CRUZ ROJA MEXICANA I. A. P. SEDE NACIONAL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS

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2 Presidente del Consejo Nacional de Directores Lic. Daniel Goñi Díaz Director General Lic. Adrián Ruiz Briseño Coordinador de Contraloría C. P. Verónica Valdez Hernández Revisión, adecuación y modificaciones C. P. Verónica Valdez Hernández C. P. José Manuel Valencia Sánchez Coordinación de Contraloría. 2 de 35

3 CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN...4 II. III. IV. OBJETIVO...5 ESTRUCTURA...6 INSTRUCTIVO...9 CUENTAS DE ACTIVO...9 CUENTAS DE PASIVO...14 CUENTAS DE PATRIMONIO...16 CUENTAS DE INGRESOS Y CONTRIBUCIONES RECIBIDAS...17 CUENTAS DE EGRESOS...18 V. CENTROS BÁSICOS...22 VI. POLÍTICAS DE CONTABILIZACIÓN...24 Coordinación de Contraloría. 3 de 35

4 I. INTRODUCCIÓN La Cruz Roja Mexicana, I. A. P., es una Institución de interés público que no busca fines de lucro, incorporada a la actividad nacional a través del marco de acción que la legislación vigente, sus Estatutos y reglamentos le señalan. La Cruz Roja Mexicana, I. A. P., tiene personalidad jurídica propia, otorgada por decreto presidencial el 21 de febrero de 1910, además de todas aquellas facultades y derechos de tipo Institucional y Legal, que concurren a estructurar y normar su funcionamiento como Institución de Asistencia Privada. En nuestro país la imagen de la Cruz Roja Mexicana, I. A. P., se asocia principalmente con los Servicios Médicos de Emergencia y Hospitalarios, sin embargo como parte de sus objetivos, requiere involucrarse en actividades de capacitación y atención a los desastres, entre otros teniendo presencia a lo largo y ancho de toda la República Mexicana con 32 delegaciones estatales y 454 locales. El sostenimiento de sus actividades, servicios y otras necesidades de la Institución se basan en la obtención de donativos de los diferentes sectores de la comunidad; así como a la organización de eventos y programas especiales que permiten a la Institución alegarse de recursos económicos. Multiplicando gradualmente la complejidad de sus operaciones, este aumento y la constante limitación de fondos hace necesario el acceso a mejores sistemas de administración y control, tratando de dar solución a esta necesidad, se implementa en todas las delegaciones un catálogo de cuentas único a nivel nacional que facilite la consolidación de estados financieros a través del paquete comercial Contpaq. Coordinación de Contraloría. 4 de 35

5 II. OBJETIVO El objetivo principal de la presente Guía y Catálogo Único de Cuentas es el de proporcionar al usuario una explicación sencilla y clara del uso de cada rubro y lograr información suficiente y competente que permita la consolidación teniendo bases sólidas para la toma de decisiones. Ventajas de la Guía y del Catálogo Único de Cuentas: Contar con una norma escrita de carácter permanente que limita errores de clasificación. Unificar el criterio de quienes lo manejan. Facilita y hace posible la consolidación de cifras. El catálogo se cargó a un paquete comercial, con un tutorial incluido que permite evaluar el rendimiento de cada uno de los centros básicos y coordinaciones. Y manejar un control presupuestal afín a este catálogo. Coordinación de Contraloría. 5 de 35

6 III. ESTRUCTURA ACTIVO PASIVO Activo Circulante Pasivo a Corto Plazo Activo Circulante Pasivo a Corto Plazo Fondo Fijo de Caja Proveedores Bancos Imptos, Cuotas y Derechos por pagar Inversiones en Valores (No Restring.) Acreedores Diversos Impuestos a Favor Provisiones por prestac. al personal Cuentas por Cobrar Donativos Etiquetados Almacenes I.V.A. Trasladado I.V.A. Acreditable Ingresos por Realizar Activo No Circulante Pasivo a Largo Plazo Activo No Circulante Pasivo a Largo Plazo Ctas. Por Cobrar e Inv. Restringidas Acreedores Diversos Donativos Etiquetados Activo Fijo Activo Fijo (con restricc.temp. o perman.) Créditos Diferidos Edificios Créditos Diferidos Terrenos Sorteo Oro Raspadito Mob. y Equipo de Oficina Ambulancias PATRIMONIO Instrumental Médico Patrimonio Transportes Patrimonio Permanentemente restringido Equipo de Cómputo Patrimonio por Donación Construcciones en Proceso Superávit por Reevaluación Equipo de Radiocomunicación Patrimonio Temporalmente Restringido Equipos Diversos Patrimonio no Restringido (Remanente Ejercicios Anteriores) Depreciación Acumulada Reevaluación de Activos Fijos INGRESOS Depreciación Acumulada por Reev Ingresos Contribuciones (Donativos) Otros Activos Colecta Institucional Aportaciones a Delegaciones Contribuciones Recibidas Revalidación Vehicular Activo Diferido Productos Activos Diferidos Recuperaciones Delegaciones CRM Gastos de Instalación Diversos Pagos Anticipados Depósitos en Garantía Contribuciones por Servicios Facturados Sorteo Oro Raspadito Gastos por Colecta Contribuciones por Servicios Facturados Asistencia Médica Otros Activos c/rest Capacitación Otros Activos con Restricciones Unidad de Sangre Donativos Etiquetados Traslados Operativos Desastres Servicios Especiales Rentas Coordinación de Contraloría. 6 de 35

7 Artículos Promociónales Comedor I.V.A. Deducible Otros Gastos No Deducibles Depreciaciones 43- Patrimonio liberado de restricciones Amortizaciones En efectivo Servicios Considerados (Lab. Clínico) En especie Otros Gastos por Mat. en la Atención Médica Gastos por Mat. en la Atención Medica Material Médico Quirúrgico Material Quirúrgico EGRESOS Catéter y Mascarillas Sondas Gastos Asistenciales Hojas para bisturí y Navajas Gastos Asistenciales Jeringas Gastos Asistenciales Ropa y Accesorios Desechables Sueldos Materiales de Curación Costo Adicional al Salario Gasas Gastos de Viaje Suturas / etc Papelería y Artículos de Escritorio Vendas Luz y Energía Eléctrica Algodón Teléfonos Antisépticos Transportes Locales Materiales de Diagnóstico Mtto. y Conservación de Oficinas Película para Rayos X Comunicación Institucional Revelador Honorarios Fijador Cuotas de Contribución Bolsas Correos y Telégrafos Gases Cursos, Conferencias y Becas Oxígeno Medicinal Vigilancia Óxido Nitroso Fotografía y Fotostáticas Medicamentos Recargos Medicamentos en General Fletes y Paquetería Sueros y Equipos Suscripciones y Cuotas Sueros y Soluciones Gastos de Capacitación Equipo de Venoclísis Cafetería Desechos Biológicos Uniformes e Insignias Cómputo Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos Aseo Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos Gastos Financieros Colectas Apoyo a delegaciones Materiales Pérdida de Venta de Activo Fijo % Estatutario Seguros y Fianzas Promociones Gastos de Vehículos Publicidad Gastos de Inmuebles Otros Gastos de Mobiliario y Equipo Reuniones de Trabajo Material para Cursos Sorteos Gastos de Aduana Materiales Gastos Legales Comisiones Gastos de Compra de Herramientas Promociones Reuniones de Trabajo Publicidad Servicio Social Otros Ropa de Cama Eventos Inmuebles Rentados (Nombre del Evento) Coordinación de Contraloría. 7 de 35

8 GASTOS POR Gastos de Administración PROGRAMAS Gastos por Programas Gastos de Administración Nombre= Núm. Del Proyecto Gastos de Administración Nombre y/o clase del egreso Sueldos Alimentos Costo Adicional al Salario Transportes Papelería y Artículos de Escritorio Fletes (etc.) Energía Eléctrica Otros Teléfonos I.V.A. Deducible Transporte Local Mtto. y Conservación de Oficinas Gastos por Desastres Honorarios Gastos por Desastres Cursos, Conferencias y Becas Nombre del Operativo Copias Materiales Fletes y Paquetería Donativos Uniformes e Insignias Ayudas a Voluntarios Cómputo Alimentos Aseo Transportes Gastos de Mobiliario y Equipo Fletes (etc.) Alimentos Operativos desastres Otros Coordinación de Contraloría. 8 de 35

9 IV. INSTRUCTIVO CUENTAS DE ACTIVO Activo Circulante (Nombre y/o responsable) Fondo Fijo de Caja Cargos: Por la creación de los fondos fijos e incrementos a los mismos. Abonos: Por la disminución y cancelación del fondo fijo. Será siempre deudor y representará el monto del fondo fijo establecido. La finalidad de su creación, será la de cubrir erogaciones de poca cuantía y pronto pago Bancos (Nombre del Banco y No. de Cuenta) Bancos Nacionales Cargos: Por los depósitos efectuados en Instituciones Bancarias. Abonos: Por los cheques expedidos, que siempre deberán ser nominativos y por las cantidades que cargue el banco, previa confirmación del concepto en forma documental. Será siempre deudor y representará el disponible con que cuenta la Institución en Moneda Nacional y en poder del Banco o Bancos de depósito en México Bancos Extranjeros (Nombre del Banco y No. de Cuenta) Cargos: Por los depósitos que efectúe la Institución en Bancos del Extranjero. Abonos: Por los cheques expedidos, que siempre deberán ser nominativos y por las cantidades que cargue el Banco, previa confirmación del concepto en forma documental. Será siempre deudor y representará el disponible con que cuenta la Institución en Moneda Extranjera en Bancos del Extranjero. La existencia en moneda extranjera, deberá valuarse al tipo de cambio que esté en vigor a la fecha de corte de la información financiera indicando la clase de moneda de que se trate y el tipo de cambio utilizado para su conversión Inversiones en Valores (No restringidas) (Nombre del Banco y No. de Cuenta) Moneda Nacional Otros Valores (No restringidos) (Nombre del Banco y No. de Cuenta) Acciones de Teléfonos de México Moneda Extranjera (No restringida) Centenarios Cargos: Por el importe de las inversiones autorizadas de inmediata disponibilidad, así como las reinversiones de interés o rendimientos. Abonos: Por la venta o retiro de los mismos. Siempre será de naturaleza deudora que representará el monto total de la inversión en valores Impuestos a Favor Crédito al Salario IVA a Favor Subsidio para el Empleo Cargos: Por el remanente del IVA a favor, por el CAS y el SPE efectivamente pagado por este concepto a los empleados. Abonos: Por el IVA, el crédito al salario y el subsidio para el empleo que se acrediten contra otros impuestos. Siempre será de naturaleza deudora que representará el IVA, el crédito al salario y el subsidio para el empleo pendiente de acreditar. Coordinación de Contraloría. 9 de 35

10 Cuentas por Cobrar (Nombre del Donante) Operaciones con Delegaciones Intereses Devengados Préstamos (Nombre del Banco y No. de Cuenta) Gastos a Comprobar Rentas por Cobrar Clientes (Nombre de la persona y/o inmueble) (Nombre del Cliente) Otros Deudores Préstamos a Funcionarios y Empleados (Nombre) (Nombre del Funcionario o Empleado) Donativos por Cobrar Restring. por destinarse a Programas Específicos Donativos por Cobrar (No restringidos) (Nombre del Donante) Cargos: Por las cuentas por cobrar a las Delegaciones, gtos. a comprobar, funcionarios, empleados, donadores y arrendadores. Abonos: Por el pago de los préstamos realizados De naturaleza deudora y representa el importe de los adeudos pendientes de cobro por concepto de préstamos a las delegaciones, empleados y donadores a favor de la Institución Cuentas Incobrables (Nombre de la persona morosa) Cargos: Por las cantidades acreditadas y que se logren cobrar o por los importes correspondientes a las cuentas que se cancelen. Abonos: Se acreditará por el importe de las cuentas y documentos por cobrar que se estimen incobrables o de dudoso cobro. Su saldo acreedor representará el importe de las cuentas y documentos pendientes de cobro que se estimen de dudosa o difícil recuperación Almacenes Materiales Material Médico Quirúrgico Refacciones Material Quirúrgico Llantas Catéter y Mascarillas Refacciones Sondas Aditivos y Lubricantes Hojas para Bisturí Aditivos (Gasolina) Jeringas Aceites Materiales de Curación Diversos Gasas Ropería Suturas Uniformes Vendas Ropa de Cama Algodón Artículos Promociónales Antisépticos Material de Limpieza Materiales de Diagnóstico Artículos de Limpieza Películas Uniforme Reglamentario Revelador Uniforme Reglamentario Fijador Formato FRAP Bolsas Formato FRAP Delegaciones Gases Insignias y Medallas (Otros) Oxígeno Medicinal Insignias Óxido Nitroso Medallas Medicamentos Papelería y Artículos de Escritorio Medicamentos en General Papelería Membretada Sueros y Equipos Papelería y Artículos de Escritorio Sueros y Soluciones Material de Equipo de Cómputo Equipo de Venoclísis Manuales Material de Colecta Cargos: Por el importe de las compras y en su caso por el valor en que se recibieron los donativos de estos artículos. Abonos: Por el costo de los artículos o productos que salgan del almacén para su uso. Siempre será de naturaleza deudora y representa el costo de las existencias en éstos almacenes. Esta información permitirá mantener un control importante sobre el costo principal en la presentación de servicios de la Institución, así como conocer la localización de materiales necesarios en el momento que se requiera. Coordinación de Contraloría. 10 de 35

11 I.V.A. Acreditable % I.V.A I.V.A. Acreditable por Pagar I.V.A. Acreditable Pagado Sujeto a Prorrateo % I.V.A. Acreditable % I.V.A I.V.A. Acreditable Pagado % I.V.A % I.V.A. Con base a las disposiciones del Impuesto al Valor Agregado se registrará e identificará el IVA Acreditable de los gastos y compras que se genere por la forma en que se pague ya sea de forma inmediata o a crédito, así como el IVA no identificado contra los actos gravados. Cargos: En caso del IVA Acreditable por pagar de los gastos que se pacten a crédito y se liquide su importe en su período diferente al de la emisión del comprobante. Para el IVA Acreditable pagado se considerarán los gastos efectivamente liquidados en el período correspondiente al comprobante. Para el IVA Acreditable no identificable se afectará con los pagos de gastos que no estén relacionados con las actividades gravadas propias de la Institución. Abonos: En el caso de IVA Acreditable por pagar, por el traspaso a la cuenta de IVA Acreditable pagado cuando se pague efectivamente. Para el IVA Acreditable pagado, cuando se realice el traspaso a la cuenta de IVA por Pagar. En el caso del IVA Acreditable no Identificable cuando le sea aplicada la proporción de IVA Acreditable y se determine el IVA Acreditable Proporcional se traspasará este importe al IVA Acreditable Pagado. El IVA Acreditable por pagar presentará un saldo de naturaleza deudora por el IVA que se acreditará hasta el mes en que efectivamente se pague. El IVA Acreditable pagado, la cuenta se saldará mensualmente cuando se determine el IVA por Pagar. Para el saldo de la cuenta del IVA Acreditable no identificable su saldo será de naturaleza deudora y representará el IVA no Acreditable que deberá enviarse a la cuenta de gastos Activo No Circulante Inversiones Restringidas Cuentas por Cobrar e Inversiones Restringidas Inversiones a Perpetuidad Cargos: Por los depósitos que realicen los patrocinadores o donantes, que tienen como destino utilizarse para la compra de activos o con estipulaciones especiales de que se inviertan para proporcionar una fuente permanente de ingresos para determinados programas de la Institución. Cuando se recibe la promesa por escrito y existe seguridad suficiente de que serán cobradas. Abonos: Por la disposición y aplicación de los recursos en los programas y/o planes designados. Siempre será de naturaleza deudora que representará las promesas incondicionales de contribuir en efectivo que se vencen en el período actual Activo Fijo (Con restricciones Temp. o Permanent) El activo fijo debe ser clasificado en restringido temporalmente o permanentemente, ya que pueden haberse obtenido como donativos y especificarse que su uso tenga un fin específico para que se conserven y no se vendan Edificios Edificios con Restricciones Permanentes Edificios con Restricciones Temporales Cargos: Por el importe de inmuebles con valor de adquisición, donación o avalúo, sujeto a depreciación y por traspaso de obras terminadas, registradas en la cuenta Construcciones en Proceso Abonos: Por el importe de los inmuebles vendidos, expropiados, demolidos, etc. Deudor y representa el valor de los inmuebles propiedad de la Institución. Coordinación de Contraloría. 11 de 35

12 Terrenos Terrenos con Restricciones Permanentes Terrenos con Restricciones Temporales Cargos: Por el importe de los terrenos propiedad de la Institución, con valor de adquisición, donación o avalúo. Abonos: Por el importe de los terrenos vendidos, expropiados, etc. Deudor y representa el valor de los terrenos propiedad de la Institución Mobiliario y Equipo de Oficina Mobiliario y Equipo Cargos: Por el valor de los bienes que la Institución adquiera o reciba como donativo. Abonos: Por la venta, desecho, etc., que se haga de los bienes. Será deudor y representará la inversión en mobiliario y equipo que posee la Institución Ambulancias Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades recibidas como donativo. Los auxiliares respectivos contendrán todas las características de cada vehículo. Abonos: Por la venta, desecho o baja de alguna(s) de las ambulancias. Será siempre deudor y representará la inversión en ambulancias que tenga la Institución Instrumental Médico Instrumental Médico Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el avalúo practicado a todos aquellos artículos donados. Abonos: Por baja, venta, deterioro, roturas y pérdidas de alguno de los bienes. Será siempre de naturaleza deudora y representará la inversión que existe en la Institución Transportes Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades recibidas como donativo. Abonos: Por la venta o cuando se dé de baja alguno de los vehículos. Será siempre deudor y representará la inversión en transportes diversos que tenga la Institución Equipo de Cómputo Cargos: Por el valor del equipo de cómputo electrónico que la Institución adquiera, comprobado con facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades, recibidas como donativos. Abonos: Por la venta, desecho o baja de alguna(s) de las unidades del equipo de cómputo. Será de naturaleza deudora y representará la inversión del equipo de cómputo que existe en la Institución Construcciones en Proceso Cargos: Por todos aquellos gastos que se efectúen en la construcción de inmuebles y ampliaciones. Abonos: Por el traspaso a la cuenta Edificios, cuando se quede concluida la obra. Deudor que representará el costo de las inversiones en construcciones en proceso Equipo de Radiocomunicación Depreciación Acumulada Ambulancias Equipos Diversos Depreciación Acumulada Instrumental Medico Depreciación Acumulada Depreciación Acumulada Transporte Depreciación Acumulada Edificios Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Depreciación Acumulada Equipos Diversos Depreciación Acumulada Eq. de Comunicación Depreciación Acumulada Mob. y Eq. de Ofna Depreciación Acumulada Equipos Diversos Coordinación de Contraloría. 12 de 35

13 Cargos: Cargos por el importe correspondiente a la depreciación de los artículos, inmuebles, equipos y unidades vendidos o dados de baja. Abonos: Por el importe de la depreciación mensual con base a los porcentajes autorizados por la Ley del Impuesto sobre la Renta para cada renglón. Saldo acreedor que representará el total de la depreciación acumulada que se há calculado a las inversiones Reevaluación de Activos Fijos Reevaluación Ambulancias Reevaluación Edificios Reevaluación Instrumental Médico Reevaluación Terrenos Reevaluación Transporte Reevaluación Mobiliario y Equipo Reevaluación Equipo de Cómputo Cargos: Por el valor que se calcule anualmente por concepto de reevaluación. Abonos: Por el valor de reevaluación de bienes que se vendan o se den de baja. Será deudor e indicará los montos reevaluados Depreciación Acumulada por Reevaluación Deprec. Acum. por Reev. Ambulancias Depreciación acum. por Reevaluación Edificios Deprec. Acum. por Reev. Instrumental Médico (En Blanco) Deprec. Acum. por Reev. Transporte Deprec. Acum. por Reev. Mob. y Eq. de Oficina Deprec. Acum. por Reev. Equipo de Cómputo Cargos: Por el importe de la depreciación acumulada a las reevaluaciones calculadas cuando se vendan o se den de baja. Abonos: Se acreditará mensualmente por el importe del incremento a la depreciación calculada. Saldo acreedor que representará el importe acumulado a la depreciación de los valores reevaluados Otros Activos Descripción Aportaciones a Delegaciones Cargos: Por los adeudos a favor de la Delegación Estatal, que se encuentran garantizados por el monto otorgado en préstamo para inicio de actividades y compra de activos fijos de las Delegaciones Locales. Abonos: Por los pagos recibidos de la Delegación Local, siendo la ficha de depósito y el recibo de ingreso, los documentos soporte. Deudor y representa el importe neto por cobrar a favor de la Delegación Estatal Activos Diferidos Gastos de Instalación Cargos: Por las erogaciones inherentes a la adaptación de locales, cubículos y oficinas. Abonos: Por el importe de la amortización de acuerdo al tiempo estimado. Será deudor y representará el importe pendiente de amortizar Pagos Anticipados (Nombre del Proveedor) Provisiones Anticipadas Seguros y Fianzas Cargos: Por todos los pagos que se efectúen anticipadamente cuando hubo una ventaja apreciable de efectuarlos. Abonos: Por el importe comprobado y aplicado a gastos. Será deudor y representa el importe de los gastos por diferir Depósitos en Garantía Cargos: El importe de los depósitos en garantía de servicios que se encuentran debidamente documentados y que se consideren recuperables. Abonos: Por la recuperación de dichos depósitos. Será siempre deudor y representará el importe de los depósitos constituidos por la Institución ante terceros en garantía de contratos y servicios. Coordinación de Contraloría. 13 de 35

14 Sorteo Oro Raspadito (Descripción del Gasto) Cargos: Por los pagos que se efectúen anticipadamente para desarrollo del sorteo. Abonos: Por el importe comprobado y aplicado a gastos. Será deudor y representa el importe de los gastos por comprobar y/o pago anticipado Gastos por Colectas (Descripción del Gasto) Cargos: Por los pagos que se efectúen anticipadamente para desarrollo de la colecta anual. Abonos: Por el importe comprobad y aplicad a gastos. Será deudor y representa el importe de los gastos por comprobar y/o pago anticipado Otros Activos con Restricciones Operativos Desastres Donativos Etiquetados Cargos: Por el importe del efectivo u otros activos que se utilizarán para el cumplimiento de los programas. Abonos: Por el pago de gastos que se realicen a cuenta del programa u operativo correspondiente. Representará el importe de recursos o activos que no se han ejercido a la fecha. CUENTAS DE PASIVO Pasivo a Corto Plazo Proveedores de Bienes Proveedores Proveedores de Servicios (Nombre del Proveedor) (Nombre del Proveedor) Cargos: Por el importe de los pagos que la Institución realice, ya sean totales o parciales de mercancías que se hubieran celebrado a crédito. Por la devolución de la mercancía comprada a crédito. Abonos: Por el importe de las mercancías que se hayan obtenido a crédito. Será siempre acreedor y representa las obligaciones que existen con proveedores a una fecha determinada Impuestos, Cuotas y Derechos por Pagar I. S. R. Retenido por Servicios Profesionales I. S. R. por Salarios I. S. R. Retenido por Arrendamiento Inmuebles INFONAVIT I.V.A. por Pagar I.M.S.S I.V.A. Retenido por Servicios Profesionales Cuota Obrera I.V.A. Retenido por Fletes Cuota Patronal Impuesto Sobre Nóminas I. S. R. Asimilados a Salarios I.V.A. Retenido por Arrendamiento Inmuebles Cuotas a la Junta de Asistencia Privada % S.A.R. Cargos: Por los pagos efectuados a las diferentes dependencias del Gobierno. Abonos: Por el importe de las obligaciones originadas por disposiciones legales pendientes de pago y por las provisiones que se vayan calculando por el tiempo transcurrido. Será siempre acreedor y representa las obligaciones que existen con las diferentes entidades del gobierno en materia impositiva Acreedores Diversos Colectas por Realizar Delegaciones de Cruz Roja Mexicana (Nombre del Donante) Créditos Infonavit Acreedores Varios (Nombre del Trabajador) (Nombre del Acreedor) Créditos Fonacot Créditos Diferidos (Nombre del Trabajador) Cargos: Por los pagos totales o parciales que efectúe la Institución sobre sus deudas y/o sobre las deudas que pague por cuenta de sus empleados. Coordinación de Contraloría. 14 de 35

15 Abonos: Por los préstamos o deudas contraídas que no estén garantizadas por documentos y por las retenciones que realice a sus empleados por créditos de interés social. Será siempre acreedor y representa los adeudos a cargo de la Institución y/o a cargo de sus empleados Provisiones por Prestaciones al Personal Prima de Antigüedad Aguinaldo Fondo de Ahorro Prima Vacacional Caja de Ahorro Cargos: Por las cantidades pagadas de las provisiones creadas para el personal. Abonos: Por el importe del cálculo de las provisiones por prestaciones al personal. Será acreedor que representará el importe de provisiones creadas, pendientes de cubrirse Donativos Etiquetados (Tipo de Gasto) Nombre del Proyecto Cargos: Por las aplicaciones a los programas o actividades para los cuales se destinaron los recursos. Abonos: Por los recursos que se encontraban en el patrimonio temporalmente restringido y se han liberado para su aplicación a la cuenta de otros activos con restricciones. Representará el importe de recursos que no se han ejercido a la fecha y continúan en la cuenta de otros activos con restricciones. La contrapartida de los activos recibidos provenientes de una promesa condicionada, se reconocerá como un pasivo y no como contribución hasta que se cumplan sustancialmente todas las condiciones I.V.A. Trasladado I.V.A. Trasladado Cobrado I.V.A. Trasladado por Cobrar El IVA Trasladado es el impuesto que se cargó a las personas que adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban los servicios que presta la Institución. Cargos: En el IVA Trasladado por cobrar cuando se cobren efectivamente los comprobantes que quedaron pendientes en otros períodos. En el IVA Trasladado cobrado cuando se traspasa su saldo a la cuenta de IVA por pagar. Abonos: En el IVA Trasladado por cobrar por el impuesto que no se há cobrado en el momento de la expedición del comprobante y se encuentra pendiente de pago. En el IVA Trasladado cobrado por el impuesto que se liquidó de forma inmediata cuando se expidió el comprobante. Para la cuenta de IVA trasladado por cobrar será de naturaleza acreedora ya que representa el importe de impuesto que no se ha recuperado y está pendiente de cobrar. La cuenta de IVA trasladado cobrado se saldará cada mes quedando en ceros para determinar el pago de IVA Ingresos por Realizar Cargos: Por los pagos que hacen los clientes de los cursos por realizar. Abonos: Por el importe de los cursos por realizar y/o pendientes de cobrar. Acreedor que representará los cursos por realizar y/o pendientes por cobrar Pasivo a Largo Plazo (Nombre de la Institución Financiera o Acreedor) Acreedores Diversos Donativos Etiquetados Cargos: Por la liquidación de las deudas contraídas a plazo mayor de un año. Abonos: Por el importe de las deudas contraídas a plazo mayor de un año. Coordinación de Contraloría. 15 de 35

16 Será acreedor y representa las obligaciones contraídas a playo mayor de un año Créditos Diferidos (Nombre del evento) Sorteo Oro Raspadito Cargos: Por el importe comprobado y aplicado a ingresos. Abonos: Por los cobros que se efectúan anticipadamente por la venta de boletos del Sorteo. Será acreedor y representa el importe de los cobros anticipados por el Sorteo. CUENTAS DE PATRIMONIO Patrimonio Edificios Patrimonio Permanentemente Restringido Transportes Terrenos PATRIMONIO PERMANENTEMENTE RESTRINGIDO.- Se forma de contribuciones con restricciones permanentes cuyo uso por parte de la Institución está limitado por disposiciones de los patrocinadores que no cambian con el tiempo; por otros aumentos o disminuciones de activos sujetos a esas restricciones; por reclasificaciones impuestas por los patrocinadores o donantes. Ej. Principalmente tenencia de activos como terrenos con estipulaciones de que se usen para su fin especifico, se conserven y no se vendan o activos financieros donados para inversión que proporcionen una fuente de recursos permanente. Cargos: Por la eliminación de las restricciones o reclasificaciones impuestas por patrocinadores. Abonos: Por la cantidad a que ascienda el patrimonio con el que inicia sus actividades al constituirse en Institución de Asistencia Privada que tengan alguna restricción. Acreedor y representará el importe del patrimonio restringido de la Institución Superávit por Reevaluación Superávit por Reevaluación de Ambulancias Superávit por Reevaluación de Edificios Superávit por Reevaluación Instrumental Méd Superávit por Reevaluación de Terrenos Superávit por Reevaluación de Transporte Superávit por Reevaluación de Eq. de Oficina Superávit por Reevaluación de Eq. de Cómputo Estas cuentas recibirán un cargo o abono al determinar un decremento o incremento de valor en los activos mediante la aplicación del boletín B-10 o un cargo si su vida útil determinó o se dio de baja por venta. Su saldo se interpretará como la disminución o aumento de valor que sufrieron los activos fijos durante el ejercicio, pudiendo estos ser restringidos o no restringidos Patrimonio Temporalmente Restringido PATRIMONIO TEMPORALMENTE RESTRINGIDO.- Se forma de las contribuciones y flujos de activo cuyo uso por parte de la Institución esta limitado por disposiciones de los patrocinadores que expiran con el paso del tiempo, o porque se han cumplido los propósitos establecidos por los patrocinadores; por aumentos o reclasificaciones en este sentido. Ej. Donativos condicionados a ciertos propósitos o etiquetados para programas o proyectos especiales que expiran o se cumplen en cierto tiempo. Cargos: Por la liberación al cumplir con las restricciones para la que nos fue otorgado. Abonos: Por donativos en efectivo y otros activos recibidos con limitaciones o especificaciones especiales realizadas por el donante para su uso o aplicación a un proyecto en especial por un período determinado. Será acreedor ya que representa el recurso pendiente de ejercer para el cumplimiento del proyecto Patrimonio no Restringido Remanente de Programas Ejercicios Anteriores Remanente de Operación Ejercicios Anteriores Esta cuenta recibirá al inicio de cada ejercicio un cargo o un abono según se trate de superávit o déficit por el traspaso que se haga en el saldo de la cuenta de Remanente de Programa u Operación del Ejercicio, presentado en el balance general al 31 de diciembre inmediato anterior. Su saldo representará las variaciones totales ya sean de aumento o disminución del patrimonio contable de la Institución. Coordinación de Contraloría. 16 de 35

17 CUENTAS DE INGRESOS Y CONTRIBUCIONES RECIBIDAS Ingresos Los ingresos y contribuciones constituyen un aumento al patrimonio de la Institución por cuotas de asistencia, donativos, colectas, sorteo, festivales y eventos, aún cuando estos no hayan sido recibidos en efectivo sino simplemente en especie. Todo ingreso o contribución se traduce un cargo al activo general con abono a una cuenta o cuentas de resultado acreedoras. Entre las cuentas de resultados que se utilizan para registrar los ingresos y las contribuciones se encuentran las siguientes, se desglosará a 4to. Nivel de acuerdo a las necesidades de cada delegación: Contribuciones (Donativos) Comedor Con Recibos Deducibles (Efectivo) Otros Ingresos Con Recibos de Ingreso (Efectivo) Revalidación Vehicular Contribuciones (Donativos) en Especie Productos Contribuciones Etiq. con Restricc. en Efectivo Interéses Devengados Contribuciones Etiq. con Restricc. en Especie Interéses Cobrados Colecta Institucional Utilidad en Cambios Dependencias del Gobierno Federal Recuperaciones Delegaciones Cruz Roja Bonos Artículos Promociónales Alcancías Uniformes Pulseras Credenciales Dependencias del Gobierno Estatal FRAP Dependencias del Gobierno Municipal Seguro de Vida Secretarías de Educación (Escolar) Comedor Empleados Organismos Descentralizados Manuales Empresas Diversos Popular (Alcancías) Utilidad en Venta de Activo Fijo % Colecta Otros Material de Colecta Contribuciones Recibidas Legados Contribuciones por Asistencia Médica Subsidios Cuotas por Capacitación Venta de Inmuebles Unidad de Sangre Reembolso Gastos Cuotas de Escuela de Enfermería Programas Especiales Traslados Festivales y Eventos Rentas Sorteo Servicios Especiales Cargos: Por el traspaso anual que se hacen en diciembre a la cuenta de Remanente de operación y/o Programas del Ejercicio para saldar la cuenta. Abonos: Por el importe de los donativos, interéses, cuotas de asistencia médica, colectas, sorteos, festivales, programas y proyectos que se reciban, en general toda clase de ingresos que se recauden. Será siempre acreedor y representará el importe total de ingresos en su conjunto Contribuciones por Servicios Facturados Cargos: Por el traspaso del saldo que se hace en diciembre a la cuenta Remanente de Operación. Abonos: Por todos los ingresos realizados y que se han facturado. Acreedor y representará el importe de ingresos facturados Asistencia Médica Servicios Especiales Capacitación Rentas Cursos Comedor Unidad de Sangre Otros Traslados Coordinación de Contraloría. 17 de 35

18 CUENTAS DE EGRESOS Gastos Asistenciales Son todas aquellas erogaciones que se generen para el funcionamiento de cada departamento, coordinación o centro de gastos y/o programa. Si algún gasto corresponde a varios Segmentos de Negocios o Centros Egresos y/o Programas se prorrateará en partes proporcionales en base al uso, consumo o parte del inmueble ocupado. Todos los gastos que efectúe la Institución se aplicarán de acuerdo con las clasificaciones que aparecen a continuación, se desglosará a nivel de sub-subcuenta al área de presidencia o delegado estatal en el entendido que para las demás coordinaciones y centros de gastos se aplicarán las mismas sub-subcuentas Gastos Asistenciales Luz y Energía Eléctrica Remuneraciones Teléfonos Sueldos Teléfonos Oficina Vacaciones Teléfono Celular Prima Vacacional Internet Suplencias Transportes Locales Días Festivos Mantenimiento y Conservación de Oficinas Horas Extras Dobles Comunicación Institucional Horas Extras Triples Honorarios Jornada Extraordinaria Cuotas de Contribución Incapacidades Cuotas a la Junta de Asistencia Privada Gratificaciones Escala y/o Baremo Compensaciones Correos y Telégrafos Premio de Puntualidad Mensual Cursos, Conferencias y Becas Vales de Despensa Vigilancia Fondo de Ahorro Fotografía y Fotostática Aguinaldo Actualizaciones y Recargos Prima Dominical Fletes y Paquetería Bonos de Productividad Suscripciones y Cuotas Premio de Puntualidad Anual Gastos de Capacitación Premio de Asistencia Anual Cafetería Comisión Vales de Despensa Uniformes e Insignias Tarjeta Vales de Despensa Cómputo Otras Prestaciones Aseo Costo Adicional al Salario Gastos Financieros I. M. S. S Comisiones Bancarias I. S. R. por Salarios Intereses / Préstamos INFONAVIT Pérdida Cambiaria % Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) Apoyo a Delegaciones Gastos de Viaje Pérdida en Venta de Activo Fijo Hospedaje Seguros y Fianzas Peajes Gastos de Vehículos Combustibles y Lubricantes Combustibles y Lubricantes Alimentos Refacciones Transporte Aéreo Reparaciones Transporte Terrestre Seguros Teléfonos Deducible por Siniestros Diversos Mantenimiento General Papelería y Artículos de Escritorio Gastos de Inmuebles Coordinación de Contraloría. 18 de 35

19 Mantenimiento Servicio Social Agua Ropa de Cama Predial Inmuebles Rentados Seguros Artículos Promociónales Otros Indemnizaciones por Despido Energía Eléctrica Indemnizaciones Gastos de Mobiliario y Equipo Prima de Antigüedad Mantenimiento y Reparaciones I.V.A. Deducible Equipo Menor Gastos no Deducibles Material para Cursos Multas Material para Cursos Comprobantes sin Requisitos Fiscales Gas Gastos de Representación Nitrógeno Otros Alimentos Depreciaciones Diesel Depreciación Edificio Gasolina Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Transporte Depreciación Ambulancias Manuales Depreciación Instrumental Médico Polvo Químico Depreciación Transportes Gastos de Aduana Depreciación Equipo de Cómputo Gastos Legales Depreciación Equipo de Radiocomunicación Notarios Depreciación Equipos Diversos Abogados Amortizaciones Impuestos y Derechos Servicios Considerados (Laboratorio Clínico) Gastos de Compra de Herramienta Depreciación por Reevaluación Reuniones de Trabajo Otros Cargos: Por todas aquellas cantidades que durante el ejercicio se hayan erogado en cada departamento, coordinación o centro de egresos y/o programa. Abonos: Se abonará al finalizar el ejercicio por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación y/o Programas del Ejercicio para saldar la cuenta. Será deudor y representará el importe de las erogaciones efectuadas Gastos por Materiales en la Atención Médica Son los gastos de consumo de bienes o recursos. Existen quizá razones para que el consumo de medicamentos, materiales de curación, diagnóstico, gases y otros materiales vendidos sea una pérdida de recursos, pero el concepto de consumo es aplicado propiamente a ese aspecto de la cuestión. Por lo tanto el consumo de bienes los clasificaremos como sigue, se desglosará a nivel de sub-subcuenta el área de presidencia o delegado estatal en el entendido que para las demás coordinaciones y centros de gastos se aplicarán las mismas subsubcuentas Material Médico Quirúrgico Película para Rayos X Material Quirúrgico Revelador Catéter y Mascarillas Fijador Sondas Bolsas Hojas para Bisturí y Navajas Gases Jeringas Oxígeno Medicinal Ropa y Accesorios Desechables Óxido Nitroso Materiales de Curación Medicamentos Gasas Medicamentos en General Suturas etc Sueros y Equipos Vendas Sueros y Soluciones Algodón Equipo de Venoclísis Antisépticos Desechos Biológicos Materiales de Diagnóstico Cargos: Por el importe erogado para la atención médica como: sueros, gasas, suturas, oxígeno, etc y por los abonos a la cuenta de almacén. Coordinación de Contraloría. 19 de 35

20 Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representa los gastos efectuados por atención médica Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos Cargos: Por los gastos efectuados para la obtención de la colecta, sorteos, festivales o eventos. Abonos: Por el traspaso del saldo que se hace en diciembre a la cuenta Remanente de Operación. Deudor y representará el gasto ocasionado para recaudar la colecta anual, los sorteos, festivales y eventos Colectas Publicidad Materiales Otros % Estatutario Eventos Promociones Materiales Publicidad Comisiones Otros Promociones Reuniones de Trabajo Publicidad Sorteos Otros Materiales I.V.A. Deducible Comisiones I.V.A. por Compras Promociones Cargos: Todos los gastos efectuados para la obtención de colectas, sorteos, festivales o eventos. Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representa el gasto ocasionado para recaudar colectas, sorteos, festivales y eventos Gastos por Programas Fletes (Nombre o Número del Proyecto) Otros (Nombre y/o Clase del Egreso) I. V. A. Deducible Alimentos I. V. A. por Compras Transportes Cargos: Por los gastos efectuados destinados para Programas ó Proyectos. Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Programas del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representará los gastos efectuados por programas o Proyectos Gastos por Desastres Alimentos Donativos Transportes Materiales Fletes, etc Ayudas a Voluntarios Cargos: Por los gastos efectuados para ayuda de desastres como pueden ser por donativos materiales de construcción, alimentos, transportes, fletes, etc. Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representa los gastos efectuados para ayuda de desastres Gastos de Administración Cargos: Por todas aquellas cantidades que durante el ejercicio se hayan erogado en el departamento de Administración de acuerdo al catálogo Único de Cuentas de Contabilidad de la Institución. Abonos: Por el traspaso del saldo que se hace en Diciembre a la cuenta Remanente de Operación. Deudor y representará los gasto efectuados en el Departamento de Administración, (menos del 5% de ingresos) Gastos de Administración Energía Eléctrica Coordinación de Contraloría. 20 de 35

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