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2 HLB DESPACHO LUJAN Y ASOC., S.C. I. Requisitos de los comprobantes fiscales digitales II. III. IV. Requisitos de las deducciones Que hacer cada vez que se nos envía el comprobante fiscal digital Recomendaciones sobre comprobantes fiscales digitales V. Contabilidad electrónica VI. Sanciones relacionadas con la contabilidad VII. Conclusiones 2

3 E n este mes de Julio 2014, el SAT da inicio a la medida de notificaciones y auditorias fiscales electrónicas mediante Buzón Tributario, además, se tiene la obligación de enviar la contabilidad en forma mensual según requisitos del Reglamento del Código Fiscal de la Federación y Reglas Misceláneas. REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES 2014 Los requisitos que deben contener todos los comprobantes digitales son los siguientes: 1. RFC, domicilio y régimen fiscal de quien expide el comprobante. 2. Folio y sello digital del SAT En caso de donativos: número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir donativos. En caso de arrendamiento: número de cuenta predial. En caso de vehículos para permanecer en territorio nacional: número de identificación vehicular y clave vehicular. 6. Valor unitario. 3. Lugar y fecha de expedición 4. RFC de la persona a favor de quien se expide el comprobante 5. Cantidad, unidad y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o goce que amparen el comprobante. 3

4 7. Importe total consignado en número y letra Pago en una sola exhibición Pago en parcialidades (se deberá expedir un comprobante por toda la operación, y un comprobante por cada parcialidad, haciendo referencia al comprobante que ampara toda la operación. Además, cualquier otro requisito que al efecto emita el SAT en reglas de carácter general. Los comprobantes fiscales digitales por internet que se generen para efectos de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el SAT mediante reglas de carácter general. 8. Forma de pago: Efectivo Transferencia de fondos Cheque nominativo Tarjeta de debito Tarjeta de crédito Tarjeta de servicios Monedero electrónico autorizado por el SAT Las cantidades que estén amparadas con los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en las disposiciones fiscales o cuando los datos contenidos en los mismos plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente. 4

5 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 1. Que el gasto o compra sea estrictamente necesario. 2. Cuando los comprobantes excedan de $2, el pago debe ser mediante: Cheque nominativo o transferencia de fondos de la cuenta del contribuyente. Tarjeta de débito, crédito, de servicios o monedero electrónico autorizado por el SAT. El cheque nominativo debe contener el RFC de quien lo expide, y en el anverso debe contener la expresión Para abono a cuenta del beneficiario. Cabe mencionar que estos requisitos de deducciones no son nuevos, solo, se señalan como recordatorio. QUE HACER CADA VEZ QUE SE NOS ENVIA EL COMPROBANTE FISCAL DIGITAL Los comprobantes fiscales deben ser verificados para comprobar su legitimidad o vigencia, esta verificación la debe de hacer cada contribuyente antes de emitir el pago a sus proveedores. La verificación se lleva a cabo en la página dentro de la opción TRAMITES entrar a: Factura Electrónica (seguir al recuadro de) El consumo de combustible (gasolina y diesel) siempre debe cumplir los requisitos enlistados anteriormente aun y cuando sean menores a $2,

6 o Consultar, cancelar y recuperar Registrar el RFC Elegir la opción contraseña 6

7 o Consultar facturas recibidas o Fecha de emisión Seleccione el mes que desea consultar Buscar CFDI 7

8 o Verificar el xml En la sección de acciones, seleccionar la flecha verde. Este xml se puede guardar en caso de no haberlo recibido por correo electrónico por parte de su proveedor. Reporte de xml registrados en el SAT. Los reportes de xml pueden guardarse en formato PDF en la opción inferior que dice: exportar resultados a PDF. RECOMENDACIONES SOBRE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES Hacer un correo electrónico específicamente para recibir los comprobantes fiscales, ejemplo: Abrir en la computadora una carpeta por año (2014) y dentro de esa misma carpeta abrir carpetas por cada mes. 8

9 Guardar en forma mensual las facturas con su xml (nota: sin xml la factura es no deducible) Verificar todas las facturas con el verificador SICOFI antes de pagarlas Una vez revisadas las facturas enviarlas al despacho para informar al SAT de esta misma, haciendo esto por correo electrónico. Las facturas anteriores son las que se tienen que subir en forma mensual a la página del SAT como integración de la contabilidad. 9

10 CONTABILIDAD ELECTRONICA Las nuevas disposiciones fiscales del Reglamento del Código Fiscal de la Federación nos establecen obligaciones y requisitos de contabilidad, entre otros nos señala que los registros o asientos contables, deben ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o actividades, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad. Tipo de contribuyente Personas Morales Personas Físicas Plazo de Envío A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Llevar la contabilidad en forma distinta al CFF, de $ a $4, No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas, de $ a $3,

11 Conclusión: Para efectos de cumplir con las nuevas medidas impuestas a los contribuyentes mediante leyes, reglamentos y resoluciones misceláneas debemos ser más organizados en la recopilación y almacenamiento de información fiscal contable, así como, más cautelosos en la propia revisión de facturas para efectos de cumplir con los requisitos de deducción y con los plazos que nos marca el RCFF para enviar la balanza de comprobación (pólizas de diario Enero 2015) al SAT, todo esto, llevándonos a estar altamente preparados con la tecnología de medios electrónicos olvidando que México es un país de tercer mundo o un país en vías de desarrollo. Para mayores informes sobre este boletín comuníquese a HLB Despacho Luján y Asoc., SC HLB Sonora Nogales Tel. (631) o CPC Francisco E Luján Villaescusa CPC Francisco Luján Sainz Correo Asistencia General Páginas web de la firma: HLB Sonora es miembro de HLB Internacional Global in Reach-Local in Touch 11

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