Martes, 8 de Abril, Centro Cultural de España, Providencia, 927. Santiago de Chile TRIBUTACIÓN EXTRANJEROS RESIDENTES EN CHILE CONVENIO CHILE - ESPAÑA

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2 Telf.: Martes, 8 de Abril, Centro Cultural de España, Providencia, 927. Santiago de Chile TRIBUTACIÓN EXTRANJEROS RESIDENTES EN CHILE CONVENIO CHILE - ESPAÑA

3 Área Tributaria Chile Telf.: Todos los Impuestos en Chile se gravan a nivel nacional. No existen impuestos municipales, provincial eso regionales significativos, exceptuando patentes municipales. Las principales fuentes de ingresos nacionales por impuestos son: Impuesto a la Rentas de las empresas y las personas. Impuesto valor agregado(iva) Derechos de Aduana Impuesto de Timbre y Estampillas El régimen tributario incluye las contribuciones de bienes raíces, el impuesto sobre las herencias y donaciones, y otros impuestos menores

4 Área Tributaria Chile FISCALIZACION DE IMPUESTOS El órgano encargado de la fiscalización de impuestos en Chile es el Servicios de Impuestos Internos(SII)(Agencia Tributaria). Asimismo está encargado de emitir instrucciones, resoluciones administrativas e interpretación de las leyes tributarias. En caso de Controversia entre el contribuyente y el SII actúan los tribunales de justicia. La prescripción tributaria es de 3 años a contar de la fecha que debió efectuarse el pago de los impuestos. En casos especiales se extiende a 6 años. Telf.:

5 Área Tributaria Chile Telf.: IMPUESTO A LA RENTA Los impuestos a la renta, se basan en dos factores: Lugar de residencia o domicilio del contribuyente y Fuente de los ingresos (De renta Chilena o Extranjera) Cómo se define este contribuyente?: La calidad de extranjero o chileno se relaciona directamente con la nacionalidad de origen, de la persona natural. Ahora bien, tributariamente, con el fin de poder definir la carga impositiva que le corresponde a cada persona, importan los conceptos de domicilio y residencia, entendiendo por: "Residente", toda persona natural que permanezca en Chile más de seis meses en un año calendario, o mas de seis meses entotal, dentro de dos años tributarios consecutivos, Por "Domicilio", la residencia acompañada, real o presuntivamente, del ánimo de permanecer en ella. Se debe señalar que, la calidad de domiciliado, no está condicionada a la permanencia del extranjero en el país durante un rango de tiempo determinado, sino que obedece a circunstancias o argumentos indicativos que justifiquen tal calificación, por ejemplo, que a su ingreso al país arrendó o compró su casa habitación, que sus hijos estudian en colegios de nuestro país, y que además, se vino a Chile en razón de un contrato de trabajo

6 Área Tributaria Chile Telf.: Rentas de fuente chilena: Las que provengan de bienes situados en el país o de actividades desarrolladas en él cualquiera que sea el domicilio o residencia del contribuyente. (Inc. 1º, Art. 10º de la Ley de Renta) También se consideran rentas de fuentes chilenas, los siguientes ítems: Las regalías, los derechos por el uso de marca y otras prestaciones análogas derivadas de la explotación en Chile de la propiedad industrial o intelectual. La enajenación de acciones o derechos sociales o representativos del capital de una persona jurídica constituida en el extranjero, efectuada a una persona domiciliada, residente o constituida en el país, cuya adquisición le permita, directa o indirectamente, tener participación en la propiedad o en las utilidades de otra sociedad constituida en Chile. Las acciones de una sociedad anónima constituida en el país. Igual regla se aplicará en relación a los derechos en sociedad de personas. En el caso de los créditos, la fuente de los intereses se entenderá situada en el domicilio del deudor. Rentas de fuente extranjera: Las que provengan de bienes situados en el extranjero o de actividades desarrolladas fuera de Chile, cualquiera que sea el domicilio o residencia del contribuyente

7 Telf.: Área Tributaria Chile Todos los contribuyentes residentes, ya sean personas o empresas, están sujetos a impuestos sobre el total de los ingresos, donde sea que se obtengan. Excepción: los extranjeros,durante los primeros tres años. Periodo en que están sujetos a impuestos solo por ingresos de fuente chilena. Los contribuyentes no residentes están sujetos a impuestos sólo por sus ingresos de fuente chilena; esto es, sobre impuestos generados por bienes ubicados en Chile o por actividades desarrolladas en Chile. Sin embargo, los servicios prestados en el exterior a un residente en Chile están gravados. La ley tributaria Chilena está dividida en: Impuestos de categoría, que se aplican a los ingresos de ciertas actividades e Impuestos globales, que se aplican a todos los ingresos.

8 Telf.: Área Tributaria Chile Los impuestos de Categoría Son: El impuesto de Primera Categoría, con tasa proporcional, que se aplica a los ingresos provenientes de la industria, el comercio, la minería, los bienes raíces y otras actividades que involucran el capital. Impuesto especifico a la minería Impuesto de Segunda Categoría, Con tasas progresivas, que se aplican a los ingresos provenientes de servicio personales de trabajadores dependientes. Los trabajadores independientes y de los profesionales no están sujeto a este impuesto. Los impuestos Globales son: El impuesto Global Complementario se aplica al total de los ingresos provenientes de ambas categorías de las personas residentes. El Impuesto Adicional se aplica a los ingresos totales de ambas categorías de empresas o personas no residentes. Las utilidades generadas por sociedades que tiene socios o accionistas no residentes, están sujetas a este impuesto. Cuando dichas utilidades se retiran, se distribuyen como dividendos, o se remesan al extranjero

9 Área Tributaria Chile Telf.: Tasas de los impuestos a la Renta Las principales Tasas de los impuestos a la Renta, son las siguientes: Impuesto de primera categoría: 20% Impuestos de Segunda categoría: Trabajadores independientes(profesionales, directores de S.A., Sociedad de Profesionales y otros.) : No tributan Empleados dependientes(si están sujetos a contrato de trabajo, es el único impuesto a pagar) : Exentos a 40% Impuesto Global Complementario (personas residentes): Exentos 40%

10 Telf.: Área Tributaria Chile

11 Telf.: Convenio España Chile TEMAS A TRATAR: 1. LAS PERSONAS E IMPUESTOS COMPREDIDOS 2. EMPLEADOS

12 Personas e Impuestos Telf.: El presente Convenio se aplica a las personas residentes en uno o en ambos Estados Contratantes. Los impuestos actuales a los que se aplica este Convenio son: En Chile: Los impuestos establecidos en la Ley sobre Impuesto a la Renta En España: Impuesto a la Renta sobre las Personas físicas, de no residentes Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre el patrimonio.

13 Telf.: Criterio vinculante al Convenio Residente según el Convenio: A los efectos de este Convenio, la expresión: residente de un Estado Contratante significa toda persona que, en virtud de la legislación de ese Estado, esté sujeta a imposición en el mismo por razón de su domicilio, residencia, sede de dirección, lugar de constitución o cualquier otro criterio de naturaleza análoga e incluye también al propio Estado y a cualquier subdivisión política o autoridad local. Sin embargo, esta expresión no incluye a las personas que estén sujetas a imposición en ese Estado exclusivamente por la renta que obtengan de fuentes situadas en el citado Estado, o por el patrimonio situado en el mismo.

14 Rentas a salariados Telf.: Remuneración recibida por un residente en Chile, respecto a rentas por el empleo, tributan solamente en Chile. Si el empleo se desarrolla en España, se puede gravar la renta del empleo en España. Salvedades: Presencia en España por menos de 183 días. Remuneración es pagada en calidad de empleador, no residente en el otro estado. Remuneración no es relacionado, pagado, deducido por un establecimiento permanente en España.

15 GRACIAS POR SU ATENCIÓN! Telf. :

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