Bive Cooperativa de Aporte y Crédito ESTADOS FINANCIEROS

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1 ESTADOS FINANCIEROS 1

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8 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BIVE COOPERATIVA DE APORTE Y CREDITO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS De los periodos terminados al 31 de Diciembre del 2011 y del 2010 (Valores en pesos Colombianos) NOTA 1- ENTIDAD REPORTANTE La COOPERATIVA DE APORTE Y CREDITO BIVE antes llamada COONALTRABRINKS fue reconocida como entidad de derecho privado sin ánimo de lucro mediante Resolución No del 6 de Enero de 1989, expedida por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas "DANCOOP". BIVE actúa con Responsabilidad Limitada, número de asociados y patrimonio variable e ilimitado; su duración es indefinida; funciona con siete empleados y tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá. BIVE tiene como objeto social; fomentar y proteger los aportes de sus asociados con miras a generar recursos, destinados especialmente a procurar la satisfacción de las necesidades de crédito de sus asociados, al mejoramiento económico, social y cultural de sus afiliados y sus familiares. BIVE presentó reforma de estatutos, entre las más destacadas se encuentran, la del desmonte de la Actividad Financiera a Actividad de aportes y crédito en el año 2000, ubicando a la Cooperativa en el sector real y la última reforma de estatutos del 20 de marzo de 2003, referente a la inclusión de aportes voluntarios y reingreso de asociados, todo esto aprobado por Asamblea General correspondiente. BIVE presentó reforma de estatutos, en los artículos 79 y 64, cancelando el aporte inicial para los asociados y reglamentando el funcionamiento de la Junta de Vigilancia, esto aprobado por Asamblea General. Los asociados de Bive Cooperativa son los trabajadores del Grupo Brinks de Colombia, conformado por las empresas Brinks de Colombia, Domesa de Colombia, Procesos & Canje y Epago. COONALTRABRINKS el 3 de julio de 2007 aprobó que su nuevo nombre fuera BIVE. Decisión que se autorizo tomar al Consejo de Administración en Asamblea del 23 de Marzo de 2007, el cambio tuvo un proceso por 10 meses que como objetivo era el de renovar la imagen de la entidad y hacerla más competente ante los cambios a nivel comercial y empresarial. 8

9 NORMAS Y ANTECEDENTES IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Están sujetas todas aquellas personas jurídicas o naturales que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital, las Cooperativas fueron exentas de este impuesto hasta el año 2000, a partir del año 2001 las Cooperativas pasaron a ser contribuyentes del impuesto de industria y comercio, en Junio del año 2002 se incrementaron las tarifas del ICA con el acuerdo 065, paso del 7 por mil al 8.4 por mil y a partir de enero de 2003 la tarifa incremento al por mil del total de los ingresos obtenidos dentro del Distrito Capital. A partir del 27 de diciembre del año 2011 luego de realizar consultas y determinar junto a Gerencia, Revisoría Fiscal y el Contador se decide cambiar la actividad económica de "ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES DE FIDUCIA" a "OTRAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES NCP", que presenta una tarifa del 9.66 por mil, lo que genera un beneficio para la empresa debido a la disminución en la tarifa pagada por la Cooperativa por concepto de ICA. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - REGIMEN ESPECIAL Las Cooperativas fueron exentas del impuesto de renta hasta el año 2002, con la ley 788 de diciembre de 2002 el gobierno modifico la exención de las Cooperativas, convirtiéndolas en sujetos pasivos del impuesto, es decir que la cooperativa no tendrá que pagar este impuesto si destina el veinte por ciento (20%) del los excedente, a planes de educación formal, para el año 2005 según Decreto 4400 del 30 de diciembre de 2004 y Decreto 640 de 2005, para poder ser exentas del impuesto de renta se debe invertir el veinte por ciento (20%) del excedente neto en programas de educación formal desarrollados por el Icetex o por la Secretaria de Educación, este Decreto también estipula que el beneficio contable para efectos del impuesto de renta no es igual al beneficio fiscal por lo cual se debe hacer depuración de renta. REGISTRO UNICO TRIBUTARIO El registro único tributario fue reglamentado con el decreto 2788 de 2004, con el cual el Gobierno identifica, ubica y clasifica a todas las personas que tengan obligaciones con la DIAN. BIVE está actualizando el RUT por el sistema MUISCA en internet cumpliendo con la normatividad vigente. CAMBIO DE NIVEL DE SUPERVISION Para el cierre del año 2003 BIVE se encontraba en el tercer nivel de supervisión ante la Superintendencia de Economía Solidaria, a 31 de diciembre de 2004 debido al incremento de los activos, la Cooperativa paso a ser Segundo Nivel de Supervisión, teniendo así que reportar en medios magnéticos cada semestre información Financiera y Estadística al órgano de control SES. 9

10 DECRETO 2880 DE 2004 Por el cual reglamentaron el artículo 8 de la ley 863 de 2003 referente a la inversión en educación formal, en este decreto el Gobierno presenta las alternativas de inversión de estos recursos, y define que deben ser diseccionados a programas en el Icetex y en las Secretarias de Educación. DECRETO 4400 DE 2004 El 30 de diciembre de 2004, el Gobierno Nacional expidió el decreto 4400, por el cual se reglamenta el artículo 19 del estatuto tributario, y el título VI del libro I de dicho estatuto; se dictan otras disposiciones y se derogan los artículos 4, 5, 6, 7 y 8 del decreto 1514 de 1998, y además deroga el decreto reglamentario 124 de Este Decreto, reglamenta la parte tributaria, en especial lo relacionado con impuesto de renta y complementarios de las Cooperativas. RESOLUCION 979 DE OCTUBRE DE CIRCULAR 010 DE DICIEMBRE DE 2005 Según Resolución 979 de octubre de 2005, por medio de la cual Coopdesarrollo entro en liquidación, a esto se suma la circular 010 de la Supersolidaria en donde estipula que debe realizarse provisión sobre las inversiones que se tengan en Coopdesarrollo y la forma de hacerla. La Cooperativa provisionó en el mes de diciembre de 2005 el valor de la inversión que se poseía en Coopdesarrollo ya que se preveía que no pueda ser recuperada, el valor total de esta provisión fue de $ ADMINISTRACION DEL RIESGO Las políticas y criterios que tienen que ver con el riesgo, se ajustan a lo descrito en la Circular Básica Contable y Financiera, principalmente en aspectos de riesgo crediticio, donde la Cooperativa tiene metodologías claras para administrar y controlar dicho riesgo, medir posibles pérdidas y desarrollar acciones encaminadas a minimizar dichas pérdidas. Adicionalmente la Cooperativa tiene componentes que aportan a la administración del riesgo: una estructura organizacional adecuada con personal idóneo, criterios para el otorgamiento de créditos, procesos de auditoría externa representada en la Revisoría Fiscal. En aspectos del Riesgo operacional, Bive tiene como principales lineamientos la segregación de funciones, capacitación del recurso humano y una adecuada plataforma tecnológica. NOTA 2 - PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES La Cooperativa lleva sus cuentas y prepara sus Estados Financieros de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, establecidas por el decreto 2649 de 1993, en cuanto no discrepen con las demás normas, con las normas e instrucciones contables de la Superintendencia de Economía Solidaria "SES"; señaladas en las resoluciones 1515 de Noviembre de 2001 para ejercicio económico del año 2002, por la cual se inicio con la homologación de los saldos a primero de enero del año

11 A partir del año 2003 fueron aplicadas las circulares básica jurídica 007 del 14 abril de 2003 donde compilaron las normas vigentes en materia jurídica y la básica contable y financiera 0013 del 30 de Julio de 2003 con la cual definieron procedimientos contables para las actividades realizadas por la empresa y el control de las mismas, también se aplicaron las respectivas modificaciones que tuvieron cada una de estas Circulares, como son la contable y financiera 004 y jurídica 007 de El plan único de cuentas aplicado durante los periodos comparados, se rigió por lo establecido en la resolución 1515 de 2001 por la cual se expidió el Plan Único de Cuentas para las entidades del sector solidario vigiladas por la S.E.S. y que ha sido modificado, entre otros, por la resolución No. 890 de Octubre 20 de Los libros oficiales debidamente registrados, han sido llevados conforme al Plan Único de Cuentas y así mismo también han sido elaborados los Estados Financieros elaborados por la administración. Los ingresos, costos y gastos se llevan a resultados por el sistema de causación. La Cartera se registro y controló según lo establecido en las resoluciones 1507 del 27 de Noviembre de 2001, 1152 del 8 de Julio de 2002 y Circular Contable y Financiera No. 004 del 28 de Agosto de 2008, respecto a la evaluación, clasificación y el régimen de provisiones. Las políticas de Cartera permiten que las operaciones de crédito otorgadas por la Cooperativa, se registren de acuerdo con su realidad económica bajo las modalidades de crédito establecidas y señaladas en el reglamento de crédito, se tengan en cuenta los criterios de evaluación para medir el riesgo crediticio, se evalúan las garantías tanto reales como personales, se establezcan parámetros para solicitud de codeudores y generar acciones de mantengan una cartera sana. NOTA 3- DISPONIBLE El Disponible se compone por las cuentas Caja Menor, Fondo fijo de emergencia que es destinado para los créditos por este concepto entregados en efectivo y las cuentas bancarias de Bancolombia, Helm Bank y Banco Caja Social. Tanto las Cajas como los Bancos se encuentran debidamente conciliados a 31 de Diciembre de CAJA Los saldos de Caja a Diciembre 31 comprendían: Caja General , ,00 Caja Menor Cooperativa Fondo de Emergencia Caja Expresso TOTAL CAJAS , ,00 BANCOS Los saldos de Bancos a Diciembre 31 comprendían: Helm Bank , , ,44 Banco Caja Social BCSC , , ,87 Bancolombia Ahorros , , ,49 Bancolombia Corriente , , ,68 TOTAL BANCOS , , ,50 11

12 NOTA 4- INVERSIONES En el mes de Septiembre de 2008 se realizó la apertura de una cartera colectiva con el Banco HELM BANK la cual se encuentra registrada a 31 de Diciembre en el rubro de Inversiones en Fondos Comunes Especiales. Esta inversión es de bajo riesgo y genera una rentabilidad dependiendo del tiempo que se deje el dinero en la cartera colectiva, con rentabilidad entre el 3 y el 7%. Los rendimientos se abonan directamente a la cuenta de cartera colectiva. Los saldos de inversiones al 31 de Dic. comprendían: Credifondo Helm Bank , , ,99 TOTAL INVERSIONES , , ,99 NOTA 5 - CARTERA DE CREDITO DE ASOCIADOS Está compuesta por los préstamos concedidos y entregados por parte de la Cooperativa a los asociado teniendo en cuenta los criterios para medir el riesgo crediticio de acuerdo con el reglamento interno de crédito y cartera que se encuentra actualizado, las disposiciones estatutarias y los instructivos impartidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria; estos créditos son respaldados con títulos pagares y otros que así lo requieren, adicionalmente con garantía real (hipotecaria o prendaria) según lo estipulado en los reglamentos. Por motivo de la expedición de la Resolución 1515 del 27 de Noviembre de 2001, la cual expidió un nuevo Plan Único de Cuentas (PUC) de acuerdo a la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008 vigente de la Superintendencia de la Economía Solidaria la cartera se encuentra clasificada y calificada, para nuestro caso respecto a la calificación de la cartera por edades, es de importancia anotar que nuestra cartera es recaudada por descuentos que se hacen directamente de la nomina del asociado, normalmente cuando no se realiza el recaudo de alguna cuota se debe a que el asociado se encuentra en vacaciones, este beneficio del no descuento en vacaciones para los créditos a excepción de la línea rápidas (emergencia, mercado, Soat), fue aprobado a partir de Junio del año 2002 por el consejo de Administración. La provisión general de cartera, ordenada por la Superintendencia de Economía Solidaria en la Circular básica Contable y Financiera 004 de 2008 en el numeral 6 del capítulo II según el cual la provisión general de cartera debe ser el 0.5% de la cartera bruta, tiene un saldo a Diciembre 31 de 2011 de $

13 La cartera de crédito al cierre del ejercicio se encuentra conformada así: CARTERA DE CREDITOS: CREDITOS DE APOYO A VIVIENDA , , ,00 CREDITOS DE CONSUMO CON GARANTIA ADMISIBLE , , ,00 CREDITOS DE CONSUMO OTRAS GARANTIAS , , ,00 PROVISION CREDITOS DE CONSUMO ( ,00) ( ,00) PROVISION GENERAL ( ,00) ( ,00) ,00 TOTAL CARTERA DE CREDITOS , , ,00 NOTA 6 - CUENTAS POR COBRAR Son todas las obligaciones pendientes por cobrar que se le adeudan a la Cooperativa, y está compuesta por convenios por cobrar (Que se componen por: cuentas por cobrar café operacionescuentas por cobrar movistar-cuentas por cobrar gastos financieros-comodato café exp. admón.-otras cuentas por cobrar), anticipo de contratos y proveedores, créditos a empleados, deudores patronales, anticipo de impuestos, otras cuentas por cobrar y otras provisiones cuentas por cobrar. Los montos correspondientes a cuentas por cobrar están conformados así: CONVENIOS POR COBRAR , , ,03 ANTICIP.CONTRATOS Y PROV , , ,00 CREDITOS A EMPLEADOS , , ,00 DEUDORES PATRONALES Y EMP , ,06 ANTICIPO DE IMPUESTO , , ,00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR , , ,97 OTRAS PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR ( ,00) ( ,00) ,00 TOTAL CUENTAS POR COBRAR , , ,06 NOTA 7- PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO La Depreciación de Propiedad, Planta y Equipos es calculada usando el método de línea recta con base en la vida útil de los mismos. Los desembolsos por concepto de mejoras, cuyo objeto es aumentar la eficiencia o incrementar la vida útil de los activos; las erogaciones que se realicen para atender su mantenimiento y reparación, relacionadas con su conservación, se llevan como gastos del ejercicio en que se producen. 13

14 Hasta el año 2000 la propiedad, planta y equipo fue afectada por los ajustes por inflación. La Propiedad, planta y equipo al 31 de Dic. comprendía: Muebles y equipo de oficina , ,00 0,00 Equipo de computo y comunicación , , ,00 Bienes de fondos sociales , ,00 0,00 SUBTOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO , , ,00 Depreciación Muebles ( ,00) ( ,00) ,00 Depreciación Equipo de computo ( ,00) ( ,00) ,00 Depreciación Bienes de Fondos Sociales ( ,00) ( ,00) ,00 TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO , , ,00 NOTA 8 - ACTIVOS DIFERIDOS Los activos diferidos se encuentran constituidos por las pólizas de manejo de cada uno de los empleados de la Cooperativa y una póliza todo riesgo. Dentro de los otros activos diferidos encontramos: Regalo de cumpleaños, Televisión satelital, Papelería, Aniversario cooperativa, Hosting pagina web, Actividades deportivas Brinks, Vacaciones recreativas, Fidelización, Actividades fin de año y el Regalo de Navidad. Los activos diferidos al 31 de Dic. comprendían: Gastos Anticipados , , ,00 TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO , , ,00 NOTA 9 - OTROS ACTIVOS Son las inversiones que la Cooperativa tiene en COOPCENTRAL a través de aportes sociales, los cuales reciben revalorización cada año, según lo establecido en la Asamblea de Coopcentral. Otros activos al cierre del ejercicio están conformados así: OTRAS INVERSIONES , , ,48 DIVERSOS , ,00 PROVISION OTROS ACTIVOS - ( ,00) ,00 TOTAL OTROS ACTIVOS , , ,52 14

15 NOTA 10 - OBLIGACIONES FINANCIERAS En el año 2011 el Consejo Administrativo aprobó solicitar la financiación por medio de los Bancos, por lo que se realizó trámites con el Banco Caja Social donde desembolsaron 260 millones; esta financiación tenía como fin poder responder rápidamente a la alta demanda de créditos. Los saldos de los créditos a 31 de Diciembre son los siguientes: Helm Bank 256 millones, Banco Caja Social BCSC 227 millones. Ambos créditos fueron solicitados a un plazo de 24 meses. Las Obligaciones Financieras al 31 de Dic. Comprendían: Las Obligaciones Financieras al 31 de Dic. Comprendían: Helm Bank , , ,97 Banco Caja Social BCSC , , ,00 Tarjeta de Crédito Banco Sudameris , ,00 TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS , , ,97 NOTA 11 - CUENTAS POR PAGAR Estos pasivos resultan del desarrollo del objeto social de la Cooperativa, para la prestación de un servicio o venta de un bien en cabeza del asociado y que es financiada por la cooperativa mediante las diferentes líneas de crédito. Dentro de las cuentas por pagar encontramos obligaciones adquiridas por la Cooperativa correspondientes a costos y gastos por pagar, proveedores, impuestos, retenciones y aportes de nomina, remanentes por pagar y diversas (Que se componen por: cuentas por pagar exasociados-empleados-comodato café administración-cuenta por pagar descuentos telefonía celular). A diciembre 31 de 2011 se reflejan estos saldos: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR , , ,00 PROVEEDORES , ,57 RETENCION EN LA FUENTE , , ,00 INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO , , ,00 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA , , ,00 REMANENTES POR PAGAR , , ,00 DIVERSAS , , ,68 TOTAL CUENTAS POR PAGAR , , ,75 15

16 NOTA 12 - IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS Son los valores pendientes de pago por concepto de Impuesto de Industria y Comercio correspondiente al sexto bimestre del El cual está conformado así: INDUSTRIA Y COMERCIO , , ,00 TOTAL IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS , , ,00 NOTA 13 - FONDOS SOCIALES Están constituidos por recursos tomados de los excedentes de BIVE, de acuerdo con los estatutos, las disposiciones de la asamblea general, la ley 79 de 1988 y las circulares básica jurídica 007 y Contable y Financiera 004 de El manejo de los fondos sociales tiene como base normativa la emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria, los estatutos, las disposiciones del Consejo de Administración y los reglamentos internos de la cooperativa. Según la normatividad vigente y la aprobación de la Asamblea general, la destinación de recursos para los fondos sociales, fue; $ ,38 para el Fondo de Educación y $ ,69 para el Fondo de Solidaridad, el fondo de Educación se destino el 20% de los excedentes para Educación formal. El Fondo de Proyectos fue aprobado por la Asamblea general de delegados de Marzo de 2010 para que sea utilizado en los proyectos que estudie y apruebe el Consejo de Administración, se aprobó como proyecto la creación de un fondo de destinación específica para la compra de un activo fijo para la Cooperativa y presenta un saldo a Diciembre 31 de 2011 de $ ,04 pesos. Del Fondo de Educación se tomó la suma de $ ,38 y fueron invertidos para educación formal con la entrega de 295 morrales con útiles escolares para la población infantil más vulnerable, donde la secretaria de educación nos asignó entregar los kit escolares a la Escuela Aguas Claras de la localidad de San Cristóbal y el Colegio Rural Olarte de la Localidad de Usme. Los Fondos Sociales al 31 de Dic. Están conformados por: Fondo Social de Educación Fondo Social de Solidaridad , ,56 Fondo Social de Recreación- Bienestar Social , ,00 Fondo Social para otros fines , , ,22 TOTAL FONDOS SOCIALES , , ,66 16

17 NOTA 14 - OTROS PASIVOS Otros Pasivos se compone por las cuentas: Obligaciones Laborales, Ingresos Recibidos Para Terceros producto de los convenios realizados por la Cooperativa y Diversos. Las Obligaciones Laborales registra el valor de las obligaciones de la entidad con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones sociales como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes. Los Ingresos Recibidos Para Terceros registra los dineros recibidos por la entidad a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones pactadas. Los Diversos se componen de la cuenta Abonos Para Aplicar a Obligaciones, que son los descuentos por líneas rápidas que se le hacen a los asociados en el momento de salir de vacaciones. Otros Pasivos están constituidos por los siguientes conceptos: Obligaciones Laborales , , ,00 Ingresos Recibidos Para Terceros , ,68 Diversos , ,71 TOTAL OTROS PASIVOS , , ,39 NOTA 15 - APORTES SOCIALES Los Aportes sociales corresponden a los abonos acumulados individualmente por parte de cada asociado, según los descuentos mensuales por nomina y lo establecido en el Estatuto, con el ánimo de proveer capital de trabajo para el desarrollo del objeto social de la Cooperativa. Los aportes sociales al 31 de Dic. Comprenden: Aportes Ordinarios , , ,06 Revalorización de aportes , , ,00 TOTAL APORTES SOCIALES , , ,06 17

18 NOTA 16 - RESERVAS Y FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA La Reserva para protección de los aportes sociales, se constituye con el 20% de los Excedentes de cada ejercicio (Articulo 54 Ley 79 de 1988). Los Fondos sociales capitalizables representan los recursos provenientes de los fondos sociales que se han destinado a la adquisición de activos o bienes para la entidad. Las reservas y los fondos de destinación especifica al 31 de Dic. Comprenden: Las reservas y los fondos de destinación especifica al 31 de Dic. Comprenden: Reserva protección de aportes , , ,38 TOTAL RESERVAS , , ,38 Fondos de destinación específica: Fondo para amortización de aportes , ,02 - Fondo para revalorización de aportes , ,02 - Fondos sociales capitalizados , ,00 - TOTAL FONDOS DE RESERVAS , ,04 - NOTA 17- RESULTADO DEL EJERCICIO El Resultado Del Ejercicio representa el valor de los excedentes o perdidas determinados al cierre del ejercicio económico, igualmente representa el resultado de las operaciones correspondientes a los ingresos menos los gastos efectuados durante el periodo contable, el cual tuvo un incremento aproximado del 60% con respecto al año Los resultados del ejercicio al 31 de Dic. Comprenden: Excedentes o Perdida Del Ejercicio , , ,64 TOTAL , , ,64 18

19 NOTA 18- INGRESOS OPERACIONALES Los Ingresos Operacionales son los provenientes del desarrollo del objeto social de la entidad, a través de la Colocación de créditos con tasas de interés competitivas frente al sector financiero y los ingresos obtenidos por los convenios celebrados con los proveedores Los ingresos operacionales al 31 de Dic. Comprendían: Devoluciones, rebajas y descuentos - ( ,00) ,00 Recuperaciones , ,00 Servicio de crédito , , ,77 TOTAL INGRESOS OPERACIONALES , , ,77 NOTA 19 - INGRESOS NO OPERACIONALES Comprenden los ingresos provenientes de transacciones diferentes a las del objeto social o giro normal de los negocios de la Cooperativa, entre ellos se encuentran: La utilidad en venta de propiedad, planta y equipo, la recuperación de ingresos por pólizas de manejo, póliza todo riesgo, reintegro de otros costos y gastos, licencias de maternidad y participación comodato cafetería. Los ingresos no operacionales al 31 de Dic. Comprendían: Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo , ,00 Recuperaciones , , ,48 Diversos (Comodato Cooplunch) , , ,00 TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES , , ,48 NOTA 20 - INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Registra los valores correspondientes a ingresos de periodos contables anteriores. Los ingresos de ejercicios anteriores al 31 de Dic. Comprendían: Ingresos de ejercicios anteriores , ,00 TOTAL INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES , ,00 NOTA 21 - GASTOS OPERACIONALES Los gastos operacionales corresponden a las erogaciones realizadas por la cooperativa conforme a su objeto social correspondientes a gastos de personal, generales, provisiones, depreciaciones, gastos financieros, entre otros. 19

20 Los Gastos Generales corresponden a aquellas erogaciones necesarias para el normal funcionamiento de la entidad, comprende entre otros: Los Honorarios, Impuestos, Seguros, Mantenimiento y Reparaciones entre otros. Dentro del rubro de Gastos Varios se encuentran los valores invertidos en vacaciones recreativas, regalo de navidad, regalo día de los niños, regalo cumpleaños asociados, obsequio del día de la mujer y del hombre, visitas comerciales a sedes grupo Brinks en otras ciudades, kits escolares, regalo de hallowen, vive al viento y los valores invertidos en campaña de afiliación. Los montos correspondientes a gastos operacionales están conformados así: Gastos de personal , , ,00 Gastos generales , , ,55 Provisiones , , ,00 Depreciaciones , , ,00 Gastos financieros , , ,52 TOTAL GASTOS OPERACIONALES , , ,97 NOTA 22 - GASTOS NO OPERACIONALES Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la explotación del objeto social o actividad principal de la entidad, se compone de: perdida en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos. El saldo de la cuenta Perdida en Venta y Retiro de Bienes se debe a la perdida por la venta de un activo fijo entregado por el exasociado Luis Fernando Nieto Correa para saldar una deuda con la cooperativa, ya que el vehículo Chevrolet Aveo Emotion modelo 2008 se recibe en el mes de Abril de 2011 por valor de $ y luego se vende en el mes de Noviembre de 2011 por valor de $ Los montos correspondientes a gastos no operacionales están conformados así: Perdida en venta y retiro de bienes , ,00 Gastos extraordinarios , ,00 Gastos diversos , ,96 TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES , , ,04 NOTA 23 - GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Registra los valores correspondientes a gastos de periodos contables anteriores; este saldo se debe a la reclasificación de la cuenta de otros activos, como son los Taquicheques (Fundación Teatro Nacional) y los canguros de afiliación a la cooperativa (John Jairo Muñoz Cerón). Los gastos de ejercicios anteriores al 31 de Dic. Comprendían: Gastos de ejercicios anteriores , ,00 TOTAL GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES , ,00 20

21 NOTA 24 - CUENTAS DE ORDEN Dentro de las cuentas de orden se encuentran registrados; como bienes y valores recibidos en custodia los muebles que no pertenecen a la Cooperativa pero que si son usados por la misma, estos bienes pertenecen a Brinks, el rubro de bienes y valores recibidos en garantía son todas las garantías reales hipotecarias y prendarias, el rubro de las garantías no admisibles de préstamos respaldados por aportes, avales y otras garantías de la cartera, el rubro Capitalización - revalorización del patrimonio, registra los valores que han sido aprobados por la Asamblea como revalorización de aportes en cabeza de cada asociado, Además registra el Capital Mínimo e Irreducible de la cooperativa conforme con lo establecido en los estatutos. CONTROLES DE LEY En cumplimiento de lo establecido en la Circular Básica Financiera y Contable expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria, mencionamos los aspectos relacionados con el buen gobierno corporativo y cumplimiento de disposiciones legales: Se han presentado oportunamente los informes a la Superintendencia de la Economía Solidaria La aplicación manejada por la Cooperativa Sapiens nos brinda el soporte adecuado para desarrollar la gestión administrativa y contable necesaria. Se ha dado cumplimiento a las normas sobre propiedad intelectual y de derechos de autor. Los manuales de funciones están acorde con la estructura organizacional de Bive Cooperativa. El reglamento de crédito es aplicado en condiciones de equidad para todos los asociados. Se dio cumplimiento a los límites individuales de crédito y concentración de operaciones. La Cooperativa cumplió durante el 2011 con la obligación de autoliquidación y pago de aportes al sistema de seguridad social, encontrándose a paz y salvo por todo concepto. Los datos incorporados en las declaraciones de autoliquidación y demás información es correcta No existe ningún proceso jurídico en contra de la Cooperativa. Las diferentes operaciones desarrolladas por la Cooperativa cuentan con óptimos niveles de seguridad, procesos de control y otros mecanismos para minimizar el riesgo tanto para la Cooperativa como para sus asociados. Copia de este informe de gestión fue entregado oportunamente a la Revisoría Fiscal para que en su dictamen ratifiquen su concordancia con los estados financieros de Bive con corte a Diciembre 31 de Cordialmente, FRANCISCO E. GARCIA VANEGAS Gerente General RICARDO DE LA HOZ JIMENEZ Contador Público 21

22 CERTIFICACION El Gerente y el Contador de LA COOPERATIVA DE APORTE Y CREDITO BIVE, manifiestan que en el desarrollo de lo dispuesto en el articulo No. 57 del Decreto 2649 de 1993, se ha cerciorado que se cumplen satisfactoriamente las afirmaciones explicitas e implícitas a que alude dicha norma en relación con los Estados financieros terminados a Diciembre 31 de 2011 y que han sido tomados fielmente de los libros oficiales. FRANCISCO E. GARCIA VANEGAS Gerente General RICARDO DE LA HOZ JIMENEZ Contador T.P No T 22