CATÁLOGO DE CUENTAS INVERSIONES TEMPORALES Acciones Bonos Cédulas hipotecarias

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1 CATÁLOGO DE CUENTAS 1 ACTIVO 11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja general Caja chica Bancos Banco Agrícola Cuenta corriente Cuenta de ahorro Depósitos a plazo Banco Promerica Cuenta corriente Cuenta de ahorro Depósitos a plazo 1102 INVERSIONES TEMPORALES Acciones Bonos Cédulas hipotecarias 1103 CUENTAS POR COBRAR Clientes locales Clientes extanjeros 1104 DOCUMENTOS POR COBRAR Letras de cambio Pagarés Contratos 1105 DEUDORES VARIOS Acciones suscritas no pagadas

2 Faltantes de caja chica Préstamos a socios Préstamos a empleados Otros deudores 1106 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (R) 1107 INVENTARIOS Almacén de mercaderías Mercaderías en tránsito 1108 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Alquileres Seguros Papelería y útiles Anticipos por mercaderías 1109 CRÉDITO FISCAL IVA compras locales IVA importaciones 1110 IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Remanente de Crédito Fiscal IVA Percibido IVA Retenido Pago a cuenta Excedente de IVA Impuestos municipales 12 ACTIVO NO CORRIENTE 1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Edificaciones

3 Construcciones en proceso Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo Equipo de transporte Vehículos Motocicletas Bicicletas 1202 REVALUACIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Revaluación de terrenos Revaluación de edificios Revaluación de maquinarias y equipo Revaluación de mobiliario y equipo Revaluación de equipo de transporte 1203 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) Edificios Maquinarias y equipo Mobiliario y equipo Equipo de transporte 1204 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO-ACTIVO Impuestos sobre la renta de años anteriores Pagos anticipados de impuesto sobre la renta 1205 ACTIVOS INTANGIBLES Derechos de llave Patentes y marcas Concesiones y franquicias Licencias 1206 AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES (R) Derechos de llave

4 Patentes y marcas de fábrica Concesiones y franquicias Licencias 2 PASIVO 21 PASIVO CORRIENTE 2101 CUENTAS POR PAGAR Proveedores locales Proveedores extranjeros 2102 DOCUMENTOS POR PAGAR Letras de cambio Pagarés Contratos 2103 PRÉSTAMOS BANCARIOS - PORCIÓN CORRIENTE 2104 SOBREGIROS BANCARIOS Banco Agrícola Banco Promerica 2105 TARJETAS DE CREDITO CORPORATIVAS Banco Agrícola Banco Promerica 2106 PROVISIONES Sueldos y salarios Comisiones Aguinaldos Vacaciones Bonificaciones Aporte patronal ISSS Aporte patronal AFP

5 Aporte patronal INPEP Aporte patronal IPSFA Otras provisiones 2107 RETENCIONES ISSS AFP INPEP IPSFA Impuesto sobre la renta Procuraduría General de la República Retenciones por préstamos bancarios Retenciones judiciales Otras retenciones 2108 DIVIDENDOS POR PAGAR 2109 DÉBITO FISCAL Por ventas a contribuyentes Por ventas a consumidores 2110 IMPUESTOS POR PAGAR IVA por pagar IVA percibido IVA retenido Pago a cuenta Impuesto sobre la renta Impuestos municipales 2111 PAGOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO Anticipo por ventas

6 22 PASIVO NO CORRIENTE 2201 PRÉSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Banco Agrícola Banco Promerica 2202 PRESTAMOS NO BANCARIOS 2203 DOCUMENTOS POR PAGAR DE LARGO PLAZO 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL CONTABLE 3101 CAPITAL SOCIAL Capital social mínimo Capital social mínimo pagado Capital social mínimo no pagado Capital social variable Capital social variable pagado Capital social variable no pagado 3102 UTILIDADES De ejercicios anteriores Del presente ejercicio 3103 UTILIDADES RESTRINGIDAS Reserva legal 3104 SUPERÁVIT POR REVALUACIONES Superávit por revaluación de activos Revaluación de terrenos Revaluación de edificios Revaluación de maquinarias y equipo Revaluación de mobiliario y equipo Revaluación de vehículos

7 3105 PÉRDIDAS ACUMULADAS (CR) De ejercicios anteriores Del presente ejercicio 4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 41 COSTOS 4101 COSTO DE VENTAS (COMPRAS) 4102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 42 GASTOS 4201 GASTOS DE VENTAS Sueldos y salarios Horas extras Viáticos Aguinaldos Vacaciones Bonificaciones Atención a empleados Indemnizaciones Cuota patronal ISSS salud Cuota patronal AFP pensión Cuota patronal INPEP Cuota patronal IPSFA Cuota patronal INSAFORP Seguros Papelería y útiles Combustible y lubricantes FOVIAL COTRANS Accesorios para equipo de computación Artículos de aseo y limpieza

8 Fotocopias Agua Potable Agua embotellada Energía eléctrica Comunicaciones Mantenimiento de edificios Mantenimiento de maquinarias y equipo Mantenimiento de mobiliario y equipo Mantenimiento de vehículos Depreciaciones Edificios Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo Equipo de transporte Amortizaciones Derechos de llave Patentes y marcas de fábrica Concesiones y franquicias Alquileres Impuestos municipales Vigilancia Matrículas y derechos de registro Suscripciones Honorarios profesionales Capacitación al personal Consultoría Auditoria externa Contabilidad 4202 GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos y salarios Horas extras Viáticos

9 Aguinaldos Vacaciones Bonificaciones Atención a empleados Indemnizaciones Cuota patronal ISSS salud Cuota patronal AFP pensión Cuota patronal INPEP Cuota patronal IPSFA Cuota patronal INSAFORP Seguros Papelería y útiles Combustible y lubricantes FOVIAL COTRANS Accesorios para equipo de computación Artículos de aseo y limpieza Fotocopias Agua Potable Agua embotellada Energía eléctrica Comunicaciones Mantenimiento de edificios Mantenimiento de maquinarias y equipo Mantenimiento de mobiliario y equipo Mantenimiento de vehículos Depreciaciones Edificios Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo Equipo de transporte Amortizaciones Derechos de llave

10 Patentes y marcas de fábrica Concesiones y franquicias Alquileres Impuestos municipales Vigilancia Matrículas y derechos de registro Suscripciones Honorarios profesionales Capacitación al personal Consultoría Auditoria externa Contabilidad 4203 GASTOS FINANCIEROS Intereses corrientes Comisiones Impuesto a la liquidez Chequeras Seguro de deudas Gastos notariales Gastos registrales 4204 GASTOS NO DEDUCIBLES IVA no recuperado Impuesto a las operaciones financieras Multas Otros gastos no deducibles 5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS 51 INGRESOS OPERACIONALES 5101 VENTAS 5102 REBAJAS Y DEVOLUCUONES SOBRE COMPRAS

11 52 INGRESOS NO OPERACIONALES 5201 PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses Comisiones bancarias Diferenciales cambiarios 5202 DIVIDENDOS GANADOS Dividendos devengados por inversiones 5203 OTROS INGRESOS Ingresos por conversión Ingresos por activos dados en arrendamientos financieros Reintegro de seguros Utilidad en venta de activo fijo 6 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS 61 CUENTA DE CIERRE 6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

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