MEMORIA DE LABORES

Transcripción

1 1

2 2 MEMORIA DE LABORES

3 CONTENIDO Programa Asamblea General de Asociados Visión, Misión y Valores Cuerpos Directivos Personal Operativo Mensaje del Presidente del Consejo de Administración Informe de Labores del Consejo de Administración Informe de Labores de la Junta de Vigilancia Informe de Labores del Comité de Créditos Informe de Labores del Comité de Educación Informe de Labores del Comité de Recuperación de Mora Dictamen de la Junta de Vigilancia Dictamen del Auditor Independiente Estados Financieros Notas a los Estados Financieros Plan de Trabajo Políticas, Objetivos y Metas

4 LXII ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS Primera Convocatoria Día: Viernes 06 de marzo de 2015 Hora: 7:00 a.m. Lugar: Avenida Olímpica y 71 Avenida Sur No. 3719, Colonia Escalón, San Salvador. Segunda Convocatoria (acatamiento forzoso) Día: Sábado 14 de marzo de 2015 Hora: 3:00 p.m. Lugar: Hotel Real Intercontinental, Salón Real Programa a) Himno nacional. b) Mensaje del Presidente del Consejo de Administración. c) Proyecto de agenda. 1. Apertura y comprobación de quórum. 2. Definición del sistema de votación. 3. Lectura, consideración y aprobación de agenda. 4. Lectura, consideración y aprobación de acta de asamblea anterior No Presentación y aprobación de informes de órganos directivos y comités de apoyo. i. Consejo de Administración. ii. Comité de Crédito. iii. Comité de Educación. iv. Comité de Recuperación de Mora. v. Junta de Vigilancia. 6. Presentación y aprobación de los objetivos y políticas del Plan General de Trabajo de la Cooperativa Presentación y aprobación de Estados Financieros y Capitalización de Excedentes del Ejercicio Elección de directivos para ocupar vacantes en el Consejo de Administración y Junta de Vigilancia. 9. Juramentación de directivos. 10. Cierre. d) Cena, Pabellón del Hotel Real Intercontinental. 4

5 VISIÓN, MISIÓN Y VALORES Visión Ser la Cooperativa Financiera líder de El Salvador que contribuye al desarrollo económico y social de su membresía y personal. Misión Somos una Cooperativa que crece con su membresía y personal a través del acceso a productos financieros innovadores y servicios complementarios de calidad, basados en la doctrina cooperativista Valores Cooperativos Ayuda mutua Responsabilidad Social Democracia Igualdad Equidad Solidaridad Valores Empresariales Confiable Segura Honesta Transparente Comprometida Profesional Sólida Eficiente Oportuna Innovadora 5

6 Cargo Presidente Vicepresidenta Secretario Tesorera Vocal Primer Suplente Segunda Suplente Tercer Suplente Presidenta Secretaria Vocal Primera Suplente Segundo Suplente Presidente Secretaria Vocal Primer Suplente Presidente Secretaria Vocal Primera Suplente Presidente Secretario Vocal Primera Suplente Presidente Secretaria Primer Suplente CUERPOS DIRECTIVOS Consejo de Administración Ing. Manuel Ernesto Ulín Licda. Alicia Pineda de Amaya Lic. Néstor Yovany Laínez Huezo Licda. Luisa Ana Elis Turcios de Chinchilla Lic. Óscar Armando Durán Lic. Mario Antonio Melgar Ortega Licda. Elsa Beatriz Rosales Hernández Lic. José Alejandro Herrera González Junta de Vigilancia Licda. Margarita Esperanza Flores de Montes Licda. María Isabel Palacios Dr. Santiago Alfredo Trigueros Saravia Licda. Francisca Zoila Erazo Tejada Lic. Francisco Antonio Molina Ayala Comité de Crédito Don Carlos Roberto Vásquez Arévalo Licda. Ana Silvia Aguirre de Torres Ing. Wilian Alfredo Barrera Morales Sr. Árgel Obed Chavarría Serrano Comité de Educación Prof. Juan Alonso Soriano Navidad Doña Ivonne Hernández de Sánchez Don Jorge Ernesto Morales Molina Srta. Roxana Esmeralda Carpio Carpio Comité de Recuperación de Mora Lic. Isidro Alberto Fernández Bernal Don William Geovany Cornejo Argueta Licda. María de los Ángeles Parada de Leiva Srta. Ebony María López Bran Comisión de Evaluación de Riesgos Financieros Lic. José Rogelio Barrera Arita Licda. Margarita Esperanza Flores de Montes Ing. Manuel Ernesto Ulín 6

7 Cargo Gerente General Asistente Operativa Asistente Directivos Oficial de Riesgos Auditor Interno Jefe Administrativo Coordinadora de Recursos Humanos Asistente Administrativo Auxiliar Administrativo Auxiliar de Servicios Generales Auxiliar de Servicios Generales Encargada de Centro de Recreo Seguridad Seguridad Seguridad Seguridad Seguridad Seguridad Seguridad Coordinador de Informática Auxiliar de Informática Auxiliar Procesamiento de Datos Asistente Contable Auxiliar Contable Jefe Jurídico Colaborador Jurídico Asistente Jurídico PERSONAL OPERATIVO Gerencia General Lic. Raúl Antonio Artiga Herrera Sra. María Elena Reyes Sra. Luz María Machado de Aldana Sr. Mauricio Rolando Zacatares Gómez Lic. Josué Daniel Pérez Prieto Departamento de Administración Lic. Rodolfo Martínez González Licda. Karla Lissette García de Martínez Sra. Lorena Aracely Guevara de Pérez Srta. Gabriela Ester Córdova Vásquez Sr. Gonzalo López López Sra. Alma Yanira Torres Barahona Sra. Ilda Gladis Juárez Sr. Carmen Martínez García Sr. David Salomón Alas González Sr. Darwin Antonio Aguilar Reyes Sr. David Gregorio Pérez Sr. José Roberto Esquivel Castillo Sr. Miguel Ángel Vaquerano Hernández Sr. Víctor Manuel Campos Ángel Departamento de Finanzas Ing. Rodolfo Ramos Rivera Sr. José Carlos Arévalo Burgos Sr. Juan Manuel Fuentes Vásquez Sr. Rafael Alejandro Mendoza Aragón Sr. Bladimir Ulises Orellana Segura Departamento Jurídico Licda. Sonia Evelyn Murillo Audón Lic. Milton Stanley Meléndez González Sra. María del Rosario Ardón de Velásquez 7

8 A Oficial de Créditos Oficial de Créditos Oficial de Créditos Auxiliar de Créditos y Cobros Auxiliar de Créditos y Cobros Coordinadora de Mercadeo Auxiliar de Mercadeo Auxiliar de Mercadeo Recepción Coordinadora de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros A Jefe de Agencia Oficial de Negocios Oficial de Negocios Asistente Administrativa Cajera A Jefe de Agencia Oficial de Créditos Oficial de Negocios Auxiliar de Créditos y Cobros Asistente Administrativa Cajera Cajera Recepción Gestor de Cobros agencia Olímpica Sr. Jaime Mauricio Peña Sr. Israel Edgardo Ventura Aquino Lic. Rafael Mauricio González Jiménez Srta. Wendy Marisela Solórzano Rivera Sr. Hernán Yubiny Carballo Lazo Srta. Leidy Marilú González Sra. Aleyda Larissa Macías Pérez Sra. Gloria Jaqueline Torres Lizama Srta. Nereyda Geraldine Melara Huezo Unidad de Cobros Licda. Digna Ahiza Morataya de Henríquez Sr. Jesús Alejandro Castillo Hernández Sr. Carlos Alfredo Castillo Hernández Sr. Pedro Antonio López Reyes Sr. Jorge Luis Cruz López Lic. José Noel Amaya Fuentes agencia Merliot Sra. Rosa Dolores Huezo de Ramírez Sra. Ana Gloria Rodríguez de Gálvez Srta. Gloria Teresa Zepeda Reyes Sra. Hazel Mariela Chávez Sra. Erika Rossana Rosales Trejo agencia Roosevelt Licda. Reina Janett Alfaro de Meléndez Sra. María de los Ángeles Gómez de Hernández Srta. Yémeli Beatriz Castillo Ramírez Sr. Óscar Luis López Esquivel Sra. Marina de los Ángeles Cerón de Dubón Srta. Rebeca Alejandra Vásquez Vásquez Sra. Astridd Celeste Chávez Ayala Sra. Silvia Leonor Salazar de Andino Sr. José Ernesto López Molina 8

9 FOTOGRAFÍAS DEL PERSONAL OPERATIVO Gerencia General Departamento Jurídico Departamento de Administración Departamento de Finanzas Agencia Olímpica Unidad de Cobros Agencia Merliot Agencia Roosevelt 9

10 MENSAJE DEL PRESIDENTE Tenemos 46 años de servicio y nacimos para apoyar a los empresarios con difícil acceso de financiamiento en el sector bancario, por consiguiente, nuestra labor siempre ha sido apoyar a la familia, para que a través de los productos y servicios puedan mejorar su economía y sus condiciones de vida. Este año, ACACES ha tomado el reto de prepararse para la regulación de las cooperativas que viene impulsando la Superintendencia del Sistema Financiero, en tal sentido se está trabajando en fortalecer su estructura organizacional y las políticas financieras dentro del contexto cooperativo, sin perder nuestra base fundamental que son los valores cooperativos, tales como: la democracia, la equidad, la solidaridad, la ayuda mutua y el trabajo por la persona; lo que nos hace diferentes al sistema financiero. Estamos conscientes que el accionar de nuestra Institución tiene un importante impacto social, dado el segmento al que está dirigida, requiere de servicios con alto sentido humano; nos ponemos en la posición de los asociados, proveedores, colaboradores, como de la comunidad en general, con el fin de tener claro sus intereses y expectativas y dar un trato justo. El cumplir con la responsabilidad social empresarial en nuestra administración, nos lleva a que cada día se reconozca el esfuerzo y gocemos de la mayor confianza de nuestros asociados, proveedores, colaboradores y comunidad en general, pues siempre nos empeñamos en ser una Institución eficiente, sólida y con conciencia social, que orienta sus voluntades en beneficio del asociado, porque tenemos claro que no se puede separar lo financiero de lo social y el medio ambiente. Estamos muy complacidos al presentarles los buenos resultados financieros obtenidos en el 2014, producto de la confianza de los asociados y trabajo en equipo de directivos y empleados. Nuestra Cooperativa es eficiente, solvente y confiable; lo cual responde a nuestro enunciado comercial SEGURIDAD Y CONFIANZA EN NUESTROS SERVICIOS. Ingeniero Manuel Ernesto Ulín Presidente del Consejo de Administración. 10

11 Informe de Labores Gestión del Consejo de Administración Del 01 enero al 31 de diciembre El presente informe describe las principales actividades administrativas y financieras, ejecutadas y dirigidas por el Consejo de Administración, durante el periodo de enero a diciembre del año Un año más, en el cual la Cooperativa obtuvo excelentes resultados, reflejando su buena administración, el trabajo en equipo de sus empleados y directivos, la confianza depositada por nuestra membresía en una gestión estrechamente apegada a nuestra filosofía como son los valores y principios cooperativos. A continuación se detallan las gestiones más relevantes: a) Dirección de la Cooperativa. El Consejo de Administración, en su plan estratégico tiene como ejes de trabajo lo siguiente: a) Fortalecimiento Financiero, b) La Consolidación de la Imagen Institucional, c) El Crecimiento y Desarrollo, d) La Productividad y Eficiencia de los Recursos de la Cooperativa. Para ello, estableció lo siguiente: El Gobierno Corporativo. Se fortaleció la estructura organizacional para resguardar los derechos de la membresía, asegurando el trato equitativo para todos. Asimismo, estableció una adecuada, oportuna y precisa divulgación de la información relevante de la Cooperativa y mantener un control efectivo de la gestión; en la cual los miembros del Consejo de Administración, aportaron su experiencia y ejercen su responsabilidad en el establecimiento de las directrices estratégicas y la supervisión de su cumplimiento. 11

12 La Gestión Integral del Riesgo. Se formularon normativas que dinamizan la estructura organizativa, con la finalidad de conducir y hacer frente a los riesgos que puedan afectar la estructura financiera de la Cooperativa; para ello, se fortaleció la Comisión de Evaluación de Riesgo Financiero y se estableció una estructura de gestión y administración de riesgos, a fin de prepararnos para la regulación anunciada para las Cooperativas, a través de la Superintendencia del Sistema Financiero. En tal sentido se han implementado mejores prácticas de disciplinas financieras; velando en todo momento por la gestión de los siguientes riesgos: a) Riesgo Crédito, b) Riesgo de Mercado, c) Riesgo de Liquidez, d) Riesgo Operacional (incluyendo en éste el Riesgo Tecnológico y Legal), y e) El Riesgo Reputacional. En esa dirección el Consejo de Administración enfoca sus esfuerzos en: Adquirir nuevas tecnologías para mejorar los procesos administrativos y financieros. Velar por el cumplimiento de las metas de las Unidades Administrativas, especialmente las que están vinculadas a la gestión de negocios. Continuar mejorando el modelo de negocio, reconociendo diferentes segmentos hacia los cuales desarrollamos nuevos productos y servicios, para lograr importantes avances en términos de crecimiento, eficiencia y rentabilidad. b) Gestión Administrativa. Recurso Humano. Se cuenta con 60 empleados, a quienes se les fortaleció sus competencias técnicas por medio de capacitaciones; asimismo, se establecieron políticas de recursos humanos que vienen a mejorar el clima laboral, para lograr lo proyectado en el plan empresarial Control Interno. Esta área se fortaleció con la creación de la Unidad de Auditoría Interna con enfoque de riesgo, que viene a sumarse al trabajo realizado por la Comisión de Evaluación de Riesgo Financiero y la Oficialía de Cumplimiento. El alcance del trabajo es evaluar los riesgos financieros y de negocio que la Cooperativa asume en la intermediación financiera. Este ha sido efectivo por que nos ha permitido tomar medidas preventivas para mitigar cada uno de los riesgos que se presentan en el negocio de la Cooperativa. Auditoría Externa. La fiscalización de las operaciones, estuvo bajo la responsabilidad de la Junta de Vigilancia a nivel interno y por la firma de Auditoría Externa Fernández y Fernández Asociados; esta realizó tres visitas, verificando las áreas de Control Financiero, Cartera de Préstamos, Fiscal y Lavado de Dinero; además, validaron las cifras contables de los Estados Financieros Mensuales de la Cooperativa. Realizaron observaciones, que fueron subsanadas por medio de acciones correctivas o acciones preventivas. 12

13 Herramientas Administrativas y Financieras. A fin de administrar el riesgo financiero y de negocio se elaboró los siguientes documentos: Plan Estratégico Plan Empresarial Manual de Políticas de Recursos Humanos. Manual de Prevención de Lavado de Dinero y Activos e Instructivos. Programa de Gestión de Riesgos Ocupacionales. Protocolo de Seguridad de Instalaciones. Manual de Cobranza. Política Contable para la Provisión de Incobrabilidad de Préstamos. Manual de Administración de Salarios. Manual para el Control Documental de las Herramientas Administrativas. Políticas Administrativas de Informática. c) Gestión Filosófica. Con el objetivo de fortalecer nuestra naturaleza cooperativa, se concluyó el proceso de Certificación del Modelo de Gestión Cooperativo MODELCOOP, equivalente a las normas de calidad ISO 9001, obteniendo una calificación excelente y la respectiva acreditación por parte de la CCC-CA con Sede en Costa Rica, lo cual vino a ratificar que estamos cumpliendo con todas las normas de calidad en el ámbito del cooperativismo y además muestra que somos una Cooperativa auto-sostenible, sólida, rentable y prudente dentro del contexto de los principios y valores cooperativos. d) Gestión Financiera. La Cooperativa como una buena práctica financiera, evalúa su gestión a través de los Indicadores Financieros COLAC, Organismo Internacional que establece parámetros para medir la eficiencia y eficacia de los recursos financieros de las cooperativas de ahorro y crédito y su grado de sanidad financiera. A continuación se presenta los siguientes resultados al 31 de diciembre de

14 C PROTECCIÓN ACACES DE R.L. INDICADORES COLAC PARÁMETRO Óptimo Indicador Observación 6 ACTIVIDAD COOPERATIVA Entre 75 y 100% % CUMPLE 7 GASTO EN GOBERNABILIDAD 2.50% 7.29 % POLÍTICA INTERNA O OPERACIONES Y RESULTADOS 1 PARTICIPACIÓN DE CARTERA Entre 70-85% % CUMPLE 2 PARTICIPACIÓN DE INVERSIONES Máx. 5% 6.0 % MEJORAR 3 PARTICIPACIÓN DE ACTIVO FIJO Entre 3-5% 5.35 % SATISFACTORIO 4 NIVEL DEL ACTIVO IMPRODUCTIVO Entre 8-12% 6.82 % CUMPLE 5 RENDIMIENTO FINANCIERO % 6 COSTO FINANCIERO 5.31 % 7 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN O SPREAD Entre el 60 y 70% % SATISFACTORIO FINANCIERO 8 MARGEN DE EXCEDENTE Mayor o Igual a 10% % CUMPLE 9 RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA) Mayor o Igual a 2% 2.68 % CUMPLE 10 RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE) Mayor o Igual a 5% % CUMPLE L LIQUIDEZ Y APALANCAMIENTO 1 ÍNDICE DE LIQUIDEZ AJUSTADO % SATISFACTORIO 4 PALANCA PATRIMONIAL Máx. 10% % CUMPLE 5 PALANCA PATRIMONIAL INSTITUCIONAL Máx. 10% 4.04 % CUMPLE A ADMINISTRACIÓN Y CONTROL 1 EFICIENCIA ECONÓMICA Entre 75-85% % CUMPLE 2 EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Entre 30-40% % CUMPLE 3 MOROSIDAD DE LA CARTERA Máx. 5% 4.33 % CUMPLE 4 PROVISIÓN PARA CUENTAS MALAS Igual al A % CUMPLE 6 FORMACIÓN DEL RECURSO HUMANO Entre % 0.66 % RVA DE EDUC. 7 ACTIVOS POR EMPLEADO $250, $ 729, ACEPTABLE C CRECIMIENTO Y TECNOLOGÍA 1 CRECIMIENTO DE ACTIVOS Entre 5-10% % CUMPLE 2 CRECIMIENTO DE PRÉSTAMOS Entre 5-10% % CUMPLE 3 CRECIMIENTO DE DEPÓSITOS Entre 5-10% % CUMPLE 4 CRECIMIENTO DE PATRIMONIO Entre 5-10% % CUMPLE 5 CRECIMIENTO DE ASOCIADOS ACTIVO Mínimo 5% % CUMPLE 6 NIVEL DE PUBLICIDAD 3% 0.05 % RVA DE EDUC. 7 GASTO EN TECNOLOGÍA Entre 2-3% 3.03 % CUMPLE 14

15 La Cooperativa presenta, una estructura financiera solvente y rentable; que ha permitido que la cartera de préstamos cubra los costos financieros y los gastos de operación. Los resultados al 31 de diciembre del 2014, son los siguientes: Activos Totales, $42.3 Millones; estos se encuentran distribuidos principalmente en Cartera de Préstamos Netos, 79.3%; Disponibilidades e Inversiones, 15.1% y Activo Fijo, 5.3%. Los Pasivos suman un monto de $31.3Millones y el Patrimonio es de $11 Millones. Las fuentes de financiamiento de los activos provienen de la Cartera de Ahorros, 67.8%; Cartera de Aportaciones, 19.3% y Préstamos por Pagar, 5.4%. Los Activos Totales se encuentran afectados por los activos improductivos que representan el 6.8 % de ellos, incluyendo la morosidad, cuyo índice es el 4.3%. Los Ingresos Totales ascienden a $5 Millones, para ello se tuvo que incurrir en Costos Financieros por un total de $2.1 Millones y en Gastos Operacionales y no Operacionales por un valor de $1.3 Millones. Esto generó un Excedente de $1.1 Millones. Al analizar los Resultados Financieros por medio de los Indicadores Financieros COLAC se observa que la Rentabilidad del Patrimonio, Rentabilidad de Activos, Eficiencia Administrativa y Eficiencia Económica son muy satisfactorios, pues indican que la Cooperativa ha sido administrada razonablemente y ha generado excedentes que le permite reconocer el valor económico de las aportaciones. Esta Gestión ha permitido los siguientes crecimientos: a) Activos, 17.6 %, b) Cartera de Préstamos, 18.8%; c) Crecimiento de Cartera de Ahorros, 12.9 % y d) Crecimiento de Patrimonio, 18 %. A fin de estar preparada para la regulación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, se ha fortalecido las Reservas de Incobrabilidad de Préstamo, a través de Políticas de Saneamiento Financiero que se implementa gradualmente; como producto de ello presentamos la siguiente gráfica: 15

16 e) Gestión Mercadológica. Los esfuerzos de la Cooperativa se orientaron a la captación de membresía y al cumplimiento de las metas financieras, logrando el % de la Cartera de Préstamos; 98.2 % de la Cartera de Ahorros; % de Aportaciones y % de los resultados del Ejercicio Financiero Se comercializó un nuevo producto financiero para las Alcaldías Municipales cuyo destino es Programa de Desarrollo Local, y se colocó la cantidad de $2.1 Millones, aprobada por el Consejo de Administración. A la fecha su membresía es de 8589 Asociados y según género: Hombres, 4732 y Mujeres, Además se encuentran afiliadas 11 Organizaciones sin fines de lucro. A continuación se muestra como la Cooperativa ha venido desarrollándose en los últimos 14 años: f) Gestión Estratégica. El Plan Estratégico , se consolida dentro del contexto cooperativo en tres variables: a) Crecimiento; b) Desarrollo y c) Rentabilidad. Para lograrlo se establecieron las siguientes perspectivas: 1) Crecimiento y Aprendizaje. Deben fundamentarse las capacidades intelectuales del personal y directivos, el uso de la tecnología y el acceso a fuentes de información. 2) Perspectivas de Procesos. Se identifican las actividades y procesos internos claves en la Cooperativa; de su buen funcionamiento depende la satisfacción de las expectativas del mercado y de los asociados. 3) Perspectiva Mercado. Sus objetivos se centran en ampliar la cobertura y optimizar la imagen de la Cooperativa. De su logro depende el posicionamiento en el mercado. 4) Perspectiva Financiera. Sus objetivos se centran en la creación del valor, lo cual generará rentabilidad y la Cooperativa obtendrá una sólida estructura financiera. 5) Perspectiva Social. Sus objetivos se centran en dar satisfacción a las expectativas del asociado. Atentamente, Consejo de Administración. 16

17 Informe de Labores Gestión de La Junta de Vigilancia Del 01 enero al 31 de diciembre El presente informe detalla la gestión realizada por la Junta de Vigilancia durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, según lo establecido en los Estatutos de ACACES de R.L. en el art. 44 y 47. Durante el periodo antes señalado, se realizaron 52 reuniones; de las cuales 47 fueron ordinarias, 1 bilateral y 4 conjuntas. Nuestra labor estuvo enfocada en la observancia de lo establecido en nuestros Estatutos, que fue delegada por la Asamblea General de Asociados; teniendo como función principal la validación de cifras contables de los Estados Financieros y la evaluación del Control Interno de las áreas financieras y administrativas de los entes dirigenciales. En nuestras reuniones ordinarias, desarrollamos un programa de trabajo que considera actividades rutinarias; como la lectura de nuestras actas, las de Consejo de Administración y las de los Organismos de Apoyo; a fin de evaluar los acuerdos tomados según normativas. Además realizamos muestreo de control interno, dándole cumplimiento al Manual de Control Interno y otras Leyes que regulan a la Cooperativa, de la siguiente manera: a) Revisión de: 1. Cumplimiento de Metas del Plan Estratégico. 2. Cumplimiento de Metas del Plan Empresarial Presupuesto General del Ejercicio. 4. Bienes Recibidos en Pago. 5. Bienes Embargados. 6. Préstamos en Cobro Judicial. 7. Morosidad de la Cartera de Préstamos. 8. Ingresos y Gastos del Centro de Recreo de la Cooperativa en Costa del Sol. 9. Registro de Garantías Hipotecarias y Prendarias. 10. Evaluaciones de Desempeño del Personal. 11. Observaciones de Auditoría Externa. 12. Observaciones de la Comisión de Evaluación de Riesgos Financieros. 13. Índices y Tendencias Financieras 17

18 b) Áreas Auditadas: 1. Cartera de Préstamos. 2. Cartera de Depósitos. 3. Cartera de Aportaciones. 4. Aportaciones de Directivos. 5. Créditos Relacionados. 6. Cheques Rechazados. 7. Remesas Familiares. 8. Proceso de Custodia de Documentos y Valores. 9. Proceso de Cobranza. 10. La presentación y pago de las planillas de ISSS y AFP. 11. Cumplimiento de Obligaciones Fiscales. 12. Cumplimiento de la Ley de Seguridad y Salud Ocupacional. 13. Cumplimiento de la Ley de Prevención de Riesgos en los Lugares de Trabajo. 14. Cumplimiento de la Ley de Prevención al Lavado de Dinero y Activos. 15. Registro y envío de Informes Municipales. 16. Pólizas de Seguro. 17. Inventario de Activos Fijos de las Agencias y Centro de Recreo en Costa del Sol. 18. Inventario de papelería. 19. Liquidaciones de gastos de eventos organizados por el Consejo de Administración y Comité de Educación. 20. Orden, aseo y mantenimiento de las instalaciones. 21. Estados Financieros y cifras contables. 22. Procesamiento y manejo de la contabilidad. 23. Conciliaciones Bancarias. 24. Libro de Registro de Asociados. 25. Renuncias de Asociados. 26. Expedientes de Recursos Humanos y Contratos Laborales. 27. Revisión de libros de asistencias de empleados. 28. Cumplimiento de Políticas para la Gestión de Liquidez 29. Cumplimiento del Control Interno de Informática. 30. Arqueos de Cajas y Numerarios. 31. Ciclo de Atención al Asociado. De igual manera, supervisamos y evaluamos la Asamblea General de Asociados y de los diferentes eventos institucionales realizados por la Cooperativa. En base a nuestra gestión, informamos que durante nuestros exámenes de control interno, se realizaron un total de 25 observaciones, las cuales han sido del conocimiento del Consejo de Administración, habiéndose subsanado oportunamente. Nos complace decir que nos sentimos satisfechos de haber cumplido con nuestras funciones, contribuyendo al cumplimiento de los objetivos financieros, filosóficos y sociales; verificando que la Visión y Visión de la Cooperativa, se van cumpliendo en sintonía con nuestros Principios y Valores. Finalmente deseamos externar nuestros agradecimientos al Consejo de Administración, Comités de Apoyo, Gerencia General, Personal Operativo y a nuestra Membresía, por la colaboración prestada en el ejercicio de nuestras funciones. Atentamente, Junta de Vigilancia 18

19 Informe de Labores Gestión del Comité de Créditos Del 01 enero al 31 de diciembre A continuación detallamos nuestro Informe de Labores correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de Este Comité ha realizado 4 reuniones conjuntas, 48 reuniones de trabajo y 6 visitas de campo para verificar garantías, obteniendo como resultado lo siguiente: a) Evaluación de 1,459 solicitudes de crédito. b) Solicitudes de crédito aprobadas 1,284 por un monto total de $11,608,755. c) Solicitudes de crédito denegadas 171 por un monto total de $1,677,030. d) Se remitió un total de 4 solicitudes pre calificadas al Consejo de Administración por un total de $383,800. Asimismo, se revisó el cumplimiento de las Políticas de Crédito en 1,457 solicitudes desembolsadas y que fueron aprobadas por el Comité Técnico, por una suma de $4,417,645. Estas cumplieron con las normativas, por lo que se procedió a ser ratificadas. En la gráfica observamos la colocación de créditos por entes resolutores, cuyo monto total es de $16,410,

20 Este cuadro muestra la distribución de la cartera de préstamos, según el tipo de garantía. GARANTÍAS MONTOS PORCENTAJE SOLICITUDES Aportaciones $ 1,799, % 1,153 Depósitos a Plazo $ 2,618, % 322 Fiduciarias $ 9,430, % 1,064 Hipotecarias $ 1,933, % 82 Prendarías $ 471, % 69 Orden Irrevocable de Descuento (Laboral) $ 157, % 55 TOTAL $ 16,410, % 2,745 Finalmente deseamos agradecer al Consejo de Administración, Comités de Apoyo, Gerencia General, Personal Operativo y a nuestra Membresía, por la confianza y apoyo brindado en el ejercicio de nuestras funciones. Atentamente, Comité de Crédito 20

21 Informe de labores Gestión del Comité de Educación Del 01 enero al 31 de diciembre Con mucha satisfacción presentamos el Informe de Labores que describe las actividades desarrolladas por el Comité de Educación, correspondiente al periodo de enero a diciembre de Cada una de las actividades responde a los objetivos plasmados en nuestro Plan de Trabajo 2014, previamente aprobado por el Consejo de Administración; que tiene como fin específico asumir el compromiso plasmado en nuestro Manual de Responsabilidad Social, que es contribuir al desarrollo y mejoramiento de la calidad de vida de nuestra membresía, sus familias y la comunidad; además de propiciar la consolidación de una identidad cooperativa, a través de los ejes de trabajo que a continuación detallamos: I. FOMENTO DE DOCTRINA COOPERATIVA. OBJETIVOS a) Realizar actividades que divulguen el Modelo Cooperativo, como una alternativa al desarrollo económico y social de la membresía. b) Dar a conocer a la membresía la organización de la Cooperativa. c) Dar a conocer sus deberes y derechos a la membresía. ACTIVIDADES DESARROLLADAS RIFA PRE - ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS, realizada el 29 de marzo de 2014, en el Hotel Real Intercontinental, cuyo objetivo fue estimular la participación de los asociados, y así cumplir con nuestro principio de participación democrática. JURAMENTACION DE ASOCIADOS, realizada la primera el 17 de mayo de 2014 y la segunda el día 08 de noviembre de 2014, en Hotel Real Intercontinental, se divulgó la filosofía Cooperativa y se promovió el catálogo de productos y servicios que ofrecemos, con la participación de 163 nuevos asociados. INVERSIÓN $ 3, ALCANCE 663 personas beneficiadas en conocimiento de la Doctrina Cooperativa. 21

22 II. EDUCACIÓN Y ENTRENAMIENTO. OBJETIVOS a) Capacitar a la dirigencia y a los comités de apoyo para potencializar sus habilidades y mejorar su desempeño. b) Desarrollar competencias empresariales y profesionales en los directivos, asociados y otros miembros de la comunidad. c) Capacitar al personal de la Cooperativa, para brindar mejor atención a los asociados. a) MEMBRESÍA: Se capacitó a microempresarios y a sus empleados en materia de: LA VENTA CONSULTIVA Y EL MARKETING RELACIONAL realizada el 12 de abril de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa, con la participación de 49 asociados. EL ESTRÉS Y SU IMPACTO EN LA VIDA PERSONAL Y LABORAL desarrollada el 28 de junio de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa, con la participación de 47 asociados; PLAN DE MERCADEO, UNA HERRAMIENTA ESTRATÉGICA PARA EL ÉXITO realizada el 04 de octubre de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa, con la participación de 42 asociados. b) DIRECTIVOS: Se capacitó a la dirigencia en materia de: ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS realizada el 22 de febrero de 2014, en las instalaciones de la Agencia Central de la Cooperativa, con la participación de 22 directivos. ACTIVIDADES DESARROLLADAS LA VISION ESTRATÉGICA Y SU EQUIPO DIRIGENCIAL desarrollado el 21 de junio de 2014, en el Hotel Real Intercontinental, cuyo objetivo central fue conocer el pensamiento estratégico como eje de trabajo para los próximos 3 años, participaron 24 directivos y 12 empleados a nivel de mandos medios. DIPLOMADO DE EDUCACIÓN COOPERATIVA Y COMPETENCIAS TÉCNICAS realizado los días 13, 27 de septiembre y 11, 25 de octubre de 2014, en las instalaciones del Círculo Militar, con la participación de 26 directivos. c) EMPLEADOS: Se capacitó al personal de la Cooperativa en las siguientes áreas: LA DEBIDA DILIGENCIA realizada el 22 de febrero de 2014, en las instalaciones de la Agencia Central de la Cooperativa, participaron 6 jefaturas, 1 oficial de cumplimiento y 36 técnicos y operativos. DIPLOMADO DE DOCTRINA COOPERATIVA realizado los días 11, 12, 18 y 19 de agosto de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Agencia Central de la Cooperativa, con la participación de 20 empleados. DIPLOMADO DE VENTAS: IMPLEMENTANDO UNA CULTURA DE SERVICIO AL CLIENTE PARA LOGRAR LA RENTABILIDAD EN LAS VENTAS, A TRAVÉS DE SACSEROS Desarrollado durante los meses de julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre; 6 módulos con la participación de 25 empleados. d) GRUPOS DE INTERÉS: con el propósito de preparar prospectos dirigenciales se desarrolló la siguiente actividad: 22

23 ACTIVIDADES DESARROLLADAS (viene) TALLER PARA PROSPECTOS DIRIGENCIALES, para identificar nuevos líderes dirigenciales para optar cargos en los Comités de Apoyo, desarrollado en dos jornadas los días 7 y 14 de junio de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa con la participación de 6 aspirantes. INVERSIÓN $ 10, ALCANCE Se brindó un beneficio real en materia educación y entrenamiento a más de 264 personas. III. NIÑEZ, JUVENTUD Y GÉNERO. OBJETIVOS a) Desarrollar competencias y habilidades en las mujeres, a fin de propiciar su participación activa dentro de la Cooperativa y la comunidad. b) Fomentar en los jóvenes la doctrina Cooperativa para sensibilizar su conciencia social. c) Incentivar la participación de las mujeres y niñas en las actividades de la Cooperativa. d) Fomentar el desarrollo de habilidades artísticas en los niños. EL NEURO LIDERAZGO FEMENINO: NUESTRO SER, NUESTRO ALIADO conferencia que se realizó en conmemoración del Día Internacional de la Mujer, el 08 de marzo de 2014, en las instalaciones del Círculo Militar, con la participación de 143 asociadas. ONCEAVO FESTIVAL DE DIBUJO Y PINTURA COOPERATIVO, desarrollado en cinco jornadas, en los meses de agosto, y septiembre de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa, con la participación de 23 niños y niñas (cuentahabientes infantiles), con enfoque de Valores Cooperativos y cuido del medio ambiente. ACTIVIDADES DESARROLLADAS DECIMO CERTAMEN DE ORATORIA desarrollado el 24 de octubre de 2014, en Centro Escolar San José de la Montaña, enmarcado en dos temáticas: a) Los Valores Cooperativos; b) El Cooperativismo un modelo de vida; en el cual se contó con la participación de 19 concursantes y 180 espectadores. Premiando a los primeros 3 lugares y a la escuela con una donación de 9 colecciones de libros. TALLERES DE MANUALIDADES desarrollado en 5 jornadas los días sábados del 01 al 30 de noviembre de 2014, en dos tipos a) Foamy y Filigrana, b) Bisutería y Repujado; con la participación de 37 niñas. PRIMERA ESCUELA DE FÚTBOL realizada en 6 jornadas sabatinas los meses de noviembre y diciembre de 2014, en la cancha Planet Gol del Boulevard Constitución con la participación de 32 niños. INVERSIÓN $ 4, ALCANCE Más de 424 personas beneficiadas 23

24 IV. CONVIVENCIA E INTEGRACION SOCIAL. OBJETIVOS a) Fortalecer la identidad Cooperativa entre su membresía y grupos de intereses, a fin de cultivar el sentido de pertenencia a la Cooperativa. b) Organizar actividades de recreación e integración familiar, a fin de fomentar la fraternidad entre la membresía. PRIMERA Y SEGUNDA EXCURSIÓN FAMILIAR, realizada el 13 de abril de 2014 y 27 de Julio de 2014, en nuestro Centro de Recreo y con la participación de 396 personas (asociados y miembros de su grupo familiar). 46 ANIVERSARIO DE LA COOOPERATIVA, celebrado el 26 de abril de 2014; en horario de la mañana en nuestras tres agencias y por la tarde en las instalaciones del Círculo Militar, con la participación de 153 personas, entre las que se encontraban agasajados que cumplían 10, 15, 20, 25, 30, 35 y 40 años de ser miembros de la Cooperativa, a quienes se brindó reconocimiento especial por su trayectoria. ACTIVIDADES DESARROLLADAS DÉCIMO CONVIVIO FAMILIAR COOPERATIVO, realizado el 18 de octubre de 2014, en las instalaciones del Círculo Militar, con la participación de 242 asociados incluyendo su grupo familiar y amistades. Se recolectó juguetes para ser donadas a instituciones de interés social. FIESTA NAVIDEÑA PARA ASOCIADOS celebrada el 13 de diciembre de 2014, en el Hotel Real Intercontinental, con la participación de 405 asociados incluyendo familiares y amigos. FIESTA NAVIDEÑA INFANTIL desarrollada el 30 de diciembre de 2014, en las instalaciones de la Agencia Roosevelt, con la participación de 103 niños y niñas, y 77 adultos. INVERSIÓN $ 16, ALCANCE Más de 1,376 personas beneficiadas con recreación e integración social. V. COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN. OBJETIVOS ACTIVIDADES DESARROLLADAS a) Difundir información financiera y del quehacer institucional entre la membresía, a fin de mantenerlos informados. b) Obtener un diagnóstico situacional sobre la satisfacción de la membresía respecto a nuestros productos y servicios. PUBLICACIÓN EN PRENSA ESCRITA por motivo de aniversario de fecha 26 de abril de 2014, en Diario El Mundo, en la cual se promocionó nuestro catálogo de productos, puntos de servicio y elementos diferenciadores de nuestra forma de hacer negocios. HOJA INFORMATIVA VISIÓN EMPRESARIAL Se publicaron 2 ediciones, correspondientes a los cuatrimestres: Enero - Abril; Mayo - Agosto 2014, a través del cual se mantiene informada a la membresía del rendimiento financiero de la Cooperativa. 24

25 ACTIVIDADES DESARROLLADAS (viene) OCTAVA ENCUESTA DE SATISFACCIÓN Se administró a 300 asociados visitantes de las 3 agencias, identificando oportunidades de mejora en aspectos como: a) Atención, b) Resolución de necesidades financieras, c) Agilidad, d) Confianza en la Cooperativa y e) Alto grado de recomendación de la Cooperativa con sus conocidos, a fin de seguir siendo una Cooperativa eficiente. Resultando con muy buena satisfacción y pocas recomendaciones de mejoras. REVISTA VISIÓN EMPRESARIAL, PRIMERA EDICIÓN publicada y entregada a nuestros asociados que visitaron nuestras agencias en el mes de diciembre 2014, la cual contenía información sobre artículos formativos, curiosidades, quehacer y rendimiento financiero de la Cooperativa. INVERSIÓN $ 2, ALCANCE Más de 6,500 personas informadas. VI. COMPROMISO CON LA COMUNIDAD. OBJETIVOS a) Desarrollar un programa formativo con jóvenes a fin de potenciar sus habilidades emprendedoras. b) Promover Valores Cooperativos y Cívicos a través de un evento cultural. c) Realizar actividades que beneficien a los grupos de interés de la Cooperativa y la comunidad. d) Estimular la participación de mujeres y hombres, niños y niñas en actividades de formación personal. CAMPAÑA DE SALUD VISUAL PARA ASOCIADOS Y EMPLEADOS desarrollada el 07 de junio de 2014, en el salón de usos múltiples de la Cooperativa, en la cual se atendieron 58 asociados y 17 empleados con exámenes de la vista, consulta y asesoría oftalmológica y con una línea de Crédito Solidaria. PRIMER MERCADITO COOPERATIVO La finalidad fue mostrar la práctica de hacer negocios, con los asociados, este fue realizado el 05 de julio de 2014, en el parqueo de la Agencia Central de la Cooperativa, con la participación de 15 micro empresarios y sus empleados quienes, comercializaron sus productos y servicios, con los asociados que asistieron. ACTIVIDADES DESARROLLADAS TERCER FESTIVAL DE DANZA FOLKLÓRICA PARA PARVULARIAS. El Objetivo Central fue fomentar nuestra Identidad Nacional, fue realizado el 04 de octubre de 2014, en el Centro Comercial Plaza Merliot, con la participación de 103 niños y niñas de parvularia, 41 maestros y 300 espectadores aproximadamente. Con este evento se benefició a 3 centros educativos a través de la donación de material educativo, implementos deportivos entre otros. DÍA DE LA SOLIDARIDAD Mantener buenas relaciones con la comunidad aledaña al Centro de Recreación de la Cooperativa, celebrado el 30 de octubre de 2014, en el Centro Escolar El Mozote, contiguo al Centro de Recreo ACACES de R.L. en Costa del Sol, se compartió una mañana alegre con los estudiantes, y se presentó el proyecto de construcción de una cocina escolar que el Consejo de Administración aprobó como donación. 25

26 ACTIVIDADES DESARROLLADAS (viene) PROGRAMA EMPRENDEDORES JR II. Desarrollo de habilidades empresariales en hombres y mujeres adolescentes, dentro del contexto cooperativo, del 24 de noviembre al 22 de diciembre de 2014, en el cual se capacitó a 24 jóvenes. INVERSIÓN $ 5, ALCANCE Más de 658 personas beneficiadas (Adultos, jóvenes y niños). VII. PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN. OBJETIVOS a) Promover los productos financieros y no financieros de la Cooperativa entre la membresía. b) Promover la Cooperativa en el mercado potencial, a fin de incrementar la membresía. Se invirtió en 1,785 ARTÍCULOS PROMOCIONALES que fueron utilizados como apoyo en las distintas campañas de mercadeo. CAMPAÑAS RADIALES. Se desarrollaron 2 campañas radiales durante los periodos del 28 de junio al 22 de julio de 2014 y del 17 de noviembre al 26 de diciembre de 2014, cuyo objetivo fue atraer nuevos asociados. ACTIVIDADES DESARROLLADAS ACTIVACIÓN DE MARCA. Realizada en la Feria Patronal de Mejicanos el 14 de agosto de 2014, en la cual participaron 7 empleados y 3 directivos, promoviendo los productos y servicios de la Cooperativa. CAMPAÑA DE MURALES PUBLICITARIOS. Se invirtió en 5 murales publicitarios para colocarlos en Centro de Recreo Costa del Sol, a fin mostrar nuestros productos financieros. PRIMERA CAMPAÑA DE AFILIACIÓN DE ASOCIADOS. Desarrollada del 01 de abril al 30 de noviembre de 2014, a través de la cual ingresaron 218 nuevos asociados, generando alrededor de $1,383,990 en nuevos negocios para la Cooperativa. INVERSIÓN $ 8, Se ha logrado mayor promoción y posicionamiento de Imagen Institucional de la ALCANCE Cooperativa. Se ejecutaron 41 actividades al 31 de diciembre de 2014, invirtiéndose un total de $51,405.38, haciendo uso del 73% del presupuesto asignado para la gestión de este comité para el presente año. Agradecemos el apoyo de los cuerpos directivos, comités de apoyo y personal operativo. Atentamente Comité de Educación ACACES de R.L. 26

27 Informe de Labores Gestión del Comité de Recuperación de Mora Del 01 enero al 31 de diciembre El presente informe describe la labor realizada por el Comité de Recuperación de Mora, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, asumiendo la responsabilidad delegada por el Consejo de Administración, referente a la gestión de cobranza de préstamos en mora en condiciones críticas; administrada según el Manual de Cobranza de la Cooperativa. Durante este periodo se realizaron 4 reuniones conjuntas y 48 reuniones de trabajo, en las cuales citamos a 114 asociados; adicionalmente se realizaron 30 visitas de cobro a deudores y fiadores; todo esto para solventar problemas de pago, a quienes se les aplicó diferentes acciones tales como: a) Envío de cartas de cobro a deudores y fiadores. b) Entrevistas con deudores y fiadores. c) Establecimiento de compromisos, a través de planes de pago. d) Re-estructuración de préstamos. e) Llamadas telefónicas de cobros. f) Cobro a través de visitas domiciliares a deudores y fiadores. Resultado de estas gestiones se refinanciaron 38 préstamos por un monto de $ 534,570; se establecieron 65 planes de pago, que permitieron recuperar la cantidad de $ 122,746.34, ajustándoles la cuota según su capacidad de pago. Como resultado de las gestiones realizadas, se recuperó un monto total de $ 383, De igual manera, informamos que después de haberse agotado las gestiones administrativas de recuperación, mediante seguimiento por parte del personal administrativo, se remitió un total de 11 casos a gestión de cobro judicial, reclamando la cantidad de $ 124,

28 A continuación se presenta el comportamiento mensual de la morosidad: MES SALDO DE PRÉSTAMOS ÍNDICE DE MOROSIDAD Enero $ 29,819, % Febrero $ 30,237, % Marzo $ 30,400, % Abril $ 30,504, % Mayo $ , % Junio $ 31,477, % Julio $ 31,734, % Agosto $ 31,725, % Septiembre $ 31,848, % Octubre $ 33,331, % Noviembre $ 34,696, % Diciembre $ 35,220, % Se observa que el comportamiento de la morosidad es muy variable, los meses que fueron altos son: enero, 4.60 % y junio, 4.98 %. Esto se debe a que en esos meses se califica la Cartera de Préstamos, según el alto grado de riesgo de probabilidad de pérdida en determinada cuenta deudora. El total de la Cartera de Cobro Judicial y Préstamos Vencidos al 31 de diciembre de 2014 es de $1,526, que representa el 4.33% de morosidad con relación a la Cartera total de Préstamos que es de $35,220,593.89; ese riesgo se ve reducido por la Provisión de Incobrabilidad de Préstamos, cuyo saldo es de $1,642, Atentamente, Comité de Recuperación de Mora. 28

29 DICTAMEN JUNTA DE VIGILANCIA EJERCICIO

30 DICTAMEN DE AUDITOR INDEPENDIENTE. 30

31 31

32 ESTADOS FINANCIEROS. 32

33 33

34 34 MEMORIA DE LABORES

35 35

36 ASOCIACIÓN COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE EMPRESARIOS SALVADOREÑOS, DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresados en Dólares de los Estados Unidos de América Nota 3) NOTA 1. NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA COOPERATIVA. La Asociación Cooperativa de Ahorro y Crédito de Empresarios Salvadoreños de Responsabilidad Limitada (ACACES de R. L.) es una entidad Cooperativa de primer grado, organizada bajo las leyes de la República de El Salvador, por medio de Acta de Constitución suscrita el día 22 de junio de 1971; su inscripción en el Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP), se encuentra, bajo el número 20 del libro Tercero de Registro e inscripción de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito, que lleva dicha institución. La Cooperativa cuenta con sus Estatutos, como el instrumento legal bajo el cual se rige, los cuales están formulados con base a lo establecido en la Ley General de Asociaciones Cooperativas y su Reglamento. Su finalidad principal es la integración social y económica de sus Asociados. La dirección, administración y vigilancia de la Cooperativa está a cargo de La Asamblea General de Asociados, El Consejo de Administración y la Junta de Vigilancia. La actividad principal de la Cooperativa es la intermediación financiera por medio de operaciones de Ahorro y Crédito con sus Asociados. El domicilio de la Cooperativa, es la ciudad de San Salvador y puede establecer oficinas en cualquier lugar de la República. NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES. a) Base de Presentación. Los Estados Financieros están preparados con base a un marco de referencia de propósito especial definido en el catálogo y manual de cuentas, autorizado por el INSAFOCOOP en fecha 03 de octubre de 1995 para FEDECACES y sus cooperativas afiliadas; políticas internas aprobadas por la administración y principios de contabilidad generalmente aceptados en El Salvador, para el registro, medición, presentación y revelación de la información financiera de la operaciones y actividad económica; para informar a usuarios internos, específicamente sus asociados y para usuarios externos consistentes en proveedores y entidades fiscalizadoras. (Nota 20) b) Efectivo. Las partidas componentes de la Disponibilidad y sus equivalentes, comprenden el efectivo en caja general, Numerario en Reserva y caja chica; las cuentas bancarias sin ninguna restricción, así como las inversiones cuya recuperabilidad no excede a tres meses. Los estados de cuenta bancaria e inversiones son revisados minuciosamente por el responsable contable a través de las conciliaciones bancarias elaboradas mensualmente. Todos los contratos de cheques e inversiones de los recursos de la Institución se celebran a nombre de la Cooperativa. c) Inversiones. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. Las inversiones son valuadas al costo de adquisición. 36

37 d) Provisión para Incobrabilidad de Préstamos. La Cooperativa tiene como política incrementar la Reserva para incobrabilidad con el 10% de los Excedentes del Ejercicio de acuerdo a los Estatutos vigentes. Al mismo tiempo, por medio de un acuerdo del Consejo de Administración, se estableció ajustar las reservas de provisión de incobrabilidad de préstamos, con los siguientes porcentajes: 10% para los créditos en mora de capital, entre 31 a 90 días; 25% para los créditos con mora de capital desde 91 a 180 días; 50% para los créditos en mora de capital entre 181 y 360 días; el 100% para los créditos en mora, mayor a 360 días. Esta política se implementará gradualmente a partir de octubre e) Provisión para Incobrabilidad de Intereses. Está provisión se establece tomando como base el 100% de los intereses devengados por la cartera de préstamos, que se encuentran por cobrar hasta 12 meses; los cuales son monitoreados en forma mensual; el objeto de ello es no reconocer en los excedentes del ejercicio, aquellos intereses que no se hayan percibido. Los intereses por cobrar superiores a 12 meses son contabilizados en cuentas de orden y no constituyen una provisión para incobrabilidad de intereses. f) Reconocimiento de Ingresos y Gastos. La Cooperativa reconoce sus ingresos y gastos bajo el sistema de acumulación, el cual consiste en registrar contablemente todos los ingresos y gastos en el momento en que suceden o se devengan, independientemente de la fecha de cuando se reciban o se paguen respectivamente. g) Bienes Muebles e Inmuebles. Se registran al costo de adquisición y/o construcción, Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan; mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el bien, ni alargan su vida útil restante, se cargan a gastos en la medida en que se efectúan. La depreciación de los Activos Fijos, se calcula utilizando el método de línea recta; teniendo como referencia los plazos mínimos que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta. En su mayoría, las tasas de depreciación utilizadas son las siguientes; 3%, 10%, 20%, 33% y 50%. Las altas de Activos, se registran a partir de montos de $ 500 en adelante; en cuanto a las mejoras, si la inversión alarga la vida útil del bien se capitaliza; en caso contrario, se registra como gasto; en cuanto a las bajas, se retiran todos aquellos equipos o mobiliarios que ya no son útiles para los fines que fueron adquiridos, especialmente cuando se han deteriorado suficientemente. h) Provisión para Obligaciones Laborales. De acuerdo a la legislación salvadoreña, los empleados despedidos sin causa justificada, tienen derecho a recibir el pago de auxilio por cesantía o indemnización, equivalente a un salario básico de treinta días por cada año de trabajo. La Cooperativa incrementa esta provisión durante el ejercicio con una cuota mensual que se registra como gasto, con base al presupuesto aprobado por el Consejo de Administración. Al cierre del año, la Cooperativa contaba con 58 empleados permanentes; y dentro de sus políticas, está la de indemnizar anualmente a todos los empleados en la fecha en que les corresponde a cada uno. i) Reservas. Los porcentajes sobre los Excedentes del ejercicio, que se destinan para aumentar las reservas, están definidas en el Art. 83 de los Estatutos vigentes y son los siguientes: Reserva Legal 10%, Reserva de Educación 10% y el 10% para Reserva para Cuentas Incobrables. 37