ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITOFtAL Facultad de Ciencias Naturales y Matematicas SYLLABUS DEL CURSO Auditoria Tributaria

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1 1. CODIGO Y NUMERO DE CREDITOS ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITOFtAL Facultad de Ciencias Naturales y Matematicas SYLLABUS DEL CURSO CODIGO ICM02022 NUMERO DE CREDITOS Tearicos: 4 I Practicos: 0 2. DESCRIPCIoN DEL CURSO En este curso se estudia los procedimientos que se deben aplicar con el prop:55ft de evaluar o conocer la situation tributaria de la compariia, aplicando los lineamientos de la auditoria de los estados finanderos enfocados a las cuentas que tienen relacion con los tributos, con el proposito de verificar el cumplimiento tributario en cuanto a las fechas de cumplimiento y los valores a pagar. Adicionalmente en el proceso de aprendizaje se revisan las normas o leyes tributarias vigentes para la aplicacion de las mimas en los procesos de auditoria tributaria ya sea para conocimiento de la administracion de la compania o para cumplimiento de los organismos controladores de los tributos en el pais. En el proceso de realizar la auditoria tributaria se aplica tecnicas de muestreo, calculos matematicos, analisis del sistema operativo y contable, asi como aplicacion de las normas contables y normas tributarias, con Ia finalidad de fundamentar la opinion del auditor. 3. PRERREQUISITOS Y CORREQUISITOS PRERREQUISITOS CORREQUISITO ICM02865 DERECHO TRIBUTARIO ICM01610 AUDITORIA FINANCIERA 4. TETO GUfA Y OTRAS REFERENCIAS REQUERIDAS PARA EL DICTADO DEL CURSO TETO Gl.liA 1. Cedigo Tributario (2008). Registro Oficial Suplemento 38, Ecuador. 2. Ley de Regimen Tributario Interno (2008) Registro Oficial Suplemento 337, Ecuador. 3. Ley para las Reformas de las Finanzas Publicas (1999) Registro Oficial Suplemento # 181, Ecuador. 4. Reglamento para Ia Aplicacion de la Ley de Regimen Tributario Interno y sus Reformas (2007) Registro Oficial No. 242, Ecuador. 5. Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retencion (2001) Registro Oficial No. 484, Ecuador. 6. Porcentajes de Retencion en la Fuente de Impuesto a la Renta (2008) Registro Oficial No. 299, Ecuador. 7. Ley del Registro Unico de Contribuyentes (2012) Registro Oficial No 855, Ecuador. REFERENCIAS 5. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO El estudiante al finalizar el curso estara en capacidad de: 1. Conocimientos sobre los lineamientos generales para realizar una auditoria tributaria 2. Identificacion de los riesgos inherentes y de control en las cuentas contables relacionadas con los impuestos 3. Conocimientos sobre los principios basicos de tributaci6n, aplicacion de las normas tributarias vigente a Ia epoca de la revision y normas de auditoria aplicados para los impuestos. 4. Determinar las contingencias tributarias en funcion de Ia evaluacion de Ia documentacion que soporta las transacciones, asi como la aplicacion de las normas tributarias con el proposito de emitir una opini6n de la situacion tributaria. IG Pagina 1 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

2 6. PROGRAMA DEL CURSO TEMATICA NUMERO DE HORAS I. Principales obligaciones de los contribuyentes frente al SRI 7 Normativa sabre Ia obtencion y actualization del RUC ComprensiOn sobre el Ilenado de formularios del RUC. Regimen de los comprobantes de yenta y de retention Comprension sabre los requisitos de impresion y Ilenado de los comprobantes de yentas y retention. Regimen de sanciones: Intereses y multas tributarias Ejercicios sabre el calculo de intereses y multas tributarias II. Impuesto a Ia Renta de Sociedades 30 Objeto y definiciones del impuesto a la renta Ingresos gravados de fuente ecuatoriana Ingresos exentos de impuesto a la renta Gastos deducibles para el calculo del impuesto a Ia renta Gasto no deducibles Gastos por rendimientos financieros Deducciones especiales Conciliation tributaria Declaration de impuesto a la renta de personas naturales Declaration de impuesto a la renta de sociedades Analisis del formulario de impuesto a la renta de sociedades y personas naturales III. Regimen Retenciones en la fuente del Impuesto a Ia renta 9 Conceptos basitos Retenciones en Ia fuente relation de dependencia Retenciones en la fuente rendimientos financieros Retenciones en Ia fuente pagos al exterior Retenciones en Ia fuente pagos locales Comprension del formulario de declaration de retenciones en la fuente Devolution del impuesto a la renta. Pago en exceso y pago indebido IV. Impuesto al Valor Agregado - IVA 10 Objeto y definiciones del IVA Transferencias de bienes y servicios gravados con tarifa 12% y tarifa 0% de IVA Transferencias de bienes y servicios que no son objeto del IVA Regimen de perception y retenciones en la fuente del IVA Ejercicios sabre la aplicacion de la tarifa del IVA y de retenciones y percepciones de tributos Credith tributario del IVA: Total y proportional Regimen de facturacion y sustento del credito tributario de IVA Comprension del formulario de declaration de perception y retenciones en Ia fuente de IVA Devolution y compensation del Credit tributario del IVA 7. CARGA HORARIA: TEORIA/PRACTICA 1. NUmero de sesiones de clases por semana: 2 sesiones de clases teoricas. 2. Duraci6n de cada sesion: 2 horas. IG Pagina 2 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

3 8. CONTRIBUCION DEL CURSO EN LA DEL ESTUDIANTE El Ingeniero en Auditoria y CPA sera capaz de verificar el cumplimiento tributario en cuanto a las fechas de exigidas y los valores a pagar, aplicar las normas o!eyes tributarias vigentes en los procesos de auditoria tributaria ya sea para conocimiento de la administracion de la compaiiia o para cumplimiento de los organismos controladores de los tributos en el pais. BASICA PROFESIONAL, HUMANA 9. RELACIoN DE LOS OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO CON LOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA a) Aplicar conocimientos de auditoria, nnatennaticas, estadistica y computacion para resolver problemas empresariales y contribuir con Ia tome de decisiones en las organizaciones. b) Analizar problemas, interpretar datos y determiner soluciones en temas referentes a las areas: financiera, contable, tributaria y operativa de las empresas. c) Diseriar, implementar y evaluar los sistemas de gestion y control interno de las empresas siguiendo metodologias y buenas practicas que satisfagan requerimientos empresariales. d) Genera r informacion financiera a plicando Normas de Informacion Financiera, nacionales e internacionales, para la toma de decisiones en las empresas. e) Dictaminar sobre la razonabilidad de la informacion contable y cumplimiento tributario considerando normas y leyes de Ia sociedad actual. f) Tener Ia habilidad para trabajar como parte de un equipo multidisciplinario. CONTRIBUCION (ALTA, MEDIA, BAJA) RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO ALTA 1 MEDIA 2 y 4 MEDIA 3 y 4 ALTA 3 ALTA 2 y 4 EL ESTUDIANTE DERE: Aplicar los conocimientos en el proceso de desarrollo de una auditoria tributaria. Analizar los datos i nfonnacion tributaria de las em presas para su posterior interpretation en el cumplimiento de!eyes y normas vigentes. Tener capacidad para establecer controles y lineamientos en la gest& tributaria de las empresas. Aplicar conocimientos y tecnicas tributarias para la generacion de informackin tributaria basados en Ia reglamentacion vigente. Aplicar conocimientos y tecnicas de control y analisis de cuentas contables relacionadas a impuestos para emitir un juicio sobre la situation tributaria. IG Pagina 3 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

4 g) Comprender la responsabilidad etica y profesional, h) Tener la habilidad para comunicarse efectivamente de forma oral y escrita en espaiiol. i) Tener la habilidad para comunicarse en ingles. j) Tener una educacion amplia para comprender el impacto de las soluciones de su carrera profesional en el contexto global, economic, ambiental y social. k) Reconocer la necesidad de continuar aprendiendo a lo largo de la vida y tener la capacidad y actitud para hacerlo. I) Conocer temas contemporaneos. m) Tener la capacidad para liderar y emprender. MEDIA 1 Asumir la responsabilidad en todos sus trabajos profesionales con principios y valores que un auditor exige. 10. EVALUACION DEL CU Actividades de Evaluacian Examenes Lecciones Tareas Proyectos La boratorio/ Experimenta I - Participacion en Clase - Visitas - Otras RESPONSABLE DE LA ELABORACION DEL SYLLABUS Y FECHA DE ELABORACION Elaborado por Azucena Torres Negrete Fecha Junin VISADO SECRETARIA ACADEMICA DE LA UNIDAD ACADEMICA NOMBRE: FIRMA. Sonia Roman Valdez DIRECTOR DE LA SECRETARIA TECNICA ACADEMICA NOMBRE: Ing. Marcos Mendoz.) t -. y. DELA SUPERIO4i0Ce. A DE - L1TO RA t. Resolucion y Fecha de aprobacion en el Consejo Directivo: CD FCNM de junio de n9,. rcos viendoz,,,, i21::9tok * LA. SECRETAI; TECNICA ACADPNtir4 V. IG Pagina 4 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

5 13. VIGENCIA DEL SYLLABUS RESOLUCION DEL CONSEJO POLITECNICO: ifs FECHA: - 7 NOV G Pagina 5 de 5 SYLLABUS DEL CURSO