Retos & desafíos de Gobierno Corporativo: Auditoria Interna, Riesgo y Cumplimiento

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1 Retos & desafíos de Gobierno Corporativo: Auditoria Interna, Riesgo y Cumplimiento Octubre, 2012 Arturo E. Carvajal Socio Risk & Compliance Jhon Jairo Peña Senior Manager IARCS KPMG Octubre 2012

2 Agenda 1. Contexto Presiones y tendencias en Panamá y el Mundo Los retos de Gobierno Corporativo Porqué Riesgos es un Tema de Negocios? Alineación Gobierno, Estrategia y Rendimiento Nuestro modelo GRC: Elementos Claves Retos de la Auditoría Interna Agenda actual de los Comités de Auditoría Interna 2. Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) 3. Conclusiones 4. Preguntas? 2

3 Presiones en Panamá y el Mundo Nueva regulación local SBP Nuevas Tecnologías Crisis financiera global Inversión requerida vs. retorno Cómo medir el valor agregado de Auditoría Interna? Implementar Gobierno Corporativo Inversionistas buscando oportunidades Señales de fraude Sostenibilidad Basilea III Auditoría basada en riesgos Tipología de Riesgos Estrategias del negocio Europa, Grecia, España Issues Seguridad Respuesta a crisis financiera x Controles alineados a riesgos relevantes? Conexión Global La década de Latinoamérica 3

4 Las Presiones se Traducen en Nuevas Tendencias Mayor Presión del Regulador Mayor interés en transparencia, control y sostenibilidad del retorno Posicionamiento Estratégico de GC Liderazgo & Especialización Regreso al negocio básico bancario (negocio principal) Complejidad & velocidad en los negocios Sostenibilidad Nuevos Riesgos, Entendimiento & Estrategia 4

5 Estas tendencias generan nuevos retos estratégicos para las entidades Generar y mantener una CULTURA de RIESGOS Comprensión Estrategias de Negocio vs. Riesgos Emergentes Liderazgo en iniciativas de Control y Monitoreo Plan Estratégico y Continuidad del negocio Estructura por Líneas de Defensas Administración de Riesgos Enfoque al negocio /riesgo Auditoría Interna Rentabilidad, Sostenibilidad Gobierno Corporativo 5

6 y estos a su vez en retos tácticos..! Implementación de herramientas de Administración Integral de Riesgos Recursos especializados en áreas de Complejidad y/o Exposición Comunicación Integral y Alineadas Cultura orientada a Dueños de Riesgos Conexión Estratégica y Táctica a nivel de Gobierno Corporativo Aplicación, Plataforma Recursos Entrenados Eficiencia & efectividad Cultura a Riesgos Eficiencia Gobierno Corporativo 6

7 Los retos de Gobierno Corporativo Retorno Muy rentable a Largo Plazo: Activos intangibles Estrategia de negocio + riesgos Reputación: Mayor cotización de acción; acceso a mercado financiero Confianza Rentabilidad Líneas de defensa Oportunidades Adquirir disciplina Formalizar estructura y responsabilidades Mejoras tangibles en comunicación, entendimiento de riesgos, monitoreo Sembrar cultura Fortalecer: Herramientas; Estructura; Procesos; Comunicación Administrar un proyecto Inversión Recursos Difícil en Corto Plazo: Definir lo básico Implementación 7

8 Porqué Riesgos es un Tema de Negocios? Riesgo es ahora visto como un tema que afecta a todas las partes del negocio e influencia en el éxito y en la falla de los negocios Riesgos Riesgo Fuerzas Externa Competencia Regulación + Procesos de Negocios Áreas de Negocios Junta Directiva Executive = Perfil de Riesgo del Negocio Medidas Mercado Capital/ Capital Contable Alianzas/Socios Gerencias $ Proveedores Eficiencia y mejoras basados en costos... Consecuentemente, Administración de Riesgos está incrementando su accionar hacia la Junta Directiva, Gerencias y es proactiva versus reactiva 8

9 Alineación Gobierno, Estrategia y Rendimiento Gobierno Monitoreo y reporte de riesgos claves y acciones para administrar riesgos por la Gerencia y Junta Directiva Estrategia Realinación de estrategias de negocios mediante alternativas via análisis de riesgos claves y potenciales impactos financieros Rendimiento Utilización de indicadores claves de riesgos y experiencia provista por los riesgos para la mejora del proceso de toma de decisiones y rendimiento del negocio 9

10 Alineación Gobierno, Estrategia y Rendimiento Direccionadores Gobierno Estrategia Rendimiento Gobierno Facilitar una mejor conducción corporativa sobre las prioridades estratégicas del negocio y en los aspectos no financieros. Alineamiento a los requerimientos del Organismo Regulador por ejemplo, Conformación de Comité de Riesgos por Directivos. Mayor cercanía con las Agencias Calificadoras de Riesgos Manejo de las expectativas con respecto a la administración de los riesgos, ayuda a asegurar una cultura de evitar Sorpresas. Involucramiento en la estructura de adecuación de capital basado en riesgos consideraciones de Basel II y III. Estrategia Más allá de la Regulación Proveer una ventaja competitiva vs. resto de los jugadores del mercado. Realineación Estratégica a través de la evaluación de los riesgos priorizados por nivel de impacto. Orientado a Riesgos Desarrollo de estrategias con entendimiento de los riesgos corporativos. Rendimiento Reducción de la volatilidad del flujo de efectivo mediante instrumentos de coberturas, seguros y mejora del control interno. Asignación y evaluación de Capital basado en rendimiento alineado a riesgos. Reducción de Costos a través de la consolidación de riesgos y eficiencia funcional cruzada en la organización. Mejora en el proceso de responsabilidad y transparencia por medio de reportes y monitoreo de los riesgos en forma integral en la organización. 10

11 Alineación Gobierno, Estrategia y Rendimiento A través de nuestro modelo holístico integral Gobierno Corporativo, Riesgo y Cumplimiento (GRC) es posible realizar esta alineación. Un enfoque que alinea gobierno corporativo, procesos de riesgos y cumplimiento a la estrategia de negocio, permitiendo convergencia y transparencia de información para el manejo del rendimiento y flexibilidad del mismo en un ambiente económico dinámico. Una definición nuestra - KPMG 11

12 Nuestro modelo GRC: Elementos Claves Gobierno, Organización e Infraestructura Modelo Operacional GRC Aseguramiento del Negocio Perfil de Riesgo Procesos de Negocios Cultura & Comportamiento Rendimiento del Negocio Mediciones GRC Reportes Integrados Rendimiento y Cumplimiento 12

13 Retos de la Auditoría Interna Foco en la AGENDA de la alta dirección Visión integrada de los riesgos y su administración Identificación de mejoras operativas Impacto en preservación y conversación del valor Desarrollo de nuevas capacidades Integración al proceso de desarrollo estratégico Retos de la Auditoría Interna Nuevo enfoque en fraude (Forense) 13

14 Agenda actual de los Comités de Auditoría Interna Procesos de Gobierno Corporativo, Administración de Riesgos y Controles Riesgo Tecnológico & de Tecnologías emergentes Incertidumbre (Económica, Política & Social) Información privada / Seguridad, ciberseguridad Promoción del crecimiento e innovación Composición del Board (Competencias, experiencia) Liderazgo, cultura, tone at the top Riesgo de impuestos Interacción con Auditores (Audit Committee Institute KPMG, 2012) 14

15 Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) Apoyar a nuestros clientes en el mejoramiento continuo de sus prácticas en: Gobierno Corporativo Administración de Riesgos Cumplimiento Auditoría Interna Enfocando los esfuerzos hacia: Objetivos estratégicos de negocio Eficiencia en procesos de revisión Involucramiento directo en proyectos de alto valor para la entidad 15

16 Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) Gobierno Corporativo & Administración de Riesgos (ERM) Auditoría Interna Estratégica Auditoría Continua Monitoreo Continuo Cumplimiento 16

17 Estructura de Gobierno Corporativo alineado a Riesgo Integral Aseguramiento Junta Directiva Comité Auditoría Equipo Gerencial Auditores Internos Comité de Riesgos Tercera Línea de Defensa Auditoría Externa Primera Línea de Defensa Línea de Negocios 1 Línea de Negocios 2 Ejecución Línea de Negocios 3 Función de Riesgos Roles y Responsabilidades Áreas Especializadas Legal Cumplimiento Seguridad etc Segunda Línea de Defensa Facilitadores Áreas de Soporte Actividades 17

18 Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) Gobierno Corporativo & Administración de Riesgos (ERM) Auditoría Interna Estratégica Auditoría Continua Monitoreo Continuo Cumplimiento 18

19 Administración Integral de Riesgos Enfoque Estratégico 19

20 Administración Integral de Riesgos Integrada al Negocio Proceso de Administración Estratégica Objetivos Estratégicos Estrategias Habilitados por Amenaza Impacto Riesgos Reduce Seleccionar Medidas Procesos del Negocio Controles 20

21 Cómo podemos ayudar? La Administración del Riesgos (ERM) constituye un enfoque al nivel de TODA la organización para la identificación, evaluación, comunicación, administración y monitoreo de riesgos. Nuestro ERM Assessment y el ERM Implementation son herramientas para ayudar a los clientes a desarrollar su perfil de riesgo, evaluar el proceso de ERM contra las prácticas líderes y diseñar el marco deseado de control de riesgos. ERM es un proceso dinámico el cual está focalizado en la protección de los valores organizacionales 21

22 Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) Gobierno Corporativo & Administración de Riesgos (ERM) Auditoría Interna Estratégica Auditoría Continua Monitoreo Continuo Cumplimiento 22

23 La Auditoría Interna de hoy requiere un enfoque más estratégico, mas allá del enfoque central de conservación de valor Verificación de ambiente de control (Enfoque de conservación de valor) Creación de valor: Identificación de oportunidades (Enfoque de creación de valor) Retroalimentación a la estructura de Gobierno Corporativo (Enfoque de entendimiento del riesgo y anticipación a eventos) 5 Razones para invertir en el desarrollo y fortalecimiento de la función de Auditoría Interna Fortalecer procesos de Administración de Riesgos Mejorar el ambiente de Control Reforzar la relación con regulador(es) Mayor eficiencia a través de las instancias claves de Gobierno Corporativo Actividades permanentes en temas de Riesgos & Cumplimiento 23

24 Cómo podemos ayudar? Análisis de Gobierno Corporativo Riesgos de negocio - ERM Otros requerimientos especiales Plan de Auditoría Ejecución x Reporte Hallazgos & Seguimiento Retroalimentación: Gobierno Corporativo, Riesgos, Cumplimiento Internal Audit Methodology (IAM) es una metodología basada en el manejo de los riesgos, con foco en los objetivos de los clientes y en los impedimentos que evitan que éstos sean alcanzados. 24

25 Cómo podemos ayudar? K SPRint es una metodología de diagnóstico que ayuda a incrementar el valor de las funciones de Auditoría Interna. La metodología asiste a la Dirección y al Comité de Auditoría en evaluar cómo la Auditoría Interna está posicionada dentro de la organización y proveer las bases para el rediseño y la mejora de la función. Auditoría Interna se encuentra posicionada estratégicamente para contribuir al resultado del negocio? Posicionamiento Colaboran los procesos actuales en el cumplimiento de las necesidades del negocio? Procesos La estrategia de Recursos Humanos de Auditoría Interna es la adecuada para alcanzar los objetivos/misión? Gente 25 25

26 Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) Gobierno Corporativo & Administración de Riesgos (ERM) Auditoría Interna Estratégica Auditoría Continua Monitoreo Continuo Cumplimiento 26

27 Auditoría Continua y Monitoreo Continuo Auditoría Continua (AC) es la recolección de evidencia e indicadores de Auditoría, por el Auditor Interno, en los Sistemas de Información Gerencial, procesos, transacciones, controles, de tipo frecuente o repetitivo, utilizando para ello herramientas de Tecnología que permitan su administración. Monitoreo Continuo (MC) es un mecanismo de retroalimentación automático que le permite a la Gerencia asegurarse de que los sistemas y controles operan como fueron diseñados y que las transacciones son procesadas tal como fueron concebidas. 27

28 Nuevos Riesgos y Oportunidades en Auditoría Continua / Monitoreo Nuevos riesgos Redes sociales Generados por Globalización Terrorismo cibernético Tecnologías emergentes Derivados por contagio del mercado Ambiente de negocios cambiante Alta Velocidad Complejidad Nuevas estrategias, mas agresivas, de mayor cubrimiento Diversidad en utilización Prevención de Fraude (68%) ERM (50%) Cumplimiento con SOX (40%) Cumplimiento con políticas & procedimientos (38%) Cumplimiento regulatorio (29%) Necesidades de Tipo Estratégico Transparencia en temas de Gobierno Corporativo Soporte en línea de decisiones de negocio Ayuda en reducción de costos Mejorar desempeño de la entidad 28

29 Nuevos Riesgos y Oportunidades en Auditoría Continua / Monitoreo Reportes integrados y monitoreo de controles Plan Supply Chain Manage Supply Chain Goods Flow Sourcing Purchase to Pay Manufacturing Prospect to Order Order to Cash Control & Accounting Insurance Fiscal affairs Treasury Human Resources ICT Corporate directives Compliant Insufficient Non Conforming 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 29

30 Cómo podemos ayudar? Los servicios de KPMG en Auditoría Continua / Monitoreo ayudan a nuestros clientes a incrementar el cubrimiento y frecuencia de las auditorias, la eficiencia y la efectividad de los controles y en general, del ambiente de control interno. Mejora en Administración de Riesgos Optimización de costos y mejorar productividad Monitoreo de potenciales fraudes y conductas inadecuadas Direccionamiento en temas regulatorios 30

31 Nuestra Enfoque de valor: Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento (IARCS) Gobierno Corporativo & Administración de Riesgos (ERM) Auditoría Interna Estratégica Auditoría Continua Monitoreo Continuo Cumplimiento 31

32 Tendencias en temas de Cumplimiento de Contratos Incumplimiento de acuerdos contractuales Incumplimiento regulatorio en ingresos / Costos / prácticas transferidas del tercero Riesgos relacionados con socios de negocios (Third-parties) Pérdida de ingresos / incremento en costos no planeados Errores en reportes de ingresos (70% de los casos) 32

33 Cómo podemos ayudar? Los Servicios profesionales de Cumplimiento están diseñados específicamente para ayudar a los clientes en la evaluación de sus relaciones contractuales con proveedores, distribuidores y usuarios de licencias para reducir costos, incrementar ingresos y mejorar procesos y controles en su relación de negocios. Revisión de Proveedores/ Contratistas Ayudamos a nuestros clientes en el gerenciamiento de sus relaciones con proveedores, evaluando el cumplimiento con los acuerdos de compra: acuerdos de outsourcing; acuerdos de precios; bonos; descuentos u otros incentivos condicionales Cumplimiento en Contratos de Publicidad Ejecutamos proyectos de revisión para ayudar a nuestros clientes a identificar recuperaciones importantes en costos, ingresos o cualquier otra oportunidad, al tiempo que ayudamos a mantener y mejorar la relación de negocios Revisión Canales de Distribución Ayudamos a nuestros clientes con sus contratos de distribución a recuperar pagos no observados o no reportados e incentivos inapropiadamente reclamados. Igualmente, a desarrollar procesos y sistemas de cumplimiento para mejorar el seguimiento a las obligaciones contractuales, prevenir así riesgos 33

34 Conclusiones Gobierno Corporativo, Riesgos y Cumplimiento deben ser administrados y evaluados en forma holística desde la perspectiva de negocio y de Auditoría Interna, respectivamente. Riesgos es mas que un área de gestión, es un componente vital para la sostenibilidad de los negocios a mediano y largo plazo. El Auditor Interno debe conocer de la estrategia del negocio, la industria, tecnología y en general, de los riesgos emergentes. No basta con auditar procesos. Los responsables por Gobierno Corporativo, Riesgo, Cumplimiento y Auditoria Interna comparten la responsabilidad de apoyar las estrategias de negocio, con su visión de futuro. Gobierno Corporativo no es una inversión de corto plazo, es una inversión permanente con alto retorno en el largo plazo. Auditoría Continua / Monitoreo Continuo, representan tendencias claras en la definición del valor esperado de la función de Auditoría Interna. El trabajo sincronizado y la conexión entre los diferentes niveles de Gobierno, estratégico, táctico, operativo y de auditoría, genera un alto valor para la organización. La Tecnología es un componente vital para el mejoramiento continuo, el entendimiento de los riesgos emergentes y la reacción inmediata ante tendencias de riesgo del mercado. 34

35 Preguntas? 35

36 Arturo Carvajal Socio de Risk Consulting T E Jhon Jairo Peña Senior Manager IARCS T Ext. 335 E

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