MOJICA Y COMPAÑÍA, S.C.

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1 MOJICA Y COMPAÑÍA, S.C. Diciembre 6, 2010 Circular No.15 A nuestros clientes LOS 10 ASPECTOS MÁS IMPORTANTES EN TORNO A LA FACTURACIÓN QUE SE EXPEDIRÁ DURANTE EL AÑO 2011 Con motivo de la reforma fiscal que entrará en vigor el 1 de Enero 2011 en materia de comprobantes fiscales digitales, a continuación les recordamos lo siguiente: 1. Quienes al 31 de Diciembre 2010 tengan facturación vigente impresa en taller autorizado, la podrán seguir utilizando hasta agotar su vigencia de dos años, lo cual ocurrirá durante los años 2011 ó Dichas facturas en papel podrán seguirse expidiendo para el 100% de las operaciones independientemente del monto de la operación. Transcurrido el plazo de dos años, las facturas que aún se tengan pendientes de utilización, deberán cancelarse y quedarse a disposición de la autoridad fiscal. 2. Vía regla miscelánea I se permite que los contribuyentes que obtengan ingresos en el año 2010 hasta de $4,000,000 M.N. podrán optar por expedir durante el año 2011 comprobantes fiscales en forma impresa sin importar el monto de la operación. Esta facilidad será para quienes hayan obtenido ingresos hasta de $4 millones el año anterior o bien estimen que no rebasarán dicho monto en los casos de inicio de actividades. Esos comprobantes impresos se podrán expedir por sus propios medios (computadora) y deberán contener impreso un Código de Barra Bidimensional (CBB) que proporcionará el SAT conforme a lineamientos que próximamente el SAT dará a conocer. La vigencia de los CBB será de 2 años. Av. Santa María América, Tijuana BC, México Tels. (664) & , Fax (664) En E.U.A. P.O. Box: 710 E. San Ysidro Blvd. Suite A #617 San Ysidro, CA Integrantes de Organización Resa, Asociados Internacionalmente con Jeffreys Henry International

2 Como facilidad administrativa se releva a quienes expidan comprobantes fiscales impresos de la obligación de informar trimestralmente al SAT sobre los comprobantes expedidos. Es importante tomar en cuenta que para la obtención y consulta de validez de estos comprobantes impresos se deberán utilizar las siguientes fichas técnicas: 162 / CFF Solicitud de asignación de folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos. 165 / CFF Consulta de validez de los folios asignados para la expedición de comprobantes fiscales impresos. 3. Expedición de facturas impresas en operaciones que no excedan de $2,000 M.N. Los contribuyentes que a partir del año 2011 están obligados a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), podrán expedir comprobantes impresos por sus propios medios siempre que el monto de la operación no exceda de $2,000 M. N. Este tipo de comprobantes deberán cumplir los requisitos establecidos en el punto dos anterior, incluyendo la impresión del Código de Barras Bidimensional (CBB). 4. Empresas que en 2010 ya tienen el sistema de expedición de facturación electrónica. Las empresas que durante el año 2010 o desde años anteriores ya tienen el sistema de expedición de Comprobantes Fiscales Digitales por sus propios medios (CFD), podrán continuar utilizando el mismo sistema hasta el mes de Junio del año Los contribuyentes que se ubican en los supuestos de poder continuar utilizando facturación impresa, pueden optar por el esquema de facturación electrónica. 5. Expedición de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Absolutamente todos los contribuyentes que no se ubiquen en los supuestos descritos en los puntos anteriores, están obligados a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) para lo cual deberán: Contar con la FIEL Tramitar ante el SAT el certificado para uso de sellos digitales Los comprobantes fiscales digitales se podrán emitir a través de medios propios o a través de un tercero autorizado por el SAT. 2

3 Las principales diferencias entre emitir comprobantes fiscales por sus propios medios o a través de terceros son los siguientes: Por sus propios medios El control de folios y certificados lo lleva el sistema contable del contribuyente. Por medio de un tercero autorizado por el SAT El control de folios lo lleva el sistema del tercero. El control de los certificados lo puede llevar el contribuyente o el tercero. El sistema del contribuyente genera el reporte mensual, que deberá ser enviado a través de la página del SAT. El sistema del contribuyente genera el sello digital y el archivo XML. El contribuyente genera aplicación de consulta para el SAT. El comprobante fiscal digital sólo cuenta con un sello digital. El tercero genera el reporte mensual y se lo envía a su cliente. El tercero genera el sello digital y el archivo XML. El tercero proporciona aplicación de consulta a su cliente y para el SAT. El comprobante fiscal digital lleva dos sellos digitales, el sello del contribuyente y además incorpora el sello digital del tercero. Los comprobantes fiscales digitales se resguardarán en formato *.XML únicamente. Las especificaciones técnicas de este formato están contenidas en el anexo uno de la miscelánea fiscal 2010 y recomendamos lo vean con su departamento técnico de soporte informático. 6. Los contribuyentes que tengan varios establecimientos podrán optar por: Obtener un sello digital para todos sus establecimientos. Obtener varios certificados digitales para que usen uno por cada establecimiento. La obtención de los certificados de sellos digitales deberá hacerse siguiendo los lineamientos establecidos en la ficha técnica 102 / CFF Solicitud de Certificado de Sello Digital. 3

4 7. RFC en toda la facturación electrónica (CFDI) en Todos los comprobantes que se expidan electrónicamente deberán contener el RFC de la persona o empresa a favor de quien se expida. Al respecto se utilizarán los siguientes RFC genéricos para los casos que se indican: RFC genérico En operaciones con el público en general En operaciones con clientes extranjeros XAXX XEXX Almacenamiento de comprobantes fiscales digitales deberá cumplir con NOM. Se establece que el SAT considerará que se cumple con los requisitos para almacenar los Comprobantes Fiscales Digitales (CFD que emite el propio contribuyente) así como los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI que emite el tercero autorizado por el SAT), cuando los contribuyentes almacenen y conserven los comprobantes sujetándose estrictamente a la Norma Oficial Mexicana No. 151 vigente y mantengan en todo momento a disposición del SAT los elementos necesarios para su verificación y cotejo. 9. Los contribuyentes para deducir o acreditar fiscalmente con base en los comprobantes fiscales, para comprobar su autenticidad, deberán de consultar en la página del SAT ( lo siguiente: - Si el número de folio que consta en el comprobante digital fue autorizado al emisor, y - Si el certificado que ampara el sello digital se encuentra registrado en la base del SAT y que éste no haya sido cancelado. Servicio de validación de comprobantes fiscales El SAT a través de su página proporcionará un servicio de validación del folio de cada tipo de comprobante fiscal, ya sea: Comprobante fiscal impreso Comprobantes fiscal digital (CFD) Comprobantes fiscal digital por Internet (CFDI) Al respecto se deberán ingresar todos los datos que la plantilla electrónica requiera para hacer la validación de la autenticidad de los folios asignados y la vigencia de los Certificados de Sellos Digitales. 4

5 10. Resumen respecto de comprobantes que se podrán expedir durante el año Impresa (papel) Electrónica con CFD Electrónica con CFDI Quienes tengan facturas impresas en taller autorizado que vencerán durante los años 2011 ó 2012 SI NO NO Quienes durante el año 2010 obtengan ingresos que no rebasen $4,000,000 M.N. SI NO NO Quienes expidan facturación electrónica únicamente en operaciones menores a $2,000 M.N. Quienes durante 2010 o años anteriores ya tienen sistema de facturación electrónica, por operaciones que excedan a $2,000 M.N. SI SI SI NO SI N.A. Quienes adopten al sistema de facturación electrónica por Internet, por operaciones que excedan a $2,000 M.N. NO N.A. SI En caso de dudas o preguntas específicas relacionadas con esta circular favor de enviar un correo electrónico a Atentamente Mojica y Compañía, S.C. 5

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