), IRA, planes no calificados y anualidades diferidas. 4) Otras estrategias n Posponga el reconocimiento de las ganancias de capital n Compre Letras del Tesoro con vencimiento en 2015 n Difiera la recepción de bonos n Ordene requerimientos de pago cubiertos con vencimiento en 2015 n Ejerza opciones rentables de acciones no calificadas el próximo año F. Deducciones detalladas 1) Deducción de los intereses hipotecarios: Haga en diciembre su pago de hipoteca de enero de 2015 (o sea, facture antes del 15 de enero de 2015). en 2014, en lugar de esperar hasta 2015 para obtener una deducción mayor y, por consiguiente, ahorros impositivos para Es importante recordar que los donantes deben conservar todos los recibos por donaciones benéficas para justificarlas ante el IRS. En caso de contribuciones benéficas de última hora, utilice una tarjeta de tarjeta de crédito para realizar la contribución. Además, cualquier donación que usted realice de forma regular a una organización religiosa no es deducible sin un recibo: por tanto, use siempre cheque, en lugar de efectivo, para que quede constancia. Otra conocida opción de donaciones benéficas es donar acciones apreciadas que se mantengan por más de un año y un día, a una organización benéfica. Esto evitaría los impuestos sobre la renta por las ganancias de capital acumuladas y, a la vez, maximizaría la deducción por donaciones benéficas de Aunque el Congreso no ha renovado aún la contribución benéfica de un IRA calificado para 2014, la mayoría de los expertos en política e impuestos anticipan su renovación durante la última sesión del Congreso. Esta poderosa herramienta de planificación de impuestos se diseña para que los propietarios de un IRA con más de 70 años, que deseen satisfacer su disposición caritativa, cumplan su obligación de distribución mínima del IRA y excluyan del ingreso hasta $100,000 de las distribuciones de un IRA tradicional. Por consiguiente, quienes deseen aprovechar esta medida deben diferir su distribución mínima obligatoria de 2014 hasta que se acerque el fin de año, para mantener la posibilidad de beneficiarse de esta oportunidad. Es importante recordar que para que estas donaciones califiquen para recibir los beneficios, deben enviarse directamente a la organización benéfica de parte del fiduciario del IRA. 3) Otras estrategias n Pague por anticipado, en 2014, los impuestos estatales sobre la renta y las propiedades que no se vencen sino hasta 2015 (consulte abajo la sección Impuesto mínimo alternativo) n Duplique las donaciones benéficas en años alternos. n Agrupe las deducciones misceláneas detalladas en un año único, para impedir el posible impacto del 2 por ciento de limitaciones de AGI 4) Tenga en cuenta que las deducciones detalladas están sujetas a la eliminación parcial de sus beneficios, y las exenciones personales y de dependencia están sujetas a la eliminación total de sus beneficios para los asalariados de más altos ingresos. Para 2014, las deducciones detalladas están sujetas a desaparecer, cuando el Ingreso bruto ajustado (AGI) exceda un monto base: Estatus de la declaración AGI Soltero: $254,200 Casado con declaración conjunta (MFJ): $305,050 Jefe de familia (HoH): $279,650 Casado con declaración por separado (MFS): $152,525 2) Deducciones benéficas: Antes de finalizar el año, realice una donación benéfica en efectivo, valores, bienes personales tangibles o ropa. En algunos casos, un donante puede preferir pagar por anticipado las donaciones caritativas

3 El monto de la eliminación es igual al menor del: 3 por ciento del exceso sobre la base AGI aplicable o el 80 por ciento de las deducciones detalladas permisibles. Tome nota de que el interés devengado por inversiones, las pérdidas por accidente y robo, las pérdidas por apuestas y gastos médicos no son afectadas por la reducción. Cada exención personal o de dependientes es igual a $3,950 y está también sujeta a la eliminación según AGI, según sea su: Estatus de la declaración La eliminación gradual comienza Eliminación total Soltero $254,200 $376,700 MJF $305,050 $427,550 HoH $279,650 $402,150 MFS $152,525 $213,775 G. Impuesto mínimo alternativo (AMT) Si bien las estrategias tradicionales de fin de año pueden ser aconsejables con respecto a la planificación para la responsabilidad impositiva normal, podrían no serlo si el contribuyente está sujeto al impuesto mínimo alternativo. El AMT es básicamente un impuesto fijo que se aplica al 26 por ciento y 28 por ciento, y se paga cuando excede el impuesto estimado según las planificaciones de impuestos sobre la renta. Ciertos temas que con frecuencia desencadenan una responsabilidad tributaria del AMT incluyen: n Impuestos sobre el ingreso estatales y locales e impuestos sobre las propiedades n Grandes ganancias de capital a largo plazo sujetas a impuestos estatales sobre la renta n Ejercer las opciones de incentivos bursátiles n Grandes deducciones por gastos de empresa no reembolsados o gastos misceláneos n Exenciones de dependencia por encima de lo normal Debe consultar a su asesor tributario con respecto a la repercusión del AMT en su situación personal. Sección Dos: Impuesto a empresa A. Cuestiones sobre los impuestos de los empleados/empleadores 1) Los empleados pueden deducir sus gastos de empresa siempre que estos excedan el 2 por ciento del ingreso bruto ajustado anual (AGI). Por consiguiente, si su ingreso es muy alto en 2014, trate de agrupar tantos gastos de empresa como sea posible durante el año actual para maximizar las deducciones. 2) Utilice los contratos de venta a plazos para regular los ingresos y distribuir las posibles ganancias de capital entre los próximos períodos con renta imponible. 3) Cualquier empresa que utilice el método de contabilidad en efectivo puede diferir el ingreso si posterga la facturación de clientes hasta B. Ingreso y gastos de empresa 1) Pague el último trimestre de los impuestos locales y estatales estimados antes del 31 de diciembre, en lugar de esperar hasta el 15 de enero. 2) Acelere los gastos (tales como trabajos de reparación de la instalación, HVAC y otros gastos capitales, tal como la compra de nuevo equipo) durante el año en curso, para reducir su factura de impuestos sobre la renta de ) La deducción máxima para los gastos de la Sección 179 se ha reducido drásticamente, de $500,000 en 2013 a $25,000 en Las deducciones de gastos de la Sección 179 se limitan aún más si el costo total de la propiedad que califica en la Sección 179, puesta en servicio en 2014, excede los $200,000. Esta limitación basada en la propiedad total que califica en la Sección 179, puesta en servicio en 2013, fue $2,000,000. Aunque el Congreso no ha renovado aún el monto superior de gastos de la 179 para 2014, la mayoría de los expertos en política e impuestos anticipan su renovación durante la última sesión del Congreso. 4) Utilice las pérdidas en que incurrió la empresa este año para compensar el ingreso en años previos y recibir un reembolso de algunos de sus anteriores impuestos sobre la renta de la empresa. 5) Considere la posibilidad de realizar una contribución de empleador al plan de jubilación de su empresa, para disminuir el ingreso de la empresa en Sección Tres: Impuesto sobre patrimonio y donación 1) Los individuos pueden transferir hasta $14,000 ($28,000 para parejas casadas) por año por destinatario, sin sufrir las consecuencias de los impuestos sobre la donación. Según sus antecedentes de donación, las donaciones que excedan ese monto pueden protegerse del impuesto sobre las donaciones mediante una exención del impuesto sobre donación vitalicia del individuo ($5.34 millones en 2014). 2) Los padres y abuelos quizá deseen considerar la posibilidad de donar a sus hijos jóvenes o nietos a través de una cuenta de ahorros 529. Estas cuentas especiales permiten la acumulación de inversiones libres de impuestos, destinadas a pagar los gastos de estudios superiores. Un plan 529 permite al donante (padre o abuelo) consolidar la cuenta con el depósito de hasta $70,000 (o $140,000, si es casado) en una cuenta 529 en un año. Aunque el donante esté utilizando las exclusiones de impuestos sobre donaciones anuales de ese año y de los próximos cuatro años para ese destinatario, se requiere una declaración de impuestos por donaciones en el año de la donación consolidada. 3) La exención de impuestos sobre donaciones individuales, de patrimonio y transgeneracional son, actualmente, cada una de $5.34 millones ($10.68 millones, en total agregado, para un matrimonio). 4) Todavía se permiten descuentos de tasación en 2014, pero es posible que sean sujeto de severas restricciones en Asegúrese de visitar a su asesor de BB&T Wealth para conocer las maneras de aprovechar las normas sobre donaciones. 5) Ahora es un excelente momento para que las personas de edad avanzada en una familia tengan en cuenta el uso de préstamos para hijos o nietos. Los préstamos entre miembros de la

4 familia son una herramienta legítima de transferencia de patrimonio que las generaciones más jóvenes pueden utilizar para comprar su primera vivienda, iniciar un negocio, consolidar deudas o bien obtener un título avanzado. Las tasas de interés requeridas sobre los préstamos son actualmente muy bajas y puede ser un buen momento para considerar esta opción de planificación patrimonial eficaz. Sección Cuatro: Recargos de Medicare 1) Aunque técnicamente no son impuestos sobre la renta, la imposición de dos recargos de Medicare puede impactar dramáticamente en los contribuyentes con altos ingresos. El primero es un recargo del 3.8 por ciento que se evaluará en el menor de los ingresos netos por inversiones o la cantidad de un "ingreso bruto ajustado modificado" (MAGI) del individuo si supera un cierto límite ($250,000 para quienes declaran en forma conjunta y $200,000 para quienes lo hacen de forma individual). Segundo, ahora existe un impuesto de nómina de Medicare adicional para los que tienen ingresos mayores. Históricamente, la parte de Medicare de FICA ha sido un impuesto de tasa única del 1.45 por ciento para todos los asalariados, pero hoy en día tiene un elemento progresivo potencial. El impuesto de Medicare se ha incrementado en un 0.9 por ciento (de 1.45 por ciento a 2.35 por ciento) sobre los salarios e ingresos por trabajo por cuenta propia en exceso de $250,000 ($200,000 para quienes declaran individualmente). 2) Estrategias para minimizar el recargo de Medicare A. Reducción de MAGI n Aumentar el plan de jubilación del lugar de trabajo y los aportes al IRA deducibles, si están disponibles n Conversiones de IRA Roth (reduce la exposición en los años futuros) n Ventas a plazos n Mida la realización de ganancias y pérdidas de capital n Fideicomisos para uso caritativo de bienes remanentes (CRT) n Fideicomisos, no otorgantes, caritativos principales (CLT) B. Reducir los ingresos netos por inversiones (NII, por sus siglas en inglés) n Bonos municipales n Anualidades con impuestos diferidos n Inmuebles en alquiler (se aplican reglas especiales) n Inversiones en petróleo y gas n Seguro de vida n Elección del ejercicio contable para una herencia o fideicomiso n Plazo de las distribuciones de herencia o fideicomiso Si usted tiene una Corporación C con fines de lucro considere optar por una Corporación S, para que los futuros ingresos corporativos no estén sujetos a doble gravamen. Las distribuciones de las Corporaciones S, en las que usted participa activamente, no están sujetas a recargos de Medicare. Sección Cinco: Planes de ahorros para la jubilación A. Protección de activos IRA heredados 1) Recientemente, por unanimidad, la Corte Suprema de Justicia de los Estados Unidos dictaminó que un IRA heredado de un participante ya fallecido (es decir, IRA heredado o beneficiario) no forma parte de los fondos de jubilación para los fines de la protección prevista en el marco del estatuto federal de quiebras. El efecto del dictamen es permitir que los acreedores de las quiebras se querellen contra los activos IRA heredados por un beneficiario, a fin de satisfacer deudas impagas. 2) Queda meridianamente claro que tanto las cuentas IRA Tradicional como Roth siguen protegidas en caso de quiebra, los fondos percibidos de un IRA por un beneficiario no participante. Por lo tanto, en la medida en que se desee la protección de activos por un participante de un IRA en nombre de su beneficiario, debe establecerse un fideicomiso como beneficiario de una cuenta IRA. El fideicomiso sería el dueño del IRA a la muerte del participante en la cuenta, lo que proporciona funciones mejoradas de protección de activos, en contraste con legar el IRA directamente a un beneficiario. En el caso de las opciones disponibles para un beneficiario cónyuge sobreviviente, esta decisión de la Corte Suprema subraya los beneficios potenciales de la elección de un cónyuge sobreviviente para tratar una cuenta IRA como propia, a fin de asegurar la protección bajo el Código de Quiebra. B. Cambios de la reglas de sustitución de IRA anual 1) El tribunal fiscal cambió la ya hace tiempo establecida norma de 60 días para el traspaso de una cuenta IRA, lo que permitió a un propietario de una cuenta IRA retirar dinero de su cuenta una vez al año por un período de 60 días. 2) Si usted planea hacer un traspaso de 60 días en 2015, la normativa ha cambiado: para todas sus cuentas IRA usted solo puede hacer una distribución de traspasos libre de impuestos y sin penalización por 60 días dentro de cada período de un año (período de 365 días). 3) Tenga en cuenta que las transferencias de administrador fiduciario a administrador fiduciario no están sujetas a la limitación de cada 12 meses. En otras palabras, si los fondos de IRA se transfieren entre los administradores fiduciarios y no hay pago al propietario, no se aplica la regla de una vez al año. Esas transacciones no se consideran traspasos. 4) Los traspasos hechos en un Roth IRA NO están sujetos a la regla de una vez al año. C. El IRS amplía las normas sobre informe de la tasación de los activos IRA 1) A partir de 2015, el IRS ha ampliado las normas de tasación de activos para las cuentas IRA y los planes de jubilación calificados que tienen activos con un cierto valor de dificultad ("único"), como las acciones que no se cotizan en bolsa, pagarés y bienes raíces. Estos cambios de declaración de impuestos se implementan como parte de un esfuerzo por el IRS para identificar las cuentas IRA que invierten en activos únicos, muy probablemente para aumentar los esfuerzos de auditoría sobre el ingreso no declarado, violaciones a las normas sobre aportes y transacciones prohibidas asociadas a esos activos. 2) Si usted tiene activos únicos en una cuenta IRA, comuníquese con su custodio IRA para asegurarse de que está tomando las medidas necesarias a fin de evitar cualquier problema de tasación de activos de IRA. D. IRA Roth 1) Para las personas menores de 70 años que no tienen saldos de IRA tradicional, hay una técnica para contribuir a un IRA Roth en caso de que sus ingresos excedan los límites de ingresos de contribución Roth. Las personas con ingresos conjuntos inferiores a $96,000 en 2014 (ingreso individual de $60,000) e ingresos

5 ganados se les permite hacer contribuciones deducibles en las cuentas IRA tradicional. El aporte permitido deducible de impuestos disminuye paulatinamente cuando los ingresos conjuntos superan los $116,000 ($70,000 para individuos). En los niveles de ingresos mayores a ese valor guía, los individuos pueden hacer contribuciones después de impuestos (es decir, no deducibles) a una cuenta IRA tradicional. 2) El IRS permite que cualquier persona convierta los saldos de una cuenta IRA tradicional a una IRA Roth, con independencia del nivel de ingresos. Cualquier contribución antes de impuestos y cualquier crecimiento dentro de una IRA tradicional se gravan como ingresos comunes cuando los saldos se convierten de IRA tradicional a IRA Roth. Sin embargo, ya que los aportes después de impuestos ya se han gravado, no se gravarán de nuevo después de la conversión a una IRA Roth. En pocas palabras, para individuos cuyos ingresos son superiores a los valores guía de elegibilidad para una cuenta Roth, los aportes IRA Roth podrán realizarse en un proceso de dos pasos (a veces llamado aporte de puerta trasera a una cuenta Roth). Un aporte de puerta trasera sucede cuando un individuo contribuye ingresos ya gravados a una IRA tradicional y, luego, convierte el saldo de la IRA tradicional a uno de cuenta IRA Roth preexistente. Si se ejecuta correctamente, la transacción puede estar libre de impuestos, excepto por el impuesto sobre cualquier ganancia no realizada después de la fecha del aporte. Para que esta estrategia funcione de la manera deseada es absolutamente esencial que el individuo no tenga otros aportes antes de impuestos a una cuenta IRA tradicional (incluyendo SEP y SIMPLE) existentes o cualquier ganancia de inversión. E. Conversión a IRA Roth en el entorno tributario actual 1) Las tasas vigentes de impuesto sobre la renta hacen que la conversión de toda una cuenta IRA sea una proposición mucho más onerosa de lo que era en años anteriores. La cantidad convertida se incluye en los ingresos en el año de la transacción de conversión. Eso puede afectar negativamente a los contribuyentes por la activación del impuesto mínimo alternativo, recargos de Medicare, aumento de las primas de Medicare, y, por supuesto, empujar al contribuyente hacia niveles mayores de impuestos sobre la renta. Por lo tanto, las conversiones Roth son menos populares hoy en día que en el pasado. 2) Sin embargo, las operaciones parciales de conversión IRA Roth pueden ejecutarse durante varios años, manteniendo las cantidades de conversiones dentro de su actual nivel más elevado de impuesto marginal. A veces puede tener sentido convertir más y adentrarse en niveles más altos de impuesto sobre la renta, si el objetivo principal es reducir los impuestos sobre el patrimonio o para aprovechar las pérdidas operativas o deducciones caritativas transferibles en un año fiscal determinado. Por último, las operaciones de conversión IRA Roth se pueden cancelar hasta el 15 de octubre del año siguiente al año de la conversión. 3) Cuándo hacer una conversión IRA Roth es un factor importante a considerar. Puede ser ventajoso hacer una conversión IRA Roth, después de una caída bursátil significativa (cuando la carga tributaria será menor) si espera que las inversiones aumenten de valor después de la conversión. 4) A pesar de la complejidad y los costos de planificación fiscal, las cuentas IRA Roth ofrecen muchísimos beneficios, tales como el crecimiento de ingresos libres de impuestos y distribuciones calificadas, las distribuciones libres de impuestos a perpetuidad para un beneficiario designado y la ausencia de requisitos sobre distribuciones mínimas mientras viva el propietario de la cuenta. F. Contratos de anualidad para longevidad calificados (QLAC) 1) Recientemente, el IRS emitió normas que amplían las opciones de ingresos para jubilados al aumentar el acceso de anualidades de longevidad (QLAC) dentro de los planes de aportes definidos (por ejemplo, planes 401(k)) e IRA. Las normas no se aplican a los planes de beneficios definidos pero hacen una excepción a las reglas de distribución mínima necesarias para que el plan de contribución definida y los participantes del IRA no tengan que comenzar a recibir distribuciones de anualidades hasta los 85 años. 2) La disponibilidad de QLAC puede aumentar los períodos de aplazamiento, proporcionar una secuencia de ingresos garantizados en años posteriores y abrir la posibilidad de que los individuos dejen un legado significativo para sus herederos. Serán necesarias consideraciones de planificación especiales, a medida que estas anualidades especiales se vuelven más comunes. Resumen Al llegar al fin de 2014 es un momento importante no solo para analizar y ejecutar las medidas de planificación adecuadas de fin de año relativas a los impuestos, sino también para comenzar a cimentar una estrategia de ahorro impositivo para Su asesor de BB&T Wealth puede ayudar a guiarle hacia las mejores estrategias disponibles para mitigar su carga impositiva. Para algunos, este año todavía puede ofrecer oportunidades de ahorro fiscal que se deben implementar a la brevedad posible, a fin de obtener los beneficios para hoy y el futuro. Como de costumbre, cada persona tiene una situación fiscal individual y empresarial distinta y única, que requiere un análisis minucioso. Es posible que algunas o todas las estrategias antes mencionadas no sean las que le convienen, pero su asesor de BB&T Wealth puede ayudarle a recorrer esa incierta, capciosa y a menudo impredecible senda que llamamos planificación de impuestos. Cronogramas de impuesto sobre la renta para 2014: Contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas y cónyuges sobrevivientes $0 $18,150 10% de la renta imponible $18,150 $73,800 $73,800 $148,850 $148,850 $226,850 $226,850 $405,100 $405,100 $457,600 $457,600 $ - $1,815 más el 15% del excedente sobre $18,150 $10,162, más el 25% del excedente sobre $73,800 $28,925, más el 28% del excedente sobre $148,850 $50,765, más el 33% del excedente sobre $226,850 $109,587, del excedente sobre $405,100 $127,962, más el 39.6% del excedente sobre $457,600

6 Contribuyentes solteros: $0 $9,075 10% de la renta imponible Casados que declaran por separado $0 $9,075 10% de la renta imponible $9,075 $36,900 $907, más el 15% del excedente sobre $9,075 $9,075 $36,900 $907, más el 15% del excedente sobre $9,075 $36,900 $89,350 $5,081, más el 25% del excedente sobre $36,900 $36,900 $74,425 $5,081, más el 25% del excedente sobre $36,900 $89,350 $186,350 $18,193, más el 28% del excedente sobre $89,350 $74,425 $113,425 $14,462, más el 28% del excedente sobre $74,425 $186,350 $405,100 $45,353, más el 33% del excedente sobre $186,350 $113,425 $202,550 $25,382, más el 33% del excedente sobre $113,425 $405,100 $406,750 $117,541, más el 35% del excedente sobre $405,100 $202,550 $228,800 $54,793, más el 35% del excedente sobre $202,550 $406,750 $ - $118,118, más el 39.6% del excedente sobre $406,750 $228,800 $ - $63,981, más el 39.6% del excedente sobre $228,800 Jefes de familia $0 $12,950 10% de la renta imponible Fideicomisos y patrimonios $0 $2,500 15% de la renta imponible $12,950 $49,400 $1,295, más el 15% del excedente sobre $12,950 $2,500 $5,800 $375, más el 25% del excedente sobre $2,500 $49,400 $127,550 $6,762, más el 25% del excedente sobre $49,400 $5,800 $8,900 $1,200, más el 28% del excedente sobre $5,800 $127,550 $206,600 $26,300, más el 28% del excedente sobre $127,550 $8,900 $12,150 $2,068, más el 33% del excedente sobre $8,900 $206,600 $405,100 $48,434, más el 33% del excedente sobre $206,600 $12,150 $ - $3,140, más el 39.6% del excedente sobre $12,150 $405,100 $432,200 $113,939, más el 35% del excedente sobre $405,100 $432,200 $ - $123,424, más el 39.6% del excedente sobre $432,200 BBT.com/Wealth Los servicios bancarios tradicionales se proporcionan a través de Branch Banking and Trust Company, Miembro de FDIC y Prestamista de Vivienda Igualitaria. Las soluciones de inversión las proveen Branch Banking and Trust Company y BB&T Investment Services, Inc. BB&T Investment Services, Inc., una filial registrada de corredores de bolsa de plena propiedad de Branch Banking and Trust Company, miembro de FINRA/SIPC. Los productos o servicios de valores, inversiones y seguros: NO SON UN DEPÓSITO PUEDEN PERDER VALOR NO ESTÁN ASEGURADOS POR LA FDIC NO TIENEN GARANTÍA DEL BANCO NO ESTÁN ASEGURADOS POR NINGUNA AGENCIA DEL GOBIERNO FEDERAL La información proporcionada no debe considerarse como consejo de tipo impositivo o legal. Consulte con su asesor impositivo y/o su abogado sobre sus circunstancias individuales. 2014, Branch Banking and Trust Company. Todos los derechos reservados.