Nuestra Misión: Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las Instituciones en beneficio de la ciudadanía INFORME FINAL

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1 INFORME FINAL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS PNCT MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL 1. INTRODUCCIÓN RESOLUCIÓN CGR Nº 786/10 La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades y responsabilidades conferidas por los artículos 281 y 283 de la Constitución Nacional, concordantes con el artículo 9 inciso k de la Ley Nº 276/94 Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República, y en cumplimiento de su Plan Estratégico (Año 2008/2013), por Resolución CGR Nº 786 de fecha 15 de setiembre de 2010, dispuso la realización de una AUDITORÍA DE GESTIÓN Y EXAMEN PRESUPUESTAL AL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA y BIENESTAR SOCIAL, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2008 Y (Anexo N 1) 2. TIPO DE AUDITORÍA Auditoría de Gestión y Examen Presupuestal al PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS (PNCT), dependiente del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1. OBJETIVO GENERAL Obtener evidencias suficientes y competentes, que permitan evaluar la gestión del Programa Nacional de Control de Tuberculosis, en términos de economía, eficiencia, eficacia e impacto, verificando si el monto previsto para dicho programa ha sido empleado efectivamente para el fin propuesto, si se han dado cumplimiento a los procedimientos administrativos y normas legales y si se han ejercido los controles pertinentes OBJETIVOS ESPECÍFICOS Evaluar y calificar el Sistema de Control Interno Verificar la Ejecución Presupuestaria Examinar la Gestión del Proyecto: Verificar el cumplimiento de procedimientos administrativos. Realizar una evaluación de cumplimiento de los POAs. Realizar verificaciones in situ de acuerdo a la procedencia y necesidad de los trabajos. Verificación de cumplimiento de recomendaciones de auditorías anteriores. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 1

2 4. ALCANCE 4.1. Periodo Auditado: La Auditoría comprendió la evaluación de cumplimiento de las metas y los resultados esperados de los componentes y actividades establecidos en los POAs de los ejercicios correspondientes a los años 2008 y 2009, verificando los documentos y respaldos, en base a muestras selectivas de los rubros presupuestarios asignados y ejecutados del PGN de los mismos ejercicios fiscales. La Auditoría se realizó de conformidad a la RESOLUCIÓN CGR Nº 1196/08 de fecha 7 de noviembre del 2008 Por la cual se aprueba y adopta el MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, denominado "TESAREKO", para LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA; actualizado posteriormente por Resolución CGR Nº 350/08 de fecha 19/03/09 y Resolución CGR Nº 1207 del 22/10/09 por la cual se aprueba la actualización de dicho Manual de Auditoría Gubernamental; además de Normas de Auditoría de la INTOSAI, Normas Internacionales de Auditoría (NIA) Rubros PRESUPUESTARIOS del PGN o Áreas Examinadas: Gastos: Servicios Personales: el cual representa el 27% de participación en la Ejecución Presupuestaria del año 2008 y el 39% en el año Bienes de Consumo e Insumos: el cual representa el 30% de participación en la Ejecución Presupuestaria del año 2008 y el 21% en el año Inversión Física: el cual representa el 8% de participación en la Ejecución Presupuestaria del año 2008 y el 13% en el año Las observaciones contenidas en el Capítulo II afectan a los siguientes grupos presupuestarios: II.1. GRUPO 100 SERVICIOS PERSONALES II.1.1. RECURSOS HUMANOS II.1.2 OBJETO DEL GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES II.1.3. SUBGRUPO 140: PERSONAL CONTRATADO II.2. GRUPO 200 SERVICIOS NO PERSONALES II.2.1. SUBGRUPO 230 PASAJES Y VIÁTICOS II.3. GRUPO 300 BIENES DE CONSUMO E INSUMOS II.3.1. SUBGRUPO 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS II.3.2. SUBGRUPO 360: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES II.4. GRUPO 500 INVERSIÓN FÍSICA II.4.1. SUBGRUPO 530 ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 2

3 5. LIMITACIONES AL ALCANCE 5.1. Constituye una limitación al alcance la subvención proveniente del fondo mundial que no está incluida en el Presupuesto General de Gastos de la Nación del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, la cual es administrada por la ONG ALTER VIDA (elegido por el Fondo Mundial en base a las propuestas presentadas por el equipo de Mecanismo de Coordinación País (MCP), a cuya cabeza se encuentra el MSPBS).. Según los documentos proveídos por el MSPyBS, los recursos financieros del Fondo Mundial administrados por ALTER VIDA y ejecutados por el PNCT en el 2008 y 2009 (alcance de la auditoría) son los siguientes: PROYECTOS 2008 en Dólares americanos 2009 en dólares americanos TOTALES dólares americanos PRY 304 G01 -T PRY 708 G03 -T TOTALES Cálculo Importe total en guaraníes (tasa cambiaria G POR $) Limitación 2: El Programa Nacional de Control de Tuberculosis no posee una SUAF, pues es una institución dependiente de la UAF del Gabinete del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, donde se realizan todas las operaciones de registración contable y pagos con cargo al Presupuesto General de Gastos de la Nación, por tanto, la exposición de los estados contables es producto de los actos ejecutados a nivel Central. Tampoco cuenta con ingresos que puedan impactar en la ejecución presupuestaria de dicho Programa Limitación 3: El equipo auditor estaba limitado a realizar entrevistas de las personas beneficiarias del Programa, debido a que la Tuberculosis es una enfermedad infecciosa y contagiosa. 5.4 Limitación 4: Posteriormente por razones de prevención para evitar posibles contagios a los auditores se instruyó a no realizar los trabajos en las dependencias del PNCT, limitándose requerir la documentación necesaria para realizar el trabajo en las oficinas de la CGR Limitación 5: En fecha 01/11/10, se constituyeron los auditores afectados a la CGR a fin de retirar documentaciones solicitadas en el marco de la auditoría, constatándose que (ACTA CGR Nº 01/2010): todas las oficinas del citado Programa a causa del temporal ocurrido en fechas 29 y 30 de octubre pasados, se encontraban inundadas, especialmente la oficina proveída a los auditores de la CGR, encontrándose en la misma documentos proveídos por el Nexo Oficial del programa, en deplorable estado, mojados, húmedos y con olor desagradable, por lo que se procedió a la devolución de los documentos y equipos informáticos que se encontraban en la misma. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 3

4 6. DISPOSICIONES LEGALES Constitución Nacional. Ley Nº 276/94 Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República. Ley Nº 1.535/99 De Administración Financiera del Estado. Decreto Nº 8.127/00 Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamenta la implementación de la Ley Nº 1535/99. Ley Nº 2.051/03 De Contrataciones Públicas y su Dto. Reglamentario Nº /03. Ley Nº 3.692/08 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el año 2009, y su Decreto Reglamentario Nº 1381/09. Ley Nº Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el año 2010, y su Decreto Reglamentario Nº 3866/10 Ley Nº 1.626/00 De la Función Pública. Decreto Ley Nº 2000/36, Por el cual se Crea el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Decreto Ley Nº 2001/36, ORGÁNICA DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL. Decreto Nº 21376, de fecha 5 de junio de 1998 Por el cual se Establece la Nueva Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Decreto Nº 4674 del 11 de agosto de 1999, Por el cual se reestructura el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Resolución S.G. Nº 21/2008 Por la cual se reglamenta la descentralización operativa de las unidades y Sub unidades operativas de contrataciones Resolución S. G. Nº 71/2008 Por la cual se deja sin efecto el anexo de la Resolución SG Nº 21/2008 Resolución S.G. Nº 181/2008 Por la cual se crea la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud Resolución S.G. Nº 49/2009 Por la cual se crean nuevas Unidades Operativas de Contrataciones, se reestructuran. Resolución S.G. Nº 91/2009 Por la cual se dispone la reglamentación interna para la asignación de viáticos y movilidad a funcionarios. Otras Leyes, Decretos y Reglamentaciones referentes al trabajo. Convenios y Acuerdos interinstitucionales suscritos. 7. REMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES En cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06, fueron remitidas las observaciones resultantes de la Auditoría de Gestión y Examen Presupuestal al Programa Nacional de Control de la Tuberculosis - PNCT, dependiente del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, a través de la Nota CGR Nº 1412 de fecha 23/03/11. (Anexo N 2) 8. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En fecha 08/04/11 ingresa a la Contraloría General de la República la nota MSPyBS/S.G. Nº 668/11 a través de la cual la Ministra Dra. Esperanza Martínez, remite el Informe de Descargo elaborado por el Programa Nacional de Control de la Tuberculosis PNCT. (Anexo N 2) Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 4

5 Realizado el análisis y la evaluación correspondiente, esta auditoría ha considerado los documentos de respaldo, rectificándose en algunas observaciones las cuales fueron excluidas, y se ratifica en todas las observaciones contenidas en el presente Informe Final. 9. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO Conforme a la evaluación realizada sobre la implementación del MECIP (Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay) del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, arroja una calificación de 2,61 Deficiente. En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente: COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL ESTRATÉGICO DE CONTROL DE GESTIÓN DE CONTROL DE EVALUACIÓN PUNTAJE POR COMPONENTE CORPORATIVO INTERPRETACIÓN 2,09 INADECUADO 3,57 SATISFACTORIO 2,17 DEFICIENTE PUNTAJE DEL SISTEMA INTERPRETACIÓN 2,61 Deficiente El desarrollo de la EVALUACION de la implementación del MECIP se expone en el CAPITULO I Análisis de Gestión. 10. CONOCIMIENTO DEL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE TUBERCULOSIS A. INTRODUCCIÓN En 1993, la Organización Mundial de Salud declaró a la TB como una EMERGENCIA GLOBAL y lanzó la estrategia DOTS (Directly Observed Treatment, Short course), como la forma más eficaz y de mejor costo-beneficio de control de la enfermedad a nivel mundial. En la cuadragésima sexta sesión del Consejo Directivo de la OPS, realizada en setiembre de 2005, en respuesta a los nuevos desafíos para el control de la tuberculosis se adoptó la Resolución CD46.R12: Estrategia Regional para el control de la Tuberculosis para el , que reafirma el compromiso de los países en ratificar el control de la tuberculosis como una prioridad en los programas de salud, garantizando los recursos financieros y humanos necesarios, y adoptar el Plan Estratégico Regional de Tuberculosis como base para la elaboración de planes nacionales. El Plan Estratégico Regional de Tuberculosis fue construido teniendo en cuenta como base, la experiencia de expansión de la Estrategia DOTS en la Región y se centra en el compromiso renovado por parte de los países en la búsqueda del control de la tuberculosis, proyectando implementar la nueva estrategia de la OMS: Alto a la Tuberculosis. El Programa Nacional de Control de la Tuberculosis del Paraguay adopta esta iniciativa de Control de la Tuberculosis y decide elaborar su plan estratégico para Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 5

6 B. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS, METAS DEL PLAN. Del PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS , se extrae lo siguiente: MISIÓN: Asegurar que cada paciente con TB tenga pleno acceso a diagnóstico y tratamiento de calidad, para disminuir la carga social, económica y de equidad que impone la TB. VISIÓN: Un Paraguay sin tuberculosis. OBJETIVO GENERAL: Disminuir el riesgo de infección, la incidencia, prevalencia y la mortalidad por TB aplicando la Estrategia Alto a la Tuberculosis. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Asegurar a todo paciente con TB atención en los servicios de salud a través de la estrategia DOTS/TAES de calidad. Disminuir la incidencia de la TB en las personas viviendo con VIH/SIDA y la incidencia de VIH en pacientes con tuberculosis. Prevenir y controlar la MDR-TB en el marco de la estrategia DOTS/TAES. Garantizar el diagnóstico y el control bacteriológico oportuno y de calidad a través de redes de laboratorios fortalecidos Incorporar a todos los proveedores de salud (públicos, no gubernamentales y privados) al control de la TB. Reducir el estigma y la discriminación y mejorar el acceso de pacientes con TB a servicios DOTS con el apoyo de estrategias de Abogacía, Comunicación y Movilización de la participación de personas afectadas. Fortalecer la gestión de los PCT a través de estrategias de desarrollo de recursos humanos como parte integral de los planes nacionales del PNT. Desarrollar y/o fortalecer la capacidad de investigación de los PCT. METAS PRINCIPALES: El Paraguay notifica por lo menos el 70% de los casos de nuevos BAAR+ y cura el 85% de los mismos para el Todas las Regiones Sanitarias del país revierten la incidencia de TB y disminuyen al 50% la mortalidad y la prevalencia al 2015 respecto a la de 1990 (metas de los Objetivos del Desarrollo del Milenio ODM). C. PLANES, LÍNEAS ESTRATÉGICAS DE TRABAJO, INDICADORES El PNCT cuenta con un PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS , extrae lo siguiente: del cual se Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 6

7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1er. Objetivo Asegurar a todo paciente con TB atención en los servicios de salud a través de la estrategia DOTS/TAES de calidad. META El 100% de las Regiones Sanitarias implementan la Estrategia DOTS/TAES con calidad en todos los servicios estatales de salud, al do. Objetivo Disminuir la incidencia de la TB en las personas viviendo con VIH/SIDA y la incidencia de VIH en pacientes con tuberculosis. META El 100% de las Regiones Sanitarias incorpora un sistema de vigilancia epidemiológica TB/VIH en concordancia con su realidad epidemiológica y efectúa actividades de colaboración, al er. Objetivo Prevenir y controlar la MDR-TB (tuberculosos multi drogo resistentes) en el marco de la estrategia DOTS/TAES. METAS El 100% de las Regiones Sanitarias realizan vigilancia integral de la MDR-TB dentro de la estrategia DOTS/TAES al Regiones Sanitarias del país realizan un manejo integral de la MDR-TB dentro de la estrategia DOTS/TAES al to. Objetivo Garantizar el diagnóstico y el control bacteriológico oportuno y de calidad a través de redes de laboratorios fortalecidos METAS El 100% de las redes de laboratorios de TB, integradas operacionalmente a los PNTs, cumplen estándares establecidos por OMS al El 100% de las Regiones Sanitarias utilizan sistemáticamente el método bacteriológico como método de rutina en el diagnóstico y seguimiento de los casos al En 6 Regiones Sanitarias cuentan con vigilancia de la MDR-TB permanente determinada en todos los fracasos terapéuticos al esquema inicial y periódico a través de estudios nacionales en el país (año 2008). 5to. Objetivo Incorporar a todos los proveedores de salud (públicos, no gubernamentales y privados) al control de la TB. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 7

8 META El 100% de los proveedores de servicios de salud relevantes de cada Región Sanitaria involucrados en el control de la TB el to. Objetivo Reducir el estigma y la discriminación y mejorar el acceso de pacientes con TB a servicios DOTS con el apoyo de estrategias de Abogacía, Comunicación y Movilización de la participación de personas afectadas. META El 100% de Regiones Sanitarias implementan estrategias de abogacía, comunicación y movilización social en tuberculosis al 2010, e incorporan a los efectos en actividades de control. 7mo. Objetivo Fortalecer la gestión de los PCT a través de estrategias de desarrollo de recursos humanos como parte integral de los planes nacionales del PNT. META El 100% de las Regiones Sanitarias cuentan con programas de desarrollo de recursos humanos en tuberculosis al vo. Objetivo Desarrollar y/o fortalecer la capacidad de investigación de los PCT. META El 50% de las Regiones Sanitarias desarrollan sistemáticamente investigaciones operativas, epidemiológicas y/o clínicas dentro de las actividades rutinarias de los PCTs. LÍNEAS ESTRATÉGICAS DE TRABAJO Línea Estratégica 1 Expansión y/o fortalecimiento de la estratégica DOTS/TAES, con calidad (Objetivo 1) Línea Estratégica 2 Implementación y/o fortalecimiento de: Actividades de colaboración inter programáticas TB y VIH/SIDA Actividades de prevención y control de la MDR-TB Estrategias comunitarias para poblaciones desatendidas indígenas, privados de libertad, poblaciones peri urbanas marginadas y otras (Objetivos 2 y 3) Línea Estratégica 3 Fortalecimiento del sistema sanitario enfatizando la atención primaria, el abordaje integral de enfermedades respiratorias (iniciativa PAL), la red de laboratorios, y el desarrollo de políticas de recursos humanos en tuberculosis (Objetivos 4 y 7). Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 8

9 Línea Estratégica 4 Mejoramiento del acceso de la población al diagnóstico y tratamiento de la tuberculosis a través de la incorporación de todos los proveedores de salud, tanto público como privado (Objetivo 5). Línea Estratégica 5 Facilitación de la participación de los afectados y la comunidad con la implementación de estrategias de abogacía, comunicación y movilización social (ACM) (Objetivo 6). Línea Estratégica 6 Inclusión de la investigación operativa, clínica y epidemiológica dentro del plan Programa Nacional de Control de la TB (Objetivo 8). INDICADORES: En el Plan Estratégico se establecen Indicadores por cada Objetivo Específico, además de Indicadores epidemiológicos e Indicadores Operacionales. A modo de ejemplo se mencionan los siguientes: Indicadores de Impacto 1. Tasa de Prevalencia: Número estimado de todos los casos activos de TB por habitantes en un momento dado. 2. Tasas de Incidencia: Número de casos nuevos de TB que ocurren en un año dado por habitantes 3. Tasa de mortalidad por TB: Números de casos de muertos por TB en un año dado por habitantes. Indicadores de Resultado 1. Cobertura DOTS: proporción de la población cubierta por los servicios de salud declarados DOTS. 2. Tasa de detección bajo DOTS: proporción de casos BK+ notificados anualmente bajo DOTS del total de casos BK+ estimados. 3. Tasa de éxito TBP BK+ nuevos bajo DOTS: proporción de casos con tratamiento exitoso (curados más tratamiento completo) del total de casos notificados. D. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL El PNCT depende de la Dirección General de Vigilancia de la Salud Dirección de Enfermedades. Conforme al Organigrama incluido en el Manual de Estructura, Funciones y Cargos del PNCT (el cual no se encuentra aprobado), el Programa debe contar con las siguientes Áreas: 1- Área Administrativa. 1.1 Dpto. de Depósito 1.2 Dpto. de Transporte y Mantenimiento de vehículos. 1.3 Servicios Generales. 1.4 Informática. 1.5 Patrimonio. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 9

10 2- Área de RRHH. 3- Área de Apoyo. 3.1 Jefatura de Enfermería. 3.2 Jefatura de Red de Laboratorios. 3.3 Jefatura de Laboratorios. 3.4 Jefatura de Estadísticas. 3.5 Regente 4- Área Técnica. 4.1 Línea Estratégica Línea Estratégica Línea estratégica Línea estratégica Línea estratégica Línea estratégica 6. E. SUBVENCIONES DEL FONDO MUNDIAL 1 El Fondo Mundial de Lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y la Malaria se creó con el propósito de aumentar radicalmente los recursos para la lucha contra tres de las enfermedades más devastadoras del mundo y dirigir dichos recursos a las zonas más necesitadas. Desde 2001, el Fondo Mundial ha captado US$ millones en financiación durante un periodo de ocho años. En el curso de las dos primeras rondas de concesión de subvenciones, ha asignado US$ millones en fondos para apoyar 154 programas en 93 países de todo el mundo. El FM actúa como un instrumento financiero y no como una entidad ejecutora, y tiene como objetivos atraer, gestionar y asignar recursos adicionales a través de una nueva alianza público-privada que contribuya a reducir, en forma sostenible y significativa, la morbi mortalidad causadas por el VIH/SIDA, la tuberculosis y la malaria en los países necesitados, y ayudar a reducir la pobreza, en el marco de los Objetivos del Milenio (ODM). El FM recibirá de los países las propuestas de subvención en la forma de proyectos a ser ejecutados, que serán evaluadas a través de procesos independientes de revisión, basados en los estándares científicos y técnicos más apropiados, que tengan en consideración las realidades y prioridades locales. El Fondo proporcionará subvenciones a programas públicos, privados y no gubernamentales, respetando los procesos de implementación y formulación públicos-privados a nivel nacional, en apoyo de intervenciones técnicamente acertadas y eficaces, para la prevención, tratamiento, atención y apoyo de las personas infectadas y directamente afectadas. El Fondo Mundial no cuenta con oficinas en los países. Sin embargo, las siguientes estructuras forman la arquitectura del Fondo Mundial en cada país implementador: 1 Manual Operativo del Mecanismo de Coordinación País Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 10

11 A) Mecanismos Coordinador por País (MCP), responsables de desarrollar y entregar propuestas al Fondo Mundial; son responsables de nombrar una o más organizaciones que funjan como receptores principales (RP) y es responsable de supervisar el progreso del RP en la implementación del programa patrocinado por la subvención. Cada MCP está compuesto por representantes tanto del sector público como del privado; incluyendo gobiernos nacionales, agencias multilaterales y bilaterales de desarrollo, ONG, OBF, instituciones académicas, empresas privadas y personas que viven con alguna de las tres enfermedades. B) Receptor Principal (PR) y sub-receptores (SR). Los RP son elegidos por los MCP a través de un proceso documentado y transparente. Los RP son responsables de implementar los programas incluidos en las propuestas que hayan sido aprobadas por la Junta Directiva del Fondo Mundial, administrar los fondos y rendir cuentas al FM. Los SR son responsables de implementar una porción de la subvención e informar directamente al RP. C) Agentes Locales del Fondo (ALF), El Fondo contrata agentes locales del Fondo para evaluar el manejo financiero y capacidad administrativa del RP nombrado así como para verificar e informar sobre el desempeño de las subvenciones. F. LOS PROYECTOS EN EL PARAGUAY El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social del Paraguay desarrolla, como ente rector, el Programa Nacional de Control de ITS-VIH/SIDA, el Programa Nacional de Control de la TB, y el Programa Nacional de Control de Vectores y otras estrategias de prevención y control de las enfermedades priorizadas por el fondo. Los proyectos presentados al Fondo Mundial por el MCP fueron diseñados y analizados para mejorar y fortalecer los Programas Nacionales mencionados, el FM subvenciona proyectos en TB y VIH y SIDA. El programa de prevención y control de la Malaria de Paraguay no cuenta con subvención del Fondo Mundial. A) MCP de Paraguay El MCP de Paraguay fue conformado en el año 2002 y está integrado por una amplia y equitativa representación del gobierno y la sociedad civil, incluyendo al sector privado, académico, confesional, personas afectadas directamente por VIH Y SIDA, Tuberculosis y Malaria, y los organismos multilaterales y bilaterales de cooperación, lo que le dota de una gran fortaleza debido a su amplia representatividad. Estas organizaciones inicialmente fueron convocadas por la máxima autoridad de salud del Gobierno del Paraguay, el Ministro de Salud Pública y Bienestar Social, y fue constituido por las organizaciones que asumieron el compromiso de impulsar el MCP El MCP de Paraguay, cuenta con un proceso documentado y transparente (ANEXO 4: Manual Operativo del MCP): i) para incorporar, sustituir y/o desafilar a sus miembros ii) para seleccionar a los RP de los proyectos a ser presentados al FM iii) para elaborar las propuestas financiadas por el FM El MCP de Paraguay está integrado por las siguientes instituciones y organizaciones: Con voz y voto: Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 11

12 Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, Ministerio de Educación y Cultura, Ministerio de Defensa Nacional, Ministerio de Justicia y Trabajo, Organización Paraguaya de Cooperación Intermunicipal (OPACI), Universidad Nacional de Asunción Facultad de Ciencias Médicas, Sociedad Paraguaya de Infectología, Red de ONGs que trabajan con VIH Y SIDA Paraguay, CONAMURI (Coordinadora Nacional de Mujeres Rurales e Indígenas), Asociación Evangélica Mennonita del Paraguay, Fundación VENCER Instituto de Previsión Social Unión Industrial del Paraguay Sólo con voz: Programa Nacional de Control del VIH/sida Servicio Nacional de Erradicación del Paludismo (SENEPA), Programa Nacional de Control de la Tuberculosis Organización Panamericana y Mundial de la Salud Grupo Temático Ampliado de ONUSIDA Comisión Europea, Centro de Estudios y Formación para el Ecodesarrollo Alter Vida, Centro de Informaciones de Recursos para el Desarrollo CIRD, Organización Internacional del Trabajo (OIT). UNICEF B) Receptor Principal (RP) Los RP de los proyectos financiados por el FM en el Paraguay y seleccionados a través de un proceso documentado y transparente. Son responsables de administrar y dar seguimiento a la ejecución de los proyectos. En Paraguay la ONG Alter Vida es el RP seleccionado para los proyectos de TB y el CIRD es el RP para los proyectos de VIH/sida y Fortalecimiento del Sistema de Salud. B.1) Sub-receptores (SR) Los SR son responsables de implementar el proyecto e informar directamente al RP, los resultados. En Paraguay son SR los Programas Nacionales de TB y VIH/sida, las Regiones Sanitarias, las Organizaciones de Base comunitaria, las organizaciones de la sociedad civil. Los Programas Nacionales ejecutan acciones como entes rectores de cada patología, las Regiones Sanitarias ejecutan acciones orientadas al logro de los objetivos en el marco de los planes estratégicos nacionales, orientados al logro de los ODM, según el Plan de Acción del Proyecto. Las organizaciones de base comunitaria y organizaciones de la sociedad civil ejecutan las acciones del proyecto luego de llamados a concursos documentados y transparentes. C) Agente Local del Fondo El Agente Local del Fondo (ALF), es el representante del Fondo Mundial en el país. En Paraguay el FM, designó como ALF a la Price Waterhouse Cooper (PWC). La PWC es responsable de evaluar el manejo financiero y capacidad administrativa del RP nombrado. Una vez aprobado el manejo financiero y administrativo comunica al FM, para la firma del Convenio. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 12

13 G. FUENTES DE FINANCIAMIENTO G.1 Presupuesto Asignado en el PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DE LA NACIÓN En el año 2007 el Programa ejecutó el 61% de su presupuesto asignado, y en el año 2008 ejecutó el 66% del monto presupuestado. En ambos ejercicios fiscales el grupo de mayor ejecución fue el 300 Bienes de Consumo e Insumos con un 35% y 30% respectivamente. Para el año 2009, el Programa Nacional de Control de Tuberculosis, contaba con un presupuesto inicial de G , el cual fue modificado (disminución) por G quedando el presupuesto vigente en G , el cual fue inferior al presupuesto asignado para los años 2007 y Del presupuesto asignado para el ejercicio fiscal 2009, fue ejecutado el 79%, correspondiendo los grupos de mayor ejecución el 100 Servicios Personales con el 39% y el 300 Bienes de Consumo e Insumos con 21%, específicamente el OG 310 Productos Alimenticios. El Programa Nacional de Control de Tuberculosis se encontraba dentro del Presupuesto General de Gastos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, conforme a datos extraídos del SICO durante los ejercicios fiscales 2007, 2008 y 2009, expuesto de la siguiente manera: Tipo : Programa: Subprograma: 2 Programas de Acción 7 Vigilancia de la Salud 7 Programa Nacional de Control de la Tuberculosis Presupuesto Presupuesto Presupuesto Grupo Descripción Vigente Obligado Vigente Obligado Vigente Obligado Servicios 100 Personales Servicios No 200 Personales Bienes de Consumo e 300 Insumos Inversión 500 Física TOTAL Fuente: SIAF SICO año 2007, 2008 y 2009 A continuación se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos al 31/12/09, extraídos del SIAF - SICO. Obj. F.F Descripción AÑO 2007 AÑO 2008 AÑO 2009 % % Parti Parti cipac cipac ión ión Presupuesto Inicial G. Modificaciones G. Presupuesto Vigente G. Obligado G. Saldo Presupuestario G. Pagado G. Obligaciones Pend. De Pago G.. Subprog. 7 Prog. Nacional de Control de la Tuberculosis Servicios Personales Remuneraciones Básicas Sueldos Gastos de Representación Aguinaldo Asignaciones Complementarias Bonificaciones y Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 13 % Parti cipac ión

14 Obj. F.F Descripción Presupuesto Inicial G. Modificaciones G. Presupuesto Vigente G. Obligado G. Saldo Presupuestario G. Pagado G. Obligaciones Pend. De Pago G.. Gratificaciones 133 Bonificaciones y Gratificaciones Personal Contratado Contratación de Personal de Salud Jornales Servicios No Personales Pasajes y Viáticos Pasajes y Viáticos Pasajes y Viáticos Gastos por Servicios de Aseo. De Mant. Y Reparación Gastos por Servicios de Aseo. De Mant. Y Reparación Alquileres y Derechos Alquileres y Derechos Servicios Técnicos y Profesionales Servicios Técnicos y Profesionales Otros Servicios en General Otros Servicios en General Servicios de Capacitación y Adiestramiento Servicios de Capacitación y Adiestramiento Bienes de Consumo e Insumos Productos Alimenticios Productos Alimenticios Productos Alimenticios Textiles y Vestuarios Textiles y Vestuarios Productos de Papel, Cartón e Impresos Productos de Papel, Cartón e Impresos Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos Productos e Instrum. Químicos y Medicinales Productos e Instrum. Químicos y Medicinales Productos e Instrum. Químicos y Medicinales Combustibles y Lubricantes Combustibles y Lubricantes Combustibles y Lubricantes Otros Bienes de Consumos Otros Bienes de Consumos Inversión Física Construcciones Construcciones Construcciones Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación TOTAL GENERAL Fuente: SIAF SICO año 2009 Para el año 2010, conforme a la verificación realizada en el SIAF SICO, no se ubica este Programa dentro de la Ejecución Presupuestaria del MSP y BS, en forma independiente. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 14

15 Presupuestariamente para el año 2010 el PNCT se encuentra dentro del Programa de Atención Primaria de Salud (APS), y técnicamente depende de la Dirección de Vigilancia de la Salud. G.2. Subvenciones del Fondo Mundial FLUJO DE LOS FONDOS DE LAS SUBVENCIONES El Fondo Mundial sigue los principios de la financiación basada en el desempeño en la toma de decisiones de financiación. El objetivo es asegurar que las inversiones únicamente se realicen allí donde la financiación de la subvención se gestiona y se gasta eficazmente, en programas que logran repercutir en la lucha contra el VIH Y SIDA, la Tuberculosis y la Malaria. Las subvenciones del Fondo Mundial se aprueban al principio por dos años (Fase 1) y se renuevan hasta un periodo de tres años adicionales (Fase 2), según el desempeño de los proyectos financiados mediante subvenciones. La financiación se desembolsa escalonadamente entre cada tres y seis meses a lo largo de la duración de la subvención, y cada desembolso está basado en el desempeño. Los Agentes Locales del Fondo desempeñan una función importante en la verificación del desempeño de los proyectos financiados mediante subvenciones cada vez que los beneficiarios informan sobre los resultados. Según los datos del sitio WEB oficial del FONDO MUNDIAL, se informan sobre los Proyectos de subvenciones aprobados con Paraguay, destinados a la lucha contra la Tb Tuberculosis y el VIH Sida cuyos datos se exponen a continuación: Proyectos de subvenciones aprobados con Paraguay, destinados a la lucha contra la Tb Tuberculosis y el VIH Sida (IMPORTE en US$) SUMA APROBADA DE SUBVENCIONES TOTAL CANTIDAD DE ACUERDO DE SUBVENCIÓN FIRMADA Del total de CANTIDAD DE ACUERDO DE SUBVENCIÓN FIRMADA son destinados para la lucha contra la TUBERCULOSIS un importe total de dólares americanos US$ , conforme se expone en el siguiente cuadro: N de Subvención PRY-304-G01-T PRY-708-G03-T PROYECTO Concertación Intersectorial y participativa para una Intervención Sustentable en la Prevención y Control de la Tuberculosis en la República del Paraguay Alto a la TB: Hacia el Acceso Universal a la protección contra la tuberculosis a través de un enfoque intercultural en comunidades indígenas y del establecimiento de la Alianza Público Público en el Paraguay Grant duration 01 diciembre noviembre julio junio 2010 Último desembolso Fase y estado de subvención Cantidad de acuerdo de subvención firmada US$ 23-Abr-10 RCC I - Closed Abr-10 Phase I - Closed PRY-S10-G05-T Consenso intersectorial y 01 julio 17-May-11 Phase I - In Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 15

16 N de Subvención PROYECTO participativo hacia una intervención sostenible y acceso universal para la prevención de la Tuberculosis en el Paraguay, con énfasis sobre las poblaciones indígenas y penal. Grant duration diciembre 2012 Último desembolso Fase y estado de subvención Progress Cantidad de acuerdo de subvención firmada US$ TOTAL dólares americanos US$ H. CUADRO DIRECTIVO (FUNCIONARIOS RESPONSABLES) NOMBRE Y APELLIDO CARGO PERIODO Dra. Esperanza Martínez Desde agosto de 2008 hasta la Ministra actualidad Dr. Juan Carlos Jara Director del Programa Desde el 27 de agosto de 2008 Dra. Celia María Martínez de Cuellar Desde el 27 de agosto de 2008 Directora del Programa hasta la actualidad 11. DESARROLLO DEL INFORME Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera: CAPÍTULO I CAPÍTULO II CAPÍTULO III ANEXOS ANÁLISIS DE GESTIÓN ANALISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA SUBVENCIÓN DEL FONDO MUNDIAL N 1- Resolución CGR N 786/10 (Impreso) N 2 - Nota CGR N 1412/11 Nota MSPyBS N 668/11 (Impreso) N 3 Emisión de distintas órdenes para una misma actividad (en medio magnético- CD) N 4 Falta de utilización de formularios (en medio magnético- CD) N 5 Cupos de combustible sin contar con datos de kilometraje (en medio magnético- CD) N 6 Solicitudes de cupos de combustible que no contaban con la firma del responsable del Programa (en medio magnético- CD) Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 16

17 CAPITULO I ANÁLISIS DE GESTIÓN INFORME DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO En virtud a la Resolución CGR Nº 786/10 citada anteriormente, dentro del marco de la Ley Nº 276/94 y de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008 POR LA CUAL SE ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP COMO MARCO PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA En fecha 17 de noviembre del 2010 el equipo auditor designado por la Resolución CGR Nº 786/10 conjuntamente con los Directivos del Programa llevó a cabo la aplicación del Cuestionario de Control Interno en el marco del MECIP en cumplimiento a lo establecido en el Cronograma de trabajo de la auditoría. Al respecto, cabe señalar que los responsables del PNCT al momento de la realización de la evaluación, no tenían conocimiento de la existencia del MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO; sin embargo la evaluación se realizó considerando los procedimientos y documentos de respaldo presentados. La interpretación de los valores obtenidos por cada estándar, Componente Básico de Control y Componente Corporativo de Control y del Sistema, corresponde al rango donde se encuentra el valor así: RANGO Valoración General entre 1.0 y 2.0 Valoración General entre 2.1 y 3.0 Valoración General entre 3.1 y 4.0 Valoración General entre 4.1 y 5.0 CRITERIOS INADECUADO DEFICIENTE SATISFACTORIO ADECUADO Conforme a la evaluación realizada sobre la implementación del MECIP (Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay) del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, arroja una calificación de 2,61 Deficiente. En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente: COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL ESTRATÉGICO DE CONTROL DE GESTIÓN DE CONTROL DE EVALUACIÓN PUNTAJE POR COMPONENTE CORPORATIVO INTERPRETACIÓN 2,09 INADECUADO 3,57 SATISFACTORIO 2,17 DEFICIENTE PUNTAJE DEL SISTEMA INTERPRETACIÓN 2,61 Deficiente Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 17

18 El detalle de las calificaciones cualitativas y cuantitativas por estándares resultantes de la evaluación del Cuestionario de Control Interno de acuerdo al propuesto por el modelo MECIP se detalla en el siguiente cuadro: COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL ESTRATÉGICO COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE GESTIÓN COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE EVALUACIÓN MODELO ESTANDAR DEL CONTROL INTERNO Puntaje por Estándar Interpretación ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS 3,25 SATISFACTORIO AMBIENTE DE CONTROL DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO 3,00 DEFICIENTE PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO 1,00 INADECUADO DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN COMUNICACIÓN AUTOEVALUACIÓN EVALUACION INDEPENDIENTE PLANES DE MEJORAMIENTO PLANES Y PROGRAMAS 3,57 SATISFACTORIO MODELO DE GESTION POR PROCESOS 1,00 INADECUADO ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3,00 DEFICIENTE CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO 2,67 DEFICIENTE IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO 1,00 INADECUADO ANÁLISIS DEL RIESGO 1,00 INADECUADO VALORACIÓN DEL RIESGO 1,00 INADECUADO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO 1,00 INADECUADO POLÍTICAS DE OPERACIÓN 4,00 SATISFACTORIO PROCEDIMIENTOS 3,00 DEFICIENTE CONTROLES 1,75 INADECUADO INDICADORES 4,00 SATISFACTORIO MANUAL DE OPERACIÓN 3,00 DEFICIENTE INFORMACIÓN INTERNA 4,00 SATISFACTORIO INFORMACIÓN EXTERNA 4,00 SATISFACTORIO SISTEMAS DE INFORMACIÓN 4,00 SATISFACTORIO COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL 3,50 SATISFACTORIO COMUNICACIÓN PÚBLICA 3,50 SATISFACTORIO RENDICIÓN DE CUENTAS 3,67 SATISFACTORIO AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL 2,00 INADECUADO AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN 3,00 DEFICIENTE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1,67 INADECUADO AUDITORIA INTERNA 1,00 INADECUADO PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 3,00 DEFICIENTE PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL 3,00 DEFICIENTE PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL 2,00 INADECUADO FORTALEZAS Durante la evaluación de los estándares de Control Interno que fueron implementados en el marco del MECIP, en los procesos del Programa y que se encuentran vigentes en el periodo del ejercicio fiscal de 2010, se han identificado algunos estándares que representan Fortalezas al obtener una calificación de acuerdo a las contempladas por el MECIP como SATISFACTORIO dentro de la estructura de Control Interno que fueron diseñados e implementados. Dicha evaluación realizada por los auditores, contempló la revisión de los documentos de respaldo que fueron proveídos por los responsables del PROGRAMA y que representan la aplicación de dichos estándares a los esquemas de procesos contemplados para la ejecución de los procedimientos del Programa, de acuerdo como se exponen en el cuadro siguiente: AMBIENTE DE CONTROL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ACTIVIDADES DE CONTROL ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS PLANES Y PROGRAMAS POLÍTICAS DE OPERACIÓN INDICADORES SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 18

19 DEBILIDADES INFORMACIÓN COMUNICACIÓN INFORMACIÓN INTERNA INFORMACIÓN EXTERNA SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL COMUNICACIÓN PÚBLICA RENDICIÓN DE CUENTAS SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO Durante la aplicación del Cuestionario de Control Interno y considerando los documentos de respaldo presentados por los responsables del Programa para respaldar lo manifestado durante la Entrevista, relacionado a los estándares implementados del MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP se han detectado debilidades en su aplicación e implementación, que se citan a continuación: AMBIENTE DE CONTROL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL AUTOEVALUACIÓN EVALUACION INDEPENDIENTE PLANES DE MEJORAMIENTO DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO DEFICIENTE PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO INADECUADO MODELO DE GESTION POR PROCESOS INADECUADO ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEFICIENTE CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO DEFICIENTE IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO INADECUADO ANÁLISIS DEL RIESGO INADECUADO VALORACIÓN DEL RIESGO INADECUADO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO INADECUADO PROCEDIMIENTOS DEFICIENTE CONTROLES INADECUADO MANUAL DE OPERACIÓN DEFICIENTE AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL INADECUADO AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN DEFICIENTE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INADECUADO AUDITORIA INTERNA INADECUADO PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL DEFICIENTE PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL DEFICIENTE PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL INADECUADO Cabe señalar que, en fecha 30/12/10 por nota PNCT N 40/2010, la directora del Programa informa que: visto y considerando que durante el desarrollo de la Auditoría se ha aplicado cuestionarios basados en el MECIP Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay; esta Dirección ha solicitado información sobre el mecanismo y etapa de implementación en el M.S.P.yB.S En tal sentido, se remite una copia del informe elaborado por la Dirección General de Administración y Finanzas Responsable de la implementación del MECIP. Se adjuntó copia autenticada de la nota DGAF N 613/2010 de fecha 28/12/10, la cual en su parte pertinente expresa: actualmente se están desarrollando capacitaciones con el apoyo del Programa Umbral II, a fin de implementar el Modelo de Gestión por Procesos, pero debido a la magnitud de nuestra institución, se ha decidido en esta primera etapa trabajar en base a la Estructura Orgánica y Funcional vigente, con las Direcciones Generales en directa dependencia de la Señora Ministra y el Señor Vice Ministro. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 19

20 RECOMENDACIÓN La auditoria recomienda implementar con prontitud el sistema de control interno adoptado por el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución SG. N 9/08 del 22 de agosto de 2008, aplicando estrictamente lo establecido en el nuevo Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, De Administración Financiera del Estado y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) ; y aprueba el MECIP. I.1. OBSERVACIONES SOBRE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y FUNCIONAL OBSERVACIÓN Nº 1 : DURANTE LOS AÑOS 2008 Y 2009, EL PNCT NO CONTABA CON MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS APROBADOS. Por Memorándum CGR Nº 01 del 17/09/10 fue solicitado el Manual de Organización, Funciones y Procedimientos del PNCT, con su respectiva disposición de aprobación. Al respecto, por Memorando de fecha 22/09/10 responsables del PNCT manifiestan lo siguiente: Se presenta el 1 Manual trabajado y presentado al M.S.P.y B.S., que esta pendiente de aprobación. Asimismo, cabe mencionar que actualmente se encuentra en proceso de revisión este Manual a través de una Consultoría Externa. Asimismo, remite copias de notas presentadas al Nivel Central solicitando el apoyo técnico del Departamento de Organización y Métodos para la elaboración del Manual, dichas notas datan del año 2008 y DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En el descargo presentado por el PNCT se expresa lo siguiente: El PNCT a la fecha cuenta con la revisión final del Manual de Funciones y Estructura Organizativa y Manual de Procedimientos, por lo que en fecha 29 de marzo de 2011, nota ADM Nº 063/11, se solicita a la Dirección General de Vigilancia de la Salud el Visto Bueno y por su intermedio los trámites correspondientes para a su vez gestionar la Aprobación por Resolución Ministerial. Se adjunta copia autenticada de la nota enviada. EVALUACIÓN DEL DESCARGO En el descargo presentado por la institución, la misma reconoce la observación, ya que manifiestan que: a la fecha cuenta con la revisión final del Manual de Funciones y Estructura Organizativa y Manual de Procedimientos, por lo que en fecha 29 de marzo de 2011, nota ADM Nº 063/11, se solicita a la Dirección General de Vigilancia de la Salud el Visto Bueno y por su intermedio los trámites correspondientes para a su vez gestionar la Aprobación por Resolución Ministerial dejando en evidencia que aún no cuentan con un Manual de Organización, Funciones y Procedimientos aprobado. Nuestra Visión: Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos 20