Estudios en los que se imparte: Licenciatura en Economía plan Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas (A.D.E.

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1 SISTEMA FISCAL I Programa e información docente ASIGNATURA: SISTEMA FISCAL I. Naturaleza: Obligatoria. Departamento responsable: Análisis Económico Aplicado. Estudios en los que se imparte: Licenciatura en Economía plan Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas (A.D.E.) plan Créditos: 4,5 créditos en Economía: 3 teóricos y 1,5 prácticos 6 créditos en A.D.E.: 3 teóricos y 3 prácticos. Incompatibilidades: Ninguna. Descriptores: Introducción al Sistema Fiscal Español; conceptos básicos de fiscalidad; Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF); Impuesto sobre Patrimonio (IP). Presentación y Objetivos: La presente asignatura tiene tres partes. Una primera, de carácter instrumental dedicada al conocimiento de los conceptos básicos de la fiscalidad, conceptos que resultan de gran importancia para el estudio de esta materia, además se incluye, en esta primera parte, un análisis general de los impuestos que integran el Sistema Fiscal Español. La segunda parte se ocupa del análisis en profundidad de uno de los impuestos fundamentales de dicho Sistema, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; la tercera parte, por último, se centra en el estudio del Impuesto sobre el Patrimonio. Los objetivos fundamentales de dicha asignatura son que el alumno: 1º) Conozca el Sistema Fiscal Español en su conjunto y los conceptos básicos del mismo. 2º) Tenga un conocimiento profundo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio. 3º) Sea capaz de realizar declaraciones del IRPF y el IP a partir de supuestos prácticos reales.

2 Método docente. Clases teóricas. El profesor expondrá el contenido teórico de cada tema del programa. Para ello, utilizará una colección de apuntes, normas, esquemas y gráficos explicativos como complemento del manual o manuales recomendados para el seguimiento de la asignatura. De esta forma, el alumno podrá preparar con antelación la clase correspondiente y no tendrá que tomar apuntes de todo lo expuesto por el profesor. En cada clase teórica, se dedicará la primera parte para aclarar y resolver cualquier duda planteada por los alumnos sobre el contenido de la clase anterior. En cuanto a los instrumentos y herramientas docentes, además del material antes referido y de las explicaciones del profesor, éste podrá utilizar proyectores de transparencias o cañones de luz. Clases prácticas En las clases prácticas se utilizará el método del caso, de forma que se resolverán, bien por el profesor, bien por los alumnos que previamente (y bajo la supervisión y corrección del profesor antes de resolver los supuestos en clase) hayan manifestado interés por efectuar algún ejercicio práctico. Sistemas y criterios de evaluación: Para la evaluación de los alumnos se utilizará básicamente un examen final, sin embargo las intervenciones y la realización de supuestos prácticos en clase son elementos que se tendrán en cuenta positivamente. El examen constatará siempre de un caso práctico similar a los realizados durante el curso; para su resolución el alumno podrá utilizar cualquier tipo de material manual, apuntes, normas legales, etc.). También puede existir un examen teórico, de tipo test, sobre los conocimientos básicos de la asignatura, que se realizaría sin el uso de ningún manual y tendría carácter eliminatorio. En todo caso, se informará al alumno durante el curso si existirá o no este examen teórico. La corrección del examen se realizará de forma objetiva, marcando los errores cometidos por los alumnos en la resolución y asignando una nota en función del número de fallos. Con posterioridad a la realización del examen, su enunciado y solución estarán a disposición del alumno en la fotocopiadora del Aulario I. Profesor responsable: Dr. Juan Antonio Martínez Azuar. Aulario I, 1ª planta, despacho 2. Bibliografía básica recomendada: - MARTÍN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J.M y CAYÓN GALIARDO, A. : "Manual de Derecho Tributario. Parte Especial".2ª Ed. Editorial Aranzadi, edición POVEDA, F. y SÁNCHEZ, A.: Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos prácticos Editorial Deusto, edición septiembre ALIAGA, E.; BAYONA, J.J.; CENCERRADO, E.; NAVARRO, A. y NÚÑEZ,

3 M.: El sistema impositivo. Ed. Librería Compás, edición. Septiembre Cualquier otro manual de Sistema Fiscal Español actualizado a Temario: I. INTRODUCCIÓN Tema 1: El nacimiento de la obligación tributaria. 1. El hecho imponible. Supuestos de no sujeción y exención. Clases de exención tributaria. 2. Elementos subjetivos. Contribuyente, sustituto y responsable. 3. La representación del sujeto pasivo. Supuestos de no residentes. 4. El devengo. 5. Domicilio fiscal. Tema 2: Los recursos públicos. 1. Las categorías tributarias. Concepto y clasificación: a) El impuesto. b) La tasa. c) La contribución especial. 2. Recursos públicos no tributarios. 3. Las exacciones parafiscales. Tema 3: La cuantificación de la deuda tributaria. 1. Conceptos, instrumentos y reglas de valoración legal. 2. El cálculo de la base imponible. Métodos. 3. El concepto de base liquidable. 4. El tipo de gravamen. Concepto y clasificación. 5. Deducciones, bonificaciones y recargos. La deuda tributaria. 6. La extinción de la obligación tributaria. 7. Repercusión del gravamen. Tema 4: El sistema tributario español. 1. Concepto de sistema tributario. 2. Estructura actual del sistema tributario español. 3. Principios impositivos- principios constitucionales tributarios.

4 II. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Tema 5: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (I). 1. Antecedentes históricos e introducción. 2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del Impuesto. 3. Aspectos materiales de la sujeción al IRPF: hecho imponible y rentas exentas. 4. Aspecto personales del IRPF Tema 6: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (II). 1. Aspectos temporales de la sujeción al IRPF: período impositivo, devengo e imputación temporal de ingresos y gastos. 2. Rendimientos del trabajo. 3. Rendimientos del capital inmobiliario. 4. Rendimientos del capital mobiliario. Tema 7: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (III). 1. Rendimientos de actividades económicas. 2. Ganancias y pérdidas patrimoniales. 3. Integración y compensación de rentas. 4. Mínimo personal y familiar. Tema 8: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (IV). 1. Normas especiales de valoración. 2. Base liquidable general. 3. Cálculo del impuesto. 4. Tributación familiar. Tema 9: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (V). 1. Regímenes especiales. Instituciones de inversión colectiva. 2. Pagos a cuenta del IRPF. 3. Gestión del IRPF. Régimen sancionador y orden jurisdiccional.

5 III. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Tema 10: El Impuesto sobre el Patrimonio (I). 1. Antecedentes, naturaleza y características básicas. 2. Objeto de gravamen y hecho imponible. Delimitación de bienes y derechos sujetos y exentos. 3. Sujeto pasivo. Atribución e imputación de patrimonios. 4. Ambito de aplicación. Modalidades de sujeción. 5. Devengo del Impuesto. 6. Supuestos de presunción y función de control sobre la renta. Tema 11: El Impuesto sobre el Patrimonio (II). 1. La determinación del valor patrimonial. Conceptos, criterios, instrumentos y reglas de valoración. 2. La cuantificación de la base imponible. 3. Base liquidable: reducción por mínimo exento. 4. Personas obligadas a declarar. 5. Cálculo de la cuota. Límite conjunto con el IRPF. 6. Deuda tributaria. Deducciones. 7. Declaración, liquidación y pago. 8. La especial gestión compartida del Impuesto. 9. Infracciones y sanciones.

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